事业单位重点经费支出内部控制规范模版

重点经费支出内部控制规范

本部分主要对单位公务接待费、公务用车运行维护费、差旅费、会议费、培训费、印刷费、社会化用工支出等7项重点经费支出的总体管控要求、主要管控方式、支出流程及管控措施等进行了规范。

1.1公务接待费内部控制规范

1.1.1支出事项定义及明细

公务接待费，是指单位为执行公务活动（如出席会议、考察调研、执行任务、学习交流、检查指导、请示汇报工作等）而合理开支的接待费支出。

1.国内宾客接待经费开支范围主要包括：住宿费、餐费、交通费等。

2.外宾接待经费开支范围主要包括：住宿费、日常伙食费、宴请费、交通费、参观游览费、赠礼等。外宾接待经费原则上不得列支外宾来华国际旅费。

1.1.2管控目标

确保公务接待费预算编制符合财政相关规定。

确保公务接待费开支范围明确，符合财政相关规定。

确保公务接待费支出标准明确，符合财政相关规定。

确保工作用餐事宜由充分、合理、必要，保证餐费支出符合财政相关规定。

确保工作餐费报销单据齐全、合法合规，开支范围和开支标准符合财政相关规定。

确保公务接待事宜由充分、合理、必要，保证公务接待费支出符合财政相关规定。

确保公务接待费用报销单据齐全、合法合规，开支范围和开支标准符合财政相关规定。

确保单位公务接待费支出做到公开透明。

1.1.3主要风险

如果公务接待费支出缺乏预算控制，可能导致公务接待费支出失控。

如果公务接待费支出范围不明确，可能导致公务接待费用于其他不合规的行为，造成经费的浪费。

如果未建立接待费支出标准或开支标准不明确，可能导致接待费支出随意性强，接待费使用管理失控。

如果用餐费用支出缺乏事前审批程序，可能导致不合理的开支行为。

如果工作餐费报销未经合理授权审批，可能导致报销单据存在虚假现象、报销程序混乱或超标准报销等不合规行为。

如果接待费用支出缺乏事前审批程序，可能导致不合理的开支行为。

如果公务接待费用报销未经合理授权审批，可能导致报销单据存在虚假现象、报销程序混乱或超标准报销等不合规行为。

如果公务接待费支出未按照相关要求，真实、完整、及时的进行信息公开，可能不利于外界机构的监管管理，影响单位形象。

1.1.4主要管控方式

1.1.4.1预算控制

单位公务接待费原则上只能在公用经费中列支。

公务接待费用应当全部纳入预算管理，单独列示。

单位应当加强外宾接待预算管理，控制预算规模。在核定的年度外宾接待费预算内安排外宾接待活动，不得超预算或无预算安排外宾接待。

1.1.4.2范围控制

公务接待费，是指单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）费用，包括工作餐费、住宿费、交通费等。

1.1.4.3标准管控

表3-1 国内宾客接待标准

表3-2 外宾接待标准