2016万科审计报告

编者按：

明年，中国房地产将走向何处?

【政策篇】

政策组合拳一波又一波

330新政、5次降准降息、二套房、公积金新政、新版930??2015年，从中央到地方，救

市政策一波一波，呈现出密集、立体化、全方位、组合使用的特点。----央行降息

市场，尤其是一线城市和重点二线城市的楼市，几乎是立竿见影，成交马上升温，并在

第二季度达到高峰。-----一二线城市销售高峰

房地产定调去库存中央喊话开发商“降价”

12月中旬，中央经济工作会议将“化解房地产库存”列为2016年中国经济工作五大任

务之一，并为此开出户籍制度改革、发展住房租赁市场等五味“药方”。--------促进房地产

产业发展

但多位业内人士公开表示，地方土地财政“痼疾”下高企的地价、上升的人力成本等已

将开发商利润摊薄，而降价可能带来的“房闹”、购房者观望加剧等负面作用，也会削弱开发

商降价积极性。----------地价、人力成本上升（威胁）

3月1日，宣布与上海中介行业排名第二的德祐正式宣布合并，成为中国最大的房产中

介企业;3月18日，链家又与中联地产通过“股权置换”正式合并，进入深圳市场??

今年5月18日，链家宣布与新房代理机构高策合并，正式进入一手房代理服务领域。

--------房地产中介大亨链家进入深圳

【行业篇】

“双十二”当天，万科则选择和阿里巴巴合作，在双十二的时候进行了一场线上卖房活动。

万科将把160多套房子交给淘宝以线上竞拍的方式成交，部分房源的起拍价是市场价的一半。

杭州万科方面介绍，这次参加“双十二”拍卖的房源来自于旗下的20多个楼盘，市场价大多

在100万至580万元之间，1/3的起拍价低至市场价五折，起拍价最低的一套房源为12万元。

---------------房企与互联网公司跨界“联姻”（机会）

【行业篇】2015年的房地产行业，互联网+成为了一个绕不开的话题。最早挑起这个话

题的，仍然是带头大哥万科，此后，大凡在行业中排的上号的房地产企业，大多数都举起互

联网大旗。从最初的互联网营销，到如今如火如荼的互联网社区o2o，房地产商即便还没能

够找到盈利点，但不可否认的是，开发商对于现有社区资源的重视度已经提到前所未有的高

度。------------地产商拥抱互联网社区020成新宠（机会）

2015年4月20日，万科将其v-link概念推向市场，其内涵包括wework(创业社区)、

wehealth(健康社区)、welearn(成长社区)、weshare(共享社区)等四

大方面的建设，是一种全新的由业主充分参与共建共享的社区服务平台。-------万科将

其v-link概念推向市场（优势）

【房企篇】

“宝万之争”无疑是2015年房地产行业最重头的大戏之一，这场争夺战的结果将对中国

的地产行业与资本市场的未来走向产生重要影响。

从7月开始，在不到半年的时间内，宝能系迅速在二级市场连续举牌万科，一跃成为万

科的第一大股东。截至12月18日，也就是万科停牌前的最后一个交易日，宝能系在万科的

持股比例上升至24.26%。

万科创始人、董事会主席王石在12月17日公开宣布不欢迎宝能系，一场宝能系与万科

管理层争夺万科控制权的争夺由此暴露在大众面前。-------“宝万”之争，险资凶猛威

胁

【房企篇：谋变】2015年，恒大地产董事局主席许家印当之无愧地成为地产行业的并购

大王。他凭借几次在国内发行低息债券获得数百亿融资，然后启动了在地产、金融、互联网

等多个领域张狂地收购之路。

凭借在地产市场上的激进收购，恒大得以快速提升市场占有率，集团合同销售也快速增

长。截至年末，预计该集团全年合同签约额将一举突破2000亿，跻身全国前三强。

另有消息显示，恒大饮用水、粮油、奶制品等快消领域的产品也将在“最后一公里”的

社区增值服务中颇为重要的角色出现。（张歆晨）--------------恒大激进扩张多产业版图

凸显威胁

【房企篇】

《第一财经日报》记者了解到，12月30日，招商蛇口即将在深交所挂牌上市。001979

的股票代码别具意义，这既是招商局集团对1979年改革开放、以及此后一个时代的致敬，也

是对即将开拓新时代的期望。

重新上市之后，招商蛇口的市值将接近2000亿元，成为超越绿地、接近万科的“巨无霸”。

