2016年4月最新营改增税率表
纳税人应税行为增值税税率原营业税税目 原营
业税税小规
模纳税人
征收率3%--17%--------------0--铁路运输服务
其他陆路运输服务
公路缆车索道地铁轻轨程租业务
特定航次期租业务
配备操作人员的船航空运输服务航空运输的湿租业务
配备机组人员管道运输服务无运输工具承运业务
气液固等函件
信印刷物卡邮政小包包裹
不超50KG一边不超
1.5M，长宽高合计不超3M
邮政特殊服务邮政特殊服务机要、盲人读物等其他邮政服务邮册等邮品销售、邮政代理
基础电信服务基础电信服务
语音通话、带宽等11%增值电信服务增值电信服务短信、彩信、数据传输、互联网6%
工程服务
工程服务新建改建
安装服务安装服务各类设备、台梯架、电话水汽等出装费等修缮服务修缮服务补固养改等作业装饰服务装饰服务修饰美化
其他建筑服务其他建筑服务钻、拆、平、绿、爆、清等
贷款
利息、及利息性收入融资性售后回租承租A卖给B再从B租回直接收费金融服务直接收费金融服务其他所有相关收费项目人身保险人财产保险财
金融商品转让外汇、有价证券、期货其他金融商品转让基金、信托、理财、金融衍生
研发服务
新技术、工艺、产品、材料
合同能源管理服务节能环保
工程勘察勘探服务地形地质地下的实地调查
专业技术服务气象地震规划测绘软件服务
软件开发维护测试电路设计及测试服务电路设计测试相关信息系统服务系统网络电脑服务器等维护
业务流程管理服务人力财务审计税务等的管理
信息系统增值服务数据处理分析存储等设计服务图文声视传递计划构想知识产权服务登记鉴定评估认证等广告服务
图报杂广影视牌招等发布播映
3%
5%
3%
5%
5%
5%
运输业邮电通信业
建筑业金融保险业
服务业服务业6%13%11%11%11%6%
6%
6%
陆路运输服务
水路运输服务邮政普遍服务（包括邮票报
刊汇款）贷款服务
保险服务金融商品转让
研发和技术服务
信息技术服务
原增值税纳税人销售服交通
运输业
邮政服务电信服务
建筑
服务
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜；
5.国务院规定的其他货物；
6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食出口货物金融服务
文化创意服务具体范围
包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务、以及营改增各项应税服务销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务1.粮食、使用植物油、鲜奶2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤
会议展览服务商品等流通展示交流综
合导航检查清洗消毒跑道
等航拍培训测量勘探降雨
监测护林
港口码头服务调度通信疏浚灯塔理货
停泊清污消毒安保
货运客运场站服务装卸转运票包挂引调
打捞救助服务捞人物船水上施救
装卸搬运服务运输工具间的搬运装卸
仓储服务存放保管
收件服务
分拣服务
派送服务
有形动产融资服务17%
不动产融资租赁服务11%
17%
11%认证服务专业资质监测计量证明
鉴证服务鉴定后出具证明
咨询服务提供信息建议策划调查
翻译
广播影视节目（作品）制作服务拍录采编写剪译字特修及确权
广播影视节目（作品）发行
服务分账买断委托等方式
广播影视节目（作品）播映服务影院剧院网络电视电台等播放
企业管理服务内部市场物业日常等管
理
货物运输代理服务
代理报关服务
人力资源服务劳务招聘劳力外包
安全保护服务人身及财产的保护
其他现代服务其他现代服务除上以外6%
文化服务创作表演图书档案文物
展览等
体育服务比赛活动训练指导管理
教育服务学历和非学历、教育辅
助
医疗服务检查诊断治疗保健生育
及使用药品器材救护车
等
旅游娱乐服务旅游服务游览食宿购物娱乐
娱乐服务提供场所的各类娱乐娱乐业5-20%餐饮住宿服务餐饮服务提供饮食及饮食的场所
住宿服务住宿及配套
居民日常服务
其他生活服务
专利技术
非专利技术
商标
著作
商誉
其他权益性无
经营权、特许、经销、
分销、代理、会员、网
络虚拟、肖像、转会、
冠名
海域使用权
探矿权
采矿权
取水权
其他自然资源
使用权
土地使用权11%
5%
5%
5%
5%
5%
5%
3%
5%
3%
服务业
转让无
形资产
-转让
商标权
、著作
权、商
誉
5%
服务业
服务业
文化体
育业
服务业
文化体
育业
服务业
6%
服务业
金融保
险业
6%
6%
6%
6%
6%
过路停车过桥费、光租
干租、车机船身广告位
所有权、使用权的转让
教育医疗服务
航空服务
收派服务
融资租赁服务（注意区分融资性售
后回租）
经营租赁服务
经纪代理服务
物流辅助服务
租赁服务
鉴证咨询服务
广播影视服务
商务辅助服务
文化体育服务
技术自然资源使用权除上述意外
一般纳税人销售服
务
销售无
形资产
家政婚庆养老殡葬，容发按桑足浴洗摄印现代
服务
生活
服务