公司财务管理制度 26
1目的
为加强珠海九丰集团有限公司的财务管理，强化公司内部制约机制，促进集团的经营管理进一步科学化、制度化、规范化，努力提高资金的使用效益，使公司的资产能够保值、增值及实现股东财富最大化，指导和监督控股及所属公司业务的有效运作，特制定本制度。
2依据
本制度依据中华人民共和国《会计法》、《企业会计准则》、《商品流通企业会计制度》、《公司法》及其他相关法律法规，并结合本集团公司的具体情况制定。
3适用范围
本制度是管理所属公司财务会计工作的依据。集团下属的全资附属公司及控股的合营公司，可参照本制度制定各公司的财务制度或细则，按规定程序报批后执行。
4财务机构
4.1根据集团公司规范化管理的要求，结合集团公司的具体情况，达到集团
公司紧密型的财务管理模式，九丰集团的财务管理体制实行三级管理：
即集团公司为一级管理机构、区域公司（包括未划入区域管理的地域公
司）为二级管理机构、地域公司为三级管理机构。
4.2集团公司财务部由集团公司总裁领导，行使集团公司财务管理、会计核
算和对集团所属公司的财务会计工作指导监督之职能。包括集团公司的
年度预算、决算报告的编制，投资项目的审查和投资效益的监督、经济
分析等财务工作。
4.3区域公司（包括未划入区域管理的地域公司）财务部在本公司总经理领
导下，负责本公司的财务管理和会计核算工作，同时接受集团财务部的
领导，和对地域公司财务工作的指导、监督；地域公司财务科在本公司
经理领导下负责本公司的财务管理、会计核算工作，同时接受上级财务
部的领导和监督。
4.4各级公司财务部经理受双重领导，即在行政上受本公司董事长、总经理
（经理）的领导，在业务上受上级公司财务部的领导。各级公司财务部
经理有权且有责任向上级财务部（含集团财务部）报告本公司的财务真
实情况及反映本公司经营和财务管理上违规违纪现象。
4.5集团公司财务部有权对下级公司财务经理或财务科长的任免提出意见，
区域公司财务部可对地域公司财务科长的任免提出意见及建议。下属公司财务经理（科长）的任免，均需集团公司批准。所有下属公司财务人员根据工作需要，可在集团内部调整工作。
4.6所有财务负责人和出纳人员的工作变动，必须对其离职审计后，才能办
理变动手续。
5会计核算
5.1会计工作必须遵守《中华人民共和国会计法》和中华人民共和国财政部
《企业会计通则》、《企业会计准则》等国家有关的法令、法规及有关规定，客观、准确、全面地反映会计活动过程及成果。
5.2集团内各公司必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会
计凭证，登记会计帐薄，编制财务会计报告。填制的会计凭证必须经过审核无误后才能登记入帐或输入电脑。
5.3集团内各公司应当定期将会计帐薄记录与实物、款项及有关资料相互核
对，保证会计帐薄记录与实物及款项的实有数额相符、会计帐薄记录与会计凭证的有关内容相符、会计帐薄之间相对应的记录相符、会计帐薄记录与会计报表的有关内容相符。
5.4集团及下属公司，应根据其经营范围、经济性质，分别按照财政部制定
的《商品流通企业会计制度》、《工业企业会计制度》、《运输交通企业会计制度》、《对外经济合作企业会计制度》等进行会计核算。
5.5九丰集团会计核算办法由集团财务部制定，集团所属公司可根据各自实
际情况制定补充细则，报集团审定备案。对实行会计电算化核算的公
司，所采用的会计软件必须由集团财务部指定购置，以便统一核算。
6投资管理
6.1对外投资指企业根据国家法律法规，在境内外以货币资金、实物、无形
资产向其他单位投资或者购买其他单位的股票、债券等有价证券。对外投资分为长期投资和短期投资。
6.2集团下属公司对外投资实行集中管理，未经集团公司批准，所属任何公
司和个人均无权自行决定。
6.3集团投资部为投资管理的职能部门，负责集团及所属公司的投资业务的
管理。
6.4集团及下属公司的对外投资，必须按照集团的《项目投资管理规定》办
理。财务部根据批准的投资方案，做资金筹集和拨付工作、建帐核算，监督执行。
6.5对外合资、合作项目，必须取得合资方资金证明、法人证明等文件，并
在合同条款中明确规定投资总额、出资比例、出资方式、缴付时间、记帐汇率及出资欠缴、转让、违约等条款。
6.6公司的对外投资，按下列原则计价：
6.6.1以货币资金向其他单位投资的，按实际支付金额计价。
6.6.2以实物、无形资产向其他单位投资的，按投出时合同、协议约定的价
值或者评估确认的金额计价。资产评估确认价值与帐面价值的差额，
计入资本公积金。
6.6.3公司认购股票，按实际支付款项计价。实际支付款项包括已宣告发放
股利的，按实际支付款项扣除应收股利后的差额计价。
6.7公司的对外投资没有控制权并占股比例低于25%的，采用成本法核算；
拥有控制权并占股比例超过25%的，采用权益法核算。采用权益法核算
的，被投资单位的所有者权益变动时，公司要按其所占比例调整长期投
资。公司收到分来的投资收益时，应相应减少长期投资。
6.8公司对外投资分回的利润、股利、债券利息等计入投资收益，并入公司
的利润总额。公司对外投资到期收回或中途转让对外投资的实物款项，
冲减投资帐项，其与投出时的帐面净值之间的差额，计入投资收益或投
资损失。
7固定资产管理
7.1固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、器具、工具
等主要设
备物品；不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。
7.2集团公司范围内的固定资产按其自然属性和用途分为以下五类：
7.2.1房屋及建筑物
7.2.2专用设备
7.2.3机械设备
7.2.4运输工具
7.2.5其他设备
7.3固定资产的计价：
7.3.1购入的固定资产，以购入价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、
保险等费用计价，国外购入的还包括进口税金。
7.3.2自制、自建的固定资产，应按建造过程中的实际净支出计算。
7.3.3在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改
建、扩建发生的实际净支出计价。
7.3.4投资者投入的固定资产，按评估确认价值或按合同、协议约定的价格
计价。
7.3.5以融资租赁方式租入的固定资产，按租赁协议规定的价款加由公司负
担的运输、装卸、保险等费用计价。
7.3.6接受捐赠、从境外调入或引进的固定资产，以所附单据确定的金额加
上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价。
无所附单据的，按照同类固定资产市场价格计价。
7.3.7盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。
7.3.8购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计入固定
资产的价值。
7.4集团公司的固定资产实行归口管理原则，即集团总裁办或各单位行政科
负责本单位固定资产的实物管理，集团财务部或各单位财务科负责本单位固定资产的核算及帐卡登记。
7.5为保证资产的安全完整，加强固定资产的帐、卡、物管理，集团内各公
司必须建立健全固定资产的帐卡管理。固定资产的卡片帐登记，一定要按资产增减变动或转移的先后顺序，逐笔登记。集团财务部对各公司建立的帐卡进行检查、监督和指导。
