审计署审计结果公告2017年第12号——中国石油天然气集团公司2015年

审计署审计结果公告2017年第12号——中国石油天然气集团公司2015年度财务收支审计结果

【法规类别】审计综合规定

【发文字号】审计署审计结果公告2017年第12号

【发布部门】审计署

【发布日期】2017.06.23

【实施日期】2017.06.23

【时效性】现行有效

【效力级别】XE0303

审计署审计结果公告

（2017年第12号）

中国石油天然气集团公司2015年度财务收支审计结果

（2017年6月23日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2016年对中国石油天然气集团公司（以下简称中石油集团）2015年度财务收支情况进行了审计，重点审计了中石油集团总部及所属中国石油天然气股份有限公司、中国石油天然气勘探开发公司（以下分别简称中国

石油、勘探开发公司）等21家二级单位，并对有关事项进行了延伸和追溯。

一、基本情况

中石油集团成立于1998年，主要从事石油天然气勘探开发、石油炼制、石油化工、成品油批发零售和石油石化工程的勘探设计、施工、建筑安装。据合并财务报表反映，中石油集团拥有全资和控股子公司902家、参股公司404家；资产总额40 340.98亿元，负债总额16 358.09亿元，所有者权益23 982.89亿元，资产负债率40.55%；当年实现营业总收入20 167.57亿元，利润总额824.69亿元，净利润562.42亿元，净资产收益率2.43%，国有资本保值增值率102.2%。立信会计师事务所（特殊普通合伙）对中石油集团2015年度合并财务报表出具了标准无保留意见审计报告。该审计报告在中石油集团网上公开。

审计署审计结果表明，中石油集团突出油气主业，加快结构布局调整，优先发展资源勘探和油气生产业务，推进重点油气管道和储备设施建设，加强海外油气战略合作；压缩投资规模，开源节流降本增效，更加注重从规模发展向质量效益发展的转变；实施扩大经营自主权试点，推进混合所有制改革，加强内部规范化建设和安全环保等基础性工作，重大科技专项攻关取得重要成果。此次重点审计了中石油集团在财务会计管理、贯彻落实国家重大政策措施、企业重大决策和内部管理、落实中央八项规定精神及廉洁从业规定、以前年度审计查出问题整改等方面情况，发现还存在一些问题。

二、审计发现的主要问题

（一）财务管理和会计核算方面。

1．至2015年底，中石油集团未将实际控制的5户企业纳入合并财务报表，涉及资产89.77亿元、负债48.96亿元、当年利润7.66亿元。

2．2013年至2015年，所属四川石油管理局等2家单位挤占派出至集体企业人员工资9亿元，超标准计提补充医疗保险金6.01亿元，其中2015年3.21亿元。

3．2011年至2015年，所属天

我国计算机审计的现状与展望

我国计算机审计的现状与展望随着信息技术的迅猛发展和会计电算化的日益普及，审计手段已经由传统的手工审计逐渐向计算机审计过渡，开展计算机审计已是我国审计机构和审计人员面临的紧迫任务。本文拟对我国计算机的现状进行初步分析，并试图展望未来的发展方向来。一、我国计算机审计的现状计算机审计是指对计算机信息系统的审计和利用计算机辅助审计，广义的计算机审计，还包括计算机在审计领域中的其他应用。目前我国的计算机审计尚处于起步阶段，但近几年来随着信息化的发展已取得了初步成效。 1．初步培训培养了一批计算机审计人才。为培养更多的人才，审计署就如何使用数据采集软件，通过何种渠道采集电子数据，如何将采取到的数据转换为审计所需要的格式，对查询和人机接口等一系列具体工作进行了专门培训。据统计，在全国7万审计人员中，有一半以上的人通过了计算机基本技能培训考试，有近千人通过了计算机审计中级考试，已经成长为计算机审计的骨干。 2．审计软件的开发取得了显著进步由于审计环境和审计工作的不确定性，我国审计软件的开发多年来受到较大的困扰，但近几年来有所突破，取得了显著进步。目前，我国在审计法规检索系统和审计信息管理系统的开发方面取得了较大成功，已开发了多个审计信息管理系统和审计办公自动化系统。。例如，审计署计算机技术中心、办公厅和四川省审计厅共同开发的《机关计算机辅助办公系统》。系统有文书起草、审核、签发、收集、分类、归档、查询和按密级管理等功能，该系统已在全国审计机关内推广使用。同时，多种行业审计软件的成功开发和使用，大大提高了行业审计的效率和深度。如近年来在全国审计系统广泛使用的基建工程预决算审计软件，财政预算执行审计软件，银行审计软件，外资审计软件，海关审计软件等等。另外，各种商业化审计软件也百花齐放，在社会审计和内部审计领域日益发挥重要作用。 3．初步建立了计算机审计准则和规范为规范我国审计人员开展计算机审计工作，我国已初步建立了相应的准则和规范。如审计署１９９６年１２月发布了《审计机关计算机辅助审计办法》，中国注册会计师协会１９９９年２月颁布了《独立审计具体准则第２０号－－计算机信息系统环境下的审计》，国务院办公厅２００１年１１月１６日发布了《国务院办公厅关于利用计算机信息系统开展审计工作有关问题的

