离退休职工活动经费管理使用暂行办法
离退休职工活动经费管理使用暂行办法
按照校发[2001]41号文件精神“离退休人员的活动经费，总预算指标拨给离退休工作处，由财务处发专项经费条码卡，离退休工作处分管财务领导审批，持卡到财务处办理借款、报销手续”。为确保离退休经费的管理、有效、方便、合理使用，特制定本办法：
一、离退休人员经费的划拨办法
1、学校按吉林省有关文件的规定，离休干部公用经费按厅级干部每人900元/年、处级干部每人800元/年、一般干部每人700元/年；离休干部特需经费每人按200元/年的标准划拨。
2、退休职工活动经费按吉林省文件规定每人120元/年的标准划拨。
3、离退休人员福利费从离退休第二个月开始，每人按6元/月的标准划拨。
以上经费学校财务处按规定划拨到离退休工作处,由离退休工作处统一掌握使用。
二、离退休经费的使用范围
1、离休干部的公用经费、退休职工的活动费主要用于组织离退休人员政治学习、订阅报刊、杂志、开展文体活动及大型庆祝活动、参观等。
2、离休干部的特需费及离退休职工的福利费，主要用于开展大规模送温暖活动、探视住院患者、慰问病故者家属、离退休职工的特
困补助、离退休职工高龄祝寿活动的支出、还可支付一些特殊性的必要开支而又无处开支的经费。
三、离退休经费的管理办法
l、离退休职工的各项经费,要按照财务规定掌握使用。做到统筹安排、计划使用、合理支出、账目清楚和节约办事的精神,不得超支。做到专款专用,不得挪作他用,当年节约经费可以结转下年使用。
2、离退休经费的各项支出实行主管财务处长审批制度。各校区报销单在上报主管财务处长审批前,各校区离退休职工党委、离退休办负责人必须同时签字,方可上报,否则主管财务处长有权拒审。
3、确保离退休经费有效、合理使用，实行离退休工作处统一掌握、统一审批、分片包干使用的办法。即离退休经费97%、退休经费90%、福利费90%下拨到各校区。由校区办公室掌握使用。离休经费的3%、退休经费及福利费的10%离退休工作处作为开展全校性的文体活动及大型庆祝活动；探视部分住院患者；慰问特困职工及部分病故者家属及大型送温暖活动等。
4、根据离休干部目前已处于高龄化、高发病的实际情况，多数老干部参加集体活动已不方便。将离休公用经费的70%发给个人,作为离休干部的生活补贴。
5、各临床学院因经费单独列支，因此各临床学院的离退休职工欲参加由离退休工作处统一组织的各项活动，应另行交费。
6、建立财务支出共商制度。开展大型活动的支出，离退休工作处或各校区离退休办公室必须召开班子会共同商量。采购物品必须两
到三人共同协商完成。
7、成立“离退休职工经费监督小组”、离退休工作处及校区办公室的财务使用情况要不定期向监督小组汇报，听取他们的意见和建议，年终要向离退休职工汇报财务支出情况，公布账目，自觉地接受离退休职工的监督。
8、探视异地安置和长期居住外地的老同志、或处理发生的意外事件所需经费，以及老同志有必要参加的全国、省、市会议、各项比赛、重大活动所需经费均应由财务处单项列支。
吉林大学离退休工作处
2004年6月
学校经费支出管理办法
学校经费支出管理 办法
忻州市原平农业学校经费支出管理办法 为规范学校财务行为，加强财务管理和财务监督，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据财政部<<事业单位财务规则>>、《事业单位会计准则》,结合学校实际，制定本办法。 一、经费支出范围 经费支出是学校开展教学业务及其它活动发生的资金耗费和损失。经费支出范围包括学校为保障正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出、公用支出和为完成特定工作任务和事业发展目标所发生的项目支出。 二、经费支出程序 （一）基本运行程序 1.公用经费支出。公用经费支出实行内部预算管理制度。凡纳入财政已批复预算的经费支出，由各科室结合工作任务和目标进度情况，事先编报《经费支出审批表》，经科室负责人、财务科、财务分管领导、校长审批后汇总交总务处，由总务处统一采购。属于政府采购项目的同时办理政府采购相关审批手续。实行谁举事，谁负责，各部门负责人是第一申报人和具体落实人。 2.人员经费支出。人员经费支出按财政厅、人社厅和学校有关文件规定，直接办理支付审批手续。 （二）组织实施 经办部门按照《经费支出审批表》审批的申报项目、规格、数量、预算限额、采购方式、结算方式组织相关业务活动，如果实际支
出超过预算限额，须先办理追加经费支出预算审批后方可办理。物品、工程采购按总务处《原平农校物品（工程）采购管理办法》进行阳光采购；属于政府采购项目的，严格执行政府采购程序，采购合同签订后及时提交财务科、总务处（固定资产购置项目）办理市财政局政府采购备案手续。 （三）项目结算 项目任务完成后，由经办人和经办部门负责验收，固定资产购置项目由总务处等保管部门会同验收，工程施工项目另需办理工程决算审计。验收合格后，经办人持合规发票（须在税务部门网站上查验发票真伪）由验收人、业务主管领导、财务科、财务分管领导、校长审签。经办人将审签完备的发票、合同、经费支出审批表、验收单或工程决算审计报告书交财务科，财务科按财政局规定的授权支付方式办理付款手续。 三、经费支出标准和办法 学校各部处室所有支出实行预算管理办法，各部门根据年初批复的预算限额，统筹考虑全年工作需要，妥善安排支出计划，量入为出，精打细算，真正把有限的经费用到工作最需要的地方。 （一）差旅费按学校制定的差旅费管理办法施行。 （二）办公费 根据当年山西省财政厅关于山西省省级政府采购目录及限额标准的相关规定，办公用品由总务处协同相关部门按政府采购制度要求进行招标，确定年度财政定点单位或学校协议定点单位。总务处会同经
费用 管理费用管理制度
