财务报表涉税筹划

企业经济合同涉税问题

财务天地经济合同是税务风险的主要载体，是合理避税的主要工具。日常经济活动中，无不涉及经济合同，而经济合同的某些条款会给企业带来重大的税收风险或税收利益。签合同的人不了解合同的税务风险，会无意识埋下税务地雷；签合同的人不了解合同的节税功能和应用技巧，会陷入“多交税、交糊涂税”的管理误区，甚至会做出错误的决策。针对此情况，根据企业实际，研究分析企业涉及的常见业务合同涉税风险。一、买卖合同涉税处理企业生产经营过程，购销业务离不开合同，因合同的约定条款不通直接涉及税收差异，从我公司采购、销售过程中解析涉税条款。（一）购买的涉税处理 1.选择一般纳税人采购。一般纳税人向小规模纳税采购物资，取得普通发票不得抵扣增值税进项税额，但可以要求其在税务机关代开发票，代开发票税率为3%，但是如果向一般纳税人购买物资，便可以要求其开具增值税专用发票，一般税率为17%，取得专用发票可以抵扣17%进项税额。 2.采购合同与安装合同分别与两个公司签订。购买设备时供应商选择时，一般纳税人采用包工包设备方式建造设备，无法抵扣增值税进项税额。应将采用包工包设备方式建造设备合同，改签为设备采购合同和安装合同，且分别与两个公司签订合同。 3.购买设备价格选择。企业购置设备时，采购员往往只懂得买能满足使用功能价格便宜的，忽视了属于《财政部、国家税务总局、国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录和环境保护专用设备企业所得税优惠目录的通知》，应该选择即使价位略高，但是低于企业所得税价值的设备。相反，如果是用不征税收入购买设备的，则因购买能满足使用功能价格便宜的。因为根据《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》规定：企业利用自筹资金和银行贷款购置专用设备（二）销售的涉税处理 1.以物易物合同涉税处理。以物易物条款就是我们所得税非货币性资产交换，此类合同不得约定不开发票、不付货款等无效条款。以物易物属于是同销售行为计算缴纳增值税；同时以非货币资产交易视同售后缴纳营业税。 2.视同销售涉税处理。对已列入增值税征收范围视同销售行为，如将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人、关联方销售明显低于市场价格等。要根据《增值税暂行条例>及其实施细则规定按下列顺序确定销售额：（1）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（2）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（3）按组成计税价格确定。二、租赁合同涉税处理（一）经营租赁涉税处理 1.出租宿舍给职工暂免征收房产税。依据《关于调整住房租赁市场税收政策的通知》财税[2000]125号规定的，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支的事业单位向职工出租的单位自有住房；房管部门向居民出租的公有住房；落实私房政策中带户发还产权并以政府规定租金标准向居民出租的私有住房等，暂免征收房产税、营业税。 2.无租使用、借用房屋涉税处理。关联方无租使用、借用房屋按《征管法》规定计算缴纳营业税、房产税；非关联方按《征管法》规定的明显低于市价来征收营业税、房产税。（二）融资租赁涉税处理 1.租赁期届满时，租赁设备的所有权归出租人所有的属于营业税的征收范围。法律依据：国家税务总局《关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》（国税函〔2000〕第514号）规定，对经中国人民银行批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方，均按《营业税暂行条例》的有关规定征收营业税，不征收增值税。其他单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税，不征收营业税；租赁的货物的所有权未转让给承租方，征收营业税，不征收增值税。租赁期承租方按企业所得税法规定计提折旧。 2.租赁期届满时，租赁设备的所有权转移给承租方所有的，属于分期收款销售增指数的征收范围。法律依据：国家税务总局《关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》（国税函〔2000〕第514号）规定其他单位从事的融资租赁业务，租赁的货物的所有权转让给承租方，征收增值税，不征收营业税；视同分期收款销售货物。出租方应开具增值税发票给承租方作进项税抵扣。 3.售后回租涉税处理。售后回租属于销售和租赁两项业务，应分别计算各环节的应税额。通过上述分别从购销合同、租赁合同、建筑合同经常遇到问题的分析与筹划，虽不能全面概括所有业务，但希望能够与起到一定的指导意义。通过此文让大家了解涉税处理在签订经济合同中的必要性及重要性，使财务人员事前介入经济合同的规划和签订，提出合理化涉税条款，同时使其他部门了解经济合同的涉税事项，避免在签订合同时给企业造成税收损失。企业经济合同涉税问题浅谈梁建利（开滦（集团）蔚州矿业有限责任公司） 130 现代营销

代理税务服务协议书会计公司服务协议 ----最新合同范本

税务代理委托协议委托人：通讯地址及邮政编码：证件类型及编号：联系方式：受托人：通讯地址及邮政编码：证件类型及编号：联系方式：合同签订地点：声明： 1、合同双方已相互提示就本合同各条款作全面、准确的理解，并应对方要求作了相应的说明，签约双方对本合同的含义认识一致。 2、合同双方均承诺自身符合法律对签约要求的强制性规定，并履行了必要的手续。鉴于：（1）委托人希望合法、合规的办理纳税事宜和降低税收负担。（2）受托方承诺自身是合法的税务代理机构，有能力