政府审计复习题

政府审计复习题一、论述题 1.政府审计与民间审计及内部审计的主要区别 A：a.政府审计主要是对政府财政收支和财务收支进行审计监督。 b.内部审计是单位企业内部机构，主要对本单位企业内部财务收支进行审计监督。 c.社会审计是社会中介机构，受委托进行审计。 d.政府审计与内部审计的关系是政府审计对内部审计进行业务指导和监督。 e.政府审计与社会审计的关系是对社会审计进行监督，对其出具的审计报告进行核查 2.低碳经济环境对政府绩效审计的影响及对策 3.我国农业专项资金审计的难点以及对策。 4.海关业务中存在的主要问题及审计对策。 5.审计机关在实施建设项目招投标审计时的审计内容及重点。 6.金融审计的总目标及具体目标？ 7.世界各国政府审计体制的主要模式及特点，并指出完善我国政府审计体制的构想。 8.国有资产流失的途径很多，需要审计人员根据不同情况做出进行判断，请列示10种常见的国有资产流失途径。二、案例分析 1.某市外环高速路工程是国家重点建设项目，由市财政负责拨款、市高速路指挥部负责项目建设。2008年9月，某路桥公司与建设单位签定了高速路A路段工程承包合同。工程完工后，市审计局依据审计法和市政府委托对建设单位实施工程决算审计，发现该单位被施工单位高估冒算、多计工程量，从而多付工程款5 100余万元的问题后，依法做出《审计决定》，要求建设单位迅速追回多付的款项。建设单位依据《审计决定》，多次催要款项而无果，便采取后期资金不付给的办法来达到落实审计决定的目的。【要求】（1）如果施工单位对该审计决定不服，该施工单位可以采取什么措施来维护自己的利益？（2）请指出工程决算审计的思路。（3）若在工程决算审计中涉及到设计变更，请问设计变更审计的要点是什么？ 2.某工程项目经有关部门批准采取公开招标的形式确定了一个中标单位并准备签订施工合同。该工程在施工图设计没有完成前，业主通过招标选择了一家总承包单位承包该工程的施工任务。由于设计工作尚未完成，承包范围内待实施的工程虽性质明确，但工程量还难以确定，双方商定拟签订固定价格的施工合同，以减少双方的风险，合同签订之后，某审计小组对该施工合同进行了事前审计，审计发现合同部分条款规定如下：（1）乙方按业主代表批准的施工组织设计（或施工方案）组织施工，乙方不应承担因此引起的工期延误和费用增加的责任。（2）甲方向乙方提供施工场地的工程地质和地下主要管网线路资料，供乙

审计署太原特派办

审计署太原特派办 2008年公务员招录考试大纲审计署太原特派办财政审计一处职位财政专业考试大纲第一章财政概念和财政职能考核知识点：市场失灵表现、公共物品与公共需要、政府的经济作用、政府失灵、财政的职能。第一节政府与市场一、市场失灵的表现：垄断、外部效应、信息不完备、收入分配不公、宏观经济波动。二、公共物品和公共需要：公共物品的概念、公共物品和私人物品区分的标准、混合物品、公共需要的概念、公共需要的特征。三、政府的经济作用：政府干预的手段：行政手段、法律手段、财政手段。政府缺陷：信息失真、决策失误、寻租。社会主义市场经济条件下的政府经济职能：提供公共物品、弥补市场失灵。第二节财政概念一、财政是国家的一种经济行为二、财政的基本特征

