上市公司财务管理制度

XX股份有限公司财务管理制度

第一章总则

第一条为了规范XX股份有限公司的财务行为，统一财务管理政策，强化财务内部监督和控制职能，保证各项经济活动规范有序运行，保护股东方的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《公司法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《会计基础工作规范》等法规规定，结合XX股份有限公司（以下简称“股份公司”）的管理需要，制定本制度。

第二条本制度适用于股份公司总部、分公司、子公司（以下简称“股份公司各单位”），所属的合营企业、联营企业可参照执行。

第三条股份公司董事会是股份公司财务管理工作的最高决策机构，各子公司董事会是本单位财务管理工作的最高决策机构，股份公司通过各子公司董事会对其实施间接管理。各子公司应根据国家相关法律、制度及股份公司财务管理制度，建立适应本企业董事会组织领导下的具体财务管理制度。

第四条股份公司财务管理工作的主要内容：构建适应股份公司战略发展要求的财务管理体制，实现上市公司规范化管理目标；以资金管理、投资管理为重点，提升资本运营和资产经营效果；提高财务管控水平，规避财务和经营风险，实现对关键点的有效监控和利用；实现财务管理向经营管理的转变，合理进行资源配臵，获取最佳经济

效益。

第五条股份公司财务管理目标：强化财务和经营管理，实现股东财富最大化。

第二章财务职能管理

第六条股份公司各单位要按照国家财会制度规定，根据本单位财务管理和会计业务需要，设臵财会机构和会计岗位，合理配备财会人员。财会人员必须具有会计从业资格证书，持证上岗。

第七条股份公司下属的股份制公司、中外合资合作企业以及其他根据公司章程应当设立总会计师（或财务总监）职位的企业，应当按规定建立总会计师管理制度，明确总会计师的权限和责任，加强对总会计师履行职责的监督管理。

第八条股份公司加强对分公司、子公司、合营企业的财务负责人的管理，部署和监督财务负责人认真贯彻落实股份公司的各项管理政策，财务负责人对本单位发生的重大事项，负有向股份公司报告的义务。

股份公司财务部负责对分公司、子公司、合营企业财务人员的管理，按照对投资企业的管理要求，对各单位财务人员进行工作部署、业务指导、绩效考评，考核结果纳入对投资企业管理意见之中。

第九条股份公司各单位聘用财务人员应当实行回避制度，单位领导的直系亲属不得担任该单位的财务负责人和会计主管，财务负责人和会计主管的直系亲属不得担任该单位的出纳工作。

第十条财务负责人由于定期轮换或工作调动、会计人员由于工

作变动等原因离开本岗位，要写出书面材料，对本岗位的现状及业务情况进行详细描述，说明遗留事项的原因并移交相关材料，由交接双方和监交人在工作交接书上签字，财务负责人交接应由总会计师或委派负责人管理部门人员监交，会计人员交接应由财务负责人监交。

第十一条股份公司各单位要建立有效的内部控制制度，内部控制制度应遵循以下原则：财务部门要与业务、人力资源等职能部门分别设臵，相互监督、相互制约。每项经济业务的授权、审批、主办、执行和记录等责任要分离，不相容会计岗位要由不同的会计人员担任，业务处理要程序化、制度化。

第十二条股份公司各单位要建立财务稽核责任制，设立专职或兼职会计稽核岗位，明确稽核人员的岗位职责。稽核人员要对已审核的会计凭证、会计账簿和会计报表的合法性、准确性负责，针对稽核中发现的问题及时提出意见和建议。

第十三条股份公司各单位财务会计档案和各种财务信息资料，是记录和反映企业经营活动和生产发展的重要史料，各单位应加强对会计档案的管理。

第十四条会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报表、报表附注、财务分析、银行对账单、银行余额调节表、纳税申报表、资产权属证明、工商及税务登记证书、银行开户资料、公司章程、各种测算报告、可行性研究报告、经济合同、财务人员的管理资料及其他应归档的各类财务文件，包括纸质档案和电子档案。

第十五条财务会计档案的管理要求：

1、每年形成的财务会计档案，应由财务人员按照归档管理规定，负责整理立卷或装订成册，对电子数据要定期做备份并制作成光碟或磁盘。

2、当年形成的财务会计档案，在会计年度终了后，由财务部门保管一年，期满后，由财务部门编造清册，移交到负责档案管理的部门保管。

3、负责档案管理的部门接收的财务会计档案，应当保持原卷册的封装，个别需要拆封重新整理的，应会同财务部门和经办人共同拆封整理，以分清责任。

4、财务会计档案应当科学管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。同时要严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。如遇企业撤销、合并、重组，重要的会计档案应移交上级主管部门指定的档案管理部门。

