审计学原理复习练习及答案.谢
《审计学原理》期末复习综合练习题（一）
一、单项选择题
1．从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的主要区别在于( A )。
A.独立性 B．广泛性
C.权威性 D．公正性
2．审计的基本职能是( B )。
A．经济司法 B．经济监督
C．经济鉴证， D．经济评价
3．从历史上看，民间审计起源于( D )．
A．美国 B．中国
C．法国 D．英国
4.我国独立审计准则的制定依据是( C )。
A．《审计法》 B．《会计法》
C.《注册会计师法》 D．《企业会计准则》
5．审计人员对存货监督盘点所或获得的证据可以证实存货的( C )。
A.所有权
B.计价
C.存在性
D.完整性
6．属于内部证据的是( 我认为B，D都对，B属于单位内部获得内部流转的凭证，D属于单位内部获得外部流传的凭证，如果是单向就选B )。
A.飞机票
B.工资明细发放表
C.银行对账单
D.销货发票
7．上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为
( B )。
A．复审 B.后续审计
C．再度审计 D.连续审计
8．( C )业务属于不相容职务。
A．经理和董事长 B．保管员和车间主任
C.记录卡片账和记录总账 D．采购员和购销科长
9．按( D )发放内部控制调查表。
A．部门 B．单位
C．班组 D.人
10．审计抽样可适用于( C )。
A．观察法 B.分析性复核法
C.逆查法 D．询问法
11．整群选样方法可缩短选样和抽查的时间，但抽样风险( B )。
A.一般 B．较大
C.较小
D.没有
12．( B )一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。
A．管理建议书 B．审计业务约定书C．审计工作底稿 D．审计计划
13．简式审计报告的主要适用于( D )。
A．国家审计 B．内部审计
C.效益审计 D．民间审计
14．期后事项的发生时间是从审计外勤工作日起至会计报表( )止的期间（本题有误，参考书上P115，注：审计报告日期应为审计外勤工作日，更准确的表述应为完成外勤审计工作日）。
A.公布日 B．编制日
C.审计B D．使用日
15．审计报告的标题统一规范为( B )。
A.审计意见 B．审计报告
C.审计记录 D．审计工作底稿
16．( D )的方法是指在审计最基本、最常用的方法。
A．审查书面资料 B．证实客观事物
C．详查 D．抽查17．根据宪法规定，我国审计署正式成立于( C )年。
A．1975 B．1982
C. 1983 D．1995 18．国家审计、内部审计和民间审计是审计按其( B )的分类。
A．内容 B．主体
C．客体 D．目的19．审计产生于( A )的需要。
A．查错防弊 B．经济监督
C．公证 D．提供审计信息
20．系统选样法的抽样间隔＝总体量÷( C )X随机起数点。
A.抽样单位 B．金额单位
C.样本量 D．总体误差
21．审计风险＝固有风险×控制风险×( D )。
A．审计意见 B．审计程序
C．投资风险 D．检查风险22．审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取( A )。
A．实物证据 B．书面证据
C．口头证据 D．环境证据23．备查类工作底稿包括内容有( B )。
A．审计计划 B．营业执照
C．审计总结 D．审计业务约定书24．被审计单位的内部控制是否有效，关键取决于( C )。
A. 执行的经常性
B．制度的健全性
C．执行人的素质
D．外部的监督
25．国家审计报告是审计机关的内部文件，无( D )效力。
A．评价 B．法律
C．检查 D．报告
26．审计报告是指审计人员在审计结束后，将审计结果向( D )所作的书面报告。
A. 审计人 B．当事人
C．责任人 D．委托人
27．内部控制制度源于( A )。
A．控制 B．检查
C．复核 D．审阅
28．样本设计时需要考虑的因素有( C )。
A．抽样方法 B．抽样结果
C．抽样单位 D．变量抽样
29．库存现金长款或短款入账的原始凭证是( D )。
A．调查记录
B．审计工作底稿
C．领导批示
D．库存现金盘点表
30．描述内部控制的方法通常有文字描述法、流程图法和( C )。
A．审阅法 B. 顺查法C．调查表法 D．核对法
二、多项选择题
1．我国民间审计组织一般包括( AB )。
A.会计师事务所 B．审计事务所
C.资产评估机构
D.会计咨询公司
E.税务检查所
2．国家审计机关在审计过程中，不享有的权限是( DE )。
A．监督检查权 B．行政处分权
C.经济处罚权 D．刑事处分权
E．纠正违法规定权
3．我国审计专业技术职称包括( BCD )。
A.注册会计师 B．高级审计师
C.审计师 D．助理审计师
E．高级会计师
4．下列各项可以作为书面证据的有( ABCDE )。
A.会计凭证
B.会计账簿
C.经济合同 D．联营协议
E．会计报表
5．经济效益审计的目的侧重于检查和评价被审计单位经济活动的( B )或（ C ）。
A.经济效益性 B．合法性
C.合规性
D.合理有效性
6．审计按与被审计单位的关系分类，可分为( AD )。
A．外部审计 B．国家审计
C.民间审计 D．内部审计
7．各国对注册会计师任职资格的规定是同时具备以下条件( BCD )。
A.资格考核 B．资格考试
C.专业教育 D．工作经验
8．( ABCDE )为内部控制要素。
A．控制环境 B.风险评估
C．控制活动 D．信息交流
E．监督
9．对银行存款收付凭证进行审查，重点应对( ABCDEF )等银行结算凭证进行审查。
A.存款单
B.收入现金
C.现金支票 D．支付现金
E.转账支票 F．付款委托书
10．对内部控制进行总评的要点主要有(ABCF )。
A.健全性
B.科学性
C.经济性
D.合理性
E．公允性 F.系统性
11．( ABC )为禁止无关人员接触的主要物品。
A.现金 B．支票
C.报表 D．办公用品
12．我国注册会计师可以办理的业务有( ABD )；
A．审计业务 B．会计咨询
C. 经济纠纷 D．服务业务
13．审计业务约定书的具体内容有( ACE )。
A．审计范围 B．审计计划
C．审计目的 D．审计的重要性
E．违约责任
14．民间审计人员的法律责任按其责任性质分为( ABD )。
A．民事责任 B．行政责任
C．违约责任 D．刑事责任
E．欺诈责任
15．内部会计控制包括( ABCD )。
A．会计凭证控制 B．会计账簿控制
C．会计报表控制 D．会计分析控制
16．审计业务约定书的具体内容有( AC )。
A．审计范围 B．审计计划
C．审计目的 D．审计的重要性
E．审计人员
17．审计依据的特点是( ABCD )。
A．层次性 B．相关性
C．时效性 D．地域性
E．完整性
18．国际审计准则包括( ABC )。
A．一般准则 B．外勤工作准则
C．报告准则 D．行为准则
19．( ABC )为禁止无关人员接触的主要物品。
A.现金 B．支票
C.报表 D．办公用品
20．对内部控制进行总评的要点主要有( ABCF )。
A.健全性
B.科学性
C.经济性
D.合理性
E．公允性 F.系统性
21．对银行存款收付凭证进行审查，重点应对( ABCDEF )等银行结算凭证进行审查。
A.存款单
B.收入现金
C.现金支票 D．支付现金
E.转账支票 F．付款委托书
三、判断题
1．内部审计具有及时性、权威性和独立性。 ( 错，不具有独立性 )
2．审计程序是审计人员在审计工作时所必须遵循的步骤。 ( 错，审计程序可能会随着情况变化而调整 )
3．通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为审阅法。 ( 对 )
4．良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。 ( 错，执行不好也不会有好效果 )
5．审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。 ( 错，完成外勤审计工作日 ) 6．任何审计主体都应当在实施审计之前要与被审计单位签订审计业务约定书。(错，只有民间审计 )
7．内部审计机构无权审查财政预算的执行和财政决算。 ( 错，有 )
8．审计人员在执行审计业务时必须遵守独立审计准则。 ( 对 )
9．审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。( 错，审计通知书，只与国家审计有
关。 )
10．经济效益审计只能由内部审计机构来进行。( 错，民间审计也可以 )
11．民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。( 对 )
12．审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。( 对 )
13．如果被审计单位内部控制极不健全，则控制风险较大，就应扩大抽查的样本量。( 对 ) 14．民间审计的报告日期是会计师事务所负责人签发报告的日期。( 错，完成外勤审计工作日 )
15．对政府各部门执行年度预算情况的审计是财务收支审计。( 对 )
16．内部审计属于内部管理控制的内容。( 错， )
17．在审计过程中，并非收集的证据越多越好。（对，会增加成本）
18．内部控制包括内部牵制。（错）
19．审计既是一门独立的学科，也是会计的一个分支。 ( 错，不是会计的分支 ) 20．对政府各部门执行年度预算情况的审计是财务收支审计。 ( 对 )
21．通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为审阅法。 ( 对 ) 22．内部审计属于内部管理控制的内容。 ( 错 )
23．审计程序是审计人员在审计工作时所必须遵循的步骤。 ( 错 )
24．良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。 (错， )
25．审计报告的签署日期应为完稿日期或会计报表截止日。 ( 错，完成外勤审计工作
日 )
四、简答题