7.6在建工程。在建工程支出是指为购建固定资产或对固定资产进行技术改
造在尚未交付使用前发生的支出，包括工程设备、材料等专用物资，预付工程价款，未完工程支出等。在建工程支出按实际支出反映。在建工程竣工，按实际工程成本转入固定资产核算。
7.7固定资产折旧。固定资产的折旧方法一律采用年限法，并实行分类折
旧。提前报废的固定资产，不补提折旧；当月增减的固定资产计提的折旧应于下个月相应增减。公司本月计提的折旧，应计入当月的成本费用中，如采用其他折旧方法，必须报请集团公司批准。
7.8固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，残值
按固定资产中原价的5%计算。
7.9固定资产折旧年限分别为：
房屋建筑物 20-30年
专用设备 15年
机械设备 10年
运输工具 8年
其他设备 5年
7.10租赁固定资产的管理
7.10.1凡以经营租赁方式租入的固定资产不计入公司固定资产的总额，不计
提折旧。
7.10.2租赁的固定资产应根据经双方确认的财产移交清单建立备查明细帐，
并登记有关资料。
7.10.3租赁固定资产的实物管理按照公司固定资产的管理办法执行。
7.11固定资产购建。随着业务发展和经营目标的需要，所属公司确需购建固
定资产超过标准时，应事前提出购建申请，填报《固定资产购、建申请表》（附后），报经上级公司批准后方可实施。
7.11.1地域公司购置、处理资产在3000元以内的，由地域公司经理审定；
在3000-20000元以内的，由区域公司总经理审定；超过20000元
的，经区域公司总经理审核后报集团总裁审批。
7.11.2区域公司购置资产在20000元以内的，由区域总经理审定；超过
20000元的，报集团总裁审批。
7.12集团内部调拨的固定资产，无论是有偿还是无偿，各公司都必须报请上
级公司审批后才能办理实物交接，并及时通知财务部门作好有关帐务处理。调拨价格应以该项资产帐面净值为准，内部调拨资产在50000元以内的，由区域总经理审批；超过50000元的，报集团总裁审批。
7.13各级财务部门，对固定资产的购置及内部调拨要严密手续，按章办事，
对违背该审批权限的行为，应予坚决抵制，抵制无效时可向上级公司领导反映。
7.14固定资产的转让、出租、变卖、抵押借款等，必须按规定权限报批，经
核准后方可进行。
7.15为准确掌握固定资产的实有数量和性能状况，各公司必须定期进行实物
盘点，每年至少一次，并与固定资产明细帐逐项核对。固定资产盘点工
作由财务部门、资产使用部门和行政管理部门组成盘点小组，行政管理
部门牵头，按帐查物，逐类逐项清点核对。对盘点中发现的盘盈、盘亏
必须由行政管理部门牵头查明原因，分清责任，按程序报集团总裁审批
后，进行帐务处理。
7.16固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费用后的净收入与
其帐面净值的差额，以及固定资产盘盈、盘亏、毁损、报废的净收益或
净损失，计入营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分
期摊销，摊销期限不得超过2年。
7.17为保证资产的性能，各公司应制定资产维护、维修及保养规定。实际维
修时，应由资产使用部门按请示、借款、维修的程序办理手续。平时资
产的使用人对其所用资产有维护保养的义务责任。
8流动资产管理
8.1流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。
8.2货币资金的管理
8.2.1货币资金是指现金、银行存款、其他存款等。货币资金必须由出纳专
管，收付有据，序时计帐，定期核对，确保帐款、帐证、帐帐相符。
8.2.2现金：现金的使用范围主要是支付日常零星费用开支及不能办理转帐
结算方式的支出。现金的收付必须按规定手续严格核算，真实反映。
库存现金按定额严格控制，超过部分应及时送银行，严禁以“白条”
抵库存。
8.2.3银行存款：对外支付超过1,000元的，除特殊情况外，原则上以转帐
方式支付。支付款项由使用部门申请，公司负责人审批后办理。开设
的基本结算帐户、专用帐户、临时帐户，必须经公司负责人批准，并
报集团财务部备案。预留银行帐户印鉴必须双人分别保管，不得对外
单位出租、出借银行帐户。
8.2.4票据管理：现金支票、转帐支票、银行承兑汇票、商业承兑汇票等，
由出纳专管、登记、核算。票据的使用，由使用部门申请，领导审
批，财务部门签发。原则上不得签发空白票据。收款业务一般只能受
理银行承兑汇票，除资信可靠且长期交往的客户外，一律不得接受商
业承兑汇票。
8.2.5出纳：公司出纳必须由具有本地户口并有本地人士担保的人员出任。
出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、债权、债务帐目的登记工
作，不得填制所有现金、银行存款收入、支出凭证。
8.3应收款的管理
8.3.1应收款包括应收票据、应收帐款、预付货款、其他应收款项等。应收
款按业务发生单位建立明细帐，定期清理核对，保证应收款的真实完
整。
8.3.2建立应收款的催收制度，财务部门月末将应收款的明细清单交销售或
有关部门催收。销售或有关部门应及时催收应收款项，做到应收尽
收，避免形成坏帐。
8.3.3建立坏帐准备金制度。坏帐准备金按年末应收帐款余额5‰计提并列
入当期费用。
8.3.4加强应收款项的清理及催收工作，对确实无法收回的帐款，要查明原
因，分清责任，按程序报集团审批后作为坏帐处理冲销坏帐准备金。
超过坏帐准备金部分，计入当期费用；对收回已核销的坏帐，冲减当
期费用。
8.4存货的管理
8.4.1公司存货的内容为液化石油气，液化石油气钢瓶及其配件、其他材
料、包装物、低值易耗品等。存货按不同种类进行明细核算.
8.4.2存货成本的计价：存货的成本按集团规定的计价方法核算。购进时，
按进价和相关费用计算进货成本；销售、领用时，液化石油气按加权
平均法计算存货成本，其他存货按先进先出法计算。
8.4.3存货的管理：严格执行存货的购进、入库、销售或领用的核算手续，
财务部凭业务部门提供的有关单证进行核算、监督。
8.4.4存货的盘点：坚持定期盘点库存，月末必须盘点。月末盘点由财务、
业务、库管员共同进行，以帐对库，并编制盘点表。
8.4.5盘盈、盘亏处理：在盘点中发现帐实不符的要查明原因，按规定手续
及时调整帐务。对于盘亏、毁损的存货，必须以书面形式报批后才
能进行帐务处理。盘盈、盘亏按净收入或净损失列入营业外收支帐户
核算。
8.5内部往来的管理
8.5.1内部往来指集团内各单位之间的债权债务往来。内部往来分两级核
算，其中区域内单位的往来为一级内部往来，区域外单位的往来为二
级内部往来。
8.5.2集团内各单位之间的内部往来，须填写转帐通知单，经双方核对确认
后方可入帐。转帐通知单由经济业务发生单位填写，一式两联，一联
留存，一联附原始单据送交对方记帐。内部往来必须逐笔记帐，以便
核对。
8.5.3内部往来必须定期清理、核对，每半年至少核对一次，核对结果须填
写内部往来核对调节表，并由双方签字盖章确认，以作为下次往来核
对的依据。对于错记、漏记的帐务，必须及时调整。
9无形、递延资产管理
9.1无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉
等。
9.2无形资产的计价
9.2.1投资者作为资本金或合作条件投入的无形资产，按评估确认或合同、
协议及企业申请书约定的金额计价。
9.2.2购入的无形资产，按实际支付的价款计价。
