ORACLE ERP 成本核算会计信息

按照事务处理的来源类型归纳：

一、采购接收、入库、退货

1.接收：借：物资采购（订单价格）

贷：应付账款-暂估（订单价格）

借或贷：商品进销差价-采购价格差异

2.入库：借：原材料

贷：物资采购（订单价格）

3.退货至接收时产生与上面第2步相反的分录，退货至供货商时产生与上面第1步相反的分录。

二、子库存转移：不产生分录

三、杂项事务处理：

1.库存增加：借：原材料（自制半成品、库存商品）

贷：账户别名（或自定义账户）

2.库存减少：与上面相反的分录

四、采购发票匹配、付款

发票：借：应付账款-暂估

应交税金＿增值税＿进项税

贷：应付账款-应付国内材料

借或贷：商品进销差价-采购价格差异

付款：借：应付账款-应付国内材料

贷：银行、现金

五、生产环节：

1. 标准工单：

① 标准工单领料：借：生产成本-件-直接材料（或箱、梯）

贷：原材料（自制半成品、库存商品）

② 标准工单退料：与上面相反的分录

③ 标准工单资源事务处理：PAC成本计算，月末会根据工时分摊制造费用，“生产班组”的人工工资直接分配，生产管理部门的人员工资费用会公摊；

系统产生以下分录：

借：生产成本-件-直接人工（或箱、梯）

生产成本-件-制造费

贷：制造费用-职工薪酬-分摊结转

制造费用-机物料消耗-分摊结转

总帐模块处理实际人工和制造费用：

借：制造费用-明细

贷：银行、现金应付工资

④ 标准工单完工入库：

借：原材料（自制半成品、库存商品）

贷：生产成本-件-直接材料（或箱、梯）

生产成本-件-直接人工（或箱、梯）

生产成本-件-制造费（或箱、梯）

⑤ 如果按照标准成本生产，即发生成本和冲减成本一致，则工单关闭时没有差异；

⑥ 工单关闭时，如果材料的发生成本比冲减成本大（工单完工后又发料），即多耗料：

借：商品进销差价-成本差异

贷：生产成本-件-直接材料（或箱、梯）

如果少耗料则产生相反分录。

成本更新：

对库存的影响：

如果单位成本增加，则

借：原材料（自制半成品、库存商品）

贷：商品进销差价-成本差异

分摊木箱子成本：

借：原材料（自制半成品、库存商品）

贷：待摊费用-包装箱分摊

如果单位成本降低，则产生相反分录

六、销售出库、销售发票、收款：

1. 销售发运：销售出库：

借:主营业务成本——递延成本

贷:库存商品

月末结账跑完成本关于销售订单的3个请求后：即销货成本确认过程

借：主营业务成本（其他业务支出-材料支出）

贷:主营业务成本——递延成本

2. 销售发票：

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税-销项税额

3. 销售收款：

借:银行、现金

贷:预收账款

4.销售收款核销发票：

借:预收账款

贷:应收账款