三、财政概念第三节财政的职能一、源配臵职能二、收入分配职能三、经济稳定职能第二章财政支出的基本理论考核知识点：公共物品与混合物品的提供方式、公平与效率的含义、处理公平与效率的原则、成本-效益分析法、最低费用法、公共定价法。第一节政府与公共物品的提供一、公共物品的提供方式二、混合物品的提供方式三、公共生产四、公共定价第二节财政支出中的公平与效率一、公平与效率的含义二、公平与效率的关系三、财政支出的效率四、财政支出的公平五、财政支出效益评价方法成本效益分析法

成本效用分析法因素分析法最低费用选择法第三章财政支出规模与结构考核知识点：财政支出的分类、购买支出与转移支出的概念、财政支出指标、财政支出扩张的趋势及原因、财政支出结构。第一节财政支出分类一、按支出用途分类二、按费用构成分类（职能）三、按经济性质分类：购买支出与转移支出的区别四、时间分类第二节财政支出规模一、财政支出规模大小的指标：绝对额指标、相对指标（财政支出/GDP）二、支出变化指标：增长率、增长弹性系数、支出增长边际倾向三、财政支出增长趋势（一般规律）：瓦格纳法则、刚性原理、经济发展阶段论。四、我国支出的特殊性。五、支出规模选择：回归分析模型影响财政支出规模的因素：经济因素、政治因素、社会因

中国石油天然气集团公司各分公司机构通讯录

中国石油天然气集团公司各分公司机构通讯录油气田企业（17个）大庆油田公司黑龙江省大庆市让胡路区龙南163453 辽河油田公司辽宁盘锦市兴隆台区石油大街98号124010 长庆油田公司陕西省西安市未央区未央路151号710021 塔里木油田公司新疆库尔勒市塔里木油田分公司78号信箱841000 新疆油田公司新疆维吾尔自治区克拉玛依市迎宾路66号834000 西南油气田公司四川成都市府青路一段5号610051 吉林油田公司吉林松源市沿江东路1219号138000 大港油田公司天津市大港油田三号院300280 青海油田公司甘肃敦煌市七里镇736202 华北石油管理局河北省任丘市062552 吐哈油田公司新疆维吾尔自治区哈密基地839009 冀东油田公司河北省唐山市新华西道51甲区063004 玉门油田公司甘肃酒泉市玉门石油基地机关办公楼735019 浙江油田公司浙江杭州市留下镇310023 南方石油勘探开发公司广东省广州市海珠区江南西路111号510240 煤层气公司北京市朝阳区太阳宫金星园8号中油昆仑大厦100028 对外合作经理部北京市东城区东直门北大街9号B座0908 100007 炼化企业（33个）中国石油天然气股份有限公司大庆石化分公司黑龙江省大庆市龙凤区163714 中国石油天然气股份有限公司吉林石化分公司吉林省吉林市龙谭大街9号132022 中国石油天然气股份有限公司抚顺石化分公司辽宁省抚顺市新抚区凤翔路45号113008