1．什么是审计关系人?它包括哪些具体内容?P3
2．什么是审计证据?有何特点?p122
3．简要说明经济业务处理过程分工的要点。P156
4．注册会计师在何种情况下出具否定意见的审计报告?p214
5．什么是独立审计准则？独立审计准则的三个层次及其关系是怎样的？P89-93
五、实务题
1．某会计师事务所接受林源公司的委托，对该公司1999年12月31日的会计报表进行审计。发现林源公司的资产负债表未反映长期投资项目，而将对华欣公司的长期投资200 000元列入其他应收款账户。注册会计师认为此项做法违背了《企业会计准则》，并向林源公司提出了调整意见，该公司拒绝采纳。
要求：请指出注册会计师应当出具哪种意见类型的审计报告？为什么？
答案要点：应根据该差错200000元对这个会计报表的影响程度，出具保留意见或否定意见（具体见书212-213，和214页上的内容），因为被审计单位为能遵循《企业会计准则》的要求，对提出的调整意见，又不采纳，会计报表不能在所有重大方面反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，因此不能出具无保留意见的审计报告，另外注册会计师又能获得充分的审计证据说明错报金额，不属于审计范围受到限制，因此，不能出具无法表示意见的审计报告，只能根据错报的金额大小对被审计单位会计报表的影响出具保留意见或否定意见的审计报告。
2．审计人员在审查某企业2002年12月31资产负债表的“待摊费用”项目时，当查阅持摊费用”账户时发现：该企业在7月2日向保险公司支付保险期为一年的财产保险费1000元，当时记入“待摊费用”账户，而在12月底该项保险费己摊销完毕，账户无余额。要求：审计人员对此项业务发表审计意见，并建议该公司作适当的会计调整分录。
答案要点：2002年应摊销的保险费用=10006/12=500（元）
多摊销了1000-500=500（元），
应要求公司进行调整，调整分录
借：待摊费用——保险费 500
贷：管理费用——保险费 500
3．某会计师事务所注册会计师李某、安某于2002年3月5日对大华股份有限公司2001年度会计报表进行审计，于3月23日完成外勤审计工作，并于3月28日报送审计报告。全文如下：
注册会计师审计意见书
大华股份有限公司：
我们接受委托，审计了贵公司2001年度的资产负债表，损益表和现金流量表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性。我们的审计是根据《会计法》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了相应的、有针对性的审计程序。我们认为，上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定，在所有方面真实地反映丁贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法遵循了权责发生制原则。
中国注册会计师李x(签名)
中国注册会计师安X(签名)
2002年3月28日
要求：请逐项指出注册会计师李X和安X所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。
应该为：
审计报告
大华股份有限公司全体股东：
我们接受委托，审计了后附的大华股份有限公司2001年12月31日的资产负债表以及2001年度的损益表和的现金流量表。这些会计报表大华股份有限公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。
范围段看书上212页的内容。
我们认为，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《××会计制度》的规定，在所有重大方面公允反映了大华股份有限公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况。
××会计师事务所（盖章）中国注册会计师李x(签名并盖章)
中国××市中国注册会计师安X(签名并盖章)
2002年3月23日
4．东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2001年度会计报表审计时，决定于2002年大华公司的债务人乐凯公司截止2001年12月31日所欠23000元进行函证。经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。
[要求](1)根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式?
(2)根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。
答案要点：
（1）因为大华公司应收账款应收账款预计差错率较低、内部控制有效、应收账款余额较小，故应采取否定式函证，以节约审计费用。
（2）不做要求，书上没有此内容。
5．审计人员在审查某企业9月份的“资本公积”总账时，发现有借方发生额57000元，随即审阅“实收资本”明细账，看是否为转增资本业务，但在其账户的贷方没有发现相应的记录。审计人员进一步审查确认该企业的入账会计分录为：
借：资本公积 57000
贷：银行存款 57000
经证核对确认所附的原始凭证为职工医药费报销单据和支票存根。
[要求](1)指出该企业该笔业务的问题所在。
(2)进行必要的账项调整。
答案要点：
（1）：资本公积只能用于转增资本、弥补亏损或者分配利润，不能用于报销职工医药费用，这部分费用应计入管理费用。
（2）：调整分录
借：管理费用——职工医疗费用 57000
贷：资本公积 57000
6．审计人员在审查某工业企业2001年1月份主营业务收入明细账时发现有以下问题：
(1)12日向本单位不独立核算的门市部发出于产品500件，作应收账款处理；
(2)25日向本市兴华公司出售丑产品1000件中有60件因质量问题退货，产品已验收入库，未作记录；
(3)29日本单位大修理工程领用发出子产品200件，管理部门维修领用丑产品300件，未作销售记录。
要求：指出该单位会计处理中存在的错误及其目的。
答案要点：
（1）不应作为应收账款处理，只能调整库存商品的明细分类账，目的是虚增了当期的主营业务收入和营业利润。
（2）应及时作为销货退回入账，目的是虚增了当期的主营业务收入和营业利润就。
（3）没有问题，都不应该作为销售入账，这是要注意在计算所得税的时候这两笔业务应视同销售销售，要按市价计算销售收入，缴纳所得税。
7.某公司年末应收账款总账余额为100万元，其所属明细账借方余额的合计数为200万元，贷方余额的合计数为100万元，其他应收款总账余额为30万元。该公司按应收账款总账与其他应收账款余额之和130×5%=6.5万元计提坏账准备。
[要求]审查该公司的坏账准备计提的正确性，并提出改进意见。
答案要点：
应收账款的贷方余额为企业的预收账款，因此应按应收账款借方余额计提坏账准备
应计提的坏账准备=（200+30）×5%=11.5
应补提11.5-6.5=5万元
故应编制调整分录
借：管理费用——计提坏账准备 5
贷：坏账准备 5
8.[资料]2003年12月20日审计人员在审查某公司2003年待摊费用明细账“修理费”时，发现7月30日和31日连续发生两笔待摊费用借方金额共计1 320 000元（该项目重要性水平为600 000元）。
（1）经审阅会计凭证，发现7月26日的53#凭证记录的会计分录是：
借：待摊费用720 000
贷：工程物资 720 000
该业务所附原始凭证为领有工程物资的令料单和出库单，其上有有关负责人和责任人签字，手续齐全。
8月30日的236#凭证记录的会计分录是：
借：制造费用 720 000
贷：待摊费用 720 000
（2）经审阅会计凭证，7月31日256#凭证记录的会计分录是：
借：生产成本60 000
制造费用720 000
管理费用156 000
待摊费用600 000
应付福利费44 000
贷：应付工资1 250 000
该业务所附原始凭证为“工资费用分配表”。
8月30日的237#凭证记录的会计分录是：
借：生产成本50 000
贷：待摊费用50 000
[要求]指出存在的问题，并提出改进意见。
答案要点：
这道实务题，题目没有说清楚这些分录是为那几笔业务编制的，我无法确定这些分录的正确性，只能猜测出题者的意思来给出答案。
（1）：领用工程物资时，工程物资的摊销有三种方式：直接摊销、五五摊销、多次摊销，那种方式都不能采用题目所列的方式来编制分录。以五五摊销为例，正确的分录应为： 7月26日
借：待摊费用360 000
制造费用 360 000
贷：工程物资 720 000
8月30日的236#凭证记录的会计分录是：
借：制造费用 360 000
贷：待摊费用 360 000
（2）这套题的意思可能是出题者认为原来分录错在将修理的人工费用计入待摊费用，然后再分一年将其摊销的方法是错误的。那么正确的处理方法是直接计入制造费用。
借：生产成本60 000
制造费用1320 000
管理费用156 000
应付福利费44 000
贷：应付工资1 250 000
注：本题是认为修理属于小修理，计入制造费用的，如果为大修理应计入固定资产原值。
《审计学原理》综合练习（二）
一．单项选择题
1．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。
A 1994年1月1日
B 1995年1月1日
C 1996年1月1日
D 1997年1月1日
2．审计的客体是（）。
A 被审计单位
B 专职审计机构或人员C被审计的经济活动 D 有关法规和标准
3．民间审计属于（）。
A任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计
4．审计通知书应由（）下达。
A 会计师事务所
B 国家审计机关
C 内部审计机构
D 审计小组
5．《一般公认审计准则》适用于民间审计实施的（）。
A 财务报表审计
B 离任审计
C 财政审计
D 经济效益审计
6．被审计单位的会计核算工作本身发生的重大差错的风险是（）。A固有风险 B 控制风险 C 抽查风险D经营风险
7．不相容业务分工，即禁止（）经济业务。