-----------招商系地产重组行业诞生“巨无霸”潜在威胁

1.人事变动

万科独董海闻辞职劣势

2015年12月，万科一独立董事海闻在停牌期间宣布辞去独立董事

一职。[9] 淘宝万科推账单抵扣房款优势

2014年8月25日，淘宝网与万科联合宣布，淘宝用户全年花了多少钱，就可在万科位

于全国12个城市的23个楼盘直接冲抵购房款，最高可抵扣200万元。消费者只需要登录淘

宝房产页面或在楼盘现场扫码，就可查看2013年8月1日至2014年7月31日之间的淘宝消

费总额，并在线领取最高不超过200万元的同等额度购房款，在万科旗下12所城市的23个

楼盘里获得最高200万的房款减免。值得注意的是，针对全年在淘宝消费不满5万元的用户，

淘宝还会直接发放5万房款补贴。该页面在上线不到半天，已经有140余位网友享受到了总

计100万元的优惠。[11] 万科与万达建立战略合作联盟优势

2015年5月14日，万科企业股份有限公司与万达宣布建立战略合作联盟，未来万科与

万达的合作主要会通过联合拿地、合作开发的形式进行，即由万科开发项目中住宅部分，万

达开发项目中商业部分，以实现优势互补。双方表示，会共同探讨基于现有项目进行合作开

发的可能性。[12] 优势：

一、全国住宅第一，号称宇宙第一大房企（目前已进入31个城市——珠三角、

长三角、环渤海、内地重点城市）

二、3月31日，万科发布了2014年业绩报告，营业收入为1463.88亿元，同比

增长8.1%；归属于上市公司股东的净利率为157.46亿，同比增长4.15%。

三、公司规模增大

四、拿地能力领先市场(北、上、广、深)

劣势：

一、万科2014年毛利率、净利率双跌，存货连续两年超3000亿。（毛利率

20.76%，相较于2013较少了1.55个百分比；结算毛利率为11.41%，较去年下降0.6个

百分比。——2013年和2014年的存货分别为3311.33亿和3177.26亿）

二、万科股权之争篇二：万科2011年审计报告

审计报告

kpmg-d (2012) ar no.0004

万科企业股份有限公司全体股东: 我们审计了后附的万科企业股份有限公司(以下简称“贵公司”)财务报表，包括 2011

年12月31日的合并资产负债表和资产负债表，2011年度的合并利润表和利润表、合并现金

流量表和现金流量表、合并股东权益变动表和股东权益变动表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括: (1) 按照中华人民共

和国财政部颁布的企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；

(2) 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重

大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础

上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工

作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审

计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计

程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰

当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，

以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计

准则的规定编制，公允反映了贵公司

2011年 12 月 31 日的合并财务状况和财务状况以及 2011年度的合并经营成果和经营

成果及合并现金流量和现金流量。

毕马威华振会计师事务所中国注册会计师李婉薇

中国北京中国注册会计师温华新

2012 年 3 月 9 日

新时达：2011年度企业内部审计工作报告

董事会审计委员会各委员: 报告期内,审计部在董事会审计委员会的督促和指导下开展了相关内部控制和内部审计

工作,现将有关工作情况报告如下:

一、对公司定期财务报告的审核情况报告期内,审计部在董事会审计委员会的指导下,

每一季度均对公司定期财务报告进行了审核。经审核,我们认为:上述定期财务报告已经按照

企业会计准则的规定编制,在所有重大方面均能公允真实地反映了公司当期的财务状况以及

经营成果和现金流量。

二、对公司内控体系有效性的检查情况报告期内,审计部在董事会审计委员会的指导

下,对公司内部控制的有效性进行了检查。经检查,我们认为:公司已建立起较为完整、合理、

有效的内控管理制度,相关内控手段已基本覆盖企业运营的各个环节,管理体系规范,能够预

防、及时发现和纠正运营过程中可能出现的重要问题,切实保护公司资产的安全和完整,保证

会计记录和会计信息的真实、准确和完整,公司内部控制的完整性、合理性和有效性不存在重

大缺陷。

三、对公司及子公司的内部审计情况

(一)年度审计计划和审计实施方案制定情况

年初我们拟定了 2011 年度审计计划,本年度计划以内控有效性、风险控制为基础,采用

了内控专项审计、风险评估、实地调研、研讨会等方式,确定了本年度内部审计工作目标和审

计计划的工作重点,并报请审计委员会审定通过,本年度审计工作围绕年度计划组织和实施。

2011 年度审计工作受审计委员会的指

导和督促下,围绕公司的经营重点和年度经营目标,并根据年度审计计划,我们分别制定

了四个季度审计实施方案,对选择审计项目时充分考虑了被审计单位和部门意见和建议以及

公司实际情况后确定的。 (二)2011 年度审计项目实施情况

1、对全年度经营活动重要事项的审计关注

全年度我们对下列经营事项进行了重点关注,并实施了持续跟踪:生产与销售异动情况关

注与跟踪;应收账款动态关注与账龄分析;生产成本异动关注;各项费用对比与异动关注。

2、上半年度财务报告及运营情况审计。

3、对内部关联方关系和关联方交易定价的审计。

4、对销售及收款流程内控情况的专项审计,特别是对应收账款的审计和账龄分析。

5、对公司采购物流部和人力资源部内部控制情况的专项审计调研。

6、对销售费用和管理费用预算执行情篇三：2015年审计工作总结报告以及2016年工作

计划

篇四：2013最新数据万科审计案例分析

万科企业股份有限公司

分析报告概述

基本结论及风险提示：

基本信息：

分析师：11111 2013年6月14日

万科企业股份有限公司

分析报告

一、基本情况（一）企业基本信息

（三）分支机构

主要分支结构

上海万科房地产有限公司天津万科房地产有限公司浙江南都置业有限公司成都万科

光华置业有限公司

沈阳万科浑南金域房地产开发有限公司

上海郡科投资管理有限公司

武汉万科天润房地产有限公司

北京万科企业有限公司杭州万科置业有限公司成都万科成华置业有限公司

上海美兰华府置业有限公司

富阳万科房地产开发有限公司

上海罗联置业有限公司广州市万新房地产有限公司

上海祥大房地产发展有限公司

成都万科国宾置业有限公司

沈阳万科金域蓝湾房地产开发有限公司

北京中粮万科假日风景房地产开发有限公司

深圳市万科房地产有限公司

关联关系控股子公司控制子公司控制子公司控制子公司控制子公司控制子公司

控制子公司控制子公司控制子公司控制子公司控制子公司控制子公司控制子公司控

制子公司控制子公司控制子公司控制子公司控制子公司控制子公司

所占权益（万元）比例

（%）

80000 100 39000 100 30000 100 57408.03 100 102252.03 35000 43407.8 100000 32000

55447.91 70000 30000 47000 72343.39 133725 78668.4 57815 41500 60000 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 75 75 100 50 100 是否控制是是是是是是是是是是是是是是是是是是是