中国石油天然气股份有限公司辽阳石化分公司辽宁省辽阳市宏伟区火炬大街5号111003 中国石油天然气股份有限公司兰州石化分公司甘肃省兰州市西固区玉门街10号730060 中国石油天然气股份有限公司独山子石化分公司新疆独山子北京路6号833600 中国石油天然气股份有限公司乌鲁木齐石化分公司新疆维吾尔自治区乌鲁木齐市米东区中国石油天然气股份有限公司宁夏石化分公司宁夏银川市新市区北京西路138号750026 中国石油天然气股份有限公司大连石化分公司辽宁省大连市甘井子区山中街1号116032 大连西太平洋石化公司辽宁省大连市经济技术开发区海青岛116600 中国石油天然气股份有限公司锦州石化分公司辽宁省锦州市古塔区重庆路2号121001 中国石油天然气股份有限公司锦西石化分公司辽宁省葫芦岛市新华大街42号125001 中国石油天然气股份有限公司大庆炼化分公司黑龙江大庆市让胡路区马鞍山163411 中国石油天然气股份有限公司哈尔滨石化分公司哈尔滨市太平区北人路173号150056 中国石油天然气股份有限公司广西石化分公司广西钦州市钦州港经济开发区535008 广东石化公司北京市朝阳区太阳宫金星园8号中油昆仑大厦A座9层100029 四川石化公司四川省彭州市石化北路1号611930 大港石化公司天津市大港油田花园路东口300280 华北石化公司河北任丘市华北石化公司062552 中国石油天然气股份有限公司呼和浩特石化分公司内蒙古自治区呼和浩特市赛罕区石化公司中国石油天然气股份有限公司辽河石化分公司辽宁省盘锦市兴隆台区新工街124022 中国石油天然气股份有限公司长庆石化分公司陕西省咸阳市金旭路712000 中国石油天然气股份有限公司克拉玛依石化分公司新疆克拉玛依市金龙锁834003 中国石油天然气股份有限公司庆阳石化分公司甘肃省庆阳市庆城县三十里铺745115 中国石油东北炼化工程有限公司辽宁省沈阳市沈河区惠工街124号中韩大厦110013 中国石油天然气股份有限公司炼化工程建设项目部北京市朝阳区太阳宫金星园8号中油昆仑大厦A座100028

县领导在审计署特派办反馈会上的主持词

县领导在审计署特派办反馈会上的主持词各位尊敬的审计署上海特派办的领导：首先，请允许我代表中共XX县委、XX县人民政府对各位领导表示衷心的感谢，感谢各位领导在百忙中来帮助、指导我们改进教育经费管理工作。在近二十天的工作接触中，各位领导孜孜不倦的敬业精神，严谨扎实的工作作风，严明有序的工作纪律，坦荡无私的胸怀，日以继夜的工作干劲，都给我们全县人民留下了深刻的印象，给我们全体机关部门工作人员树立了榜样，值得我们认真学习。下面请审计署上海特派办领导指导工作：下面由县教育局汇报有关审计工作；下面由县财政局汇报有关审计工作；刚才，各位特派办的领导对我县教育经费管理使用情况作了一个更规范、更科学、各严谨的梳理、归纳与分析，详尽地指出了我县教本资料权属文秘资源网放上鼠标按照提示查看文秘资源网育经费管理中存在的问题和不足，衷恳地提出了各项整改建议和意见，在此，我代表政府再次感谢各位领导为此付出的辛勤工作，同时也代表政府表个态：一、我们虚心、诚恳地接受各位领导的批评和建议。会后，我们将把会议精神传达到各乡镇、各学校、各部门，把我们工作中存在的问题和不足如实地呈

现在大家面前，切实统一思想，提高认识，把教育经费管理工作列入各单位中心议程加以整改提高。二、按期整改。对照各位审计署领导提出的教育负债、薄弱学校扶持改造，规范财务管理和资金动作等问题，我们将在即日逐项排出整改方案，明确整改措施，落实倒计时安排，分项分计划予以重点解决。三、实行长效监管。研究建立财政风险预警机制，建立长效监督管理审计机制，健全一系列规章制度，通过照章办事，重点克服发展中存在的操作不规范、不合理、不完善等问题，规范发展中的管理工作。总之，政府办学的宗旨和各位领导的愿望是一致，都是为促进教育事业的持续健康发展。请相信我们，在各位领导的指导和帮助下，我们有信心有能力推进我县教育事业步入一条依法、规范、有序之路。

审计署计算机审计实务公告第35号——关于印发审计机关及其内部机构编码规则

中华人民共和国审计署文件审计发〔2012〕29号审计署关于印发审计机关及其内部机构编码规则——计算机审计实务公告第35号的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市、新疆生产建设兵团审计厅（局），署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局：审计机关及其内部机构编码规则——计算机审计实务公告第35号，经署领导同意，现予印发，供各级审计机关实施信息化建设使用。二○一二年三月五日 — 1 —