提供税务代理服务。因此，经双方友好协商，就受托人向委托人提供税务代理服务，签订本合同。第一条委托人基本情况 1、主管税务机关及税务登记证号国税：____________________ 地税：____________________ 2、公司涉及税种及情况：____________________ 3、其他需要列明的事项：____________________ 第二条委托事项 1、代理开业登记、变更登记、注销登记手续。 2、代理申报纳税手续：（1）增殖税（2）营业税（3）企业所得税（4）其他：____________________ 3、代理延期申报纳税手续。 4、代理增值税一般纳税人临时认定、正式认定和年审手续。 5、提供税收政策咨询。 6、提供税收业务培训。 7、提供定期上门服务。

8、受聘担任常年税务顾问。 9、其他委托事项：____________________ 第三条受托人工作内容 1、辅导委托人填写开业登记、变更登记、注销登记表和申请文书，审核委托人提供的税务登记表、相关证件、资料，报税务登记核准，及时将登记证件交给委托人。 2、辅导委托人填制纳税申报表及附表，对委托人提供的纳税申报资料进行柜面逻辑审核，代理完成纳税申报，及时将税收缴款书和纳税申报资料的回执联交给委托人。 3、辅导委托人制作延期申报纳税报告，并将税务机关核准件及时交给委托人。 4、根据税务机关的规定和要求，为委托人制作增值税一般纳税人临时认定、正式认定和年审文书，审核委托人提供的认定、年审资料，报税务机关审批，及时将批复文件交给委托人。 5、为委托人提供税收法律法规和政策咨询服务。对委托人可能或已经出现的违反税收法规、政策的情形，及时给予风险预警提示和解决建议。 6、为委托人提供税收政策和办税业务培训。 7、定期上门服务，为委托人提供税政指导和办税指导。其中，关于第6、7款事宜，具体约定如下： ___________________________________________________

企业财务报表中隐含的这些稽查风险点

企业财务报表中隐含这些稽查风险点其实就像一个人的胖瘦一眼就能看出来，公司的财务质量看两眼报表就能感觉出来。你吃过财报做不好的亏吗？你试过，做财报时，明明努力200%填写，最终还是被税务机关稽查，不但要缴纳税款、罚款还有滞纳金、不知道问题出在哪里？你试过，报名参加了很多财报课程，学完还是只会填填数据，不知如何提前做好策略，降低企业税务风险？你试过，老板向你抱怨：为什么税务局就查咱们企业？而自己却不知怎么面对他？其实，这都是你的财报做不好的原因，如果你不知道税务机关查看财税的原理，这些挫折，下次你还得遇到。你可能没看到：下次老板把财报的工作交给和你同组的婷婷，一样的经营的情况、一样面对金税三期、国地税合并下的严查，不同的是，他的财报顺利通过了审核。跟你一同入职的他，跟你一起工作一起学习、却因为不断帮助公司解决问题而得到老板的重用。她总是能在稽查前通过报表自查出风险，提前做好策略从而降低了企业税务风险，自此没有老板的抱怨只有对他的鼓励。其实就像一个人的胖瘦一眼就能看出来，公司的财务质量看两眼报表就能感觉出来。

而只要你掌握财报原理，提前自查，就能安全的度过税务局“老司机”的火眼金睛。比如你知道资产负债表涉及到哪些涉税问题？当你拿到资产负债表时，要做的不是对财务报表项目的具体分析，而是要进行报表的整体分析，对企业有一个全盘的了解。通常对资产负债表的整体分析分以下三步：第一步分析企业资产的来源和构成 1.生产制造企业由于生产过程需要大量的生产设备，其固定资产占全部资产的比重较大； 2.商品流通企业的主营业务是商品批发与零售，故其全部资产中流动资产所占比重较大； 3.大部分房地产开发企业则往往资产构成单一，有的几乎全部为流动资产；一部分具有建筑施工能力的房地产开发企业，其资产表现形式和工业企业有些相似；小结： 1：资产负债表，资产的构成可以看出行业的特点 2：如果企业提供的资产负债表所表现的资产形式特征与行业特征不符，说明该企业可能存在财务造假的问题。第二步判断企业生产经营情况通过流动资产和固定资产的配比来判断企业的生产经营情况

签订合同过程中应注意的税务问题

签订合同过程中应注意的税务问题（一）我们公司目前签订合同主要就是：国内购销合同。下面主要就国内购销合同中的涉税事项进行介绍：一、购销合同涉及的税费购销合同牵涉的税费有：增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税等。税务基本知识：（一）、增值税的概念：增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种（二）、现行增值税的特点主要有以下几个方面： 1、普遍征收现行增值税普遍适用于生产、批发、零售和进口商品及加工、修理修配等领域的各个环节。 2、价外计税增值税实行价外计税的办法。即以不含增值税税额的价格为计税依据。销售商品时，增值税专用发票上要分别注明增值税税款和不含增值税的价格，以消除增值税对成本、利润、价格的影响。需要指出的是：增值税的价外计税决非是在原销售价格之外再课征增值税，而要求在销售商品时，将原来含税销售款中的商品价格和增值税，分别列于增值税的专用发票上。例如，甲工厂销售给乙批发企业应交增值