A一机构承办 B 一组人承办 C 一人包办 D 包办
8．内部控制源于（）。
A会计 B 审计 C 统计 D 控制
9．当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。A无保留意见 B 保留意见C否定意见D无法表示意见
10．管理建议书与审计报告的区别主要是（）。
A 时间不同
B 对象不同
C 编写不同
D 地点不同
二．多项选择题
1．只有由（）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
A 审计人
B 被审计人
C 审计委托人
D 当事人
2．审计的基本职能有（）。
A 经济监督
B 经济司法
C 经济评价
D 经济鉴证
3．审计风险=（）×（）×（）。
A固有风险 B 抽样风险 C 控制风险D检查风险
4．审计业务约定书的内容有（）。
A 审计范围
B 审计目的
C 审计计划
D 审计事项
5．审计证据按形式分类，可分为（）。
A 实物证据
B 书面证据
C 口头证据
D 环境证据
6．填制审计工作底稿在形式上的要求是（）。
A 要素齐全
B 格式规范
C 标识一致
D 记录清晰
7．流程图法的优点有（）。
A 直观
B 省事省力
C 深入
D 灵活
8．审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（），就构成了不同的（）。
A 抽样风险
B 可容忍误差
C 抽样单位
D 样本
9．没有法律效力的审计报告有（）。
A 国家审计报告
B 内部审计报告
C 民间审计报告
D 部门审计报告
10．样本选取的方法有（）。
A 随机数表法
B 分层法
C 系统选取法
D 整群选样法
三．判断题
1．审计是一种直接的经济监督活动。（）
2．在实际审计工作中，往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。（）
3．在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承办业务。（）
4．审计依据包括审计准则。（）
5．审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。（）
6．银行对账单属于外部证据。（）
7．主任会计师复核是审计工作底稿复核最重要的环节。（）
8．在审计过程中收集到的审计证据越多越好。（）
9．属性抽样用于内部控制的符合性测试。（）
10．民间审计报告都有说明段。（）
四．简答题
1．简述审计关系及其具体内容。
2．什么是民间审计人员的职业道德？其主要内容是什么？
3．什么是审计证据？审计证据有何特点？
4．设计样本时，应考虑哪些基本要素？
5．民间审计报告都有哪些内容和类型？
五．实务题
1．[资料]某委托人应收账款的编号为0001至5000，审计人员拟利用随机数表选择其中的175份进行函证，随机数表如《审计学原理形成性考核册》P27表。
[要求]
（1）以第2行、第1列数字为起始点，自左向右，以各数的后四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是多少？
（2）以第4行，第2列数字为起始点，自上到下，以各数的前四位数为准，审计人员选择的最初5个样本的号码分别是多少？
综合练习（二）参考答案
一．单项选择题
1 B
2 A
3 A
4 B
5 A
6 A
7 C
8 B
9 A 10 B
二．多项选择题
1 A B C
2 ＡＣＤ３ＡＣＤ４ＡＢ５ＡＢＣＤ
６ＡＢＣＤ７ＡＤ８ＣＤ９ＡＢＤ10 ＡＢＣＤ
三．判断题
１×２√３√ ４√５×６√ ７√８×９√10 ×
四．简答题
１教材Ｐ3(下同) 2 P70 3 P122 4 P181 5 P210 P211
五．实务题
（1）0417 3404 2038 3779 2305
（2）1148 0592 2186 3841 35651
《审计学原理》综合练习（三）
一．单项选择题
１．国家审计属于（）。
Ａ任意审计Ｂ强制审计Ｃ专项审计Ｄ突击审计
２．审计的主体是（）。
Ａ被审计单位Ｂ审计人Ｃ被审计的经济活动Ｄ审计标准
３．《中华人民共和国注册会计师法》实施的时间是（）。
Ａ1986年7月1日Ｂ1993年10月1日
C 1994年1月1日
D 1995年1月1日
4.民间审计的业务范围不包括（）。
A 验资
B 审计业务
C 会计咨询业务
D 会计监督
5．确定重要性水平是在审计（）中进行。
A 准备阶段
B 实施阶段
C 终结阶段D后续阶段
6．审计业务约定书一般由（）起草。
A 会计师事务所与被审计单位共同
B 审计人员
C 委托人
D 被审计单位
7．我国独立审计准则的制定依据是（）。
A《注册会计师法》B《审计法》C《会计法》D《企业会计准则》
8．按（）发放内部控制制度调查表。
A 部门
B 单位
C 班组
D 人
9．某注册会计师于2001年4月8日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为（）。
A 2001年12月31日
B 2001年4月20日
C 2001年4月8日
D 2001年4月1日
10．在复审期间，原审计结论和决定（）。
A 照常执行
B 拒绝执行
C 暂缓执行
D 禁止执行
二．多项选择题
1．审计的基本特征可以概括为（）。
A 独立性
B 合理性
C 权威性
D 公正性
2．民间审计人员职业道德具体包括（）。
A科学原则 B 独立原则 C 公正原则 D 客观原则
3．我国独立审计基本准则包括（）。
A独立审计准则B独立审计具体准则C独立审计实务公告D执业规范指南4．会计师事务所对审计工作底稿的复核为（）。
A 分类
B 主任会计师
C 项目经理D部门经理
5．收集审计证据的基本要求是（）。
A 充分性
B 成本效益性
C 重要性
D 相关性
6．填制审计工作底稿在形式上的要求是（）。
A 要素齐全
B 格式规范
C 标识一致
D 记录清晰
7．内部控制按工作范围分为（）。
A内部会计控制B内部管理控制C内部核对控制D内部分析控制
8．审计抽样按内容划分可分为（）。
A 统计抽样
B 非统计抽样
C 属性抽样
D 变量抽样
9．具有法律效力的审计报告（）。
A国家审计报告 B 财政审计报告 C 民间审计报告 D 经济效益审计报告10．审计人员的素质主要表现在（）两个方面。
A 政治素质
B 工作经验
C 业务素质D品德修养
三．判断题
1.审计是一种间接的经济监督活动。（）
2.审计依据不包含审计准则。（）
3．调节法只包括对未达账项的调节。（）
4．注册会计师执业规范指南具有强制性。（）
5．审计业务约定书是民间审计组织与委托人共同签署的。（）
6．银行对账单不属于外部证据。（）
7．部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。（）8．审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。（）9．变量抽样用于报表项目的审计。（）
10．民间审计报告都没有说明段。（）
四．简答题
1．什么是审计业务约定书，其包括哪些内容？
2．经济业务处理过程分工的要点有哪些内容？
3．什么是审计风险？其具体内容有哪些？
4．简述审计关系及其内容。
5．内部控制的要素有哪些内容？
五．问答题
1．什么是管理建议书？它与审计报告有何区别？
综合练习（三）参考答案
一．单项选择题
1 B
2 B
3 C
4 D
5 A
6 A
7 A
8 D
9 C 10 A
二．多项选择题
1 A C D
2 B C D
3 A B C D
4 B C D
5 A B C D
6 A B C D
7 A B
8 C D
9 C D 10 A C
三．判断题
1 √
2 ×
3 ×
4 ×
5 √
6 ×
7 ×
8 ×
9 √10 ×四．简答题
1 P105
2 P156
3 P109
4 P3
5 P149 五．问答题
1．P169、P170
《审计学原理》综合练习（四）一．单项选择题
1.( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A 权威性B独立性 C 合法性D合理性
2．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。
A 1994年1月1日
B 1995年1月1日
C 1996年1月1日
D 1997年1月1日
3.功能测试的目的是证明（）的有效性。
A 控制
B 程序
C 控制程序
D 强化程序
4．（）证明力最差。
A 实物证据
B 书面证据
C 口头证据D环境证据
5．审计的职能不包括（）。
A 经济监督B经济司法 C 经济鉴证 D 经济评价
6．两权分离或经营管理者（）是审计产生与发展的社会条件。
A 内部分权制
B 内部合作制
C 内部集权制
D 内部协调制
7．注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（）负责。
A 委托单位
B 国家审计机关
C 注册会计师
D 会计师事务所8．具有法定证明效力的审计报告是（）。
A 民间审计报告
B 部门审计报告
C 单位审计报告
D 国家审计报告9．总分类账与日记账的记录（）分工。
A 必须
B 无须
C 可酌情
D 无须认真
10．国家出台审计准则的主要原因是增强（）的可信性。
A 会计档案
B 会计报表
C 会计账簿D会计凭证
二．多项选择题
1．审计与会计的区别主要表现在（）。
A 产生的基础不同
B 方法不同
C 工作程序不同
D 职能不同
2．审查书面资料的方法有（）。
A 审阅法
B 核对法
C 查询法
D 比较法
3．一般公认审计准则由（）等构成。
A一般准则 B 工作准则 C 报表准则D报告准则
4．民间审计人员的法律责任按其性质可分为（）。
A 过失责任
B 行政责任
C 民事责任
D 刑事责任
5．下列各项可以作为书面证据有（）。
A 会计凭证
B 经济合同
C 联营协议
D 会计报表
6．证实客观事物的方法，主要包括（）。
A 盘存法B调节法 C 观察法 D 鉴定法
7．内部会计控制包括（）控制。
A 会计凭证B会计账簿 C 会计报表 D 会计分析
8．审计抽样按技术划分可分为（）。
A 统计抽样