审计机关及其内部机构编码规则 ——计算机审计实务公告第35号第一条为适应计算机信息系统处理识别审计机关及其内部机构的需求，提升审计软件的数据共享性能，提高数据处理效率，制定本编码规则。第二条本规则所称审计机关是指依照宪法规定，在县以上各级人民政府设立的审计机关；所称内部机构是指审计机关内部设立的职能部门、事业单位、派出机构、派驻机构。第三条依据本规则赋值的代码为审计机关及其内部机构的唯一标识。审计管理软件、审计业务实施软件涉及审计机关及其内部机构的，应当使用本编码规则生成的代码规划设计软件功能，并且提供符合本规则的数据接口。按本规则编制的代码顺序不作为除信息处理识别之外的任一场合中排列顺序的依据。第四条审计机关及其内部机构代码由阿拉伯数字或者部分大写英文字母组成。为避免混淆，按照编码惯例，不使用“I、O”2个英文字母。第五条审计机关及其内部机构代码由15位组成，共6段。其结构如下： ①319 ②XXXXXX ③X ④ X ⑤XX ⑥XX 其中：①段3位，为审计行业代码；②段6位，为审计机关代— 2 —

— 3 —码；③段1位，为校验码；④段1位，为审计机关内部机构类别代码；⑤段2位，为一级内部机构代码；⑥段2位，为二级内部机构代码。第六条审计机关行业代码以319表示。该赋值引用《GB/T 4657—1995中央党政机关、人民团体及其他机构名称编码》中的审计署编码。第七条鉴于每个县以上人民政府仅设立一个审计机关，审计机关代码以行政区划编码表示，该赋值引用《GB/T 2260—2007中华人民共和国行政区划编码》中的6位行政区划数字码。审计署的审计机关代码为000000。高新技术区等国家行政区划管理机构没有确定为县以上行政区划，但设立了审计机关的，其审计机关代码赋值引用本地统计部门自定的、体现正确隶属关系的行政区划数字码代替。第八条校验码按照《GB/T 17710-2008信息技术安全技术校验字符系统》中的下列计算公式赋值： ()M r a i n i i mod 11 1≡?-=∑ 式中： N —包括校验字符的串的字符个数； I —表示从右边开始的字符所在位置索引（即最右边的字符，i=1），空格与分隔符不包括在内； a i —由表1规定的处于i 位置上的字符值；

中国石油天然气集团公司

中国石油天然气集团有限公司安全生产管理规定第一章总则第一条为加强中国石油天然气集团有限公司（以下简称集团公司）安全生产工作，建立安全生产长效机制，防止和减少生产安全事故，切实保障员工在生产经营活动中的安全与健康，根据《中华人民共和国安全生产法》等法律法规和集团公司有关制度，制定本规定。第二条本规定适用于集团公司总部机关、专业公司及所属企业的安全生产管理。集团公司及所属企业的控股公司、实际控制企业通过法定程序执行本规定，参股公司参照执行。集团公司在境外从事生产经营活动的所属企业、项目或者机构的安全生产管理，应当遵守所在国（地区）有关法律，并参照执行本规定。第三条集团公司及所属企业应当遵守国家有关安全生产法律法规，树立安全发展理念，弘扬生命至上、安全第一的思想，贯彻“诚信、创新、业绩、和谐、安全”的核心经营理念，着力推

进健康安全环境（HSE）管理体系有效运行，着力完善“党政同责、一岗双责、齐抓共管、失职追责”的安全生产责任体系，着力构建安全风险分级管控和隐患排查治理双重预防机制，着力提升应急救援保障能力，有效防范遏制各类生产安全事故。第四条集团公司安全生产管理工作实行统一领导、专业公司分专业监管、所属企业承担主体责任的管理体制，建立各级主要领导负总责、分管领导负专责、其他领导各负其责，各级业务管理部门直接监管、安全生产监管部门综合监管、基层单位属地监管和全员参与的机制。第五条集团公司安全生产管理工作坚持以下基本原则：（一）安全第一、预防为主、综合治理；（二）有感领导、直线责任、属地管理；（三）管行业必须管安全、管业务必须管安全、管生产经营必须管安全。第二章机构与职责第六条集团公司及所属企业各级主要领导对本单位的安全生产工作全面负责，主要履行以下职责：（一）负责组织贯彻落实国家安全生产方针政策、法律法规和集团公司“以人为本、质量至上、安全第一、环保优先”的理念，审定本单位安全生产重大决策；

