财务工作作业指导书

财务工作作业指导书

目录1、出纳管理

1.1报销单签字流程

1.2单据填写规范

1.3员工借款

1.4日记账编制

1.5资金盘点

2、账务处理

2.1科目设置

2.2凭证编制

2.2.1凭证编制规范

2.2.2凭证保管

2.3报表编制

2.4税务申报

2.4.1发票管理

2.4.1.1进项发票认证

2.4.1.2销售开票

2.4.1.3电子申报

2.4.2报关资料收集

2.4.2.1报关资料交接

2.4.2.2免抵退系统申报

243外汇核销单的处理

244单证备案

3、往来对账

3.1采购对账

3.2销售对账

3.3外发对账

4、成本控制

4.1成本控制的要素

4.2物料控制标准

4.3需求计划

4.4采购报价管理

4.5仓库管理

4.5.1入库管理

4.5.2出库管理

4.5.3库存控制

4.5.4盘点作业

1.1报销单签字流程

1、由申请人申请-部门负责人确认-财务复核（成本会计）、财务经理审批-执行总裁审批-出纳通知领款；

2、单据由申请人及部门负责人签字后，交给财务成本会计

后统一传递给财务经理-执行总裁审批-最后集中交给出纳；

3、必须严格按照《签字流程》进行签核，不得越级和漏签，批复同意后由出纳通知报销领款。

4、报销支付后，必须要收款人签字（单位报销的必须出具单位收款委托书），并加盖“银行支付或现金支付”字样章；

5、出纳必须次日将前一天的日记账及报销单按顺序整理好交给财务经理（或公司指定人员）进行核对帐单相符，并在日记账签名后交给财务会计做账；

6、具体日记账编制要求请参考出纳日记账编制规范；

1.2单据填写规范

1、报销人填写费用报销单，并对应贴好原始凭证，填写清楚摘要内容，再要内容不能过于简单，必须按照如下原则编写摘要“日期+当事人+出差目的+费用项目”，费用项目涉及到类似采购等事项的，必须有“数量*单价”的内容（有对账单附件的除外）；

2、原则上必须有正规发票报销，对确实没有正规发票时必须区分合法发票和收据分开报销原则，比如同一次业务当中报销的费用有部分是有发票，有部分只有收据的，就分两张报销单填

写；

3、报销填写内容尽量详细，比如一张报销单上有车费、餐费、以及其他的费用，可以填写在一张报销单上，但需分行填写清楚；

4、原则上全部的报销必须有对应业务的真实发票，但对于确实无法取得对应发票的用其他发票代替（指有固定标准的费

用，如误餐补贴、电话补贴等），其他无标准的费用和原材料采购不可用其他发票代替，防止滥报；

5、所有报销必须是原件报销，不可用复印件代替；

6、报销单据不得涂改，大小写必须一致，不符合的原始单据必须重新填写。

1.3员工借款

1、内部员工借款管理，公司指定人员可以在定额的范围内借

款，对于其他员工因特殊情况需要公司借款的，必须通过人事经

理确定风险担保范围内的情况下方可借款；

2、借款人到财务领取公司规定的借款单格式申请，财务审批，总经理审批，最后出纳付款；

3、财务审批时必须注意审核借款人借款额度是否在规定的借款额度内，借款额度原则上规定不超过该借款人的一个月工资；

4、借款必须及时归还或者报销冲账，对于跨月度还不能归还

的，在次月发放工资的时候出纳必须在其工资内扣除；

5、出纳必须单独登记借款、还款台账，对于当月处理完毕的

借款账目出纳可以凭借条抵现金盘点，跨月度时，必须交与会计

入账处理；

6、月底出纳公布借款人员名单，并及时清理账目；

7、辞职的员工必须到财务复核是否清理借款。

1.4日记账编制规范

1、出纳在发生业务后必须及时登记日记账，收、付款后出纳需对单据统一进行编号，并按编号登记日记帐，做到帐单相符、帐帐相符；

2、为杜绝重复报销，制定编号规则如下：A、B、C…（每字母代表现金及对应的银行账号）+月份+流水号，编号不得涂改，对于涉及账号间转账的业务时，以付款账号编码编在两个日记账

上，如现金以A表示，农行以B表示，从农行取现金时，就在现金和农行日记账上编B**** ;

3、摘要编制按费用报销单的相同要求填写；

4、出纳编制完日记账后按编号整理对应的原始单据一并及时

交给财务经理和公司指定的专人复核，并在原始单据和日记账上

签名；

5、复核内容：A检查原始单据完整和真实性B检查日记账的期初余额和发生额的准确性；

6、复核人员将签名后的日记账复印留底；

7、复核后交还出纳，出纳及时交给会计清点原始单据，会计在日记账上签名，并复印给出纳留底表示交接完毕。

1.5资金盘点

1、月末出纳清点现金和打印银行对账回单，准备资金盘点工

作；

2、盘点人员由出纳、会计、财务经理和公司指定的专人组成；

3、清点完毕后发现有差异的，及时查找原因并处理，落实到责任人；

4、财务经理出具盘点报告，报告必须盘点人员全部签字。

2.1科目设置

1、每一个会计科目都应有特定的核算内容，要有明确的涵义和界限，各个会计科目之间既要有一定的联系，又要各自独立，不能交叉重叠，不能含糊不清；

2、会计科目设置应简单明了、通俗易懂，要突出重点，对不

重要的信息要合并或删减，要尽量使报表阅读者一目了然，易于理解；

3、连贯性、可比性，便于在不同时期、不同行业间的会计核

算指标的分析和比较，提高会计信息的有效性，会计科目的设置应在一定时期内保持稳定，不宜经常变更。

2.2.1凭证编制规范

1、总体上必须按照原始凭证编号进项记账，这样编制的凭证便于会计与出纳的对账，也便于凭证的检查；

2、凭证编制再要必须严格按照费用单摘要编写要求填写

“日期+当事人+出差目的+费用项目”，费用项目涉及到类似采购等事项的，必须有“数量*单价”的内容（有对账单附件的除夕卜）这样编制出来的凭证方便将来资料查询，以免不必要的翻阅原始资料的麻