管理费用管理制度 1 目的和范围 为了加强管理费用的管理，控制和努力压缩费用支出，提高经济效益，特制定本制度。 本制度适用于工厂各单位。 2 规范性引用文件 《企业会计准则》 《企业财务通则》 3 术语和定义 管理费用是指工厂为组织和管理企业生产经营活动所发生的费用。 4 职责 4.1 管理费用实行归口管理，各归口管理部门销售费用控制和分析。 4.2 财务部负责销售费用的核算和分析。 5 管理内容与方法 5.1管理费用核算内容与项目 工厂设置“管理费用”科目进行总分类核算，设置二级科目进行分部门的明细核算，并按以下项目进行明细核算： 5.1.1 5.1.1.1管理人员工资：指工厂管理部门的人员工资，包括管理人员、技术人员、工人、应由费用列支的服务人员、临时抽调在管理部门助勤人员、全厂性仓库人员、工会人员、党务人员及退养人员等的工资。但工厂专项销售机构人员工资不含在本项目内。 5.1.1.2新增效益工资：执行工资总额与经济效益挂钩实施细则的工厂，按规定的方法计提的新增效益工资。 5.1.1.3福利费：指企业为管理部门职工支付的职工福利费。 5.1.1.4社会保险费 （1）基本养老保险费：执行国家养老保险相关制度规定，按照职工月缴费基数总和（通过上年度工资总额计算的有上限和下限之分）的20%按月提取。 （2）基本医疗保险费：指企业在职职工和退休人员执行《天津市城镇职工基本医疗保险规定》（津政发2001.80号）文件和相关配套政策所发生的各项医疗费用。
（3）大额医疗保险费：按相关文件规定支付的大额医疗保险费。 （4）失业保险费：按照国家规定交纳的失业保险基金。 （5）工伤保险费：按天津市人民政府相关文件规定，全体在职职工参加工伤保险所支付的保险费用。（6）生育保险费：在职职工执行《天津市城镇职工生育保险规定》（津政发[2005]69号），所发生的生育保险费用。 住房公积金：由企业负担的住房公积金。 工会经费：指按职工工资总额2%计提，拨付给工会的经费。 职工教育经费：指企业为职工学习先进技术和提高文化水平，按照职工工资总额 2.5%计提，用于为职工学习先进技术和提高文化水平而发生的培训费、讲课费、书报费、购置培训教材、资料、教具及在高校人才市场或其他渠道招聘员工所发生的费用。 非货币性福利：指企业以自产产品或外购商品发放给职工作为福利，将自己拥有的资产无偿提供给职工使用，为职工无偿提供医疗保健服务等。 辞退福利：指企业由于分离办社会、实施主辐分离、辅业改制、分流安置富余人员、实施重组或改组计划、职工不能胜任等原因，在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出补偿建议计划中给与职工的经济补偿。 股份支付：指企业为获取职工和其他方提供服务而授予权益工具或者承担以权益工具为基础确定的负债的交易。 补充养老保险：是指企业根据《企业年金试行办法》、《企业年金基金试行办法规定》向有关单位（企业年金基金账户管理人）缴纳的养老保险。 补充医疗保险：是指纳入社会保障政府实施范围而能够享受财政、税收等方面的优惠的商业医疗保险。住房补贴：是指企业为职工享受基本住房公积金制度以外享受的按月给与的住房补贴。 住房提租补贴：是指企业为公有住房户提高租金，按月发给职工的住房补贴。 通讯补贴：干部通话费用、中层及以上管理者手机通话费用。 交通补贴：管理部门职工上下班乘坐班车费用支付的补贴费用。 5.1.1.17劳动保护费：按规定标准和范围支付职工劳动保护用品、防暑降温、保健食品的费用和劳动保护宣传费用。 职工取暖费：指按天津市规定发放的职工冬季取暖补贴和享受集中供热职工的冬季集中供热采暖补助费。 职工物业费用：是指企业为职工提供相应物业的管理费用。 独生子女保健费：指按国家规定支付的独生子女保健费。
项目资金管理制度
XXX项目专项资金管理制度 为加强项目专项资金的管理，合理、有效、规范使用专项资金，根据国家有关专项资金使用管理办法的规定，结合实际情况，制定本办法。 一、专项资金管理和使用坚持科学安排、合理配置、专款专用、专账核算、严格监管原则。 二、工作职责：XXX负责组织完成专项资金项目的备案、申报及审批落实工作，负责对项目实施单位专项资金的使用范围进行指导，负责组织完成专项资金项目的检查、验收和评价工作。 三、项目实施主体负责专项资金项目的组织实施，负责按照项目专项资金预算范围按计划合理使用专项资金，负责提请有关部门组织对项目进行验收和评价，负责配合接受上级有关部门的检查、验收和评价工作。 四、财务部门负责专项资金指定收款账户的提供，负责根据专项资金拨付文件跟踪落实专项资金到位，负责审查项目实施单位按照专项资金预算范围申报的专项资金使用计划，负责按照XX有关规定报批后支付专项资金，负责设立专项资金的专用科目进行专账单独核算，负责编制专项资金项目的资金预算、财务决算，负责配合审计机构对专项资金项目的竣工决算审计工作，负责配合有关单位接受主管部门的检查、验收和评价工作。 五、项目资金来源包括专项资金和实施主体自有资金。实施主体收到的项目专项资金要纳入本单位资金预算统一管控，以提高专项资
金使用的整体效益。 项目实施过程中，专项资金和自有资金要匹配使用，不得优先全额使用专项资金。 项目资金实行“先建后补”的方式。 六、项目专项资金管理： 根据本项目的特点，实施主体可不为专项资金单独开立存款账户，实施主体基本存款账户可作为专项资金的指定收款账户。 实施主体收到专项资金拨付文件及后期收到拨付的专项资金时通过“其他应收款——xx专项资金”科目单独核算。 专项资金项目实施过程中，纪检监察部门等单位或个人发现有未按规定管理和使用专项资金，存在弄虚作假、截留、挪用、挤占专项资金等违反财经纪律行为的，一经查实，按有关规定对涉嫌人员进行处理，情节严重构成犯罪的移交司法机关处理。
经费使用管理制度