9.2.3无形资产在计价时，须备详细资料，包括所有权或使用权证书的复制
件、作价的依据和标准等。其中非专利技术、商誉的计价，应经法定
评估机构评估确定。商誉只有在企业合并或接受商誉投资后才能评估
计价。
9.3无形资产从开始使用之日起，按照国家法律法规、有效的合同、协议或企
业申请书的规定期限及有效的使用年限分期摊销。使用期限难以预计的，按不少于10年的期限确定。
9.4转让或出售无形资产取得的净收入，除国家法律、法规另有规定外，计入
其他业务收入。
9.5递延资产包括开办费、以经营租赁方式租入的固定资产改良支出及对原有
固定资产进行装修、装璜的净支出等。开办费是指企业在筹建期间发生的费用，包括在筹建期间人员工资、培训费、办公费、差旅费、印刷费、注册登记费以及计入固定资产和无形资产购建成本的汇兑净损失、利息等支出。
9.5.1开办费自投产营业之日起分期摊入管理费用，摊销期不得短于5年。
9.5.2以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用
年限孰短的原则分期摊销。
10资金管理
10.1为了充分发挥集团的整体经济实力和统一对外的优势，贯彻资金“安
全、流动、效益”的管理原则，集团内各级公司的资金实行统一调度，
分级管理。
10.2资金的管理，既要保证日常经营的资金需要，又要重视资金的使用效
果，加速资金周转，提高资金利润率。
10.3集团下属公司资金使用实行计划管理，各地域公司应于每年年度预算时
做出本年度的资金需求计划，填写《资金需求申请表》（附后）报区域
公司（未成立区域公司的报集团），区域公司对所属的地域公司《资金需求申请表》审核汇总报集团公司审批后执行。
10.4集团公司根据集团总部各相关部门、区域公司的《资金需求申请表》及
集团本年度的现金流量计划表，对所需资金进行汇编、平衡，制定资金内部调拨或对外融资的方案报集团总裁审批后执行。
10.5各公司由于特殊情况，所需资金不在年度预算内，须填写《资金需求申
请表》报区域公司，经区域公司审核报集团公司审批后执行。
10.6各公司经集团审批的年度计划内和特殊情况所需资金，由集团统一调度
或授权区域公司对外融资解决。
10.7资金运用必须准确核算，真实反映，禁止体外循环。严密资金调动手
续，任何人无权擅自调动资金。
10.8资金内部调拨。集团有权对下属公司闲置资金进行统筹安排，集中使
用。内部统筹的资金不计付利息，由此所影响的利润在年终考核时予以调整。
10.9借入资金。对外融资由集团或授权区域公司对外办理融资手续，区域公
司对外融资方案及融资结果必须报集团审批备案。地域公司原则上不对外融资。
10.10借出资金。集团及下属公司的资金未经集团公司批准，不得私自借给外
单位使用。经批准借出资金应按有偿使用的原则，签定借款合同，按时收取利息并按规定的期限收回本金。
10.11各公司需加强借入、借出资金的核算和管理，及时清偿、催收。
11担保及抵押的管理
11.1对外担保。地域、区域公司不准对外办理担保业务，特殊情况下集团公
司经董事会批准后，对外办理担保业务必须履行以下手续：
11.1.1了解并审查被担保公司的经营能力、资信和财力。
11.1.2争取被担保公司提供抵押或相应的反担保，以资安全。
11.2对内担保。内部担保指的是集团对全资或合资公司融资、购货等提供的
担保，应履行以下手续：
11.2.1对全资公司的担保必须是经集团批准的融资购货等项目。
11.2.2对合资公司提供的担保，必须严格根据所占投资比例为限，由合资
各方按比例办理担保手续，如需要超过投资比例担保时，必须经集
团董事会讨论决定。
11.3集团下属公司以自有资产作抵押而借款的，无论金额大小，必须填写
《抵押申请书》（附后）报集团审批。
11.4办理担保手续。由被担保人填写《担保申请书》（附后）及提供相关文
件报集团公司审批。
11.5集团公司必须对所担保的借款进行跟踪，及时掌握被担保公司对该笔借
款的使用和归还情况；对以自有资产进行抵押的借款，应于归还借款的
同时解除抵押任。
12成本和费用管理
12.1成本和费用是指企业在经营活动中发生的与经营活动有关的支出。包括
商品进价成本和为经营商品或提供劳务而发生的商品流通费。
12.2商品流通费包括经营费用、管理费用和财务费用。
12.3经营费用是指企业在整个经营环节发生的各种费用，包括由企业负担的
运输费、装卸费、保险费、差旅费、保管费、中转费、劳务手续费、广告费、经营人员的工资及福利费等。
12.4管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织商品经营活动而发生的各
项费用，包括由企业统一负担的管理人员工资及职工福利费、职工保险费、业务招待费、董事会会费、办公费、差旅费、租赁费、咨询费、低值易耗品摊销、折旧费、无形资产摊销、开办费摊销、房产税、印花税、坏帐准备金等。
12.4.1职工福利费按员工工资总额的14%提取。
12.4.2开办费摊销期限为5年。
12.4.3低值易耗品摊销，采用五五摊销法，即使用时摊销50%，报废时摊
销50%。
12.4.4董事会会费是指企业最高权利机构及其成员为履行职能而发生的各
项费用，包括差旅费、会议费等。
12.4.5职工保险费是指各单位根据当地政府有关部门的要求为本单位员工
上缴的养老保险、工伤医疗保险、失业保险等。
12.4.6修理费用一般计入当期管理费用，金额超过5万元的，可以采用待
摊的方法，在1年内平均摊销。
12.4.7各公司要加强费用开支管理，严格执行公司的费用开支标准及有关
规定。
12.5集团及下属公司的费用管理实行定额指导，成本费用利润率控制的原
则，控制成本费用的支出。
12.5.1集团各部门的费用实行定额管理。年初各部门编制全年的支出预
算，经财务部审核，总经理批准后由财务部下达开支定额，使用部
门执行。特殊情况需要增加费用开支的，执行先批后用的原则。
12.5.2下属公司的费用实行定额指导，成本费用利润率控制的原则。年初
各公司根据全年经营计划编制费用预算，报批集团公司，集团公司
核准后，下达费用定额指导各公司费用开支，同时下达成本费用利
润率控制全年成本费用总额。特殊情况需增加费用开支的，执行先
批后用的原则。
12.5.3各公司、部门严格执行已核准的费用定额和成本费用利润率指标，
财务部门要监督执行。
12.612.6财务费用是指为筹集资金而发生的各项费用，包括经营期间发生的
利息净支出、外汇调剂手续费、加息、支付金融机构手续费等。
12.6.1财务费用属筹建期的，计入开办费；属经营期间的计入当期损益；
属清算期间的计入清算损益；与购建固定资产有关的，按固定资产
方法处理。
12.7下列开支不得列入成本、费用：为购置、自行研制、建造固定资产、无
形资产和其他资产发生的支出；对外投资的支出；赞助和捐赠支出；支付的赔偿金、违约金、罚金、滞纳金等；被没收的财产；国家规定不得列入成本、费用的其他支出。
12.8各公司必须重视和加强成本管理，建立健全会计核算制度。通过成本预
测、成本控制、成本核算、成本分析等环节提高成本管理水平，促进经
济效益的提高。建立、健全各种原始记录，保持完整的原始依据，完善
各种购、销、存等制度。
13营业收入
13.1营业收入是指从事生产经营等活动所取得的各项收入，包括主营业务收
入和其他业务收入。
13.2营业收入按权责发生制来核算，即在发出商品、提供劳务时收讫价款或
取得收取货款的凭证后确认营业收入，并按时入帐，计入损益。
13.3营业收入按实际价款记帐。发生的销售退回不论是以前销售的还是本月