税商品若干，计收款项100元，增值税率17％。则这100元中，销项税额为100÷（1＋17％）×17％＝14.53元，实际商品销售价款只有100元－14.53元＝85.47元。乙批发企业购买甲工厂的商品时，除了需向甲工厂支付85.47元的商品价款外，应同时负担甲工厂的销项税额14.53元。甲工厂在增值税专用发票上分别填列销售价款85.47元和销项税额14.53元。 3、税率简化增值税的税率分别为17％和13％两档。即除了税法规定的少数项目的增值税率为13％外，其他应税项目的税率一律为17％。对于会计核算不健全或不能按会计制度和税务机关要求准确核算销项税额、进项税额以及应纳税额的小规模纳税企业，其应纳增值税额需按应税销售额的3％计算，不再抵扣进项税额。当小规模纳税人会计核算健全并能提供准确税务资料时，经主管税务机关批准，亦可视为一般纳税人，使用增值税专用发票，按规范的方法计征增值税。 4、实行抵扣制度现行增值税制充分体现了“道道课征、税不重复”的基本特性，反映出公平、中性、透明、普遍、便利的原则精神，对于抑制企业偷税、漏税发挥了积极有效的作用。然而，税法中的多种选择项目依然为纳税人进行税务筹划提供了可能性。（三）、增值税应纳税额的计算：增值税应纳税额=销项税额-进项税额=销售额*适用税率-进项税

税务代理合同(合同范本)

(合同范本) 姓名：____________________ 单位：____________________ 日期：____________________ 编号： YW-HT-005342 税务代理合同(合同范本) Tax agency contract

税务代理合同(合同范本) 委托人：_______________ 法定住址：_____________ 法定代表人：___________ 职务：_________________ 委托代理人：___________ 身份证号码：___________ 通讯地址：_____________ 邮政编码：_____________ 联系人：_______________ 传真：_________________ 帐号： _________________

电子信箱：_____________ 受托人：_______________ 法定住址：_____________ 法定代表人：___________ 职务：_________________ 委托代理人：___________ 身份证号码：___________ 通讯地址：_____________ 邮政编码：_____________ 联系人：_______________ 电话：_________________ 传真：_________________ 帐号：_________________ 电子信箱：_____________ 合同双方根据《中华人民共和国民法通则》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国税收征管法》，签订税务代理协议如下：一、本合同税务代理范围为：（可选择）（一）办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续；（二）办理除增值税专用发票的发票领购手续；（三）办理纳税申报或扣缴税款报告；（四）办理缴纳税款和申请退税手续；（五）制作涉税文书；（六）审查纳税情况；

4.财务报表审计合同模板

财务报表审计业务约定书作者：湖南中楚会计师事务所委托方（甲方）: 受托方（乙方）：湖南中楚会计师事务所(普通合伙) 签订地点：

委托方（甲方）：受托方（乙方）：湖南中楚会计师事务所(普通合伙) 鉴于甲方拟委托乙方对 2019 年度财务报表进行审计，且乙方同意接受甲方委托。为明确双方在委托审计过程中的权利和义务，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国会计法》及其他有关法律、法规和规章的规定，双方经协商一致，订立本合同。 1. 委托事项甲方委托乙方对甲方的年度报表进行审计，并出具报告。 2.1本合同价格（审计费用）合计为人民币（大写）（￥）（含税），合同价格包括乙方因提供审计服务所需支付的税费及履行本合同下全部义务所需的费用，双方另有约定时除外。 2.2 审计费用的支付：甲方应于本合同生效且收到乙方提交的相应金额合格发票及审计报告后一次性结清。 2.3 如果由于无法预见的客观情况，致使乙方人员抵达甲方的工作现场后本合同所涉及的审计服务无法按照本合同约定进行的，乙方应退还扣除为履行本合同项下服务已经发生的费用后甲方已支付的审计费用。 3. 甲方的权利和义务 3.1 甲方的权利 3.1.1甲方有权向乙方提出明确的审计要求，包括审计质量、审计重点等。 3.1.2甲方有权对乙方派出人员的资格进行审查，并有权要求更换不具备会计从业资格或与被审计单位有利害关系的人员。 3.2 甲方的义务 3.2.1 及时为乙方的审计工作提供所需的会计资料和其他文

件，并保证所提供资料和文件的真实性和完整性。 3.2.2 甲方不得干预乙方的审计工作，影响审计结论的独立、客观、公正。 3.2.3 为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件。 3.2.4 按本合同的约定及时足额支付审计费用。 4. 乙方的权利和义务 4.1 乙方的权利 4.1.1 乙方有按照合同约定收取审计费用的权利。 4.1.2 乙方有权利获取实施本合同约定的审计业务所需的有关会计资料和其他文件。 4.2 乙方的义务 4.2.1 乙方在实施审计工作的基础上对甲方财务报表发表审计意见。乙方应按照《中华人民共和国注册会计师法》、《中华人民共和国注册会计师审计准则》（以下简称“审计准则”）的规定进行审计，不得以未实施必要的审计程序为由拒绝发表意见或发表不适当的意见。 4.2.2 乙方应按本合同约定提交有关报告和说明。 4.2.3 乙方及其参与合同工作的有关人员应当按照本合同约定对执行业务过程中知悉的甲方信息予以保密。 4.2.4 乙方不得将本合同项下的委托事项转包或分包给其他机构或个人。本合同约定由乙方出具的报告，不得由乙方下属的分支机构出具。 4.2.5 乙方应派出足够的具有会计从业资格的审计人员，开展本合同约定的审计业务。乙方派出的审计项目负责人，必须是具有电力企业审计经验的注册会计师，且不得由分支机构人员担任。 4.2.6 乙方应在不违背独立性的前提下，按照甲方要求开展工作。 4.2.7 乙方应对甲方提出的财务会计业务方面的咨询积极给予解答。

