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年月日单位：万元
大型企业财务部应付账款管理办法
应付帐款管理办法 第一章总则 第一条为了适应市场经济发展要求，加强股份公司及所属企业的应付帐款管理，提高企业内部控制水平，结合股份公司所属企业生产经营特点和管理要求，特制定本办法。 第二条本办法适用于** 股份有限公司所属企业、公司、控股公司及其所属单位。 第二章应付帐款确认 第三条应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。 第四条企业应付帐款入帐时间的确定，应以与所购物资的所有 权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志 第三章“应付帐款“科目核算内容 第五条企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“物资采购”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。 第六条企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 第七条企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款，借记本科目，贷记“应付票据”科目。 第八条企业与债权人进行债务重组，应按以下规定处理：
（一）以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，企业应按应付债务的账面余额，借记本科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款” 科目，按其差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。 （二）以非现金资产清偿债务，分别以下情况处理： 1. 企业以短期投资清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按短期投资已计提的跌价准备，借记“短期投资跌价准备” 科目，按短期投资的账面余额，贷记“短期投资”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。 2. 企业以其存货清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按该项存货已计提的跌价准备，借记“存货跌价准备”科目，按存货的账面余额，贷记“库存商品”、“原材料”等科目，按应交的增值税销项税额，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目，按应支付的其他相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按存货的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按存货的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。 3.企业以其固定资产清偿债务的，应按固定资产账面价值，借记 固定资产清理”科目，按固定资产已提折旧，借记“累计折旧”科目，按该项固定资产已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备” 科目，按固定资产原价，贷记“固定资产”科目；发生的清理费用，借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”等科目；同时，按应付债务的账面余额，借记本科目，按“固定资产清理”科目的余额，贷记“固定资产清理”科目，按其差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，或贷记“资本公积——其他资本公积”科目。
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费用明细表模板 费用明细表模板 费用明细表模板。第一篇:《财务主管个人简历模板》费用明细表模板。本人概况姓名: XXX 性别: 女民族: 汉政治面目: 党员学历(学位): 本科/经济学学士专业: 会计联系电话: 15678 手机: 13901111联系地址: 北京市东城区XX大街10号邮编: 100007Email Address: 15678@ 呼机: 66806688-1教育背景毕业院校: 中央财经大学 1990.9-199 4.9 会计专业业务及特长*注册会计师职称，多年会计及主管会计工作经验，熟悉国家财务制度和相关政策法规*英语六级水平，听说读写熟练，熟悉西方财务会计，能用英文进行账务处理*头脑灵活，善于分析，具有现代的财务管理理念*熟练使用财务相关软件及其他ffice软件*性格开朗，责任心强，有强烈的敬业精神工作经历199
7.5---至今 XX建筑集团公司主管会计*工程成本会计，向经理、预算部门提供成本核算结果。。XX股份公司主管会计*登记总帐，编制各种财务报表*向税务机关申报纳税*向公司经理报告月销售金额，存货结存，销售分析*控制管理费开支，制定开支预算并监督其执行情况199 4.10---199 6.1 XX科贸公司会计*每周制定工作计划提交财务主管*保管整理公司的各类经济合同，根据经济合同审核各类支出凭单的有效性合理性*提交各类企业内部经营所需的汇总，明细报告*协助财务主管处理 其它日常业务本人性格: 开朗、谦虚、自律、自信(根据本人情况)。另: 最重要的是能力，相信贵公司会觉得我是此职位的合适人选!" 第二篇:《融资计划书模板范文》融资计划书模板有什么具体标准规定?下面随小编来了解吧! 融资计划书模板第一部分摘要 一、公司概况描述 二、公司的宗旨和目标 三、公司目前股权结构 四、已投入的资金及用途 五、公司目前主要产品或服务介绍 六、市场概况和营销策略七、主要业务部门及业绩简介 八、核心经营团队 九、公司优势说明十、目前公司为实现目标的增资需求: 原因、数量、方式、用途、偿还十 一、融资方案(资金筹措及投资方式及退出方案) 十 二、财务分析
