中财重点复习题参考答案
复习重点题参考答案中财(二)四单项业务题
1.1 以银行存款支付广告费、罚款、合同违约金、诉讼费借:销售费用(广告费)
营业外支出(罚款、合同违约金)
管理费用( 诉讼费)
贷: 银行存款
1.2 收入某公司支付的违约金存入银行
借:银行存款
贷:营业外收入
2.1 对外进行长期股权投资转出产品
借:长期股权投资 (公允价值+增值税)
贷:主营业务收入(公允价值)
应交税费—应交增值税(销项税)
借: 主营业务成本( 账面价)
贷: 库存商品
2.2 在建工程领用外购原材料
借: 在建工程
贷: 原材料
应交税费—应交增值税( 进项税转出)
3.1销售产品已开出销货发票并发出产品无法估计退货率
( 无法估计退货率则发出商品时不确认收入, 不结转销售成本) 借: 应收账款
贷: 应交税费—应交增值税( 销项税)
借: 发出商品
贷: 库存商品
3.2销售产品估计退货率为5%
发出商品时, 按全额作正常销售入账结转成本( 分录略)
当月底确认估计销售退回
借: 主营业务收入( 销售额 X 5%)
贷: 主营业务成本( 成本价 X5%)
其它应付款
3.3销售产品货款采用商业汇票结算
借: 应收票据
贷: 主营业务收入
应交税费( 销项税)
3.4 已销售产品因质量不合格被全额退回
借: 主营业务收入
贷: 银行存款
应交税费—应交增值税( 销项税) ( 数字为红字)
借: 库存商品
贷: 主营业务成本
3.5 在建工程领用自产产品
借: 在建工程
贷: 主营业务收入( 公允价)
应交税费—应交增值税( 销项税)
借: 主营业务成本( 账面价)
贷: 库存商品
3.6销售商品前期已预收货款
借: 预收账款
贷: 主营业务收入
应交税费-应交增值税( 销)
3.7采用分期收款方式销售产品
借: 长期应收款( 分期收款总额)
银行存款( 现收销项税)
贷: 主营业务收入( 现销价)
应交税费—应交增值税( 销项税)
未实现融资收益( 分期收款总额—现销价) 借: 主营业务成本
贷: 库存商品( 成本价)
3.8上月赊销商品本月确认10%销售折让
借: 主营业务收入( 前营业收入 X 10%)
贷: 应收账款
应交税费—应交增值税(销项税) ( 数字为红字) 4.1 出售厂房应交营业税
借: 固定资产清理
贷: 应交税费---应交营业税
4.2交纳上月应交的所得税
借: 应交税费—应交所得税
贷: 银行存款
4.3将本月未交增值税结转至”未交增值税”明细账户借: 应交税费—应交增值税( 转出未交增值税)
贷: 应交税费—未交增值税
4.4.将本月应交所得税计提入账
借: 所得税费用
贷: 应交税费—应交所得税
4.5应交城建税
借: 营业税金及附加
贷: 应交税费—应交城市维护建设税
4.6交纳上月未交增值税
借: 应交税费—未交增值税
贷: 银行存款
5.1分配职工薪酬
借: 生产成本制造费用等
贷: 应付职工薪酬
5.2辞退员工予以补偿
借: 管理费用
贷: 应付职工薪酬—辞退福利
5.3用银行存款支付职工薪酬同时代扣个人所得税借: 应付职工薪酬
贷: 银行存款
借: 应付职工薪酬
贷: 应交税费—应交个人所得税
6.1预提经营业务发生的长期借款利息
借: 财务费用
贷: 应付利息 ( 长期借款—应计利息)
6.2发行债券存款银行
借: 银行存款
贷: 应付债卷—面值
—利息调整( 溢价部分)
6.3计提应付债卷利息
借: 财务费用( 实际利息)
应付债卷—利息调整( 摊销溢价)
贷: 应付利息( 票面利息)
6.4计提分期付息债券利息
借: 财务费用( 实际利息)
贷: 应付利息( 票面利息)
应付债卷—利息调整( 摊销折价)
7.1 发现去年购入的一台设备一直未计提折旧。属非重大会计差错。借: 制造费用
贷: 累计折旧
8.1已贴现的商业承兑汇票即将到期付款企业银行存款被冻结
借: 应收账款—付款企业
贷: 预计负债
9.1年终决算结转本年发生的亏损
借: 利润分配—未分配利润
贷: 本年利润
9.2用盈余公积弥补亏损