常见合同的涉税管理

常见合同的涉税管理作者：蔡昌企业重要的经营活动大多需要运用合同规范管理，企业与利益相关者关系的确立与规范也应当以合同明确。如投资者之间要签订企业设立合同，企业才能生产;企业要与政府部门(财政、税务、工商等)以签订合同的形式，明确管理与被管理的关系;企业要与普通员工(中层以下经营、管理人员)签订劳动合同，才能形成合法的劳动关系;企业通过与高管人员(董事长、总经理等)签订经营责任书这种合同，保障经营任务的完成;最重要的是，企业要与市场上的各类合作者(供应商、客户以及其他)签订各类业务开展经营活动。采购合同对于采购合同，一般要把握的原则是：尽可能延迟付款，善于利用“借鸡生蛋再还鸡”的技巧。具体来说，应从以下几个方面去着手：未付出货款，先取得对方开具的发票;使销货方接受托收承付与委托收款结算方式，尽量让对方先垫付税款;采取赊销和分期付款方式，使供货方垫付税款，而自身获得足够的资金调度时间;尽可能少用现金支付货款等。采购合同一般常用的条款是：全部货款付完后，由供货方开具发票。然而在现实生活中，由于质量问题、标准差异等原因，经常会出现销售折让，无法全部付清款项的情况。在这种情况下，根据合同是无法取得发票的，也就无法抵扣税款，从而会影响税负，多缴税款。若将条款改为按实际支付金额，由供货方开具发票，则问题就简单多了。劳务合同目前，劳务报酬合同中比较常见的条款是：甲方支付全部劳务报酬，费用由乙方自负。其实，这种条款不利于节省税款。最好的劳务合同模式应该是由甲方承担相关费用，乙方获得净报酬。这里涉及劳务报酬合同的设计技巧。很多人在签订劳务报酬合同时只注意法律含义，往往忽略其税收含义，因而自己多缴了税款也不知道。如果费用由乙方自负的话，从合同字面上看，好像可以获得很大收益，但扣除掉应纳税款及各项费用开

税务事务所代理合同完整版

税务事务所代理合同完整版 In the legal cooperation, the legitimate rights and obligations of all parties can be guaranteed. In case of disputes, we can protect our own rights and interests through legal channels to achieve the effect of stopping the loss or minimizing the loss. 【适用合作签约/约束责任/违约追究/维护权益等场景】甲方：________________________ 乙方：________________________ 签订时间：________________________ 签订地点：________________________

税务事务所代理合同完整版下载说明：本合同资料适合用于合法的合作里保障合作多方的合法权利和指明责任义务，一旦发生纠纷，可以通过法律途径来保护自己的权益，实现停止损失或把损失降到最低的效果。可直接应用日常文档制作，也可以根据实际需要对其进行修改。编号：第号甲方：_____ 乙方：_____税务师事务所法定代表人：法定代表人：地址：______ 地址：______ 电话：______ 电话：______ 联系人：______ 联系人：______ 税务登记号：兹有（甲方）委托税务师事务所（乙方），提供代理服务。经双方协商，现将双方责任及有关事项约定如

签订合同时企业应如何处理涉税条款

签订合同时企业应如何处理涉税条款 2013-01-30 14:34:08 作者：蔡昌来源：中华财会网 2013.01.28 财会信报 C3 作者：蔡昌 20130204 上传企业在签订合同时，应关注合同中的涉税条款以避免不必要的税务风险和损失。企业在签订合同时应重点关注的涉税条款主要有：价格条款在价格条款中要注意以下方面： (1)价格是否包含税金。 (2)合同收付款除合同订明价款以外，是否包括其他款项，如包括其他款项则应送财务部门审核。 (3)适当利用模糊金额。有些合同在签订时无法确定计税金额，比如，技术转让合同中的转让收入，规定按销售收入的一定比例收取，或是按其实现利润多少分成;又如，财产租赁合同，只是规定了月(天)租金标准而无租赁期限。按照《印花税暂行条例》及其实施细则的规定，这类合同可在签订时先按5元贴花，以后结算时再按照实际的金额计税，补贴印花。纳税人可以利用这一规定延缓税款的缴纳时间，即在签订数额较大的合同时，即使能够明确合同金额，也有意使合同所载金额不最终确定，以达到暂时少缴印花税税款的目的。例如，某设备租赁公司欲和某生产企业签订一租赁合同。如果在签订合同时明确规定年租金为365万元，则两企业均应缴印花税为3 650元。