为了加强经费使用管理，做到有章可循，规范手续，节约开支，公平合理，根据有关政策规定，结合我局实际，特制订本制度。 差旅费 出差必须严格把关，报销从严掌握。局机关、事业单位工作人员出差，事先必须报经有关领导批准。差旅费的报销，严格按照临财行[2002]10号文件规定标准执行，出差途中的餐费一律不得报销。 出差伙食补助费，按自然天数计算，每人每天补助标准省外为25元，省内为15元，市内为9元。 出差在外出租车费报销，省外每人每天15元，凭据报销；省内每人每天10元，凭据报销。 住宿费报销标准： 1、省外出差，每人每天150元；省内出差，每人每天120元；市内出差，每人每天100元。 2、超过限额部分个人自负20%，特殊情况经领导批准给予报销。 3、参加与工作对口的电大、函授、进修、职称考试，需经局领导批准，取得学历和职称后，其学杂费方可报销，其住宿费按公差额度的50%，凭据报销，超过部份自负，不报出差补贴。 出差人员报销，先由计财科审核后，再报有关领导审批。 招待费 招待费用开支必须从严掌握，严格把关。根据工作需要，确需招待的，先填报《招待费审批表》，由办公室统一安排，经有关领导批准后方可报销。 招待费标准一般控制在人均80元。接待来客应尽量安排在局食堂就餐。 招待时尽量减少陪同人员，一般由局分管领导、科室负责人参加。 固定资产及设备购置 各类固定资产和设备购置应由科室提出计划，分管局长同意，报局长审批后，方可购置，并办理入库登记保管领用手续。每年由办公室、计财科联合进行检查核对。 日常办公经费 各科室日常所需办公用品，统一由办公室订出购置计划，报经局长批准后，按计划采购登记领用。 临时急用物品购置，须按财务报销审批权限审批，方可购置登记领用。 政治、业务学习资料和报纸、杂志订购，根据上级规定和实际需要，从严从简掌握，经局长批准后订阅，由各科室统一保管使用。 各类文件资料的邮资管理，由办公室统一购买邮票，使用人按需登记领用。 召开各种业务、工作会议的，召集单位或召集人须事先提出开支方案，报局长审批。 医药费 医药费报销严格按规定标准执行。 劳保和福利 劳保和福利的发放，由局领导确定后，再发放。未经批准的，一律不得擅自发放。 所有开支报销票据，必须有三人以上签字方可报销。 各种“规费”收入，严格按照规定标准收取。 局属事业单位参照本制度执行。新晨范文网经费使用管理制度
财务支出管理办法
财务支出管理办法（暂行） 第一条为规范分公司财务管理工作,防范财务风险,合理配置 财务资源,根据国家有关会计及财务管理制度和规定,制订本财务支 出管理办法。 第二条财务支出包括资本性支出及费用支出。 资本性支出包括固定资产购置、低值易耗品购置、无形资产购置。费用支出包括常规项目费用支出、非常规项目费用支出。 第三条公司实行全面预算管理，各部门应在预算额度内统筹安 排本部门的经费开支，不得超支，各部门应指定专门的预算管理人员全面负责协调本部门预算的编制及执行。 第四条公司所有财务支出（除人力支出、房租物业费、水电费、职场办公电话费、车船使用税、手续费外)必须经过签报程序。签报程序分为签批程序和报销程序，签批程序是指项目发生前在KOA系统中的申请（审批流程结点按“第五条审批权限”执行）；报销程序 是指事后至财务部的报账程序（报销审批流程与KOA签报审批流程一致）。 第五条审批权限 （一）签批程序(审批流程结点) 1 、费用预算类签批程序 部门预算管理员→部门负责人→会签部门（如果有）→财务部预算管理员→财务部负责人→分管副总→公司总经理
2、资产类签批程序 部门预算管理员→部门负责人→办公室资产管理员→办公室负责人→财务部预算管理员→财务部负责人→分管副总→总经理 3、对于工资、佣金、社保、房租、税金、根据保费计提的手续费等标准确定的支出，由总经理直接签批。 （二）授权管理 1、公司实行费用审批的授权委托制度，具有签批权限的签批人出差或休假，为保证各项工作的正常运转，签批人可将其签批权限予以授权。 2、授权人对应的被授权人见下表： 向下授权不能超过两个层级，即当被授权人在接受上级授权期间，其本人因出差、休假等也需要对下授权时，不能将上级授权事项再次向下授权。例如:公司总经理A授权给分管营销总经理B， 在授权期间，B 因出差需要授权给营销管理部经理C，则B 不能将A
农村党员活动经费使用管理办法
月台村村级活动经费使用管理办法（试行） 为进一步加强和改进党的基层组织建设，规范农村（社区）党员管理教育活动经费的管理使用，丰富、活跃基层组织生活，提升基层党员教育管理水平，确保农村（社区）党员活动经费落实到位，科学合理使用，按照省、市有关文件精神，结合我县实际，特制定本办法。 一、农村（社区）党员活动经费的保障标准、经费来源 1、保障标准：每名农村（社区）党员每人每年100元活动经费。 2、经费来源：农村（社区）党员活动经费由省、市、县三级财政按照2：3:5的比例配套下拨。 二、农村（社区）党员活动经费的使用范围 农村（社区）党员活动经费的使用，必须坚持立足实际、服务基层、专款专用的原则，严禁用于发放党员误工等各类补贴。主要使用范围包括： 1、开展教育培训。如组织入党积极分子培训、开展党员轮训及订阅用于开展党员教育的各类报刊和资料等。 2、党员表彰奖励。即表彰在各项工作中表现突出的先进党支部和优秀共产党员，同一年度上级党委已表彰的，村级不得再行表彰。 3、远程教育管理。即远程教育设备更新、设备维修、制作课件等方面的费用。 4、党建阵地建设。如党员活动室布置、党务公开栏建设等。 5、其他活动。如召开党内会议，开展党的组织生活、主题活动等专项活动支出。 三、农村党员活动经费的使用管理 1、乡镇代管。农村（社区）党员活动经费由乡镇党委代为管理，设立党员活动工作经费专户，由乡镇组织委员负责账户管理。