B 非统计抽样
C 属性抽样D变量抽样
9．审计人员必须慎重对待审计报告，对审计报告的（）负责。
A 真实性
B 正确性
C 合法性
D 合规性
10．管理建议书与审计报告的区别主要表现在（）。
A 对象不同
B 责任不同
C 目的不同
D 影响程度不同
三．判断题
1．审计职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。（）2．调节法可对未达账项的调节。（）
3．在我国，注册会计师不加入会计师事务所，可承办业务。（）4．独立审计基本准则具有强制性。（）
5．确定重要性水平是在审计实施阶段中进行。（）
6．银行对账单是属于内部证据。（）
7．项目经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。（）
8．有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。（）
9．属性抽样用于报表项目的审计。（）
10．内部审计报表对外可起公正作用。（）
四．简答题
1．什么是独立审计准则？我国独立审计准则体系由哪三个层次组成？
2．什么是审计程序？审计程序包括哪几个阶段？
3．财物记录与保管分工的要点包括哪些内容？
4．民间审计报告都有哪些内容和类型？
5．什么是审计证据？它有何特点？
五．实务题
1．2004年2月10日，注册会计师在审查某企业上年12月份基本生产车间计提折旧业务，发现如下记录：
（1）11月份该车间设备计提折旧额为20000元，年折旧率为6% 。
（2）11 月份购入不需安装设备一台，原值300000元，已交付使用。
（3）11 月份交付外单位大修设备一台，原值500000元。
（4）12月份该车间设备计提折旧额为19000元。
要求：说明审计方法，指出存在问题并提出处理意见。（假定11月份计提折旧额正确）
综合练习（四）参考答案
一．单项选择题
1 B
2 B
3 C
4 C
5 B
6 A
7 C
8 A
9 A 10 B
二．多项选择题
1 A B C D
2 A B C
3 A B D
4 B C D
5 A B D
6 A B C D
7 A B C D
8 A B
9 A C 10 A B D
三．判断题
1 √
2 √
3 ×
4 √
5 ×
6 ×
7 ×
8 √
9 ×10 ×
四．简答题
1 P89 P90
2 P102
3 P156
4 P210 P211
5 P122
五．实务题
1．答：审计方法：首先对照会计制度、审查折旧范围、折旧年限、折旧方法是否正确，再审查折旧额的计提与会计处理是否正确。
12月份计提折旧额=20000+（300000×6%÷12）=21500元
存在问题：（21500–19000）12月份折旧少提2500元，把停产大修设备认为固定资产减少业务。此类错误影响生产成本和利润项目。
处理意见：a.调整分录：
借：制造费用2500
贷：累计折旧2500
b.调整资产负债表和利润表的相关项目。
审计学原理简答题总结及考试题附答案
1. 简述审计准则的涵义和作用。 审计准则又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。 作用： 1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任 2.可以提高审计工作的质量 3.可以维护审计 组织和人员的合法权益 4.可以促进国际审计经验的交流。 2. 简述注会审计的特征。 （1.）受托有偿审计（ 2.）审计容依审计业务约定书而定（3）.审计结果为审计报告 3. 简述会计责任和审计责任及其表现。ppt158 、80 会计责任：被审计单位对进行会计核算，编制会计报表所应负的责任。表现：错误、舞弊、经营失败。 审计责任：注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。表现：违约、过失、欺诈。 4. 请比较顺查法和逆查法。顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。优点：系统，全面，可以避免遗漏缺点：面面俱到，不能突出重点，工作量太大，耗费人力，时间太多适用于：业务十分简单，或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时，才能使用这种方法，以便查清全部问题。 逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。 优点：便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间。缺点：不能全面审查问题，易有遗漏适用于：规模较大，业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位 5. 简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 主要认定：1）交易和事项2）账户余额 3 ）列报 6. 简述注会审计发展的几个阶段。 英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计 7. 简述政府审计的特征。 1）强制性原则2 ）审计机构设置的系统性3）审计工作的独立性4）审计围的广泛性 8. 为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督? 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 9. 简述我国注册会计师职业道德的一般原则。诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好职业行为。 10. 简述CPA 避免法律诉讼的主要措施。 （1）明确会计责任和审计责任（2）严格遵循职业道德和专业标准的要求。（3）建立健全会计师事务所质量控制制度（4）与委托人签订业务约定书（5）审慎选择客户（6）深入了解被审单位的业务和经营 11. 简述部审计的特征。 1）服务上的向性。2）审查业务的多样性。3）审计效果的显著性。 12. 简述审计按审计技术模式分类。 1）账项基础审计2）制度基础审计3）风险基础审计（风险导向性审计） 13. 简述审计的基本目标和最终目标。基本目标：1.真实性、公允性；2.合法性和合规性；3.合理
审计学复习题(带答案)_学生
审计学复习题 一、判断题（每小题1分，共10分） 1.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济 效益。（√） 2.在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。（×） 3.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属 于专项审计。（×） 4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是 任意审计，承担着繁重的审计任务。（×） 5.与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的 共同特征。（√） 6.审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制 约作用。（×） 7.法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。 （×） 8.凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。 （√） 9.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的实 物证据。（×） 10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计 项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（√）。 11.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平 越高。（×） 12.对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管 理权限，应经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准 备。（×） 13.风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的 生产经营等外部环境。（×） 14.审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务 报表层次的重要性水平。（√） 二、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1.审计计划应由（ C ）。 A．主任会计师编制 B．会计师事务所所长编制
C．审计项目负责人编制 D．会计师事务所业务负责人编制 2.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ B）。 A．财务报表的金额和性质 B．错报或漏报的金额和性质 C．账户或交易的金额和性质 D．审计收费的金额和性质 3.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（A）。 A．审计风险就会增加 B．审计风险就会减少 C．固有风险就会增加 D．控制风险就会减少 4.在秦汉时期，（ C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 5.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（ C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 6.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 7.审计最基本的职能是（ C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 8.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的 （ A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用