如果两企业在签订合同时只规定每天的租金为1万元，而不确定租赁合同的执行时限，则根据上述规定，两企业只须各自先缴纳5元印花税，余下部分等到最终结算时才缴纳。这样，企业通过延缓纳税，获得了货币资金的时间价值。结算方式条款在结算方式条款中要注意以下方面： (1)是否明确了收付款的方式; (2)赊销合同是否有明确的赊销时间段或者赊销的天数; (3)分期收款合同是否有明确的付款期和每次付款金额或者百分比; (4)按进度付款的合同是否明确了确定进度的方法。交易双方采取的结算方式不同，其纳税义务发生的时间也不同。若想获得结算方式上的税收利益，必须将结算方式体现在合同中。根据税法规定，纳税人在采取赊销和分期付款结算方式销售货物时，纳税义务的发生时间是合同约定的收款日期的当天。因此在签订合同时，企业要做好签约前的准备工作，明确合同条款，尤其是要明确结算方式以及准确的收款时间，这样不仅可以获得税收利益，而且可以加强对购买方的监督。企业应组织有经验的、与销售有关(财务部门)的人员参与合同谈判。在谈判过程中，应加强履约管理，实时监测购买方的生产经营状况及现金流转情况，做到对购买方的情况了如指掌，避免陷入被动的催收货款的状态。如果对方生产经营出现问题，应及时利用代位权或请求人民法院行使撤销权等权利保护自己的利益。在

涉税合同与纳税筹划

涉税合同与纳税筹划市场经济是一种契约经济，各种交换行为的规范，是通过符合法律条款的经济合同加以约束和实现，从而维护权益，恪尽义务；然而，在现实经济生活中：交易双方在订立合同时，往往比较注重合同的格式，注重法律文书的表述方式，以避免日后合同履行过程中引起法律纠纷而往往忽视了合同与税收的关系，以致由于合同的原因垫付或多缴税款现象时有发生。因此，涉税合同必须注重纳税筹划，要求纳税人依法对纳税事宜作出事先安排并承担合理的税负，这是每个纳税人应注意的问题。一、采购合同在采购合同纳税筹划的问题上，一般要把握的原则是：尽可能延迟付款，善于利用“借鸡生蛋再还鸡”的技巧：具体来说，应从以下几个方面去着手：未付出货款，先取得对方开具的发票；使销货方接受托收承付与委托收款结算方式，尽量让对方先垫付税款；采取赊销和分期付款方式，使供货方垫付税款，而自身获得足够的资金调度时间；尽可能少用现金支付货款等等。二、销售合同企业产品销售收入实现时间，在很大程度上决定了企业纳税人

销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。而不同的销售结算方式，决定着产品销售收入的实现时间不同，其纳税义务的发生时间也不同，适用的税收政策往往也不同。在销售方式的筹划过程中，必须遵循以下一些基本原则：1.未收到货款不开发票。2.尽量避免采用托收承付与委托收款的结算方式，防止垫付税款。因为采取这两种结算方式销售货物的纳税义务发生时间，为发出货并办妥托收手续的当天。3.在赊销方式或分期收款结算方式中，避免垫付税款。4.尽可能地采用支票、银行本票和汇兑结算方式销售产品。5.多用折扣销售刺激市场，少用销售折扣刺激市场。根据税法规定，采取折扣销售方式，如果销售额和折扣额在同一张发票上体现，那么可以以销售额扣除扣额后的余额为计税金额。税法为纳税人采取折扣销售提供了节税空间。而销售折扣是不得从销售额中扣除。因此，企业在确定销售额时，应把折扣销售和销售折扣严格区分来。6.把握好销售折让的税务处理方法。7.采用预收货款能为企业创造税收屏蔽效应。简历大全/html/jianli/ 三、企业产权重组合同在企业合并行为中，应注意产权支付方式的选择问题，吸收合并时，兼并方既可以用现金支付，也可以用其证券（如普通股，公司债券等）支付。在国际税收实践中，如果兼并方用现金或其公司债券支

代理税务服务协议书(完整范本)

税务代理委托协议委托人：受托人：鉴于：（1）委托人希望合法、合规的办理纳税事宜和降低税收负担。（2）受托方承诺自身是合法的税务代理机构，有能力提供税务代理服务。因此，经双方友好协商，就受托人向委托人提供税务代理服务，签订本合同。第一条委托人基本情况 1、主管税务机关及税务登记证号国税：____________________ 地税：____________________ 2、公司涉及税种及情况：____________________ 3、其他需要列明的事项：____________________ 第二条委托事项

1、代理开业登记、变更登记、注销登记手续。 2、代理申报纳税手续：（1）增殖税（2）营业税（3）企业所得税（4）其他：____________________ 3、代理延期申报纳税手续。 4、代理增值税一般纳税人临时认定、正式认定和年审手续。 5、提供税收政策咨询。 6、提供税收业务培训。 7、提供定期上门服务。 8、受聘担任常年税务顾问。 9、其他委托事项：____________________ 第三条受托人工作内容 1、辅导委托人填写开业登记、变更登记、注销登记表和申请文书，审核委托人提供的税务登记表、相关证件、资料，报税务登记核准，及时将登记证件交给委托人。 2、辅导委托人填制纳税申报表及附表，对委托人提供的纳税申报资料进行柜面逻辑审核，代理完成纳税申报，及时将税收