2、审批使用。农村党建经费依据下列程序审批使用： （1）拟定计划。各村（社区）党组织要根据本村年度党建工作安排，经村党组织班子集体研究，提出年度党员活动经费使用计划，并报乡镇党委备案。 （2）提出申请。每项活动经费使用前，填写《农村党员经费使用审批表》（见附近一），由村党组织书记审核同意，逐笔向乡镇党委提出使用申请。 （3）审核批准。乡镇党委组织委员负责对村党组织申请情况进行审核，审核后再报乡镇党委审批。审批后乡镇可先预支部分活动经费给村（社区）党组织，用于有关活动的开展。 （4）经费核报。村党组织在完成相关活动后，要开据正式经费票据，经村党组织书记、分管纪检委员联签，报乡镇党委组织委员审签后，到乡镇报销。 四、农村（社区）党员活动经费的监督管理 1、建立专账。建立乡镇、村（社区）两级党员活动经费专用账薄，指定专人负责。 2、财务公开。村（社区）党组织应将党员活动经费使用情况纳入党务公开内容，每季度对党员活动经费使用情况进行逐笔公开，每年向党员大会报告党员活动经费管理使用情况，自觉接受党员监督。 3、检查审计。各乡镇党委要对本村（社区）党员活动经费使用管理情况进行年度自查，并于当年12月底向县委组织部书面报告本年党员活动经费使用和管理情况。县委组织部将联合县财政局、县审计局等部门不定期地对党员活动经费使用情况进行检查、审计。农村党员活动经费使用情况列入党建工作的年度考核。
项目资金使用管理制度
项目资金使用管理制度、规范 为严肃财经纪律，进一步规范项目资金管理，提高项目资金、财务管理水平和资金使用效益，统一申报、建设、考评和验收程序，按照着力构建有利于科学发展的体制机制的要求，根据有关规定，结合实际，特制定本管理制度。 （一）建立会计核算制度。严格按照专项资金管理办法规定，严禁套取项目资金，严禁公款私存，设置帐外帐和“小金库”。 （二）实行政府采购制度。对项目工程及所需的主要实物和设备，严格按照政府采购规定，进行集中采购。 （三）建立健全项目资金审查审批程序和财务制度，资金的使用必须符合项目资金管理办法规定。 三、项目资金的监督管理和验收审计制度 （一）坚持公示制度。对于专项资金项目，在项目实施前，项目实施单位应主动公示项目建设内容和资金等情况。 （二）定期报告制度。定期向镇政府报送项目实施进展情况。 （三）检查验收制度。杜绝在项目执行中存在严重弄虚作假的现象，随时接受上级主管部门及相关部门的检查；项目完工后，主动申请和接受上级主管部门对工程项目的质量、财务等情况进行验收工作。
（四）接受审计制度。为防止发生违反资金管理使用规定的行为，上级补助资资金建设的工程，项目竣工后，应按规定由审计部门对工程进行审计并出具审计报告。 四、项目实施绩效考评制度 （一）经检查、验收和审计的项目，由分管领导组织对实施方案制定、各方面资金整合、各项资金使用和管理、项目实施效益和是否有违规违纪行为等进行绩效考评。 （二）绩效考评采用百分制打分办法，根据得分的具体情况排定名次。 五、项目资金的财务管理制度 （一）项目资金应按工程进度进行拔付，对没有开工或进度缓慢的项目应适当调整或取消补助款。 （二）项目资金使用坚持量入为出的原则，严格控制项目资金的支出范围，杜绝不符合规定支出，随时接受主管部门、财政部门及审计部门的检查、监督和审计，做到专款专用。 （三）报销用的发票必是合法的票据。不符合规定要求的票据，一概不予报销。 购买各种物品、材料的发票，必须有购货单位全称、品名、数量、单价和金额，有收款单位章印。否则财务会计有权拒绝报销。有详见清单字样的发票应附清单。
经费使用管理制度
博贺镇龙山中心小学 经费使用管理制度 1、坚持勤俭办学的方针，贯彻双增双节的原则，遵守国家的财经纪律，做好学校的财务工作。 2、建立健全收费管理的办法，一切收入要入账。按照上级规定向学生收取学杂费，严格控制代办、服务性收费项目，不得额外收取其他费用。外单位的各种教育资助(钱、物)均属学校所有，均须入账入库，并与国家下拨的财物同样管理。 3、执行预算、有计划地使用经费，专款专用。学期初，各条线提出学期经费使用要求，由总务财务部门综合编制学期经费使用计划及购物计划，交校长审批后实施，未列入经费使用计划的原则上不予开支，财务部门要做好月报、年报工作。 4、严格审批报销手续。根据期初经费使用计划，购物原则上由总务部门或总务部门委托有关部门、人员办理，所购物品一律交总务部门专人进行验收，并在学校校产登记账册登记，然后按规定分交有关部门使用，严禁先用后批。购物凭证由采购、验收人签字，经校长审批后方可报销。 5、严格执行银行结算纪律和现金开支使用范围。采购人员备用现金必须履行批报手续，及时结算账目，不得拖欠和挪用公款。 6、必须从严掌握开支。预算外不合理的和审批手续不齐全的发票、不符合规定的收据、白条不予报销。不合理的开支，会计必须
拒付。 7、严格执行代办费结算制度。学生书籍、簿册、讲义代办费等，逐项核算到人，在放寒、暑假前向学生公布，多退少补，不得增加或变相增加学生经济负担。 8、调出人员必须结清所有账目，还清所有借用公物，方可开出工资转移证和人事介绍信。 9、执行国家会计档案管理办法，做好财务档案管理工作。财会人员变动时，办好交接手续。 10、坚持民主理财，定期审查学校财务账目，做到经济民主，账目公开，去除不合理的开支，严禁浪费，杜绝贪污，努力把好财务关。
学校经费支出管理办法