发生的，均冲减当期销售收入。
13.3.1因销售商品发生的索赔款，如对供货方有索赔权的，冲减销售收入；
无索赔权的，计入营业外支出。
13.4销售商品如发生销售折让和折扣，经核准后，以净收入入帐。
13.5各公司及其零售网点的销售业务，必须建立库存与销售的管理制度。库
管员要登记出库台帐，销售部门设立销售日记帐，财务部门建立进、
销、存明细帐，零售点设立零售日记帐。库管员、销售部门、财务部门
及零售网点人员，必须经常核对，保证帐实相符，量款相符。
14利润及利润分配
14.1利润是指公司在一定时期内生产经营的财务成果，包括营业利润、投资
净收益、营业外收支净额。
14.2公司按规定取得的减免税退回的税金也并入利润总额。
14.3营业利润包括主营业务利润和其他业务利润。
14.2.1主营业务利润是指主营业务收入扣除商品进价成本、经营费用、管理
费用、财务费用和营业税金及其附加后的净额。
14.2.2其他业务利润是指公司其他业务的收入减其他业务支出及其他业务缴
纳的税金后的净额。
14.4投资净收益是指公司的投资收益减投资损失后的净额。
14.3.1投资收益是指公司对外投资分回的利润、股利和债券利息以及对外
投资到期收回或中途转让取得的款项高于实际投资数额或帐面净值
的差额等。
14.3.2投资损失是指公司投资到期收回或中途转让取得款项低于实际投资额
或帐面净额的差额等。
14.3.3营业外收支净额为营业外收入减营业外支出后的净额。
14.3.4营业外收入包括固定资产的盘盈和变卖的收益、罚款收入、确实无法
支付按规定转作营业外收入的应付款项、物资及现金的溢余收入、
援外收入等。
14.3.5营业外支出包括固定资产的盘亏及变卖损失、固定资产和流动资产因
自然灾害等造成的非正常损失（扣除保险公司赔偿款后）、援外费
用支出、赔偿金、违约金、公益救济性的捐赠等。
14.5公司应按月计算利润，月利润计算采用表结法，年度终了采用帐结法确
定本年利润。
14.6公司缴纳所得税后的利润，除国家另有规定者外，按下列顺序分配：
14.3.6弥补没收的财物损失，支付违反税法的滞纳金和罚款。
14.3.7弥补超过用所得税前的利润抵补期限按规定用税后利润弥补的亏损。
14.3.8按税后利润扣除前两项后的10%提取法定盈余公积金，法定盈余公
积金超过资本金总额的50%时，可不再提取。
14.3.9提取公益金。公益金主要用于公司的职工集体福利设施支出。
14.3.10向投资者分配利润。公司以前年度未分配的利润，可以并入本年度向
投资者分配。
14.7经集团公司核定应上交的年度利润，各公司应于三个月内上缴，不得迟
交。特殊情况不能按期上交利润的公司，须提出书面报告，经集团财务
部审核、集团总裁批准后，迟交利润转由内部往来处理。
14.8合营公司利润根据各合营公司协议、章程规定，或按董事会决议分配并
按时上缴。
15财务预算管理与编制
15.1为规范企业经营，对财务收入、支出实行目标管理，集团公司实行财务
预算制度。即年末编制下年度的财务预算，根据预算对经营情况进行年
中控制，年末考核。
小企业财务管理制度
小企业财务管理制 度 1
秋风清,秋月明,落叶聚还散,寒鸦栖复惊。 财务管理制度 一、总则 1、依据<中华人民共和国会计法>、<企业会计准则>制定本制度; 2、为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度; 财务管理细则 一、总原则 2
1、公司财务实行”计划”为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付,由相关事业部总经理的书面授权,财务负责人监核即可办理;属计划外的,必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行<会计法>和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其它相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 3
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定,推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度,加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理,做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算,并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其它工作。 (三)会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时; 2、发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,业务报表的整理、审核、汇总,业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报; 3、会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作; 4、完成部门主管或相关领导交办的其它工作。 (四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册,严格审核现金收付凭证。 4
小企业财务管理制度(实用版)
小某公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度，敬业爱岗，不做有损于某公司的事。严格按照某公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实，树立为客户服务意识。贯彻某公司质量方针和质量目标。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。 2、建立健全某公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证某公司资金和财产的安全，维护某公司的合法权益。 4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为某公司领导决策提供有效依据。 7、负责某公司材料库、办公用品库的管理。 8、参与某公司工程承包合同和采购合同的评审工作。 9、及时核算和上缴各种税金。 10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。 11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。 12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。 13、完成某公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。 二、借款和各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准： 1、出差借款：出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批;借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者，不得再借款。