（四）人力资源

1、主要经营管理者信息

姓名职务学历及职称管理和从业经历王石董事会主本科学历先后供职于广州铁路

局、广东省外经贸委、

席深圳市特区发展公司。1984年组建万科前身

深圳现代科教仪器展销中心，任总经理。1988年起任万科董事长兼总经理。现任万科董

事会主席。

郁亮总裁学士学位 1990年加入万科企业股份有限公司。1993 经济学硕士年任深圳市万科财务顾问有限公司总经理；学位。 1996年任万科企业股份

有限公司副总经理；

1999年任公司常务副总经理兼财务负责人；2001年起任公司总经理。1994年起任万科

董事至今。现任万科总裁。

丁福监事会主大专学历曾供职于广东省团委旅游部、中国南海石源席油联合服务总公

司、南海石油深圳开发服务总公司、南海华信集团公司。1990年进入万

科。1991年2月任万科总经理办公室副主任；1991年10月任万科人事管理部经理；1995

年起任公司党委书记至今。1993年出任公司首届监事会监事。1995年出任公司监事会主席至

今。

谭华董事会秘本科学历 2001年加入万科企业股份有限公司，2008杰书年任万科企业

股份有限公司董事会办公室主

任，2009年3月出任万科企业股份有限公司董事会秘书。

2、从业人员情况

(1)公司董事会主席、总裁等主要高管人员均具有本科及以上学历，多年的基层和管理工

作，积累了丰富的经营管理经验。总体看，公司管理层综合素质高，管理能力强。

(2)员工学历构成

（五）经营管理

以理念奠基、视道德伦理重于商业利益，是万科的最大特色。万科认为，坚守价值底线、

拒绝利益诱惑，坚持以专业能力从市场获取公平回报，是万科获得成功的基石。公司致力于

通过规范、透明的企业文化和稳健、专注的发展模式，成为最受客户、最受投资者、最受员

工欢迎，最受社会尊重的企业。其中，万科

的组织结构图如下所示：

万科按公司章程规定成立了股东大会、董事会及其下属专业委员会，各部门的具体职能

如下： 1．股东大会

股东大会是公司的权力机构，由公司股东组成，所体现的是所有者对公司的最终所有权。

2.董事会

董事会由公司股东大会选举产生，对公司的发展目标和重大经营活动作出决策，维护出

资人的权益。

3. 董事会下属的专业委员会

董事会建立了审计、投资与决策、薪酬与提名三个专业委员会，以提高董事会运作效率。

（1）审计委员会负责审核公司的财务信息，组织和沟通外部、内部审计，审查公司内控制度等；

（2）投资与决策委员会负责战略规划、重大项目经营决策等；（3）薪酬与提名委员会负责高管人员的选聘与考核、公司的薪酬与绩效等方面的事务。

董事会11名董事中，有4名独立董事（公司根据规定其中至少一名会计专业人士）。独立董事担任各个专业委员会的召集人，涉及专业的事项首先经专业委员会通过然后才提交董事会审议，有力地促进了独立董事作用的发挥。

二、经营情况（一）经营环境

1、宏观环境（1）人口环境

中国是世界上人口最多的国家，占世界人口的20%、亚洲人口的33%。中国篇五：2016审计人员工作总结

2016审计人员工作总结

审计人员工作总结（一）

回顾20**的工作，对照公司的各项制度，能尽心尽力做好各项工作，较好地履行了自己的职责。现将主要情况小结如下：

一、概况

我是在20**年8月份进入aa公司从事公司内务审计工作，之前在事务所从事外部审计工作。自aa公司内审部成立以来，截止目前共开展了9个项目的审计工作，分别是：6项业务部门审计、2项职能部门审计及1项专项审计。除了在我进入公司之前就已开展完毕的两个项目，我参与了其余7个项目的全程审计。

二、具体工作

1、开展内贸业务部审计2项，分别对bb及c部门开展审计。①在对“bb”进行审计时，由于bb是作为独立法人存在且业务主要是面向市场上的散户，故我们进行了较为全面的了解和检查。对于该项目，我们重点审计了合同管理、往来款、存货、费用及资金支付审批等方面。审计后提出相关建议10余条。②在对“c部门”进行审计时，我们重点关注了应收款、预付款情况；焦炭业务采购环节直接按水分差量补水情况；融资业务及创元代理业务的投资回报率等。审计中我们对c部门焦炭业务因补水方式差异进行了测试，发现因补水计算方法的问题影响c部门20**年度利润xx余万，并从公司管理的角度提出了相关建议。

2、开展外贸业务部审计4项，分别是对进出口c部、进出口d部、进出口e部及进出口f部的审计。我参与了进出口e部及进出口f部的审计。在审计进出口部门时，发现由于进出口业务是以“货权转移书”作为客户提货的依据，而非以物流软件中打印出的“货物提单”作为客户提货依据，故相关人员并未对物流软件数据的输入引起足够的重视，导致物流软件数据和财务数据普遍存在较大差异。在出具的审计报告中，我们已建议相关的业务部、物流单证部和会计部协商提出相应的改进措施。

3、开展对公司职能部门的审计2项，分别是对办公室及gg部的审计。通过对办公室的审计，我们发现办公司目前阶段存在的主要问题是对公司资产（特别是下属子公司资产）的管理上存在缺陷。审计后，结合我们内审部门提出的建议，办公室出台了“关于加强对各分子公司资产管理的通知”。

4、参与制定“内审部岗位职责及工作流程”。鉴于内审部是公司20**年度新成立的部门，故原先的sop流程中并未涉及内务审计岗位。为了完善内审机构，指导今后内审工作的开展及明确内审部门工作职责，在20**年11月末12月初，我们初步拟定了“内审部岗位职责及工作流程”。

5、参与制定“2016年度审计工作计划”，并参与公司开展的“内审部2016年工作计划

讨论会”。通过参与该计划的制定与讨论，让我更加了解了公司高层对于内审部的定位及期望，同时明白公司内审部门现阶段的工作重心应是“事后监督”。该计划的最终确定，为明年的审计工作指明了方向，也使我进一步明确了明年的审计任务及审计方向。