忻州市原平农业学校经费支出管理办法为规范学校财务行为，加强财务管理和财务监督，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据财政部<<事业单位财务规则>>、《事业单位会计准则》,结合学校实际，制定本办法。 一、经费支出范围 经费支出是学校开展教学业务及其他活动发生的资金耗费和损失。经费支出范围包括学校为保障正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出、公用支出和为完成特定工作任务和事业发展目标所发生的项目支出。 二、经费支出程序 （一）基本运行程序 1.公用经费支出。公用经费支出实行内部预算管理制度。凡纳入财政已批复预算的经费支出，由各科室结合工作任务和目标进度情况，事先编报《经费支出审批表》，经科室负责人、财务科、财务分管领导、校长审批后汇总交总务处，由总务处统一采购。属于政府采购项目的同时办理政府采购相关审批手续。实行谁举事，谁负责，各部门负责人是第一申报人和具体落实人。 2.人员经费支出。人员经费支出按财政厅、人社厅和学校有关文件规定，直接办理支付审批手续。 （二）组织实施 经办部门按照《经费支出审批表》审批的申报项目、规格、数量、预算限额、采购方式、结算方式组织相关业务活动，如果实际支出超过预算限额，须先办理追加经费支出预算审批后方可办理。物品、工程采购按总务处《原平农校物品（工程）采购管理办法》进行阳光采购；属于政
府采购项目的，严格执行政府采购程序，采购合同签订后及时提交财务科、总务处（固定资产购置项目）办理市财政局政府采购备案手续。 （三）项目结算 项目任务完成后，由经办人和经办部门负责验收，固定资产购置项目由总务处等保管部门会同验收，工程施工项目另需办理工程决算审计。验收合格后，经办人持合规发票（须在税务部门网站上查验发票真伪）由验收人、业务主管领导、财务科、财务分管领导、校长审签。经办人将审签完备的发票、合同、经费支出审批表、验收单或工程决算审计报告书交财务科，财务科按财政局规定的授权支付方式办理付款手续。 三、经费支出标准和办法 学校各部处室所有支出实行预算管理办法，各部门根据年初批复的预算限额，统筹考虑全年工作需要，妥善安排支出计划，量入为出，精打细算，真正把有限的经费用到工作最需要的地方。 （一）差旅费按学校制定的差旅费管理办法施行。 （二）办公费 根据当年山西省财政厅关于山西省省级政府采购目录及限额标准的相关规定，办公用品由总务处协同相关部门按政府采购制度要求进行招标，确定年度财政定点单位或学校协议定点单位。总务处会同经办部门按照《经费支出审批表》审批的申报项目、规格、数量、预算限额、采购方式、结算方式组织采购。 （三）电话费 办公电话由学校办公室统一管理，办公电话费实行各处室限额包干制度，超支不补。 （四）车辆运行费
科研项目专项资金管理办法
科研项目专项资金管理办法 软财(2006)第8号 为合理、有效、规范使用专项资金,完善专项资金管理流程,确保财政性资金的安全合理使用,根据国家专项资金管理有关制度及政府项目验收准则,特制订本规定,请各部门遵照执行。 一.专项资金管理 1)专项资金的概念 专项资金指公司从特定资金来源形成的,或向国家、省、市相关职能管理部门进行具有特定用途的专项申请,获得批复或批准,并划拨到公司账户的资金。主要包括:专用基金、专项拨款、专项资金和专项借款。 2)专项资金的管理要求 ①各项专项资金的形成、建立、提取、使用都必须符合国家相关直属部门管理规定。 ②对各种专项资金单独核算,划清与生产经营资金开支的界限,不得互相占用。 ③建立专项资金使用管理责任制,明确专项资金的管理部门,提高工作效率。 ④在资金使用上,要坚持专款专用,量入为出的原则,使各项专用资金正确使用并达到预期目的。 ⑤建立好专项资金使用台账,加强专项资金的财务管理及使用监督管理。 3)专项资金各管理部门职责
①财务部负责专项资金的开户、划拨、审核、支付,资金预算跟踪、资金决算的编制,负责专项资金使用的审批、监督与审查,以及各项专用资金的汇总与分析。 ②项目申请单位:根据项目归口部门,负责各个专项资金项目资金预算、项目可行性论证与可研的编制,负责专项资金项目备案、申请及报批工作,负责专项资金对应项目评价、验收与对外对上汇报工作,负责对项目承担部门专项资金的申请进行指导,提供技术支持等。 ③项目承担部门:负责本部门专项资金项目的前期组织、项目试验、生产运营及相关管理工作,负责资金使用台账的建立及情况说明,进行资金使用各阶段的小结及统计,负责项目运行各阶段的总结及数据统计工作,做好项目验收准备工作。 ④其他各相关部门:根据归口及部门职责,负责专项资金项目运行个过程中的配合工作,包括项目委托外协、项目材料采购、证照申报、运营管理等。 4)专项资金管理流程: ①论证:密切关注相关国家规定及相关行业信息,对符合国家、省、市有关专项资金管理办法的项目,由项目管理部牵头,组织相关技术部门、财务部等进行项目筛选及论证,就符合条件的项目组织材料及项目可研报告。 ②申请及报批:由项目管理部会同相关部门组织申报材料, 形成专项资金申请报告,报送相关归口管理部门,并就项目进展进行全程联系及跟踪,定时向公司汇报进展,对获批项目及时移交财务及项目执行部门。 ③划拨及审批:获得相关批复文件后,由财务部负责向专项资金划拨部门提供企业专项资金指定账户,并及时跟踪专项资金到位情况,完善相关划拨手续。按照专项资金申报项目,由专项资金项目使用部门按照公司资金管理规定程序进行资金申请,投入项目运营。
义务教育学校公用经费使用管理办法
