邓子基《财政学》(第2版)课后习题(第7章 财政支出增长)【圣才出品】

第7章财政支出增长

一、概念题

1．财政支出/公共支出/政府支出

答：财政支出，也称政府支出或公共支出，是指政府为履行职能而消耗的一切费用的总和，是国家对通过财政收入集中起来的财政资金的再分配。在全部财政分配中，财政支出，是国家为具体实现自己的职能提供财力保证的过程。财政支出的实质是国家为行使其职能而消耗社会经济资源。合理地安排财政支出，可以较好地满足社会公共需要，促进经济社会的快速协调发展，促进人民物质文化生活水平的提高，保障国家安全和社会稳定。全部财政支出工作的核心，是正确处理国家同财政资金使用者之间的分配关系，提高财政资金使用效果。由于财政支出效果具有多样性、外在性、难于计量性等特点，从而使财政支出效果的准确评价非常困难。目前人们使用的支出效果评价方法主要有“成本——效益分析法”，“最低费用选择法”，“公共劳务收费法”等。

2．非均衡增长理论/鲍莫尔法则

答：非均衡增长理论也称鲍莫尔法则，是指美国经济学家鲍莫尔（1967）从公共部门生产函数中投入品价格的角度，对政府支出增长现象加以解释的理论。鲍莫尔认为，公共部门的活动是劳动密集型的，相对于资本密集型的私人部门来说，其劳动生产率的提高速度相对较缓。私人部门劳动生产率的提高，将引起部门工资水平的上升。而公共部门为了得到应有的劳动投入量以向社会提供足够的服务，其工资水平的提高必须与私人部门保持同步。这将使得公共部门提供服务的单位成本相对上升，从而导致既定数量的公共产品相对于既定数量的私人产品之间的价格上升。如果对于公共部门活动的需求是无弹性的，就必然会形成公

共支出增长的趋势。由于鲍莫尔是从公共部门和私人部门劳动生产率的差异所导致的产品单位成本的不同来分析财政支出增长的，因此其理论假说一般被称为非均衡增长理论或鲍莫尔法则。

3．瓦格纳法则

答：瓦格纳法则是指瓦格纳对财政支出和政府部门扩张趋势的预言及其成因分析。

19世纪后期，德国经济学家瓦格纳在分析了英、德、法、美、日等国的统计资料后发现，这些国家的财政支出无论是在绝对规模上还是在相对规模上都存在着增长的趋势。他由此断言，工业化经济的发展必然伴随着政府活动规模的不断扩张。其原因在于：（1）随着工业化的发展，劳动分工和生产的专业化日益加强。这一方面带来了社会的进步，另一方面则使经济交往日益复杂化，经济主体之间的各种摩擦不断增加，从而必然要求更多的政府保护、调节和管理活动。

（2）随着收入的提高和社会的进步，人们对于分配问题的关心日益加强，对教育、文化、保健、福利等服务的需求逐步增加，这要求政府以更大的比例提高这些方面的支出。

（3）进入工业化发展阶段之后，一些新行业要求大规模的投资，这些投资要么由于规模过大而使得私人难以有效融资，要么私人可以融资但却会导致私人垄断，因而不利于促进社会目标。为了保障社会经济的有效运作和良性发展，政府有必要直接介入大规模的投资生产领域，其结果是政府参与直接生产活动的日益增加。

一般认为，瓦格纳法则是对财政支出的增长所作的最早的理论解释。该法则自瓦格纳的著作于1958年被摘要译成英文之后，受到广泛关注。进入20世纪90年代之后，仍然可以见到学者们运用新的数据和新的计量经济技术对瓦格纳法则的内涵和有效性进行讨论。

4．财政预算

答：所谓财政预算，指的是由政府编制，经立法机关审批，反映年度内财政收支状况的计划。从形式上看，预算就是按一定的标准将财政收支分门别类地纳入特定的表格。它表明政府部门从事经济活动付出了多大的成本，这些成本又通过什么方式和渠道得到补偿。因此，财政预算是反映政府部门经济活动的一面镜子。在现代社会中，财政预算必须经过立法机关审批才能生效，这就使得财政支出被置于以议员为代表的公民监督之下。

财政预算的审批一般应遵循四条准则：（1）完整性，所有的财政收支都应得到反映，并且以收支总额反映出来；（2）可靠性，必须详细反映财政收支状况，各项收支数据准确；（3）公开性，全部财政收支须经立法机关审批，且向社会公布，接受公众监督；（4）年度性，应按预算年度编列财政收支。

预算管理的周期一般由预算编制、审批、执行和决算四个阶段构成。

5．梯度渐进增长理论

答：梯度渐进增长理论是指皮科克和怀斯曼关于财政支出增长的理论。他们关于财政支出增长原因的理论解释可以用图7—1表示。由于他们是从财政支出变化的具体时间过程来研究财政支出的增长，并且其理论在图形上呈现出阶梯状上升的趋势，因此，这种理论被称为梯度渐进增长理论或时间形态理论。

