海外项目资金管理浅析

海外工程项目财务资金管理浅析

一、概述

目前,中铁建积极响应国家府“走出去”的号召,迅速扩展海外市场,随着海外业务的快速发展，海外工程项目的不断增多，境外工程项目对高效项目管理的需求日益急切,其中资金管理是境外项目管理的核心内容。为了保证境外承包工程的资金安全，我们应建立完善的财务会计制度及资金管理制度，应积极研究相关国家的法律法规和国际间的相关公约，研究外汇资金的的流动方式，汇率变化对企业经营的影响和风险，同时结合所在国家实际情况，探究资金的收取，合理循环以及融资渠道等。本文主要就相关境外承包工程项目的资金管理和应注意的问题,结合本人的经验谈谈国外工程项目的资金管理及应注意的问题。

境外承包工程资金具有以下特点：

1、资金管理涉及到的是外币资金

2、涉及到与国际金融机构之间的联系

3、由于境外承包工程都是外币资金，要防范资金的流动安全、汇率变动的

风险，保证境外承包工程项目能够顺利进行。

4、不同国家实行的项目资金拨付制度及惯例不尽一致，我们必须了解并适

应当地的资金支付、流动方式。

5、境外项目前期和中期资金需求大，融资渠道窄，很容易造成项目运转困难。

工程项目的资金管理：就是企业在再生产过程中客观存在的资金运动及其所体现的利益关系，提高资金的使用效率和资金的安全流动。其活动包括资金的筹集、投放、使用、回收等一系列行为。项目部的资金管理包括资金的筹集、使用和合理调度。资金的管理是项目财务管理的重要一环，资金管理的好坏，直接关系到项目施工生产经营能否正常进行。当今海外市场竞争激烈，企业为了竞争承揽工程项目，要不断更新设备，增加技术储备，同时又受通货膨胀，物价上涨、资金不到位投标及中标过程中垫资等因素的影响，企业资金缺口的矛盾日益突出，

使得工程项目因缺少资金而影响企业的竞争力，在工程中标施工的前期如何合理使用资金有着非常重要的意义。

二、资金的筹集

（1）根据工程承包合同向业主收取的预收工程款、备料款和根据合同要求收取的工程进度款。这是项目部资金的主要来源，工程中资金使用成本最低的资金就是业主付款，承包商应尽可能争取及早、最大限额的地收取业主付款，因此在投标阶段就应作好准备，中标在签定合同时，对有关付款条款要争取快、尽量提前，使预付款、进度款能够及时到位，减少垫付资金，降低资金成本，要把业主付款时间、额度、方式、币种等内容在合同条款中约定使之法律化，这样承包商就能及时、足额获得业主付款的法律保障。承包商除按期完成工程进度、技术、质量等方面外，很重要的一项工作就是根据合同要求提交相关请款文件及发票，交业主审核，及时催要进度款，这要求财务部、计划部等部门要密切协调。

（2）企业的自有资金：项目开工初期上级给予拨付的启动资金，这部分资金在整个项目资金中所占的比重不大，也是暂时的，项目资金缓解时，还需调回。工程在施工中后期垫付资金，对工程承包商则是一个警报，工程款的管理可能出现问题，收支不均衡，或是收不低支，若是前者可以通过检查资金管理调度是否有问题，若是后者想更改投标时的报价是不可能的，应详细分析工程施工过程中各项费用支出是否有与执行合同不符超过报价的非承包商责任原因等理由，提交相关文件向业主进行索赔，从这一点上看工程投标报价非常重要，境外工程项目一定要考虑投资方国家、施工地国家的各项法律法规及资金进出相关国家的有关规定和相关的国际公约。

（3）银行贷款和可融通的其他资金。一般来说此种方式筹集资金使用成本最高，不合理的借款会使承包商陷入债务危机。因此，我们应尽可能避免大量使用贷款，利用贷款要结合工程实际，要咨询贷款的性质，尽量利用有利因素使用一些低息优惠贷款。还可以利用银行的政策办理一个信贷额度，在额度内使用贷款，对设备、材料供应商的付款可以通过银行信用证方式结算，办理投标保函、履约保函采取反担保方式使得充分节约资金。

三、资金的运用

1、资金集中化管理。要牢固树立资金管理是企业管理中心环节的观念，要建立起适合经营项目特点的资金运行管理机制。对境外单位所属各个项目，要实行资金统一管理，集中结算、全面监控资金收付，统一调度资金，降低资金成本。

2、编制资金需求计划。为筹集项目资金，首先要知道需要多少资金什么时间投入。编制计划通常以月或季度为单位计算资金需求量，并编制资金投入计划和资金回收计划，然后将其综合，即可形成需求计划。

（1）资金需求计划，此计划的编制应根据工程进度和控制估算，按各项费用投入的时间分项计算。其投入资金分为如下几类：人工费、设备费、材料费、机械使用费、调遣费、设计及技术服务咨询费、临时设施费、分包支出、其他费用：包括管理费、财务费用、税金、保险费、施工协调及补偿费、各项保函及信用证费、通讯费及各项保证费用。

（2）编制资金回收计划：资金回收计划的编制应根据工程进度计划并结合合同价格和支付条款按月进行计算。其资金回收分为如下几类：预收工程款收入、工程计价款收入、其他收入：包括索赔、奖励等收入。

（3）编制资金流动计划,将资金需求、收入合并，即可成为资金流向表，资金流向表可以清晰反映目前项目的资金收支情况，找出资金控制的关键环节，也可以为领导决策提供参考和辅助。

3、资金的使用和调度要建立健全完善的资金管理制度，规范项目的资金运动，采取切实可行的有效措施，控制资金流动方向，提高资金运用效率。

（1）坚持和完善资金预算制度，编制用款计划按时按量合理适当的原则。项目的资金调度，统一由项目经理审批，严把支出关，确保重点支出的需要，杜绝资金失控和浪费现象的发生。