马上乡中心学校 义务教育保障经费财务管理暂行办法 为切实加强对义务教育学校公用经费的使用管理，规范公用经费支出，确保公用经费专款专用，提高资金使用效益，根据上级有关文件精神，结合我中心校实际，特制定本办法。 第一章公用经费来源及使用范围 第一条学校公用经费是维持学校正常运转所必须的经费。义务教育学校公用经费来源主要包括财政核定的生均公用经费、杂费。 第二条公用经费开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。 第二章公用经费使用管理原则与办法 第三条我校义务教育学校公用经费使用管理原则：集中监管、统筹使用、分级预算、计划调控。 第四条学校会计加强对各学校公用经费预算编制指导及使用的监管。各学校费用由校长核准、经手人“两签”后，再报乡中心学校审批列支。各学校费用收支仍在中心学校账套内分部门核算，以准确反映各学校的财务收支情况。 第五条公用经费管理实行自下而上的预算编制制度。年初，统筹管理的经费由各学校根据本校实际需要进行公用经费预算编制，报中心学校初审。统筹使用的经费由中心学校牵头，各学校校长参与进行费用预算编制。后由中心学校对各学校的公用经费年度预算进行审核，最后报教育局核准和财政局备案后执行。 各校要严格按照科学合理、统筹兼顾、规范透明、高效顺畅的原则安排使用公用经费，既要保证学校开展日常教育教学活动所需的基本开支，又要适当安排促进学生全面发展所需的活动经费开支，更要区分轻重缓急、突出重点、解决难点，集中财力办大事。学校公用经费预算要落实到具体项目、科目，做到不重复、不遗漏、不留缺口，确保每一分钱用到学生身上。 第六条公用经费执行支出实行自上而下的计划管理。各校预算及使用计划经上报并核准下达后，应严格按计划执行。各学校要制定实施预算计划，在学校内部把预算执行职责落实到具体岗位。 第七条建立、健全学校内部财务管理制度，重大财务事项或活动资金
费用支出归口管理暂行办法
附件三： 费用支出归口管理暂行办法 第一章总则 第一条目的 为保证公司各项业务的正常运营和经营目标的实现，进一步规范各项费用支出审批程序，提高资金使用效率，降低营运成本，提升经济效益，根据公司《财务管理暂行制度》，制定本办法。 第二条适用范围 本办法适用于公司费用支出管理。 第二章归口管理部门的划分 第三条公司办公室负责下列费用的管理： 1、交通工具、通讯工具购置费； 2、办公用具、文具和微机、复印机、传真机，包括其配套设备、日常耗材、配件的购置、维修费用及实物管理； 3、业务招待费、差旅费； 4、公司会议费、经公司批准的处室会议费； 5、邮政、电讯、通信费用及实物管理； 6、广告费、CIS推广费、协会费用等； 7、职工工资、奖金、补贴及临时性用工费用； 8、职工养老、医疗、工伤、失业、生育保险等各项工资性费 用； 9、职工教育、培训费； 10、零星基建、环保绿化费； 11、业务书籍征订费； 12、注册登记及年审费，质量体系认证及复审费； 13、住房公积金；
14、常年法律顾问费、经济、民事纠纷诉讼费。 第四条公司财务处负责下列费用的管理： 1、上交税金及国家规费、基金； 2、归还贷款本息,承兑汇票贴息等财务费用； 3、外汇兑换等银行手续费，外债登记年审费； 4、税务登记及变更费； 5、财产保险费； 6、各中介机构、政府监管机构审计费等。 第五条公司供销处(供应)负责下列费用的管理： 1、采购直接费； 2、运输费、保险费、装卸、仓储费等。 第六条公司供销处(销售)负责下列费用的管理： 1、销售业务代理费； 2、业务活动费、业务洽谈会议费； 3、水泥销售装卸、运输费； 4、散装水泥流动罐的装运、维修、租赁费用。 第七条公司生产品质处负责下列费用的管理： 1、试验、检验费； 2、生产许可证年审费； 3、技术监督、质检部门的技术服务费用。 第八条公司生产、技术部门按分工、受益原则负责下列费用的管理： 1、水电费； 2、排污费； 3、生产性维修费用； 4、对外委托加工费； 5、计量检测及年审费； 6、消防、安全、劳保费用；
志愿服务活动经费管理办法
汽车工程系志愿服务活动经费管理办法 为保障系部志愿服务活动的正常开展，全面丰富校园文化生活，提高学生综合素质，积极鼓励支持团总支、师生青年志愿者协会、志愿者服务队的各项活动，系部设立专项志愿服务活动经费，并实行经费定额管理制度。为加强对志愿服务活动经费的管理，配合系部二级管理的推行，结合系部实际情况，特制定本办法。 一、志愿服务活动经费的来源 1．系部预算安排。 2．企业、个人或社会团体的捐赠与赞助。 3．其他合法经费来源。 二、志愿服务活动经费的预算与划拨 （一）志愿服务活动经费实行学年定额预算管理。 由系部根据学生人数、上年志愿服务活动开展的实际情况、当年物价标准、围绕系部中心工作，列出志愿服务活动计划，并核定用款预算。 （二）志愿服务活动经费的划拨。 按照系部二级管理办法中志愿服务活动经费的划拨比例，用于系部师生志愿服务活动组织、开展，支撑系部志愿服务组织日
常运营，购买志愿服务活动所需物资等。 （三）志愿服务活动经费由系部负责预算、计划、使用，系部负责人对该项经费的审批负责。各部门配合系部对该项经费审批、使用进行监管。 系部工作人员要本着“事前预算、事后决算”的原则合理、节约、有序的安排志愿服务组织的管理运营，并在每学期定期将该项经费预算、使用情况报系部备案。 系部对该项经费使用情况、使用范围进行抽查，确保资金专款专用。 （四）其他情况。 1．经费按下达的额度使用，原则上不得突破经费额度。本学期预算指标如有节余，可累积转入下一学期继续使用。原则上节余不能超过该学期经费总预算的10%。 2．接受企业、个人或社会团体对志愿服务活动经费的捐赠与赞助，由系部统一收取，单独列账，使用权归接受捐赠部门所有。 三、志愿服务活动经费的审批及报销 （一）审批。 1．志愿服务经费开支由系负责人审批，并对活动开展、款项支出的必要性、合理性负责。并为该项经费设立专门的支出台
科研项目经费管理办法
