公司内部审计制度及流程

一、内部审计目的

公司内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是独立、客观地监督、评价公司各部门财务收支及公司经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。

二、内部审计主要工作任务

1．检查会计报表、会计账簿、会计凭证、会计分析资料、会计政策及科目说明，查阅有关的文件资料；

2．以内部管理制度、规定和程序，包括财务管理制度、会计核算制度、人事管理制度、工程管理制度、档案资料管理制度、有关业务操作规程、费用报销制度等为依据，检查付款的合理性。

3．审阅经济合同或协议，主要包括项目合作协议（合同）、工程承包合同、设备材料采购合同、劳务合作合同、售楼合同等；

4．以项目资料中的数据指标，主要包括项目的概算书、预算书、决算书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等，作为审计过程中的重要依据。

5．检查资金及其他财产，主要包括各种存货、固定资产和货币资金等；

6．对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；

7．对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和评估；

8．提出改进管理、提高效益的建议，检查审计结论的落实情况。

三、审计程序

（一）、项目审计

项目审计指针对公司各开发项目为单独整体进行系统审计。流程如下：

1、项目审计流程

2、项目审计程序

（二）、年度效益审计

年度效益审计是针对各公司年度经营情况进行审计，核实经济业务发生的真实有效性，确保公司经营活动不发生违法和损害公司利益的行为。流程如下：

1、年度效益审计流程：

2、年度效益审计实施

（三）、项目或分公司负责人审计

项目或分公司负责人审计指针对各项目或分公司负责人整个任职期间经济责任履行情况进行审查、鉴证和评价。流程如下

1、审计流程

2、项目或分公司负责人审计实施

任审计晰，是否符合公司利

益。项目或分公司资

金使用是否符合公司

章程及财务制度，有

没有私设小金库，截

留经营利润等情况。

是否有以损害公司利

益为手段为个人牟取

私利等情况。

分公司章程

分公司财务制

度

帐内外货币资

金账簿及存折、银行

卡、信用卡

货币资金定期

盘点表

人员考勤及福

利发放记录

业务审计，审计结果

是否正常，有没有非

法经营情况，有没有

以权谋私，损公利己

情况，资金使用必须

符合公司规章制度和

财务制度。

离任责

任审计

离任时财务状

况是否清晰，货币资

金是否完整并记录清

晰，项目或分公司运

营情况是否良好，预

期经营目标是否达

到，与接任者是否交

接清楚。

如项目失败或

分公司倒闭应付怎样

责任。

财务报表

会计账簿

会计凭证

帐内外货币资

金账簿及存折、银行

卡、信用卡

货币资金盘点

表

人员考勤及福

利发放记录

离任时项目或

分公司是否运转良

好，任职期间是否为

公司盈利，离任时是

否有不清楚或未完成

的责任，与接任者是

否交接清楚，财务上

是否有经济问题。对

项目或分公司失败或

倒闭的问题是否负有

领导责任。

四、审计档案管理

所有审计档案由审计部门统一管理，原则上除总经理之外一律不得外借或查阅。如有特殊情况财务部门必须借阅的，须经总经理批准，限期归还。其他部门无权借阅。借阅期间不得复印。审计人员必须对审计数据和审计结论的真实性负责。

审计数据和审计结论只对总经理负责，原则上不对外公开，并由审计部门上报总经理后由总经理决定审计数据及审计结论的保管、批示、公开或销毁。