审计工作底稿编制实务案例应付帐款
审计工作底稿编制实务案例—应付账款 一、会计记录概况 A公司应付账款期初余额12,338,252.00元,本期借方发生额合计66,333,604.00元,本期贷方发生额合计64,904,656.00元,期末余额10,909,304.00元。具体数据见“应付账款余额增减变动表”（底稿见F3-3）。 （注：上年度非本事务所审计） 二、审计目标 （一）确定应付账款的发生及偿还记录是否完整； （二）确定应付账款的余额是否正确； （三）确定应付账款的披露是否充分。 三、审计工作底稿编制介绍及相关提示 （一）执行“获取或编制应付账款明细表，复核加计正确与总账数、报表数和明细账合计数核对是否相符”程序 向客户索取或编制“应付账款余额表”（底稿见F3-2），与应付账款明细账决算日的余额进行核对，复核加计与总账数、报表数进行核对是否相符，并标注相应的审计标识。 提示： 1、计金额与总账或报表数不符，应查明原因并作更正；“审计调整”与“审定数”在该项目审定后填入。 2、对于有外币余额的明细账户，应注明外币余额及折算汇率，或单独编制外币余额应付账款明细表。 （二）执行“对期末应付账款余额与上期末余额进行比较，了解其波动原因，对大额异常项目进行重点查验”程序（底稿见F3-3） 1、根据应付账款明细账编制各明细账户的期末、期初余额增减变动表。 2、对期末、期初余额进行总体分析、复核，初步确定本科目是否为审计重点项目，是否需实施详查。 3、分析、复核各账户余额的增减及本期发生额变动情况，确定重点审计的账户。 提示： 对应付账款余额的分析性复核可以包括以下几方面： 1、前后两期总金额的增减变动； 2、账龄比例的变动； 3、采购周期、应付账款周转率的变化； 4、供应商集中度的变动等。 （三）执行“选择应付账款重要项目（包括零账户），函证其余额是否正确”程序由于A公司上年度非本事务所审计，因此决定增加对期末余额的函证数量，总计选择8户余额进行函证，占期末总户数的67%（底稿见F3-4）。 提示： 1、函证样本选择账龄长、金额较大、主要供应商、本期业务频繁并且
应付账款明细总表制作流程
应付账款总表制作流程 1.确认本月[应付账款明细表]制作完毕后，将上月[应付账款明细总表]“有/无发 票/保税”各复制一份至本月文件夹，留做模板。 2.[无发票应付账款明细总表]制作方法：先打开本月无发票应付账款文件夹与无 发票应付账款明细总表，再打开其中一家供应商的[应付账款明细表]，将其公司名称、发票号码、总金额依次填入[应付账款明细总表]，并按照厂商代码排列顺序。依次类推，将该文件夹内应付账款依次填入文档。 3.[有发票应付账款明细总表]制作方法：先打开本月无发票应付账款文件夹与有 发票应付账款明细总表，再打开其中一家供应商的[应付账款明细表]，将其公司名称、发票号码、总金额依次填入[应付账款明细总表]，并对照[刚松发票管制表]中所登录的公司名称、发票号码、总金额以及对账月份。确认无误后，按照厂商代码排列顺序，以此类推，将该文件夹内应付账款依次填入文档。 4.[保税应付账款明细]制作方法：准备工作同上，保税应付账款明细，无论有无 发票，文档均做在一起。确认无误后，按照厂商代码排列顺序。 5.加总：加总时需避开已电汇&已开收据金额，并与[刚松发票管制表]核对清楚无 误后，表格完成。 备注： 1.厂商代码排列顺序依次按照如下排列：B、D、E、F、H、K、M、N、Q、R、 A 2.备注栏填写该厂商的付款期限，月结90天为默认天数，均不填。 3.如已电汇，需将电汇日期备注。
4.文档内所有未付&已付金额均保留两位小数。 5.当月所开发票内如含有之前月份金额，需在备注栏填写清楚。例：10月 5631.20+11月20400.74 6.当月账款无厂商编号之厂商，均排列在A类之上。 7.有发票应付账款所开发票未含当月金额之应付账款，均排列在A类之下，并以 厂商代码排列顺序。
H应付账款管理办法
应付账款管理办法 1.总则 1.1.制定目的 为将本公司经营业务所应支付的账款处理制度化，以加强财务管理，维护公司信 誉并掌控资金动向，特制定本办法。 1.2.适用范围 公司各部门因执行业务所发生之应付账款处理，均依照本办法所规范的体制管 理。 1.3.权责单位 1)财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。 2)总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。 2.应付账款产生 2.1.进货验收 1)供应厂商依据本公司采购单位向其发出的《订购单》之订购内容与指示，将 货品送交本公司仓储单位。 2)当指定货品送达本公司仓储单位时，仓管人员应协同品检人员依据《厂商送 货单》，核对厂商名称、料号、品名、规格、数量与本公司《订购单》所载 内容是否相符，并予以清点核实，检验该批物品是否符合验收标准。 3)经清点检验确认合格后，仓管员在《进货验收单》（或厂商送货单）上签收， 并填制《进货日报表》，送请购单位及采购单位确认进货与订购内容是否相 符。 4)验收后之《进货验收单》。转交采购人员确认此批定单单价。 5)凡经品检验收以及采购确认后之进货，称为“验收”，属于已确认的应付账 款，应转由权责单位整理入账并进行付款程序。 3.应付账款入账 3.1.处理程序 1)采购单位于陆续收到验收货物后传送来的《进货验收单》之后，应依日期顺 序按厂商别整理妥当，在规定时间内将订购单、进货验收单、厂商请款对账 单、发票等应付账款相关凭证送财务部。 2)财务部收到该应付账款相关凭证后，应核对订购单、进货验收单、厂商请款 对账单以及发票等与下列资料确定相符之后，方可进行付款程序。应核对的 资料包括： A、厂商名称。 B、开具的发票是否符合相关规定。 C、货物品名、规格。 D、实收数量。 E、单价。 F、进货总金额。 G、仓管、品检、采购人员之签章。 3)经办会计核对相关凭证无误后，即依据厂商别编制传票。 4)应付账款传票编妥后，汇总传票填写《应付账款明细表》。 5)将《应付账款明细表》附上相关单据凭证，呈权责单位主管审核。