缴款书和纳税申报资料的回执联交给委托人。 3、辅导委托人制作延期申报纳税报告，并将税务机关核准件及时交给委托人。 4、根据税务机关的规定和要求，为委托人制作增值税一般纳税人临时认定、正式认定和年审文书，审核委托人提供的认定、年审资料，报税务机关审批，及时将批复文件交给委托人。 5、为委托人提供税收法律法规和政策咨询服务。对委托人可能或已经出现的违反税收法规、政策的情形，及时给予风险预警提示和解决建议。 6、为委托人提供税收政策和办税业务培训。 7、定期上门服务，为委托人提供税政指导和办税指导。其中，关于第6、7款事宜，具体约定如下：_______________ 第四条委托时间和委托费用 1、委托期限自____年__月__日至____年__月__日 2、代理服务费：按年/季/月计算，每年/季/月____元。 2．1受托人为委托人提供服务期间，发生于受托人工作人员的交通、通讯、食宿等日常费用由受托人自理。 2．2第二条第6点约定的培训，委托人根据每次参加培训的人数，向受托人支付元/人的培训费用。

(完整版)IPO业务合同书

IPO综合服务业务约定书 IPO综合服务业务约定书甲方：XXXX有限公司乙方：YYY会计师事务所本业务约定书按照自愿、公平原则明确双方的权利义务和责任等，经过双方协商，达成以下约定：一、业务事项乙方接受甲方委托对甲方进行股份制改造并以发起设立方式设立股份有限公司，在运行期满后申请公开发行股票提供综合服务。二、业务范围与审计目标（一）审计专业服务 1．对甲方因设立股份公司需要以财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》为基础核算之双方共同约定改制基准日之净资产审计； 2、审计甲方根据财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》编制的申报会计报表（三年一期） 3．审计的目标是就上述财务报表是否符合财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》的有关规定，及其是否在所有重要方面公允反映了甲方的财务状况，经营成果及现金流量情况发表意见。（二）验资专业服务 1．验资专业服务的内容为对甲方改制后用于设立股份公司的股本进行验证； 2．验资的目标是依据《中国注册会计师审计准则第1602号——验资》的要求对甲方缴入股本的实收情况及募集资金到位情况进行审验，如实反映审验情况并按时出具验资报告。（三）内部控制审计专业服务 1．内部控制审计专业服务内容为对甲方申报会计报表截止日内部控制设计与运行的有效性进行审计，并出具内部控制审计报告。

2．内部控制审计的目标是乙方在实施审计工作的基础上，对甲方是否按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制发表审计意见，并对注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷进行披露。（四）申报会计师其他相关专业服务申报会计师其他专业服务内容为根据中国证监会发行审核相关备忘录及其他规定要求准备并出具申报过程中所需的其他必备材料，包括纳税情况专项审核、非经常性损益专项审核、原始财务报表与申报财务报表差异比较表专项审核等，以及对相关发行审核反馈意见或质询进行答复等。三、甲方的责任与义务（一）甲方的责任 1．根据《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》，甲方及甲方负责人有责任保证会计资料的真实性和完整性。因此，甲方管理层有责任妥善保存和提供会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料），这些记录必须真实地反映甲方的财务状况、经营成果和现金流量。 2．按照财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》的规定编制财务报表是甲方管理层的责任，这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 3．按照财政部颁布的《企业内部控制控制规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。（二）甲方的义务 1．甲方应及时提供全部财务会计记录以及有关信息资料，包括财务报表及注释，盈利预测报告、内部控制制度、董事会及股东大会会议纪要及相关管理层会议纪要等，并及时告知重要的会计和财务事项及年度重大经营计划及其变化，提供工作场所和人员协助，并保证所提供资料的真实性和完整性。 2.确保乙方不受限制地接触任何与审计有关的记录文件和所需的其他信息。甲方需按照《中国注册会计师执业准则》的要求配合乙方获取外部证据，配合乙方获取相关的文件和函证，配合乙方与前任会计师沟通，必要时陪同乙方员工去工作现场检查等。 3．甲方管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认。 4．为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助，主要事项将由乙方于外勤工作开始前提供清单。

财税实务关联方之间收取服务费用的涉税风险及合同控制技巧(一)

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务关联方之间收取服务费用的涉税风险及合同控制技巧(一) 实践中，关联方之间收取(支付)服务费用包括境内的母公司(集团公司)和子公司之间收取服务费用和企业向境外关联方支付服务费用两种情况。根据国家税务总局《关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》(国税发[2008]86号，以下简称“国税发[2008]86号”)的规定，母子公司之间收取的管理费用，母公司要申报缴纳营业税和企业所得税，而子公司不得在企业所得税前扣除其向母公司(集团公司)支付的管理费用。为了规避子公司不得在企业所得税前扣除管理费用从而多交企业所得税的风险，母子公司之间往往会通过签订服务合同或协议的形式，将管理费用变为服务费用，依据国税发[2008]86号文件的规定似乎就可以实现企业所得税前扣除的目的。其实根据国家税务总局《关于企业向境外关联方支付费用有关企业所得税问题的公告》(国家税务总局公告2015年第16号，以下简称“16号公告”)、国家税务总局办公厅《关于对外支付大额费用反避税调查的通知》(税总办发[2014]146号，以下简称“税总办发[2014]146号”)、国家税务总局《关于规范成本分摊协议管理的公告》(国家税务总局公告2015年第45号，以下简称“45号公告”)的规定，关联方之间收取(支付)服务费用同样存在税务风险，需要通过合同的正确签订才能规避此项税务风险。关联方之间收取(支付)服务费用的涉税风险分析关联方之间收取(支付)服务费用的涉税风险如下： (一)合同中约定的服务价格不符合独立交易原则

