公司内部审计制度及流程

一、内部审计目的

公司内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是独立、客

观地监督、评价公司各部门财务收支及公司经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。

二、内部审计主要工作任务

1.检查会计报表、会计账簿、会计凭证、会计分析资料、会计政策及科目说明，查阅有关的文件资料；

2.以内部管理制度、规定和程序，包括财务管理制度、会计核算制度、人事管理制度、工程管理制度、档案资料管理制度、有关业务操作规程、费用报销制度等为依据，检查付款的合理性。

3.审阅经济合同或协议，主要包括项目合作协议（合同）、工程承包合同、设备材料采购合同、劳务合作合同、售楼合同等；

4 .以项目资料中的数据指标，主要包括项目的概算书、预算书、决算书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等，作为审计过程中的重要依据。

5.检查资金及其他财产，主要包括各种存货、固定资产和货币资金等；

6.对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；

7.对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和评估；

&提出改进管理、提高效益的建议，检查审计结论的落实情况。

三、审计程序

（一）、项目审计

项目审计指针对公司各开发项目为单独整体进行系统审计。流程如下：

1项目审计流程

2、项目审计程序

（二）、年度效益审计

年度效益审计是针对各公司年度经营情况进行审计，核实经济业务发生的真实有效性，确保公司经营活动不发生违法和损害

公司利益的行为。流程如下：

1、年度效益审计流程:

2、年度效益审计实施