装饰公司-财务管理制度 - 制度大全
装饰公司:财务管理制度-制度大全 装饰公司:财务管理制度之相关制度和职责，装饰公司财务管理制度装修装饰公司财务管理制度最根本的一条是专款专用,许多本来做的还不错的装饰公司,到后来做不下去,很多是因为把预收装饰款用到其它地方,而不是专款用在装饰项目上。... 装饰公司财务管理制度 装修装饰公司财务管理制度最根本的一条是专款专用,许多本来做的还不错的装饰公司,到后来做不下去,很多是因为把预收装饰款用到其它地方,而不是专款用在装饰项目上。装修装饰公司财务管理制度具体主要有以下几点: 1、公司财务部是公司实行财务管理的职能部门,直接对董事会负责,各分公司财务部门直接受总公司财务部管理。 2、公司资金实行收支二条线的管理办法,客户向各分公司所交工程款,各分公司必须在24小时内(节假日顺延)全部打入公司指定账号,专款专用不得挪用。所需支付款项可预借备用金,然后实报实销。 3、装饰公司财务要及时记账,做好凭证的归档、保管工作,做好现金管理工作,做到日结月清。 4、各级财务一律使用统一的“收款收据”,收据不得遗失、跳号,不得使用其它收据收款,用完一本及时销号并将存根交回总公司,再领用新“收款收据”。 5、各项开支均需由经办人签字后经总经理审核签字后方可报销。 6、各分公司应严格控制费用支出,凡有额度限度的费用,不得突破,如有特殊情况需要先报请总经理批准。 7、公司员工确因工作需要需备用金或周转金,2000元以内可由借款人填写“借款单”经公司经理批准后方可借支,超过2000元须经总经理批准方可借款,前次借款未还清前不得再借。特殊情况可由财务与董事长联系,经董事长同意后先行借支,事后补办手续。 8、各分公司应按月上报各种财务报表,务必确保财务数据的准确性。 9、工资发放必须根据员工考勤表,业绩考核情况,经人力资源部审核,总经理签字后方可发放。 10、工程竣工交付后需交验全套客户档案,经总经理签字同意后财务方可进行结算。全体财务人员均应自觉保守公司财务机密,公司的财务情况未经总经理批准不得向外泄露。 组织委员职责专卖店职责专员职责 欢迎下载使用，分享让人快乐
公司财务管理制度大全
财务科 xxxx公司财务管理制度 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析： (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条出纳的主要工作职责是：
2019小微企业财务管理制度(非常全)
财务管理制度 第一章总则 (一)为加强公司财务管理,规范公司财务行为,提高增强公司综合竞争力,依照国家相关政策、法规,结合本公司实际情况,制定本制度。 (二)公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作;合理筹集资金,积极参与经营投资决策,有效利用公司各项资产,努力提高经济效益。 (三)公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度,做好财务管理基础工作,如实反映企业财务状况,依法计算和缴纳税收,保证投资者权益不受侵犯,保证企业利益不受损失。 第二章资金筹集管理 (一)本公司筹集的资本金为各股东投入的资本金。 资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。 资本金在生产经营期间,投资者除依法转让外,不得以任何方式抽走。如需要增资,应经公司董事会研究决定,依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。 (二)本公司的所有者权益除实收资本外,还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定,可以按照规定程序转增资本金。 (三)本公司和所属企业,通过负债方式筹集的资金,分为流动负债和长期 负债。
1、流动负债,包括短期借款,应付及预收账款、应付票据、其他应付 1 款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债,应由销售或营业部门负责,财务部门积极配合。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营性借款,除总经理批准的以外,财务部门不负责偿还。 2、长期负债,包括长期借款,应付债券、长期应付款等,均由总经理 授权,由财务部门负责筹措其发生和偿还。 财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时,应考虑是否有利于生产经营或投资项目及财务风险等情况。 第三章货币资金管理 (一)货币资金日常收付管理 1、在财务部门设臵专职出纳员,负责办理货币资金(现金、银行存款) 的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行存款日记账外,不得保管凭证和其他账目。 2、所有现金和银行存款的收支,都必须先通过会计在审核原始凭证无 误后填制收付款凭证;然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款,并在收付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 3、对零用现金实行定额备用金管理制度:
小企业财务管理制度参考
小企业财务管理制度 第一章总则 1.1 为建立现代化公司制度，建立健全公司财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》、《公司财务通则》、《公司会计制度》等，特制定本财务管理制度。 1.2 本管理制度适用于***********有限公司。 各部门人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1 公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：财务人员的管理、会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与相关部门的对账工作，建立适合自己公司需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2 财务部岗位设置暂时为：出纳、材料成本核算会计、综合总帐会计 第三章流动资产的管理 3.1 流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.2 现金管理 3.2.1 现金出纳会计要认真执行有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行本部门领导审核、财务部复核、总经理签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。 3.2.2 出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是正规发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。
公司财务管理制度标准范本
公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。