5、借阅会计档案时，要经过本单位财务部门负责人同意，并应在专用借阅登记簿上登记。财会档案到期销毁时，应由财务部门、档案管理部门等共同鉴定、审查、编制销毁清册并由单位负责人签署销毁意见。

第十六条股份公司各单位要自觉接受政府审计、内部审计和外部审计。各单位的年度财务会计报告，必须经具备国家规定资质的会计师事务所审计并出具审计报告后，方可对外报出。

股份公司各单位年度财务会计报告外部审计师的委任，原则上由股份公司财务部统一安排，通过各单位董事会审议批准后委任。各单

位委任的外部审计师原则上应与股份公司一致，如存在特殊要求，应向股份公司财务部报批。

第三章资金管理

第十七条资金管理是对企业经营、建设资金的筹集、运用和控制。股份公司应通过对资金筹集和运用的过程管理，保证资金安全，提高资金运营效率。

第十八条现金管理

1、现金使用范围

1.1 出差人员必须携带的差旅费；

1.2 董事、监事报酬,临时用工的劳务报酬；

1.3 各种工资性、劳保、福利费用，以及按规定对个人的其他支出；

1.4 结算起点(1000元)以下的零星支出；

1.5 中国人民银行确定需要支付的其他支出。

2、现金管理规定

现金业务必须由出纳人员专门负责。出纳人员应及时核对现金日记账,做到日清日结，保证账款相符。库存现金不得超过规定限额，收到的现金要及时送存银行。各种收入款项不得坐支，严格按规定的使用范围收支现金。

3、金库管理规定

金库是保管本单位现金和有价证券的地方，各单位必须加强对金库的日常管理，定期清点库存。出纳人员要管理好金库钥匙，不定期更换

金库密码。不得私自挪用现金，不得用白条抵库，不得在金库中存放个人物品。

第十九条银行存款管理

1、银行业务管理

1.1 股份公司各单位要严格按照《支付结算办法》等规定，加强银行账户管理，遵守结算纪律，不准出租出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。

1.2 出纳人员要及时处理当天的银行收支业务，及时打印银行日记账，逐笔核对发生额及银行存款余额，做到日清月结。对存放于证券公司等处的其他货币资金，应与银行业务同样处理。

1.3 会计人员要及时核对银行对账单，月末要对银行未达账项编制银行存款余额调节表，由财务部门负责人审核银行余额调节表，对未达账项要进行跟踪管理，确保资金安全。

1.4 银行预留印鉴要分开保管，财务部印章、财务专用章由财务经理保管，不同级别授权人印章由授权人本人或指定专人保管。

2、支票管理规定

2.1股份公司各单位发生的各项经济业务，除符合现金使用规定而支付现金外，应一律采用银行转账支票结算。

2.2 现金支票只能用于提取备用金和发放工资。

2.3 股份公司各单位要设臵支票发放登记簿，由出纳员负责发放、登记、清理，财务经理按月检查，支票登记簿应作为会计档案保管。

2.4 转账支票必须记载下列事项：收款人名称；签发日期；金额；

用途；支票存根内容要填写完整并由领款人签字；作废支票要加盖“作废”印章，与会计凭证一起装订保管。

2.5 股份公司各单位要严格限制签发空白支票，特殊情况下，经主管财务的单位负责人审批后，要在签发的空白支票上填写日期、限额、用途。使用空白支票，必须做到当天报账。

2.6 除了在银行预留的印鉴之外，股份公司总部的支票必须经两位授权支票签署人手签方可生效，股份公司其他单位应尽量采取双印鉴与双签结合的方式，签署权限规定如下（其他支付方式签署权限设臵相同）：