审计学原理习题一(附答案)
审计学原理习题一(附答案)
编号：班级：学号：姓名：得分： 一、填空题（40*1） 1.我国政府审计起源于西周的宰夫一职，我国审计正式命名是在宋朝。 2.周朝出现了上计制度，由皇帝亲自参加听取和审核各级地方官吏的财政会计报告；秦汉时期设置御史大夫一职，专司监察全国的民政、财政及财物审计事项。 3.隋朝开创新制，设置比部，隶属于都官或刑部，掌管国家财计监督。 4.元代由户部兼管财务报告的审核，独立的审计机构宣告消亡。 5.详细审计只是根据查错揭弊的目的而对账簿进行逐笔审查，也称为英国式审计。 6.资产负债表审计以证明企业偿债能力为主要目的，也称为美国式审计/信用审计。 7.审计机关隶属于立法部门，直接对议会负责并报告工作，这一审计体制称为立法型审计。 8.地方审计机关接受上级审计机关和本级政府的双重领导。 9.审计产生于财产所有权和经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。 10.审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估审计证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 11.审计的本质就是一种受托经济责任的检查手段或过程。 12.受托责任是依据法律授权、制度规定、规则约束等形成的由代理人承担的一种提供记录和就职责履行情况给予说明的义务。 13.审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。 14. 审计主体是按照法律授权或接受委托实施审计的机构和人员，审计主体执行审计作用的对象称为审计客体/审计对象。 15.我国国家审计的总体目标是财政财务收支的真实性、合法性和效益性。 16.国家审计，也称为政府审计，是指由政府审计机关执行的审计。 17.我国已经形成了国家审计、民间审计和内部审计三位一体的审计监督体系。 18. 审计规范是指审计活动中应当遵守的行为准则和工作标准。 19.审计的基本特性包括独立性、权威性、公正性和经济监督价值。 20.影响形式独立性的因素包括业务关系、经济利益、潜在诉讼、亲属关系、和非审计服务。 二、简答题（3*6） 1.审计与其他监督活动的区别？ 一、审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。因此，审计监督是一种经济监督，并不同于行政监督或司法监督。（2分） 二、审计监督是专设的部门所实行的监督，审计部门无任何经济管理职能，不参与被审计人及审计委托人任何管理活动，具有超脱性；审计监督内容取决于授权人或委托人的需要，具有广泛性；审计监督代表国家实施监督，被审计单位不得阻挠；审计监督不仅可以对所有的经济活动进行监督，而且还可以对其他经济监督部门以及它们监督过的内容进行再监督。（4分）
审计学 第二章习题与答案
第二章 （一）单项选择题 1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（）。 A、验资 B、财务报表审阅 C、对财务报表信息执行商定程序 D、预测性财务信息审核 2、XYZ会计师事务所2007年年末接收委托人的委托，从事下列业务中，其中属于注册会计师的相关服务业务的是（）。 A、对甲公司会计政策的选择和运用提供建议 B、对乙公司的预测性财务信息进行审核 C、对丙药厂某药品的治愈率出具鉴证报告 D、对丁公司2007年的第三季度财务报表进行审核 3、注册会计师所从事的相关服务业务不包括（）。 A、承担某企业的常年会计顾问 B、对企业内部控制情况进行审核 C、为企业提供纳税筹划服务 D、代企业编制财务报表 4、注册会计师提供的相关服务不包括()。 A、管理咨询 B税务服务 C、会计咨询与会计服务 D、验资 删5、注册会计师执行下列业务中保证程度最高的是（）。 A、验资 B、财务报表审阅 C、盈利预测审核 D、对财务信息执行的商定程序 6、注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2007年的财务报表进行审计，下列选项中，属于“鉴证对象”的是（）。 A、ABC公司2007年财务报表 B、ABC公司2007年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量 C、ABC公司2007年度的财务状况、经营成果和现金流量 D、ABC公司2007年财务报表及其附注 删7、在以下各个与鉴证对象特征有关的说法中，不正确的是（）。
A、定性的鉴证对象比定量的鉴证对象评价和计量的准确性更高 B、客观的鉴证对象比主观的鉴证对象评价和计量的准确性更高 C、历史的鉴证对象比预测的鉴证对象评价和计量的准确性更高 D、时点的鉴证对象比时期的鉴证对象评价和计量的准确性更高 8、鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者。下列关于三方关系人的叙述不正确的是（）。 A、责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者 B、责任方一般不是注册会计师，但注册会计师有可能是责任方 C、责任方与预期使用者可能是一方，也可能不是同一方 D、责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人 9、关于鉴证业务要素的相关表述正确的是（）。 A、鉴证对象只能是财务状况 B、审计时所使用的标准是审计准则 C、注册会计师应当针对鉴证对象信息（或鉴证对象）在所有方面是否符合适当的标准，以书面报告的形式发表能够提供一定保证程度的结论 D、标准即用来对鉴证对象进行评价或计量的基准，包括列报的基准 10、事务所质量控制制度中关于鉴证业务独立性的下述安排中，不正确的是（）。 A、会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函 B、对所有上市公司财务报表审计，按照法律法规的规定定期轮换项目负责人 C、事务所制定的有关独立性的政策和程序针对的是内部人员，不包括外聘专家 D、当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，会计师事务所可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函 11、项目质量控制复核的时间是（）. A、在出具报告前完成项目质量控制复核 B、与管理层沟通后完成质量控制复核
审计学测习题及参考答案
精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则 报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B）
A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧（ABD） A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项，应通过“固定资产清理”科目核算（CD） A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（AC）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC） A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（AD）
《审计学原理》期末复习题.docx
《审计学原理》2008——2009年度第一学期期末复习题一、填空题 1、依据国家有关法规,对被审计单位经济活动进行________、_______、_________,维护国家财经秩序，促进廉政建设，保障国民经济健康发展是审计的基本任务. 2、在西方民间审计发展的第二阶段,,审计对象由会计帐目扩大到______________,审计方法从_____________初步转向_____________,审计报告的使用人除企业股东外,还突出了________________。 3、内部控制要素中的风险评估是企业对________________的相应风险的________________,是形成如何___________的基础. 4、《一般公认审计准则》适用于_________________实施的________________。 5、我国注册会计师可以办理的业务有____________、_____________、___________。 6、管理建议书的收件人是___________. 7、功能测试的目的是证实_______________的有效性. 8、___________的分析与控制工作贯穿于审计过程的始终,同时也贯穿于审计计划的始终. 9、审计业务约定书一般由______________起草、签署,由_______________确认。 10、可容忍误差越小,选取的样本量就应__________. 11、内部控制的初评在一般情况下只能是对____________在形式上_____________所做出的评价. 12、监盘后的存货属于____________证据. 13、审计人员在进行符合性测试之前,应根据对内部控制调查的结果进行_________。 14、在进行审计行政复审时,主要对________________复查。 15、________年_______月中华人民共和国审计署正式成立. 16、注册会计师在审计过程中,由于审计范围受到委托人\被审计单位或_______________的严重影响,不能取得证据,以致无法对会计报表发表审计意见时,应当出具拒绝表示意见的审计报告.
