增值税涉及会计分录

月份题号

1、

1借固定资产8000

1应交税费-待认证进项税额1360

1贷银行存款9360 1

12、

1借银行存款7632

1贷预收账款7200 1应交税费-应交增值税（销项税额）432 1

1

13、

1借预收账款2000

1贷主营业务收入2000 1借应交税费-应交增值税（转出未交增值税）432

1贷应交税费-未交增值税432 1

12016年2月:

14、

1借应交税费-未交增值税432

1贷银行存款432 1

15、

1借银行存款80000

1贷主营业务收入75471.7 1应交税费-应交增值税（销项税额）4528.3 1

16、

1借管理费用1000

1应交税费-待认证进项税额170

1贷库存现金1170 1

17、

1借应交税费-应交增值税（进项税额）1530

1贷应交税费-待认证进项税额1530 1

18、

1借应交税费-应交增值税（转出未交增值税）2998.3

1贷应交税费-未交增值税2998.3 1

2016年3月

9、

3借应交税费-未交增值税2998.3

3贷银行存款2998.3 3

310、

3借库存商品10000

3应交税费-应交增值税（进项税额）1700

3贷银行存款11700 3

3借营业费用（销售费用）8000

3贷库存商品10000 3

3借应付职工薪酬2340

3贷库存商品2000 3应交税费-应交增值税（进项税额转出）340 3

3借管理费用2340

3贷应付职工薪酬2340 3

311、

3借银行存款36500

3贷主营业务收入34433.96 3应交税费-应交增值税（销项税额）2066.04 3

312、

3借应交税费-应交增值税（转出未交增值税）706.04

3贷应交税费-未交增值税706.04 3

42016年4月

413、

4借应交税费-未交增值税706.04

4贷银行存款706.04 4

414、

4借固定资产200000

4应交税费-应交增值税（进项税额）34000

4贷应付账款234000 4

415、

4借银行存款60000

4贷主营业务收入56603.77 4应交税费-应交增值税（销项税额）3396.23 4

416、

4借主营业务成本30000

4贷银行存款30000 4

417、

4借应交税费-应交增值税（已交税金）900

4贷应交税费-代扣代缴增值税900 4

4借营业外支出6008

4贷银行存款6008 4

4借应交税费-应交增值税（进项税额）900

4贷营业外支出900 4

418、

4借应交税费-留抵税额32403.77

4贷应交税费-应交增值税（进项税额转出）32403.77 4

520、

5借固定资产1000000

5应交税费-应交增值税（进项税额）66000

5应交税费-待抵扣进项税额44000

5贷银行存款1100000

5

521、

5借银行存款63000

5贷其他业务收入60000 5应交税费-简易计税3000 5

5借应交税费-应交增值税（已交税金）3000

5贷银行存款3000 5

522、

5借应交税费-留抵税额69000

5贷应交税费-应交增值税（进项税额转出）69000 5

5

5