通过上述工作的开展，使我逐步地循序渐进地了解并熟悉了公司的业务模式及操作流程。同时，通过上述审计项目的告一段落，我发现有些问题是aa公司现阶段各业务部门普遍存在的问题。如：1、公司各业务部财务专管员每个月都会写财务分析报告，分析报告中对往来款同时反映财务数据和业务数据，并对两者差异进行分析。但我们发现，各部门普遍存在分析报告中的财务数据和业务数据均来自于财务专管员，业务数据并非是由业务人员提供，而是由专管员根据财务数据结合了解到的实际货物出入库情况及发票情况倒轧。上述操作导致财务分析报告中往来款业务数据与财务数据的差异分析流于形式，完全削弱了不相容职务（业务员和财务专管员）对同一数据相互监督的功能。2、货物的出入库情况未能及时地录入物流软件系统，导致部分物流软件中显示有库存的货物实际上已销售完毕；甚至出现个别物流软件中显示的货物其实早已出售的情况只有当事的业务员清楚。试想，若以后公司各部门之间可以交叉销售货物的话，很容易出现将已经没有实物而物流软件上仍然挂账的货物售出，这样对公司的信誉会有怎样的影响？

三、工作体会

1、内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管理者服务。结合公司实际情况，内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为公司的发展服务，把服务意识融于整个审计过程中，在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。

2、领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高，内审工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时，注重同分管领导及上级领导的交流，不定期汇报工作情况，争取领导的信任，取得了领导对内审工作的重视和大力支持。公司领导对审计工作倍加关注，对审计的组织、人员的调配予以大力支持，对重大问题的定性与处理亲自过问，对审计报告认真批阅，及时提出了整改意见和具体要求，为审计工作的顺利实施提供了有力保证。

总之，经过20**年的工作磨练，我对aa公司已经有了一定层面的了解，为以后顺利开展工作奠定了坚实的基础。但是，随着审计部门的逐渐完善，以后的工作将面临许多新的问题：被审计部门的相关人员未能很好地理解我们的内审工作、审计工作需进一步深入、审计项目需更加具有针对性，审计方法需进一步改进，审计力度需进一步加强等。面对种种挑战，在以后的工作中，我将在部门经理的领导下及与其他内审人员的合作中，努力工作、抓住机遇、总结经验、查找不足，联系aa公司的实际情况，并结合公司总经理在内审部门2016年年度工作计划讨论会上提出的内审工作应紧紧围绕“针对性、依据性、时效性”等三性有序开展及现阶段内务审计工作重心应放在对“执行力”的检查上的要求，努力使工作再上新台阶！

审计人员工作总结（二）

逝者如斯，转眼间我在县支行审计部已经渡过了半年，在这半年里我又经历了一次由彷徨到适应再到热爱自己岗位的过程。20**年8月是我从学校踏入社会的一个转型期，在总行匆匆的培训后，我就满怀着信心与激昂投入到了自己在邮政储蓄银行的事业上，入行之初我被分配到了前台柜员岗位上，在这里我渡过了自己事业的第一个半年，在营业部这个温暖的大家庭里，我忙碌而又充实，学到了很多的业务知识和道理，这里就像我的一个家温暖而甜蜜，兄弟姐妹们热情又朝气，我们共同努力为着共同的目标奋斗。我以为我将会这里渡过1至2年的时间，来学习和体会，来成长和提高，我一直记得入行第一天我们行长语重深长的

一句话“厚积而薄发”，而当时的我也安心的在前台岗位虚心的学习和努力的工作。然而20**年1月11日，我接到了人事变动的通知，让我到审计部报到。当时的我真的是茫然无措，审计对于我来说一直是一个神秘的职业，从内心多多少少总有几分畏惧，我反复的思量，一方面我相信这是行领导们深思熟虑的决定，必有这样安排的道理，这也是行领导对我的信任；另一方面，从自身长远的发展审计工作能让我学习和吸收到更多。从此我便踏上了审计员的道路。

初入审计部，我感到深深的茫然和挫败，仅凭我自己掌握的那一丁点个人储蓄业务的知识在这里远远不够，作为一名内审人员，必要的前提就是要精通本行经办的各项业务，然后才是内部风险的把控。所幸的是，审计部的同事并非我以前想象的那样神秘和令人畏惧，一样是温暖和可亲的。起初我就随着他们一起下乡根班学习，回到部门我就开始学习各项业务制度和内控环节。每每遇到不懂的地方，我就主动请教部门同事，同事们也耐心细致的讲解。在同事们热心的帮助和自己刻苦的努力下，大约一个星期的时间我就开始参与审计工作了，尽管开始之时，速度往往根本上团队的进度，某些地方甚至还出现了一些问题，同队的同事总是耐心的等待和委婉的指正，就是在这样的情况下我一点点的开始成长。