《审计学》随堂练习参考答案.doc
《审计学》随堂练习参考答案 1.根据《注册会计师法》的规定，通过注册会计师考试全科成绩合格的，均可取得注册会计师资格，申请加入一家会计师事务所，就可执业。（） 参考答案：X 1.事务所申报从事证券期货相关业务许可证时，按有关规定，其注册资本风险基金及事业发展基金总额不少于（）万元。 A.300 B. 200 C. 100 D. 50 参考答案：A 2.注册会计师审计同政府审计，内部审计相互（）。 A.独立 B.制约 C.控制 D.影响 参考答案：A 1.（）是注册会计师最初的业务范围。 A.资产负债表审 B.会计报表审计 C.查鉛防弊审计 D.代理记账工作参考答案：C 1.（）是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位，实行自收自支，独立核算，依法纳税。 A.中国注册会计师协会 B.会计师事务所 C.信息咨询公司 D.国家审计署参考答案：B 2.有限责任会计师事务所是山（）发起设立的。 A.合伙人 B.个人独资 C.注册会计师 D.企业 参考答案：C 3.注册会计帅执行的会计咨询，会计服务业务是注册会计师审计发展到一定阶段的必然产物。（）参考答案：V 4.在我国，根据《注册会计师法》规定，准许创办股份公司形式的会计师事务所，但不准许个人独资设立会计师事务所。（） 参考答案：x 1.在我国，注册会计师不能一个人名义承办业务，而必须山会计师事务所统一接受委托。（）参考答案：7 2.会计师事务所实行主任会计师负责制，主任会计师可以是注册会计师，也可以是会计界知名人士。（ ） 参考答案：x 1.下列情况中，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是（）。 A.审计人员本人拥有客户的股票 B.审计人员的父母拥有客户的股票 C.审计人员的父母拥有客户的股票 D.审计人员的一位亲密刖友拥有客户的股票 参考答案：D 1.审计人员在执业过程中发现英无法胜任此项工作，具应当（）。 A.出具保留意见的审计报告 B.出具拒绝发表意见的审计报告 C.请求会计师事务所改派英他审计人员 D.依赖客户职员的才能 参考答案：C 1.在一些特殊情况下，审计人员可以不遵循保密性原则，这些特殊情况不包括（）0 A.当法庭传唤克呼吁审计人员时
审计学原理试卷及答案
2008年7月广东省高等教育自学考试 审计学原理试卷 （课程代码6069） 一、单项选择题（本大题共18小题，每小题1分，共18分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、世界上第一个注册会计师执业团体是1953年在苏格兰成立的。（） A、伦敦会计师协会 B、爱丁堡会计师协会 C、曼切期特会计师协会 D、威尼斯会计师协会 2、独立审计实务公告是对注册会计师执行特殊目的、特殊性质的审计业务，出具审计报告的具体规范，其制定的依据是（） A、独立审计准则 B、独立审计基本准则 C、独立审计具体准则 D、职业规范指南 3、注册会计师对某企业进行审查，经济综合分析可接受的期望风险为8%，评估的固有风险为100%，控制风险为40%，则注册会计师所需要的检查风险为（） A、10% B、12.5% C、20% D、25% 4、由于存货的评价方法选用不当，并计算错误，使当期成本失实，与此相关的会计资料是作为（） A、篡改证据 B、伪造证据 C、假冒证据 D、不实证据 5、审计证明力的第一种形态是（） A、潜在证明力 B、现实证明力 C、完全证明力 D、充分证明力 6、会计核算方法虽然规范，但反映的经济业务事项内容不真实的是（） A、真账假做 B、假账真做 C、真账真做 D、假账假做 7、注册会计师在了解内部控制之后，只对那些准备信赖的内部控制执行（） A、符合性测试 B、实质性测试 C、重要性测试 D、截止性测试 8、应收账款函证的最佳发函时间是（） A、与资产负债表日接近的时间 B、与会计报告日接近的时间 B、与审计报告日接近的时间 D、与结帐日接近的时间 9、企业整个内容控制制度的重点内容和中心环节是（） A、货币资金控制制度 B、固定资产控制制度 C、重大投资控制制度 D、存货控制制度 10、对存货存在的确认，主要是通过（） A、观察法 B、询证法 C、监盘法 D、鉴定法 11、审查所有者权益，通常采用（） A、抽查法 B、详查法 C、顺查法 D、逆查法 12、企业中专门负责办理银行存款的收付业务的是（） A、财务主管 B、出纳员 C、现金总账登记人员 D、稽核人员
审计学第四习题与答案
第四章 （一）单项选择题 1、关于经营失败和审计失败的下列表述中，不恰当的是（）。 A、经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期 B、审计失败是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见 C、审计风险是指财务报表中存在重大错误，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性 D、经营失败必然导致审计失败 2、如果被审计单位的财务报表中存在重大错报，则在（）情况下很可能在诉讼中被判为重大过失。 A、注册会计师运用常规审计程序通常能够发现该错报但未发现 B、审计人员确实遵守了审计准则，但却提出错误的审计意见 C、注册会计师明知道存在重大错报却出具无保留意见的审计报告 D、注册会计师基本上遵守了审计准则的相关要求 3、以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）。 A、过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎 B、普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 C、重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计 D、注册会计师一旦出现过失就要承担民事赔偿损失 4、甲注册会计师在对ABC股份有限公司2007年度财务报表进行审计时，按照审计准则的要求对其有关应收账款进行了函证，并实施了其他必要的审计程序，但仍未发现应收账款中某些重大错报。你认为注册会计师的行为属于（）。 A、没有过失或普通过失 B、普通过失 C、重大过失 D、欺诈 5、乙注册会计师对XYZ公司进行审计时提出对存货进行监盘，但XYZ公司表示年终前已做过盘点，并提供了盘点的全部记录。A审查了盘点记录后就认可
审计学原理习题全套
一、单项选择题： 1、审计监督区别于其他经济监督的本质特征是审计监督的（ A 、公正性 B 、独立性 C 、科学性 D 、权威性 2、审计产生的客观基础是（ ）。 A 、经济监督 B 、受托经济责任关系 C 、生产力水平的提高 D 、社会经济管理方式 3、在受托经济责任关系中，审计监督的对象是（ ）。 A 、财产所有权 B 、经营管理权 ）。 C 、会计资料 4、我国古代审计的萌芽产生于（ A 、宋代 C 、唐代 D 、会计资料及其他经济资 料 ）。 B 、西周 D 、民国 5、我国审计产生于西周时代，其主要标志是（ ）一职的出现。 A 、宰夫 B 、上计 C 、比部 D 、御史 6、我国古代审计与会计渐次分离，并走向独立的的朝代是（ ）。 A 、宋代 B 、西周 C 、秦汉 D 、民国 7、 我国古代的随唐两代，在“刑部”下设（ ），独立行使司法审计监察。 A 、比部 B 、宰夫 C 、上计律 D 、审计院 8、 我国“审计”一词最早出现于（ ）。 A 、宋代 B 、西周 C 、唐代 D 、民国 9、 我国近代史上第一家会计师事务所是设立于上海的（ A 、正大会计师事务所 B 、天则会计师事务所 C 、公正会计师事务所 D 、正则会计师事务所 10、 我国近代史上第一位取得执业资格的注册会计师是（ A 、谢霖 B 、潘序伦 C 、顾准 D 、汝梅 11、 新中国第一家会计事务所是的名称和成立的日期是 （ A 、 上海公正会计师事务所 B 、 北京公正会计师事务所 C 、 上海公正会计师事务所 D 、 上海公正会计师事务所 12、 西方社会审计起源于（ A 、 16 世纪末期合伙制 C 、 16 世纪末期股份制 13、 标志西方审计正式走向民间的事件是 A 、东海公司破产案 C 、南海公司破产案 14、 世界上第一个职业会计团体的名称和成立的时间是 A 、 爱丁堡会计师协会/1853年 B 、 英格兰会计师协会/1853年 C 、 苏格兰会计师协会/1853年 英国会计师协会 /1853 年 15、 现代财务报表审计阶段以（ A 、财务报表 C 、利润表 16、 资产负债表审计阶段，审计报告的主要使用人是（ A 、债务人 B 、债权人 C 、投资人 D 、所有会计报表使用人 17、 将审计分为审计、部审计和社会审计，是按（ ）不同所作的分类。 A 、 审计主体 B 、 审计客体 C 、 审计目的和容 B 、宰夫 ）。 ） 。 D 、丿英 ）。 /1982 /1980 /1979 /1981 年 年 年 年 ）企业组织模式。 17 世纪末期合伙制 16 世纪末期公司制 B 、 D 、 旦 （ B 、 D 、 ）。 西海公司破产案 公司破产 ）。 ）为中心。 B 、资产负债表 D 、现金流量表 ） 。
《审计学原理》试题库及答案