皮科克和怀斯曼认为，在一般情况下，由于税收容忍度的影响，人们即使认识到非由政府来做不可的事情日益增多，也不会赞同政府活动的增加，因为人们知道政府活动的增加是与税收的增加联系在一起的。因此，在社会经济发展的正常时期，税收收入通常只是在税种和税率基本保持稳定的情况下，随着国民收入的增加而适度增长。这进而决定着财政支出绝对规模的逐步增长及其相对规模的基本稳定。

皮科克和怀斯曼指出，只有在经济和社会制度受到冲击的情况下，如战争、饥荒或经济大萧条时，人们才会客观地审视过去，并在心理上接受一个更高的可容忍的税收水平，容忍政府支出更多地替代私人支出。正是这种审视效应和置换效应，促使政府支出水平登上新的台阶。而在冲击消失之后，由于政府和公民对某些社会问题有了更深的认识，政府会寻求解决以前所忽视的重要问题而增加财政支出，而公民也会支持政府增加支出以确保社会变得更加稳定。这样，较高的支出水平就会因惯性而持续存在。

图7—1 偶然事件导致财政支出的增长

6．政府采购

答：政府采购是指各级政府及其所属单位以公开招投标为主要方式，从国内外市场上购买商品、劳务和工程的行为。政府采购制度在美、英等国已有二百多年的历史。

政府采购必须遵循公开、公平、公正原则。公开是指采购活动具有较高的透明度，采购方要公开发布采购信息，使每个潜在的供应商都能获得均等的信息；同时，还要公开开标，公开中标结果。公平就是要给每个潜在的供应商以平等的机会，使其享有同等的权利，并履行相应的义务。公正是指评标时按事先公布的标准对待所有的供应商，任何供应商均不受歧视。

政府采购过程有一套相对完整、统一的程序。一般说来，一个项目完整的采购程序包括：

确定采购需求、选择采购方式、审查供应商资格、签订采购合同、履行采购合同以及验收与结算。

政府采购制度的最大成效是能够节省财政支出。实践表明，通过政府采购方式至少能节省10％的财政支出。

二、复习题

1．谈谈我国财政支出规模的变化趋势。

答：政府支出=预算内支出+预算外支出+社会保障基金+中央政府代地方政府发行的政府债券支出。在官方正式统计的预算支出之外，我国还存在三部分没有统计但规模很大的支出项目。

（1）我国存在着范围相当广泛的制度外收支活动。制度外的支出来源一般是未被授权的收费，通常以临时收费的形式出现。

（2）我国政府还存在相当大的税式支出，这主要是对某些经济活动的税收优惠及税收豁免，其占GDP的比重可能比1.5%还要高。

（3）我国政府以往许多政策导致隐性负债、或有负债的积累，它们在未来的某一时点可能变成显性负债，从而造成公共债务大幅增加。

在一个更广义的政府定义下，即纳入准政府或明显的非政府实体如国有企业的支出，我20世纪90年代后半期以来我国政府支出快速增长。从1998年到2004年，预算内支出年均增长17％，同期政府支出年均增长16%，明显高于同期名义GDP的增长率。结果政府支出占GDP的比重显著上升，从1995年的17%上升到2002年的24.8%的历史最高点。最近几年，政府支出增长的速度有所下降。2002—2004年政府支出年均增长13.2%，伴随名义GDP增长的加速，2003年政府支出占GDP的比重出现了自1997年以来的首次下

降。

2．解释财政支出增长的理论有哪些?

答：财政支出增长的原因分析的主要观点主要有以下几种：

（1）政府活动扩张论

政府活动扩张论认为，工业化经济的发展必然伴随着政府活动规模的不断扩张。其原因在于：①随着工业化的发展，劳动分工和生产的专业化日益加强。②随着收入的提高和社会的进步，人们对服务的需求逐步增加。③为了保障社会经济的有效运作和良性发展，政府有必要直接介入大规模的投资生产领域，其结果是政府参与直接生产活动的日益增加。

（2）偶然事件论

偶然事件论认为：在一般情况下，由于税收容忍度的影响，人们即使认识到非由政府来做不可的事情日益增多，也不会赞同政府活动的增加。只有在经济和社会制度受到冲击的情况下，如战争、饥荒或经济大萧条时，人们才会客观地审视过去，并在心理上接受一个更高的可容忍的税收水平，容忍政府支出更多地替代私人支出。正是这种审视效应和置换效应，促使政府支出水平登上新的台阶。而在冲击消失之后，由于政府和公民对某些社会问题有了更深的认识，政府会寻求解决以前所忽视的重要问题而增加财政支出，而公民也会支持政府增加支出以确保社会变得更加稳定。这样，较高的支出水平就会因惯性而持续存在。也被称为时间形态理论或梯度渐进增长理论。

（3）非均衡增长论

非均衡增长论认为：公共部门的活动是劳动密集型的，相对于资本密集型的私人部门来说，其劳动生产率的提高速度相对较缓。私人部门劳动生产率的提高，将引起部门工资水平的上升。而公共部门为了得到应有的劳动投入量以向社会提供足够的服务，其工资水平的提