税务合同(标准版)范本

The obligee in the contract can accomplish the goal in a certain period by discussing the agreed rights and responsibilities. 甲方：___________________ 乙方：___________________ 时间：___________________ 税务合同

编号：FS-DY-57302 税务合同客户名称：____ 签定日期：____ 负责人：____ 档案号：____ 甲方：____ 法定代表人：____ 乙方：____税务师事务所法定代表人：____ 甲方因工作需要，特根据《中华人民共和国合同法》之规定，聘请____税务师事务所的税务师为税务顾问。经双方协商订立下列条款，共同遵照执行。一、税务顾问的工作范围和职责：________ 二、甲方应为税务顾问工作的正常进行提供以下条件： 1．甲方应提供乙方要求的全部资料并保证资料的真实、

合法、完整。如果甲方提供的资料不及时、不全面给乙方工作造成重复，由此产生附加工作量，甲方有义务支付额外费用。如果甲方提供的资料不真实，造成偷税、欠税以及由此而受到处罚，由甲方负完全责任； 2．为乙方提供必要的工作条件及合作； 3．按本协议书之规定向乙方及时足额支付顾问服务费用。三、税务顾问的工作方式：税务顾问原则上采取“随时联系制”与“定期走访制”相结合的工作方式。四、服务费及相关费用 1．双方同意就乙方依本协议提供的服务，甲方应按下述规定向乙方支付顾问服务费： a．服务费总额：人民币???? b．在本协议签署之日，…… 2．如甲方无故终止履行协议已收的顾问费用不退，如乙方无故终止协议已收的顾问费用全部退还甲方。 3．乙方在与相关政府部门协调联系时，如需必要应酬的，经甲方同意并由甲方主持；该应酬费用由甲方承担。

税务代理委托协议书范本

编号：_______________本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载税务代理委托协议书范本甲方：___________________ 乙方：___________________ 日期：___________________ 说明：本合同资料适用于约定双方经过谈判、协商而共同承认、共同遵守的责任与义务，同时阐述确定的时间内达成约定的承诺结果。文档可直接下载或修改，使用时请详细阅读内容。

甲方应积极配合乙方代理人员工作并提供必要的工作条件。甲方必须向乙方及时提供与委托事项有关的会计凭证、账册、报表及其他涉税资料，并对其真实性、合法性、完整性负责。如因甲方提供的涉税资料失实，造成代理结果错误的，乙方不负赔偿责任。甲方不得授意乙方代理人员实施违反税收法律、法规的行为。如有此类情况，经劝告仍不停止的，乙方有权终止代理，依约所收费用按未服务的时间计算退还甲方。甲方应按照约定的条件，及时足额支付代理费。不按约定时间支付的，应按约定数额的比例支付违约金。四、乙方的义务及责任：乙方接受委托后，应及时委派代理人员为甲方提供约定的服务。乙方委派的代理人员必须对执业中知悉的甲方商业秘密保密，维护甲方的合法权益。乙方必须按时出具代理报告。如超过约定时限，给甲方造成损失的，应按收取代理费的比例支付违约金。因乙方失误造成甲方不正确纳税，被税务机关处以补税、罚款、加收滞纳金的，由甲方负责补税，乙方对损失承担相应的赔偿责任。五、协议签订后，双方应积极按约履行，不得无故终止。如有法定情形或特殊原因确需终止的，提出终止的一方应及时通知另一方，并给对方以必要的准备时间。六、协议履行中如遇情况变化，需变更、补充有关条款

财务报表服务合同2021最新财务培训协议范本DOC任意编辑版

财务报表服务合同2021最新财务培训协议范本DOC任意编辑版甲方：地址：乙方：联系方式：风险提示：注意慎重选择培训对象，不对试用期内的员工进行委外出资培训，因为，按法律规定，即使与其签订了服务期协议，试用期员工一旦辞职，企业是不能追究其赔偿违约金的。若该新员工表现优秀，确实要出资对其进行委外培训的，建议先给予办理提前转正，将其转为正式员工后再与其签订服务期协议，这样追究其违约责任时才合法。为进一步提高财务工作人员素质和财务职业技能，确保参加财务职业技能培训的员工完成学习后继续在本单位工作，甲、乙双方根据国家相关法律法规，在平等、自愿，协商一致的基础上达成如下条款，以兹共同遵守：

第一条培训的内容 1、财务管理信息的基础知识； 2、电汇、现金、承兑汇票和支票的使用。第二条培训费用培训费用由公司全部承担。第三条培训期限及服务期风险提示：服务期要定的合理，比如：按培训费总和5000元约定1年，以此类推。另外，还需在此条款里约定“如与劳动合同期限及以后签订的培训服务期限有冲突，劳动合同期限延续至培训服务期协议约定的服务期终止”等字样内容，以解决服务期超过劳动合同期限的合同自动延续问题。 1、培训期限：预计____年____月____日起至____年____月____日止。以实际培训时间为准。 2、服务期限从合同签订之日起，至合同期满为止。