《审计学原理》模拟卷（A） 一、多项选择（本大题共10小题，每小题2分，共20分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。） 21、按照审计证据的证明力分类包括有（）。 A.口头证据 B.辅助证据 C.书面证据 D.基本证据 E.环境证据 22、会计账簿审查的重点是（）。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.辅助账簿 E.对账单 23、内部控制制度的描述基本上经过哪几个步骤？（） A.了解内部控制制度 B.描述内部控制制度 C.评价内部控制制度 D.对描述的结果进行复核 E.对内部控制制度进行符合性测试 24、下列选项中，关于审计计划的表述正确的是（）。 A.是在具体实施审计流程时编制的工作计划 B.是审计人员在审计实施阶段的工作指南 C.审计计划包括总体审计计划和具体审计计划 D.审计计划编制的目的是为了达到预期的审计目的 E.审计计划是由主任会计师进行编制的 25、有权对审计工作底稿进行复核的人是（）。 A.项目负责人 B.初级审计人员 C.部门负责人 D.审计机构负责人 E.审计委托人 26、可以用于肯定式函证的账户有（）。 A.应收账款金额较大，拖欠时间较长 B.存在贷方余额 C.年终时大量赊销 D.发生财务危机的客户 E.所有客户 27、在下列（）情况下，应实施应付账款的函证。 A.控制风险高 B.财务状况不佳 C.存在大量小金额欠账 D.应付账款金额较大 E.所有应付账款 28、审计人员对产品销售成本的审查，应涉及（）的审查。 A.直接材料成本 B.直接人工成本 C.制造费用 D.管理费用 E.财务费用 29、下列行为中属于在处理国家财产方面违反财经法纪的有（）。 A.擅自转让国有企业财产 B.为小团体或个人谋取私利 C.擅自转让集体企业财产 D.滥发奖金、津贴、补贴 E.没有按税法要求进行固定资产折旧的提取 30、审计人员通过对（）的审查，来达到业务经营审计的目的。 A.资金筹集过程 B.材料采购过程 C.产品产生过程 D.产品销售过程 E.投资过程二、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费 C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法
审计学期末复习资料
审计学期末复习资料 第一章 一、审计的概念 （一）审计的定义： 审计是为了查明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 【补充说明】 审计由谁来审？——注册会计师； 审计的内容是什么？——会计记录及内部管理内部控制； 审计完后做什么？——出具审计报告； 报告给谁看？——股东（投资者）、债权人（债权人更愿意看到审计报告而不是未经审计的财务报表）、政府监管机构、公众（上市公司）等，用以帮助这些信息使用者获取需要的信息。 （二）我国会计师事务所的业务范围包括（P11）：与第二章第三节联系起来 （1）鉴证业务：审计业务、审阅业务、其他鉴证业务 （2）相关服务：税务服务、管理咨询服务、会计服务等 第二章 一、注册会计师职业道德规范主要内容 （一）坚持独立客观公正原则 1. 独立性（实质上和形式上都要独立） ※影响独立性的因素：（一定要多看几次！！） 经济利益、自我评价、关联关系、外在压力。 【例题】ABC会计师事务所负责审计甲公司20×8年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项：（1）ABC会计师事务所原行政部经理E于20×5年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任。 （2）甲公司系乙上市公司的子公司。20×8年末，审计项目组成员F的拥有乙上市公司300股流通股股票，该股票每股市值为12元。 要求： 针对上述事项，分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁，并简要说明理由。 答：（1）第（1）对独立性不产生威胁。原会计师事务所行政部经理E进入审计客户担任办公室主任的职务。由于E在会计师事务所没有具体从事过对甲公司的审计业务，同时在审计客户担任的职务对财务报表审计业务也没有影响，而且时间已经相隔3年，所以不构成对独立性的影响。 （1）第（2）项对独立性产生威胁。项目组成员D的父亲可以对审计客户甲公司施加控制的乙上市公司拥有直接经济利益，并且甲公司对乙公司重要（由于甲是乙的子公司），则将产生重大的自身利益威胁。 （二）确保专业胜任能力和保持应有的职业谨慎 （三）遵守技术准则 （四）恪尽对公众、客户和同行的责任 （五）合理承接业务
审计学第一章习题答案
一、单项选择题 1、以下关于财务报表审计性质的理解中，正确的是（）。 A.财务报表审计的目标是合法性和效益性 B.注册会计师应合理保证审计意见的准确性 C.注册会计师对于已审计财务报表的合法性和公允性承担首要责任 D.查错防弊已不是财务报表审计的目标 2、根据美国会计学会（AAA）对审计的定义，下列理解中不恰当的是（）。 A.审计是一个系统过程 B.在财务报表审计中，既定标准可以具体为企业会计准则 C.审计应当确保被审计单位财务报表与标准相同 D.审计的价值需要通过把审计结果传递给利害关系人来实现 3、下列关于审计方法的描述中，不恰当的是（）。 A.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而做出的调整 B.账项基础审计的重心在资产负债表，旨在防止和发现舞弊和错误，审计方法是抽样审计 C.内部控制测试和评价构成了制度基础的审计方法的重要组成部分 D.风险导向审计要求注册会计师将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域 二、多项选择题 1、注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见,注册会计师发表审计意见的内容有（）。 A.财务报表是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定 B.被审计单位是否存在重大的舞弊和违法行为 C.被审计单位是否具有持续经营的能力 D.财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 2、以下有关审计方法的表述中，正确的有（）。 A.风险导向审计是以重大错报风险的识别、评估与应对为重心 B.风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心 C.制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心 D.账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心 3、注册会计师提供的审计业务可以分为（）。 A.财务报表审计 B.经营审计 C.合规性审计 D.政府审计 4、注册会计师方法的发展经历了以下几个阶段( )。 A.以会计凭证和账簿的详细检查为特征的账项基础审计 B.以被审计单位是否遵守了特定的程序规划或条例为特征的合规性审计 C.以内部控制测试为基础的抽样审计为特征的制度基础审计 D.以重大错报风险的识别、评估、应对为审计工作主线的风险导向审计
2020年整理审计学模拟试题及答案.doc
一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内）。 1、核对借方余额合计和贷方余额合计是否相符是会计记录核对的哪种（）。 A.账表核对 B.账账核对 C.账实核对 D.账证核对 2、一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 3、审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段 4、被审计单位对审计结论表示不满时应向上级审计机关提出（）。 A.复审 B.起诉 C.复核 D.复议 5、对于注销的应收账款，会计部门应在（）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。 A.备查账簿 B.销售发票 C.明细账 D.销售合同 6、如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（）项目列示。 A.应收账款 B.预收账款 C.应付账款 D.预付账款 7、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是（）。 A.生产车间领用的产品包装费 B.常设销售机构经费
C.厂部销售部门管理人员工资 D.为购买单位垫付的运费 8、财经法纪审计的结论与决定具有（）。 A.代表性 B.广泛性 C.指导性 D.强制性 9、（）是开展经济效益审计的基础和必要条件。 A.财政审计 B.内部审计 C.财务审计 D.财经法纪审计 10、内部审计结论的执行与否，主要取决于（）。 A.被审计单位领导的意志 B.上级主管部门领导的意志 C.审计结论的正确与否 D.被审计单位当时的具体情况 11、宪法规定，国务院设立审计署，在（）的领导下主管全国的审计工作。 A.国家主席 B.国务院总理 C.人大常委会 D.财政部 12、企业下列行为违背企业会计处理方法一贯性原则，审计人员根据其重要性，考虑在审计报告中反映的有（）。 A.上期提取甲存货跌价准备5,000，鉴于其可变现净值降低，本期再提8,000元 B.根据国家统一会计要求，从本期开始对固定资产提取减值准备 C.本期经营状况不佳，将固定资产折旧法由年数总和法改成平均年限法 D.主营业务由赊销改为现销，将坏账核算由备抵法改为直接转销法 13、审计证据的相关性是指用作审计证据的资料必须与（）和应证事项之间有一定的逻辑关系。 A.审计计划 B.审计目标 C.审计程序 D.审计报告 14、下列哪项适用于函证法（）。 A.现金 B.存货 C.应收账款 D.实物证据 15、下列对于内部控制作用的论述正确的是（）。 A.保护财产物资的完全完整和有效使用