最新公司财务管理制度范本
最新公司财务管理制度范本 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： (一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 (二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 (三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 (四)监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 (五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
工业企业财务管理制度
企业财务管理制度范本，公司财务管理制度范本 第一章总则 第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条公司财务部门的职能是：（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。 （三）积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。 （四）厉行节约，合理使用资金。 （五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 （六）积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。 （七）完成公司交给的其他工作。 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章财务工作岗位职责 第五条财务经理负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。 （四）组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标；（五）负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度；（六）承办公司领导交办的其他工作。 第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。
建筑公司财务管理制度.pdf
财务管理制度 财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行 机构，负责公司的日常财务管理、筹资管理和财务分析工作。 其工作范围和职责主要有： 1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支，收回售楼款。清理催收应 收款项；办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据 结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表， 做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门 间的关系，依法纳税。 2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度进行会计核算；编制年度、季度、月份 会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结、账 账相符、账实相符、账表相符、账证相符，管理好会计档案。 3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各 项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供 资料。按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合 工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；
完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4、建立经济核算制度。利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生 产经营成果和财务状况，为公司领导决算提供依据。 5、配合公司内部审计。
资金审批制度 一、总则 1、公司3000元以上的款项的支付，须经公司总经理签字 批准。如总经理不在公司，3000元以下可以由分管经理签字批准。 2、财务专用章。公司法人章及支票必须分开保管。公司法人章由法定代表人指定专人负责保管。财务专用章和支票由出 纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章 的使用情况进行登记（外单位用本公司印章需经公司领导同意 并提供经办人身份证复印件）。 3、财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的 支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主 管领导批准。 4、开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付 给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司董事长批准。 5、往来款的冲转（指非正常经营业务），须经公司董事会研究批准。 6、非正常经营业务调出资金须经过公司董事会研究批准。
公司财务管理制度标准范本1.doc
公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。
2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费
小企业财务管理制度范本
小企业财务管理制度 财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；
装饰公司财务管理制度
装饰公司财务管理制度 一．总则 第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规范公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《中华人民共和国会计法》，结合公司的实际情况，制定本制度。 第二条本制度是处理公司财务事项的规范和准则，适用于公司管辖范围内的所有公司和部门。 第三条企业财务管理的基本任务和方法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 第四条企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。 第五条企业应当加强财务管理基础工作： 1．原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规范的各种原始记录格式、内容的填制要求及时做好完整的原始记录。 2．计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品的入库、销售及各个环节都要严格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。