中国审计的发展简史

中国审计的发展简史我国的审计监督制度由来已久，渊远流长。国家审计的萌芽：早在距今3000年前的西周时期，中国出现了带有审计职能的官职——宰夫，这是国家审计的萌芽；秦汉实行“上计”制度，对经济活动的监督有所加强；比较独立的审计机构：隋唐时期，在刑部之下设“比部”，建立了比较独立的审计机构； “审计”一词正式出现：公元992年，宋代设立审计院，是中国审计机构定名之始，；元、明、清三代均未设立专门的审计机构，大部分审计职能并入御史监察机构；审计院，颁布了《审计法》：1911年辛亥革命以后，北洋政府和南京国民党政府也先后设立了审计院，颁布了《审计法》。第二次国内革命战争时期，中国共产党领导下的革命根据地也实行了审计监督制度。 1932年，中央革命根据地成立了中华苏维埃中央审计委员会；中央苏区第一部完整的审计法律文献：1934年，中华苏维埃共和国中央政府颁布了《审计条例》，明确规定了中华苏维埃共和国审计机关的职权、审计程序、审计规则等。这是中央苏区第一部完整的审计法律文献。 1949年10月至1983年8月的34年间，我国一直未设立独立的政府审计机关，对国家财政收支的监督工作主要由财政部门内部的监察机构完成。 1982年12月4日颁布实施的《中华人民共和国宪法》规定了我国实行审计监督制度；中华人民共和国审计署：1983年9月，中华人民共和国审计署成立，是国务院的组成部门，县级以上地方各级人民政府也相继设立审计机关，审计工作在全国范围内逐步展开； 1994年8月31日，《中华人民共和国审计法》正式颁布，自1995年1月1日起施行； 1997年10月21日，国务院发布了《中华人民共和国审计法实施条例》。自1983年审计机关成立特别是《审计法》颁布实施以来，全国各级审计机关不断建立健全审计法规，拓展审计领域，规范审计行为，探索审计方法，审计工作初步走上了法制化、制度化、规范化的轨道。

审计署派审计工作组赴三峡集团公司进行经济责任审计

审计署派审计工作组赴三峡集团公司进行经济责任审计受中组部委托，审计署组成审计组，于5月初开始对中国长江三峡集团公司原总经理李永安进行2004年至2009年度任期经济责任审计。5月12日上午，审计组进点见面会在宜昌召开。审计组组长、审计署南京特派办特派员李玲，审计署企业审计司副司长刘小丽，审计组副组长、审计署南京特派办副特派员庄军，审计组副组长、审计署南京特派办处长刘步龙；三峡集团公司董事长、党组书记曹广晶，总经理陈飞，副总经理、党组成员杨清、杨春锦、毕亚雄、沙先华，党组成员、长江电力总经理张诚，集团公司顾问李永安等出席了会议。在会上，刘小丽宣读了审计署审计通知及关于加强审计纪律的规定。刘步龙介绍了此次审计工作的方案、目标、范围、内容、审计时间等。据介绍，承担此次审计工作的审计人员共30人。审计工作从5月初开始，计划7月底结束现场审计。在会上，李永安作了任期述职报告。李永安说，在他于2003年11月至2010年元月任职集团公司总经理、党组书记，负责主持公司工作期间，经历了完整的三峡三期工程建设阶段和枢纽初期运行阶段，也经历了国资委对中央企业负责人两个任期考核。六年来，他和公司领导班子成员一起，团结带领广大干部员工，认真贯彻党中央、国务院的决策部署，坚持以科学发展观为统领，精心组织三峡工程的建设运行，有序推进金沙江水电开发，积极推动公司改革发展和战略转型，公司实现了平稳较快发展。任职期间的主要工作体现在六个方面：一是高标准完成了三峡工程建设，质量、安全、工期、投资得到较好控制；二是通过引进消化吸收再创新，实现了大型水电装备的国产化；三是制订和实施发展战略，指引公司又好又快发展；四是不断深化改革，增强发展的活动与动力；五是加强内部管控和风险管理，不断提高发展质量；六是以科学发展观为统领，加强各级领导班子建设。任职期间取得的经营成果表现在三个方面：一是三峡工程综合效益全面提前发挥；二是全面完成了国资委年度和任期经营业绩考核目标；三是资产规模、资本实务显著增强，资产质量始终保持优良，主要经济效益指标在中央企业位居前列。李永安说，总结任职期间的工作，他的主要体会是：坚持以三峡工程为工作重点不动摇，坚持以大型水电开发为主的战略定位不动摇，坚持效益规模型的发展模式不动摇，坚持防范风险、谨慎经营管理不动摇。他同时提出了任职期间存在的主要问题：战略管理方面尚未建立科学高效的集团化管控体系，工程管理方面仍然存在一些问题，风险管控方面与建立集团公司全面风险管控体系的要求仍有较大差距，资金精细化管理水平需进一步提高。李永安表示，将主动、自觉、虚心地接受此次审计，按照审计组的要求，及时、如实、全面地提供有关情况，正视任期存在的问题，并承担起应负的责任。曹广晶代表三峡集团公司对审计署和审计署南京特派办长期以来对三峡工程及金沙江水电工程给予的支持和帮助表示衷心感谢，并就如何配合做好此次经济责任审计工作讲了三点意见：一是要提高认识，把经济责任审计作为提高三峡集团公司管理水平的重要契机。二是要增强责任感，主动做好审计配合，确保全面完成审计工作任务。各部门、单位要加强审计配合工作的领导；要如实、按时提交审计资料；要积极配合审计取证的回复工作；要自觉遵守审计纪律，认真做好现场审计的服务配合工作。三是坚持边审边改，认真落实整改措施，全面提升集团公司的管理水平。要把审计整改措施作为提高工程建设管理水平、规范企业内部管理的一项重要举措，通过审计整改，促进企业依法经营和规范管理，促进企业完善内控制度建设，防范风险，提高经济效益和国有资产的保值增值。集团公司要加强对审计整改的检查监督，将审计整改情况及时反馈审计署。李玲代表审计组对三峡集团公司给予此次审计审前调查工作的大力支持和配合，以及为下阶段开展审计工作创造的良好条件表示感谢。在谈到对经济责任审计的认识时，她说，开