第四条福利待遇风险提示：对于培训期间的待遇要明确，包括培训期间的补贴、工资福利、保险等。要特别注意：在培训协议中写明培训费包括什么费用，不包括什么费用，以防在员工违约时不致引起争议。要明确在培训期间的住宿标准、交通费等。要注意较长时间的培训是否有探亲假，如有规定要写明。 1、乙方通过甲方培训期考核的，甲方可依据公司规定给予乙方适当的经济补助及奖惩，补助具体金额为______元/月； 2、乙方不享受甲方员工根据《劳动合同》和公司制度规定享有的福利待遇，但甲方可视具体情况给予适当的福利待遇。第五条乙方的义务 1、乙方学习时间计入工作时间，按连续工龄累计，在工资晋级、工资办法修订，社会保险及住房公积金缴纳时按在职员工处理。乙方在受训期间应遵守甲方各项规章制度； 2、乙方应勤奋认真学习，完成培训目标和学习任务，并参加和通过所有考试和评定，获得相应证书，否则甲方承诺提供给乙方的一切培训费用由乙方自行承担； 3、乙方培训取得的相关证书或证明材料，应在培训结束后立即将原件交由甲方备案存档。

建筑工程合同涉税审核关键点

合同编号：2021-xx-xx 合同/协议(模板) 合同名称：甲方：乙方：签订时间：签订地点：

建筑工程合同涉税审核关键点第一部分合同协议书发包人（全称）：（备注：发票抬头全称）承包人（全称）：（备注：项目公司开票，授权书）根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》及有关法律规定，遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则，双方就工程（备注：发票备注栏）施工及有关事项协商一致，共同达成如下协议：【补充政策】《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号）第二条规定：“二、建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人(以下称“第三方”)为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。”【实务案例】总公司中标、签署合同，后成立项目公司干活、开票及收款，签署授权书一、工程概况 1.工程名称：

。2.工程地点：备注：增值税预收款预缴地点（财税〔2017〕58号）、企业所得税预缴地点（国税函[2010]156号）、跨境免税（总局公告2016年第69号）。 3.工程立项批准文号：。 4.资金来源：。 5.工程内容：。群体工程应附《承包人承揽工程项目一览表》（附件1）。6.工程承包范围：（备注：能否适用清包工、甲供材政策，将甲方提供材料范围明确（财税（2016）36号），通用合同条款中“材料与设备”部分需要明确）【示例】详见详见施工图所示范围、工程量清单编制范围和招标、投标文件内容，其中***等材料、工程设备由发包人自行购买，详见《发包人供应材料设备一览表》。二、合同工期计划开工日期：年月日（备注：建筑工程老项目判定（财税（2016）36号））。计划竣工日期：年月日。工期总日历天数：天。工期总日历天数与根据前述计划开竣工日期计算的工期天数不一致的，以工期总日历天数为

代理税务服务协议

代理税务服务协议 )以下简称甲方委托方：_________(受托方：_________(以下简称乙方) 兹有甲方委托乙方提供税务代理服务，经甲乙双方协商，现就双方责任及有关事项约定如下：一、委托事项 1.项目名称：_________; 2.具体内容及要求：_________; 3.乙方应自_________年_________月_________日至_________年_________月 _________日完成该委托项目。二、代理费用及支付方式 1.完成约定事项的代理费用为人民币(大写)：_________. 2.上述费用按_________方式，自约定事项完成后_________日内支付完毕。三、甲方义务及责任 1.甲方应积极配合乙方工作，并提供必要的工作条件。 2.甲方必须如实向乙方提供与委托事项有关的会计凭证、帐册、报表及其他涉税资料，并对其真实性，合法性和完整性负责。 3.甲方不得授意乙方代理人员实施违反税收法律，法规的行为。 4.甲方应按照约定的条件，及时足额支付代理费，不按约定时间支付的，应按约定代理费金额的_________‰支付违约金。四、乙方的义务及责任乙方接受委托后，应及时委派代理人员为甲方提供约定的服务。1. 2.乙方委派的代理人员必须对执业中知悉的甲方的商业秘密保密。 3.乙方未完成协议约定事项的，不收取代理费用。五、协议签订后，双方应认真按约履行，不得无故终止。如有特殊原因确需终止的，提出终止的一方应及时通知另一方。六、协议履行中如遇情况变化，需变更，补充有关条款的，由双方协商议定。七、协议履行中如有争议，双方应协商解决，协商不成，可通过诉讼或仲裁方式解决。八、本协议经双方法定代表人签字并加盖单位公章后生效。九、本协议一式两份，甲乙双方各执一份，并具有同等法律效力。十、本协议未尽事宜，经双方协商同意后，可另行签订补充协议。甲方(盖章)：________乙方(盖章)：________ 法定代表人(签字)：__法定代表人(签字)：__ 地址：________________地址：________________ 电话：________________电话：________________ ________年____月____日_______年_____月____日签订地点：____________签订地点：____________