3．定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等方面制定合理的定额，参与考核修订。 4．内部计划价格工作：财务中心牵头负责公司内部价格的制定工作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、原材料、半成品等的计划价格。 5．财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行严格的报批审核手续。每年11月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。 第六条本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。 第七条公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。 二．资金管理 第八条资金管理应遵循的原则： 1．取之合法，使用合规； 2．开源节流，讲求效益； 3．内部牵制，防范风险；
公司财务管理制度(通用)
公司财务管理制度 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检 查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证 编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员 签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条
健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际 发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处 理方法前后相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证 券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交 接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离 或离职。 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师 验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和 购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条
小规模企业财务管理制度
小企业财务管理制度 总则 第一条为了加强公司的财务管理和经济核算，规公司的财务行为，根据《企业会计制度》和《人民国会计法》，结合公司的实际 情况，制定本制度。 第二条本制度是处理公司财务事项的规和准则，适用于公司管 辖围的所有公司和部门。 第三条企业财务管理的基本任务和法：做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 第四条企业应当认真执行各项法律、法规，建立健全部财 务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，格部牵制制度，防止弊端。 第五条企业应当加强财务管理基础工作： 1．原始记录：生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移及各项财产物资的毁损、报废、变卖，都要按照公司有关职能部门统一规的各种原始记录格式、容的填制要求及时做好完整的原始记录。
2．计量验收工作：公司各种财产物资的购置、领用、转移，产品 的入库、销售及各个环节都要格执行公司的计量验收制度，做到手续齐全，计量准确。 3．定额工作：配合公司各职能部门，对生产经营活动中人力、物力、财力的配置、利用、消耗等面制定合理的定额，参与考核修订。 4．部计划价格工作：财务中心牵头负责公司部价格的制定工 作，根据财务管理和经济责任制要求，制定和完善各种产品、在产品、 原材料、半成品等的计划价格。 5．财产清查工作：公司各项财产物资的转移、调出、调入、收发、领退、盘盈、盘亏、毁损和报废处理，都要履行格的报批审核手续。 每年 11 月底进行一次全面财产清查工作，及时处理财产变动情况，确 保公司财产物资的帐帐相符、帐表相符、帐实相符。 第六条本公司财务人员必须持证上岗，遵守有关法规、公司 部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和格监督各项经济业务。 企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必要时可直接向上级财务主管部门反映。 第七条公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督，定期、及进、准确地上报会计报表和财务分析资料。 细则
某公司财务管理制度标准范本.doc
某公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1．１为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》,特制定本财务管理制度。 １.２本管理制度适用于XXXＸ公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.１公司设立财务部作为财务会计机构,财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作,包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账工作,指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋。 2.２财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为: 部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.３各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 ２.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。
原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.５财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果,兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.２现金管理 3.2.１现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.２出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的,长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。