企业科研项目经费管理办法 第一条为提高公司科研经费的使用效率，促进科研工作健康发展，全面提升我司科研竞争力和社会服务能力，根据有关法律法规，结合我司实际情况，特制定本办法。 第二条公司科研项目经费为纵向经费、横向经费。纵向经费是审批通过承担国家、地方政府常设的计划项目或专项项目取得的科研项目经费；横向经费是指来源于各企事业单位的科研项目经费，如以合作研究、委托研究、技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让等合同方式取得的经费。 第三条科研项目经费的来源应当合法，其中横向科研项目应当由公司与委托方签订符合《中华人民共和国合同法》规定的书面合同（参照科技部印制的合同样本），禁止通过设立虚假项目取得横向科研项目经费。所有合同必须在公司部备案。 第四条各类科研经费都全额进入公司帐户，由公司财务部管理核算，同时接受审计部门的审计监督。 第五条科研项目实行项目负责人负责制订。项目负责人应对科研经费使用的真实性、合法性和有效性承担直接的经济与法律责任，并自觉接受有关部门的管理和监督。纵向科研项目经费使用必须严格按照相应管理制度和预算执行，横向科研经费使用以合同为依据，严格执行预算。 第六条科研经费按项目实行编号、建卡管理。科研经费到达公司后，由财务部开具科研经费“到款通知单”，根据“项目立项批准书”或“项目合同书” 及“到款通知单位”，开具“入账建卡通知单”，项目负责人凭“入账建卡通知单”到财务部办理建卡手续。 第七条纵向、横向科研项目组成员科研经费报销由项目负责人审批；项目负责人科研经费报销需经公司领导审批。
科研经费开支范围 （一）业务费：指与科研项目有关的差旅费、仪器设备的维修费、分析测试费等，下列支出可在科研业务费据实列支： 1、图书资料费、印刷费、论著出版费、文献检索费等。 2、通讯费、网络维持（服务）费； 3、办公用品费、工作服等； 4、市内交通费、长途租（包）车费；汽车租赁费须提供汽车租赁公司 发票和租车合同，并经公司负责人签批。 5、车辆维修费：指使用车辆所发生的费用。汽油费、过路费、停车费 可在科研经费中报销；维修费、保险费、年检费等可在横向科研经费中报销。 （二）仪器设备等费用：指科研所需的仪器设备购置、运输、安装费；自制科研仪器设备的材料购置和加工费；电脑、数码相机、打印机购置等。 （三）实验室改装费：指为改善科研条件，对实验室进行改装所需的费用。 （四）科研材料费：指原材料、电子元器件等消耗品的购置费；电脑耗材、仪器修理材料费。 （五）科研劳务费：专家咨询费；聘用人员、临时工工资；本科生、研究生助研津贴；课题所需聘请的校外专家津贴；其他科研必需的辅助人员（非课题组成员）津贴等。科研劳务费按照合同预算执行。（六）业务招待费：指科研过程中必需的业务招待费用。纵向经费不得列支业务招待费（项目合同有专门规定的除外），横向经费按照合同列支业务招待费。 （七）成果验收费：指科研成果在验收时所发生的费用。 （八）国家、省（部）级项目可以从公司配套经费列支课题费，用于奖励
街道社区经费使用管理办法
观前街道社区经费使用管理办法 为规范和加强社区党组织、社区居委会、社区工作站、社区居民事务所经费管理和监督，保证资金安全、合理、有效使用；同时尊重社区的财务管理自主权；社区的经费实行“核定基数，超支不补，结余留用”的原则进行管理，特制定本制度： 一、社区经费来源 为确保社区工作正常开展，加快社区建设步伐，社区管理的资金主要包括社区办公活动经费、社区服务收入、政府职能延伸工作经费、集体奖励经费、社区单位和成员的赞助和募捐等收入。 二、社区工作经费使用 1、社区党委经费使用原则上按每季2000元的额度、社区居委会按每季4000元的额度、社区工作站按每季5000元的额度，居民事务服务所暂无下拨。凡大额使用的费用（暂定500元）要集体研究，并向街道分管领导报告。 2、居民小组长奖励按社区管理的居民户数(以上年年末各社区警户室提供的户数为准)每年每户元标准核发。 3、社区单位和成员的赞助和募捐等收入，分别以50%作为奖励基金；25%作为发展基金；25%作为补充基金（如：弥补办公活动经费的不足、大额资产的添置、应急临时需要等）。 4、购物发票应注明用途，办公用品附发货清单，注明种类明细及数量，经费支出须有经办人、验收人签字，由社区党委书记、社区
主任、工作站站长、事务所所长审批。 5、各种经费支出都必须符合财务制度规定的范围和标准，凭财税部门统一印制的正式票据办理报销手续，严禁白条抵库。 6、社区收到政府职能延伸的工作经费和接受的社会捐赠等收入，必须做到专款专用，严禁挪作它用。 7、建立固定资产登记制度，详细记载每项固定资产的名称、规格、购建日期、原价等内容，社区居委会要有专人负责固定资产的登记和保管；社区居委会要定期对固定资产清查盘点（每年至少两次），做到账实相符；固定资产报废应由社区领导班子集体研究，报街道资产管理办公室审批。 四、经费管理要求 1、社区建立民主理财小组，由社区书记（主任）任组长，选配二名人员负责记账和出纳及相关财务管理工作，社区党委书记、居委会主任、工作站站长、事务所所长不宜担任。 2、社区的财务账目应日清月结，账款分离，账实相符，逐笔审核，每月要提供一份财务报表交街道社会事业科和财务科。 3、社区按规定取得的各项收入，必须及时足额入帐，不得私设小金库。 五、社区经费监督 1、社区各类经费的收支情况，要接受街道的监督管理，每季度向街道进行通报。 2、社区各项经费的使用详情，应每季度公布一次，在社区居务
部门活动经费管理制度.doc
部门活动经费管理制度1 1.目的：为有效激励公司所有员工，活跃气氛，加强部门间及员工间的沟通交流，增进情感，同时为规范各部门内部活动经费的使用，特制定本制度。 2.适用范围：本制度适用于公司各部门。 3.经费额度：各部门每季度活动经费总额标准为100元*部门总人数（必须在职1个星期以上的员工），本经费可季度累计，但截止本年度12月31日未使用完毕的，不累计至第二年。年度超出标准的费用，由各部门负责人自行解决，不予报销。 4.权责：人力资源部负责部门活动经费总体规划、执行效果评估和实施有效性稽查；各部门负责部门活动规划安排及所需费用的申请；财务部负责部门活动经费的支出、报销及费用管控。 5.经费使用原则：主要用于部门内部或各部门间组织的集体性的、积极性的活动和奖励，比如：体育运动、部门学习、书籍、旅游等，活动应有益于身心健康、符合企业文化要求。此项经费不得领取作为现金发放。 6.经费使用流程：部门活动经费由各部门负责人在人力资源部每季度发布的活动计划基础上自行安排使用，活动内容和费用需向人力资源部申请备案，填写《部门活动申请表》。 7.经费报销：部门负责人凭发票、部门员工签字、员工活动总结以及活动照片按财务报销流程进行报销。 8.特别说明: 各系统部门活动经费仅作为职员在职期间的一