3、网上银行管理规定

3.1 股份公司开通的网上银行业务，主要用于款项的支付，代替转账支票和电汇业务功能。

3.2 出纳人员必须按照请款单上记载的收款人名称、开户银行、账号等资料，准确填写并认真核实网上银行支付信息。

3.3 网上银行支付业务实行两位授权人逐级审批制度（审批权限金额设臵与支票相同），授权人负责审核网上银行支付信息的准确性。

4、公务卡管理规定

4.1 股份公司办理的公务卡，是供高管人员到境外路演等公务使用的信用卡，原则上不应用于个人消费。

4.2 公务卡平常由出纳人员保管，高管人员出国时到财务部签字领取，归国后将公务卡连同发票、刷卡凭据一并交还财务部，高管人员收到公务卡对账单时应及时转给财务部。

4.3 财务人员按照公务卡对账单进行逐笔核对，在规定还款日前，以银行规定的方式还款，并以实际还款额作为记账金额。

4.4 特殊情况下，以公务卡垫付其他费用的，高管人员应说明具体情况，并指定专人与财务人员共同对垫付款项进行清理。

5、POS机及商务卡管理规定

5.1 股份公司各单位安装的财务转账POS机，仅限于员工与单位之间的费用报销和还款之用；配合POS机使用的商务卡，仅限于在本单位专用POS机上使用。

5.2 商务卡由出纳人员保管，交易密码由银行预留印鉴保管人保管，POS机主管密码由财务经理保管。

5.3 商务卡账户日余额应控制在10万元以内，并根据银行卡部提供的对账单核对账目，月末应编制银行商务卡账户余额调节表。

第二十条银行汇票管理

1、股份公司各单位要严格执行《票据管理办法》等相关规定，在规定范围内使用银行汇票，在规定银行汇票授信额度内签发银行汇票。

2、股份公司对应付票据实行总额控制，股份公司签发汇票时，除了在银行预留的印鉴之外，银行汇票必须经两位授权签署人手签方可生效，签批权限与支票签批权限规定一致。

3、银行汇票应全面记载下列事项：收款人名称；出票日期；付款日期；金额；用途；出票人签章；无条件支付的承诺，严禁签发不符合规定的银行汇票。

4、股份公司各单位受理银行汇票时，应认真审查收款人或背书人是否为本单位；是否在付款期限内；日期、金额等填写是否正确；印章是否清楚，有无压数机压印的金额；汇款人或背书人的证明是否正确。各单位应控制银行汇票收取数量，不得为完成应收账款考核指标而大量收取银行汇票。

5、对银行汇票必须妥善保管，如果遗失应立即通知兑付银行或签发银行请求挂失，并通知收付款单位协助防范冒领。

第二十一条有价证券管理

1、有价证券是指企业购入的各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券，包括债券、股票等等。

2、各单位财务部门应设臵《有价证券库存备查簿》，登记购入的有价证券的名称、数量、票面价值、购入成本、增减变动、到期日、到期兑付金额等内容，实物证券由出纳人员在金库中妥善保管。

3、各单位应定期对有价证券进行盘点，做到账实相符，对到期有价证券及时兑付并进行会计处理。

第二十二条折旧资金管理

折旧资金是固定资产价值在经营过程中的转移而形成的积累，合理利用折旧资金，是企业保持再生产能力、保证生产经营正常运转、稳定资金供求关系的有效手段。

1、股份公司各单位的折旧资金，是用于生产经营设备、设施的更新改造，各单位应严格控制非生产用设备的购臵。

2、股份公司各单位应制定折旧资金使用预算，纳入本单位年度资本性投资预算之中，经过股份公司董事会及各单位董事会批准后方可执行。

3、股份公司对各分公司的折旧资金实行差异化管理政策：部分动产的折旧资金由分公司个别管理，个别管理折旧资金的固定资产项目的更新改造由各分公司自行负责；其它资产的折旧资金需每月上缴，由股份公司总部集中管理，折旧资金管理具体办法另行规定。

4、股份公司各子公司的折旧资金由各公司全部留用，折旧资金使用预算，经股份公司审核后，由该公司董事会批准后自行实施。

第二十三条外汇资金管理

股份公司各单位要严格按照国家的外汇管理规定办理外汇业务。

1、股份公司要按照境外上市外汇管理操作规程的规定，及时到外汇管理局办理外汇登记、发股登记、开立和注销外汇账户、外汇资金结汇、外汇支付等相关手续。

2、有外汇收入的单位，要明确外汇管理岗位职责分工，建立相应的内部牵制制度，按照外汇管理机构规定的外汇收支程序及时办理结汇手续。

3、股份公司各单位要密切关注外汇市场走势，合理确定外汇存款、贷款的结构和存续方式，充分利用金融衍生工具等手段，规避汇率风险。