小型建筑企业财务管理制度
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小型建筑企业财务管理制度 小型建筑行业的财务相对比较清闲，但是针对房地产行业的小型企业的财务制度建立必须针对其行业特点进行。因为其同样也涉及到企业的资金预算，报销核准制度建立。但其中也有一些专门的业务关联：如施工工程用款审批制度；资金报销制度，财产管理制度。 财务部是小企业一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责小企业日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责小企业财务管理工作。编制小企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好小企业筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责小企业会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责小企业成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为小企业领导决策提供依据。 5.配合小企业内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经企业主管领导批准。如果主管领导不在企业，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵财务专用章、企业法人章及支票必须分开保管，企业法人章由______负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。???? 或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情
小企业财务管理制度范本文本
内部管理制度系列 小企业财务管理制度文本（标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-15214小企业财务管理制度文本 Small business financial management system text 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 不管是大小类型的企业，企业为规范财务管理，都会制定详细的财务管理制度，以下是小企业财务管理制度范本，仅供参考。 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度; 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度; 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制:属已
经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 (一)财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。
某服务总公司财务管理制度
某服务总公司财务管理制度 第一章总则 第一条财务治理是企业治理的重要组成部分，其差不多方法是实行预算治理，组织日常治理和进行财务分析，资金、费用和利润是经营治理的要紧内容。为加强经营治理，提高经济效益，促进总公司的进展，特制定本治理制度。 第二条加强对财务工作的领导，充实财会人员，认真贯彻执行《会计法》、《公司法》以及国家方针和政策。 第三条贯彻勤俭办事的方针，讲究生财、聚财、用财之道，广辟财源，节约资金。 第四条实行统一治理，分级负责的方法，采纳科学的经济方法治理企业。 第二章会计人员的职责 第五条各级财会人员，在经营的各个环节上，必须切实履行总公司的规章制度，对各种财产物质的收发和保管、资金的治理使用、款项的收支和结算，收益的取得和分配、费用开支和报销等各种经济活动，都必须按照规定的会计手续办事，不承诺手续不清、经济责任不明的治理纷乱现象。 第六条对每项经济业务，以项目为单位必须填制会计凭证，按项目及时入帐，每月编制会计报表。 第七条帐薄必须及时登记，要做到内容完整、数字准确、摘要清晰、不得漏帐、重帐、错帐，不得积压帐目，切实做到帐据、帐帐相符。 第八条会计报表的数字必须真实，内容必须完整，说明必须清晰，编报必须及时。 第九条会计档案整理立卷装订成册，不得任意损毁。 第十条制订成本治理制度，组织成本核算，编制、落实成本打算的预算，监督考核成本打算的执行情形。 第十一条财会人员调动工作，要办理移交，并由财务与经营部经理负责监督。 第十二条财务与经营部经理具体主持总公司财务会计工作，对工作要作研究、布置、检查、总结、组织制订各项财务会计制度及财务打算督促执行，并参予经营决策，审查和拟定经济合同，组织会计人员业务学习和对会计人员的考核。 第十三条会计人员对流淌资金、固定资产、材料、商品、工资成本、利润、往来款项及专用基金等的核算，编制固定资金专用基金打算、组织流淌资金供应、制订材料定额、参与财产清点。办理销售结算、督促报销、清理债权债务、会计档案、审查各项财务开支，编制会
小企业财务管理制度范文
小企业财务管理制度范文 财务管理制度 一、总则 2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度; 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 (一)财务经理职责 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、其他相关工作。 (二)财务主管职责 1、负责管理公司的日常财务工作。 4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
12、完成领导交办的其他工作。 (三)会计职责 1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时; 2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报 表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报 表的填报; 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理 工作; 4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 (四)出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。 三、现金管理制度 1、所有现金收支由公司出纳负责。 3、库存现金超过3000元时必须存入银行。 4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会 计各留存一联。 5、任何现金支出必须按相关程序报批(详见支出审批制度)。因 出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还 款或报销(详见差旅费报销规定)。