052941804《税务筹划理论与实务》

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税务筹划理论与实务答案2

(课程代码：05294)

第一部分选择题（共15分）

一、单项选择题（本大题共1 5小题，每小题1分，共15分）在每小题列出的

四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1 --5 DDCAA 6--10 DBACC 11--15: CADCC

第二部分非选择题（共85分）

二、填空题（本大题共7小题，共12空，每空1分，共12分）请在每小题的空格中填上正确答案。错填、小填均无分。

（除了8，22小题以外并空小分前后顺序！）

16、纳税人

17、涉及领域广、政策性强、

1、100 3 000（此小题须按此先后顺序！！）

19、营业税、消费税

20、总公司

21、代销中的收取手续费方式既要缴纳____，又要缴纳________增值税营业税

22、应税收入税收扣除（此小题须按此先后顺序！！）

三、名词解释（本大题共3小题，每小题4分，共12分）

23、税率优惠

税率优惠指通过降低税率的方式来减轻纳税人税收负担的税收优惠。

24、销售折让

销售折让指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。

25、代建房方式

代建房方式是指房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建房报酬的经营行为。

四、简答题（本大题共3小题，第26、28小题，每小题6分，第27题4分，共16分）

26、简述经济主体追求利润最大化的过程中财务管理和税收筹划的根本区别。（1）、财务管理更侧重于非税因素和税前利益，（2分）

（2）、通过增加税前利益，实现税后利益的最大化（1分）

（3）、税收筹划则更侧重于税收因素和税收总额，（2分）

（4）、通过减少税收总额，实现税后利益的最大化。（1分）

27、纳税时问有哪三种？

（1）、纳税义务发生时间（2分）

（2）、结算期限（1分）

（3）、申报缴纳期限（1分）

28、纳税时间的税收筹划技术有哪几种？

（1）推迟纳税项目最多化(2分)

（2）推迟纳税金额最大化（2分）