《审计学》复习提纲
《审计学》复习提纲 考试卷型：名词解释题（分*分） 填空题（分*分） 判断题（分*分） 案例分析题（分分分分分） 考试范围：审计概论（概念、特征、本质、审计责任划分等）、管理层认定、审计重要性、审计风险、审计重要性、审计证据与审计风险之间的关系、内部控制（要素、方法程序等）、货币资金审计（现金监盘、银行存款余额调节表、货币资金内部控制、函证等）、销售收款循环审计 考试内容： 一、名词解释题 审计、管理层认定、重大错报风险、检查风险、项目质量控制复核、内部控制、控制活动、审计目标、审计证据、应收账款函证、银行存款函证 二、填空题 、审计的本质特征是，包括和。 、审计活动中必须包含三方关系人，即、和。、在财务报表审计中，被审计单位管理层和会计师承担不同的责任，它们的责任不能混淆和替代。如果审计后的财务报表仍然存在重大错报，则由管理层和治理层对承担完全责任，由注册会计师对承担完全责任。 、上市公司财务报表披露通常会出现高估资产和低估负债的情况，因此，在注册会计师审计上市公司年报时，一般会将“发生”认定作为重点审计目标的是，会将“完整性”认定作为重点审计目标的是。 、注册会计师对资产类财务报表项目的“存在”认定获取审计证据时会进行细节测试，细节测试的方向是从到。 、内部控制要素包括、、、和。 、了解内部控制的程序包括查阅以前年度审计工作底稿，根据实际情况做适当更新； ；；； ；和穿行测试。 、按照货币资金内部控制的要求，出纳员不可以兼任、和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 、对于应收账款的函证方式有两种，包括积极式函证和消极式函证。当债权人符合以下所有条件时，审计可采用消极式函证：相关的内部控制是有效的；； ；欠款余额小的债务人数量很多； 。 、审计赖以存在的客观基础是。 、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于 。 、监盘现金是审计人员证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加的人员有、和。、销售与收款循环业务的起点是。 、如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会
审计学原理练习题带答案
审计学练习题 1、注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（ C ）。 A、发生? B、存在? C、完整性? D、计价和分摊? 2、下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是（ D ）。 A、重要性和审计证据之间成反向变动关系? B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系? C、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系? D、重要性不影响审计证据的数量，即两者没有关系? 3、下列关于认定与具体审计目标的说法，错误的是（ B ）。 A、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，将导致分类错误，违反了分类的认定? B、如果不存在某笔应收账款，却将其列入了应收账款明细账中，违反了完整性的认定? C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中，违反了权利和义务的认定? D、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性目标的运用? 4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为( B )。 A．财务审计 B．全部审计 C．内部审计 D．专项审计 5、对某一特定项目所进行的审计，称为( C )。 A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计 6、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C )。 A．无形资产查证 B．固定资产查证C．往来款项查证 D．流动资产查证 7、审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是( D )。 A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点 8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（ C ） A．法律服务 B．纳税申报 C．代编财务报表 D．IT系统服务 9、注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。下列各项因素中，在选择基准时不需要考虑的是（ B ）。 A.被审计单位所处的生命周期阶段 B.基准的重大错报风险 C.基准的相对波动性 D.被审计单位的所有权结构和融资方式 10、国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在（ B ） A审计内容B审计主体 C审计客体 D审计目的 11、下列各项审计中，独立性最强的是（ B ） A国家审计B民间审计 C内部审计 D政府审计 12、注册会计师审计的产生主要是由于 ( B )
审计学原理试卷及答案
审计学原理试卷 一、单项选择题（每题1分，共15分） 1、下列选项中，不是审计职能是（） A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．经济管理 2、审计工作一般按照下列顺序进行( )。 A.报告阶段→实施阶段→准备阶段 B.实施阶段→报告阶段→准备阶段 C.准备阶段→实施阶段→报告阶段 D.报告阶段→实施阶段→准备阶段 3、国家出台审计准则的主要原因是增强的（）的可信性。 A.会计档案 B.会计报表 C.会计账簿 D.会计凭证 4、对注册会计师不具有强制性的法定要求是( ). A．独立审计具体准则B．执业规范指南C．会计制度D．审计约定书5、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（） A.询问法 B.盘存法 C.函证法 D.分析法 6、属于内部证据的有( ) A．购货发票B．销货发票 C．银行对账单D．材料出库单 7、被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是( ) A．固有风险B．控制风险 C．检查风险D．经营风险 8、采用监盘法一般能取得较为可靠的（） A．实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 9、（）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长B．采购员和购销科长
C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账 10．从特定审计对象的总体中有选择地、有重点地抽取部分项目进行审计的抽样技术，属于（） A. 判断抽样 B. 统计抽样 C. 随机抽样 D. 随意抽样 11．某些账户在没有内控的情况下，存在差错的风险很高，此种风险属于（） A. 固有风险 B. 总体风险 C. 控制风险 D. 检查风险 12．审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差是（） A标准误差B可容忍性误差C标准方差D预期总体误差 13.被审单位个别重要会计处理方法的不符合一贯性原则，则应出具（） A. 肯定意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 拒绝表示意 14.抽样审计可运用的程序是( )。 A．函证B．询问 C．观察D．分析性复核 15.签发审计通知书属于（） A. 准备阶段 B. 实施阶段 C. 报告阶段 D. 复议阶段 二、多项选择题（每题2分，共14分） 1、审计的基本职能有( )。 A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 2、审计准则的作用包括（）。 A. 为审计人员提供了工作规范 B. 为评价审计工作质量提供了衡量尺度 C. 提供了衡量审计客体的尺度 D. 维护了审计人员的正当权益 3、管理建议书与审计报告的区别表现在（） A.方法不同 B.对象不同 C. 责任不同 D.影响程度不同E撰写人不同 4、审计工作底稿的作用表现在（） A．有利于组织协调审计工作B有利于形成审计结论和发表审计意见C有利于审计工作质量控制D有利于评价审计人员的工作业绩