项福利，其使用及所有权隶属于系统部门，但不属于任何个人，所有职员一旦离职，其个人此项福利自动终止。 9.注意事项： 9.1根据活动内容，部门可提前预支该年剩余季度的活动经费，但须向人力资源部申请备案； 9.2部门内普通聚餐，不能报销，除非有特别重大理由、重大业绩祝贺、重大表彰等，且须向人力资源部申请批准； 9.3活动完成后，每一位参加活动的员工须在《活动确认表》上签字，部门负责人须连同活动总结（字数不限）和活动照片（不少于3张）进行整理，交人力资源部。 9.4由人力资源部挑选出优质的活动总结和照片，将其放到公司网站和公司宣传资料上，并奖励投稿人。 10.相关文件及记录 10.1《部门活动申请表》 10.2《活动确认表》 XXXX科技有限公司 部门活动申请表 申请部门： 部门负责人：申请日期：
项目经费管理办法及细则
项目经费管理办法 （讨论稿） 第一章总则 第一条为了加强和规范东莞电子科技大学电子信息工程研究院（以下简称“电研院”）项目经费的管理，提高资金的使用效益，结合电研院实际制定本办法。 第二条本办法所称项目经费是指用于电研院科研项目实施和管理的经费，主要包括政府资助和单位自主投资经费。 第三条凡直接用于科研工作的项目经费和为科研服务的其他经费，均纳入财务室统一管理，按照“分类管理，单独核算，专款专用，严格审批”的原则使用项目经费。 第二章支出范围 第四条项目经费是指项目在研究与开发过程中所发生的所有直接费用和间接费用。一般包括：人员费、设备费、能源材料费、试验外协费、技术引进费、差旅费、会议费、知识产权保护费、管理费和其他相关费用。 （一）人员费，指直接参加项目研究开发人员支出的工资性费用。（二）设备费，指项目研究开发过程中所必需的专用仪器、设备、样品、样机购置费及设备试制费。 （三）能源材料费，指项目研究开发过程中所发生的原材料、燃料动力、低值易耗品等费用。
（四）试验外协费，指项目研究开发过程中所发生的租赁费用、带料外加工费用及委托外单位或合作单位进行的试验、 加工、测试等费用。 （五）技术引进费，指项目研究开发过程中所发生的购买专有技术、技术成果等费用。 （六）差旅费，指项目研究开发过程中所发生的调研、考察、现场试验等工作的交通、住宿等费用。 （七）会议费，指项目研究开发过程中组织召开的与项目研究有关的专题技术、学术会议的费用。 （八）知识产权保护费，指项目研究开发过程中为申请国内外知识产权保护所发生的费用。 （九）管理费，指项目承担单位为组织管理项目而支出的各项费用。包括现有仪器设备和房屋使用费或折旧、直接管 理人员费用和其他相关管理支出。管理费占项目经费总 预算的比例原则不超过5％，特殊情况根据项目实施内容 及承担单位的性质核定。 （十）其他相关费，指除上述费用之外与项目研究开发有关的其他费用。 第三章预算管理 第五条项目经费实行预算管理制度。项目申报部门按有关要求
北集小学公用经费使用管理制度.doc
北集小学公用经费使用管理制度1 北集小学公用经费使用管理制度 为规范和加强学校公用经费使用和管理，提高资金使用效益，结合我校实际，特制定本制度。 1、学校公用经费管理实行先预算后执行的原则。年初，根据上级部门下达的公用经费定额，结合本校实际科学编制公用经费预算。中心校对公用经费年度预算进行审核，方可执行。 2、严格按照“科学合理、统筹兼顾、规范透明、高效顺畅”的原则，合理安排使用公用经费，既要保证学校开展正常教育教学活动所需的基本开支，又要适当安排促进学生全面发展所需的活动经费开支，区分轻重缓急、突出重点、解决难点，集中财力办大事、办要事的开支。公用经费预算必须落实到具体项目、科目，做到不重复、不遗漏、不留缺口。 3、公用经费支出实行自下而上的计划管理。学校的预算及使用计划必须经中心校核准下达后，才能按计划执行。学校要对照年度预算的总体目标，定期分析公用经费在执行过程中的问题，及时采取整改措施。对在预算计划执行过程中因遇到不可预见的因素需要调整公用经费支出预算的，须由学校提出调整计划，经中心校同意后方可执行。 4、公用经费使用要严格按照教育、财政部门核定的预算及内控计划执行，做到厉行节约，杜绝浪费，学校公用经费不得用于人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面的开支。 5、相关公用经费支出项目执行要求与标准。 ⑴、教师培训费：按照学校年度公用经费预算总额的5％安排，用于教师按
照学校年度培训计划参加培训所需的培训费、差旅费、伙食补助费、资料费、住宿费以及大型培训讲座等费用的开支。 ⑵、差旅费： ①学校要建立健全出差审批管理制度，严格控制出差人数、天数和差旅费用。 ②差旅费开支范围：包括城市间交通费、住宿费等。 ⑶、交通费： ①交通费的开支范围：公交车费、租车费等。违章、违法的罚单不得作为交通费列支。 ②交通费的开支标准：按教育局有关规定的标准执行。 ③租车费是指师生集体外出或因公务活动需租车而发生的费用。凡所租车辆须有合法证明材料，且学校与出租车方需签订租车协议。学校不得租用非法车；学校领导、教师公务出差不得长期定点租车。 ⑷、招待费： ①招待费的开支范围：本规定所称招待费，是指学校为执行公务或开展业务活动需要合理开支的接待费用。主要包括：在接待地发生的用餐费和住宿费等。 ②招待费的开支标准：不得超过当年学校公用经费预算的支出标准。 ③学校招待费必须全部在“招待费”科目中明确反映，不得列入其他费用支出项目。 ⑸、设备购置费及维护维修费：