到了现在我已经成长为我们支行审计战线的一员合格的员工，能独立的承担一块审计工作，撰写真实准确的审计报告。这半年来，我们对我们支行的信贷部，公司业务部，会计出纳，2个一类网点，按月一次进行了常规审计，并按照上级提出的要求展开了多次专项审计，及时的发现了隐藏的问题并提出整改的意见，为支行业务发展的巨舰保驾护航。同时还按季对邮政的二类网点、代理网点进行了常规审计，我负责每周针对邮政网点向县邮政局检查部门缮发审计意见书，及时的把邮政网点存在的问题报告给邮政领导，并提出了合理的整改意见。

审计部的工作没有出类拔萃的业务数据，也没有实实在在的成绩光环，我们默默的为支行付出，唯一的目的就是为了不出现金融案件，确保企业的资金安全。同时我们的工作也有极少数人的不理解，对于检查存在的问题，没有引起足够的重视，也没能按要求及时整改。在检查中，有些问题屡犯不改，屡犯屡查，不断提出，这不但增加了我们的工作负担，也让我们甚为忧心。譬如，邮政部分网点防尾随门不关闭作业，每次我们提出这个问题，他们总有一大堆理由，什么工作需要总是进进出出不方便，说到头还不是因为员工自身的随意和懒惰形成习惯，把习惯凌驾于制度之上。前不久甘肃发生的邮政网点杀人抢劫案，最根本的一点还是因为营业员自身不执行制度，放尾随门不关闭才让歹毒有机可乘，希望经过这次事件能让我们网点的员工能从沉痛中有所体会。还有很多类似习惯凌驾于制度上的问题，比如，交接班不严格履行交接手续、临时离柜不执行两锁一签制度、单人临柜现象、日终不执行互盘制度、保险凭证不严格视同现金保管等等，都潜在巨大的隐患，而这些问题的根源仅仅只在于柜员们自身的习惯和责任心。我建议应加大这些方面的考核力度，用小痛来消除剧痛的根源。

对于目前的审计工作，我觉得我们仍然停留在稽查的阶段，还未真正做到内审的需要，随着我们银行的不断发展，我想由稽查向内审的转变这是历史发展得必然，同时我们面临的挑战也会愈来愈巨大，对我们自身素质的要求也会越来越高。在这半年我参加了多次关于审计工作的培训，同时审计条线上的审计系统也在不断的出台。电子稽查系统、信贷审计系统、员工违规积分系统的陆续上线，现在又即将推出一个全新的审计系统，工作方式在不断的改变，所学习的知识不只停留在制度上，对于新系统的运用，新工作方法的实应等等，对于我们来说都是一次全新的挑战，唯一不断的学习，才能适应不断升级的工作方法，否则唯有被淘汰。不骄傲不自满，努力学习和创新，不断尝试和总结才能保持着审计工作的新鲜与活力。审计为我打开了一扇挑战的窗户，是闭门造车还是勇敢的走出去，这已经没有必要再做回答。这半年是工作的总结也是面临新的挑战的开始。我明白自己还有许多的

不足，理论知识的不全面，人际交往技巧的缺乏，都是我目前急需要解决的难题，为此我专门为自己制定了一个学习计划，每天花2个小时来补充自己在这些方面的不足。我也明白自己不是缺少敢闯敢学的冲劲，唯一缺乏的是耐心和持之以恒的决心。自己最大的敌人永远都是自己，我坚信自己一定能够战胜自己。半年的工作已经结束，新的工作才刚刚开始，每一天都是一个全新的挑战，我有信心在未来的审计工作中做得更好。

审计人员工作总结（三）

时光荏苒，转眼间已从事审计工作近三年。认真回顾总结这充实而紧张的三年，感受颇深，所获良多，现浅谈几点心得体会。

一、完成“两大转变”

“两大转变”一是由社会在职人员向审计机关公务员的角色转变。机关工作讲原则讲纪律，重视做事的严谨细致；企业工作讲成本讲收益，重视做事的速度效率。经过公务员初任培训，多位老师从不同方面讲述提点，以及一年的试用期后，基本能全面适应审计机关工作环境，完成角色转变。二是由非财务专业工作向审计专业工作的转变。首先需要按照审计署要求进行知识结构调整培训，系统学习审计学、会计学、管理会计等课程。不断积累，努力完善知识结构，发挥自身专业优势，弥补审计专业知识不足。其次，跟随实务导师，多参加审计项目，在实际工作中学习提高。另外，也是最重要的，需要自觉自主多渠道多元化学习。