（2）对项目部所属分部，在施工期间的工程款，项目部可以根据内部分包合同预付一定数量的工程款。期末终了，根据实际支付的余额，扣除已预付的工程款和垫付的材料款后进行拨付工程款。

（3）严格执行“用款计划”申报制度。项目部所属各分部及各职能部门，每月初，必须向项目部财务部门和项目经理申报用款计划，方可根据当期资金情况统筹安排用款。

（4）为加强项目资金调度，调剂资金余缺，项目部要与公司有关部门的统一协调，项目部资金要纳入公司资金的系统管理，充分发挥公司、项目部两级资金调度管理，使公司资金适当集中合理使用。

（5）对分包商，要根据施工进度进行付款，项目部的施工部、控制部、财务部、合同管理等部门要严把费用、进度关。

通过上述对资金具体分析，以使求得最好的资金效益。

4、建立科学严紧的付款审批程序

项目部应建立一套各部门合理分工又相互制约的付款审批程序，主要的目的是从多个不同角度对付款审批对外付款文件，既满足供应商、分包商等方面的合理付款要求，又严格把关，杜绝提前、超额对外付款，其审批程序步骤可以如下：（1）收到分包商等提交的请求付款的相关文件后，计划、工程、财务部门进行审查，检查合同单价、总价、履行合同进度及质量情况、发票单据是否符合要求。

（2）到供应商提交的物资采购相关文件，采办、财务、技术检验、物资部门要对货物进行验收、检查单据是否合格符合合同的各项要求，进出口物资，要检查报关、清关、商检手续是否完备，供应商要求付款是否与合同要求付款时间相符，是否纳入到资金使用计划，符合要求的填制对外付款通知书，否者填制拒付理由书。付款通知书和拒付理由书采取联签方式。

四、海外工程的汇率风险与防范

国际承包工程一般是以外币计价签定的合同额，而且合同期较长，一般情况在较长时期执行外币合同，在执行合同中会出现汇率变化的风险，正确认识风险，积极防范和合理规避汇率风险，是国际工程资金管理的一个重要内容。

汇率风险是指由于外汇汇率变化产生的损失的可能性。在实际工作中有以下几种：1、资金收支的汇率风险：工程承包约定的价款以美元、欧元计价，也可以以工程所在国的货币计价，如里亚尔。当工程方面产生经济往来与其他国家进行结算各种经济行为时，就蕴藏着一定的风险。在取得合同进度款后需购买工程相关的各项支出或支出行为与取得收入行为产生时间差时，会出现汇率风险，最明显的表现是，在不同币种转换过程中，取得收入时相对其他货币汇率低，而支出时相对其他货币汇率高，由于相关汇率变化产生汇兑损失及工程收入结算成本

国货币汇率变化产生的汇兑损失等。2、外币贷款的汇率风险：境外承包工程在施工中有可能需要外币贷款，如果在取得贷款与清偿的期间内所贷外币的汇率发生变化时，贷款者需承担由此产生的汇率风险。

工程汇率风险的防范：汇率风险随汇率变动而产生，偶尔的较小的汇率变动产生一些数额不大的汇率损失是很正常的，但是对于可能的发生的剧烈汇率变动而潜在的较大的风险，必须作到运筹帷幄，防范于未然，否则，一个项目所创造的利润很有可能被汇率变动产生的汇率损失赔掉。防范汇率风险的重点在于预防为主，要观察外汇市场的行情变化，分析影响汇率变动的各种因素，根据相关国家的政治、经济、外汇政策、社会环境、法律、相关的国际公约、与国际社会的关系、是否受国际制裁等情况事先预测汇率变动的趋势，在签定合同时充分考虑汇率变动的影响，在合同价款、币种、付款进度方式等争取对自己有利的条款，从法律上给予确定来规避汇率风险。另一种防范汇率风险的方法是投保方式规避风险，承包境外工程中标后，估计可能有汇率风险，可向保险公司投保外汇汇率风险的保险，当发生汇率损失时可从保险公司获得一定的补偿，使企业相对减少由于汇率变动造成的损失。

五、海外项目资金管理需注意的事项

通过中铁建承包国际工程实践经验，我们认识到资金管理在海外项目的重要性，它直接影响工程的进度和企业的效益，要使项目部管理人员重视资金管理，要在境外资金的管理上注意研究资金的需求情况，如何利用银行贷款、自有资金、合同进度款等，研究采取什么方法，要根据工程项目的规模、付款条件、实际使用货币国别、汇率变化趋势、利率的高低、资金占用时间，银行给予贷款形式、还要考虑国际政治、经济形势等多方面因素，研究汇率变化对资金、利润、收入、税金、成本结转，特别是境外工程以外币结算，由于汇率变化对资金的影响和风险。随着经济的全球化跨国承包工程逐渐增多，意想不到的问题时有发生，海外工程不单单是经济行为，它往往还包含着政治色彩，这些都直接影响资金的流动及安全，我们必须知己知彼才能保证在国际间的经济活动中保证主动，所以境外工程资金管理在项目财务管理中十分重要，项目财务要制定相当严谨并执行有力的资金管理制度。

综上所述，资金是企业的血液，现金流是工程项目正常运转的基本条件，

因此海外承包工程的资金管理在项目管理中的地位就显得极为重要。必须从筹集、计划、使用、收回各个环节加强对资金的管理，才能促进资金的高效，合理运用，才能为境外项目的运转提供保障。我们的海外项目也要在不断探索中汲取经验，学习国外的资金管理模式，才能真正实现“走出去”战略。