审计署计算机审计中级考试经验介绍

审计署计算机审计中级考试经验介绍一、培训目的：计算机审计中级培训的目的是达到审计署提出的“五能”要求，即：能打开被审计单位数据库；能把数据下载到审计人员的计算机中，并转换成为审计人员可阅读的数据格式；能使用通用软件或审计软件对被审计单位的数据进行查询、分析；能在审计现场搭建临时局域网；能排除常见的软件、硬件故障。二、考试内容：考试分3天进行，每天一门，考试时间都是3个小时，上午8：30-11：30。第一门：会计电算化、审计软件（上机考试）第二门：计算机网络、数据库、vb 程序设计（上机考试）第三门：综合笔试第一门：会计电算化和审计软件第一门考试包含两块内容：会计电算化和审计软件。 1、会计电算化考试内容包含三块。一是用友U8财务软件的操作，包含：帐套引入、设置操作员、权限设置、总账、销售、库存、存货系统的操作，资产负债表和损益表等报表的制作。二是在用友U8的999帐套中进行sql语句查询，在sqlserver中写sql语句，涉及到会计记账知识。三是财务数据库的分析，一般是在很多的数据表中科目

表、凭证表、余额表，就是省厅培训中的找三张表。 2、审计软件名为审计软件，但其实是在sqlserver中编写sql语句。可能涉及到南京特派办编写的软件《审计软件3.0》，只需要使用软件的汉化功能，数据库的导入和sql语句完全可以在sqlserver中操作。实际上就是省厅培训的案例分析，一般是有2个案例，每个案例写3条sql语句。难点在题目是大段的文字叙述，占两页纸，题目理解正确后，sql语句并不难写。分值：用友U8财务软件的操作。30分在用友U8的999演示账套中进行sql语句查询。40分财务数据库的分析。20分审计案例编写sql语句。60分第二门：计算机网络、数据库、VB程序设计 1、网络一是给一个网络地址，有可能是A、B、C类地址，根据要求划分子网，配置本机的IP地址、子网掩码、网关等信息。二是windows防火墙的启用、设置例外的程序或端口、internet选项安全和隐私的设置。 2、数据库数据库的上机考试包含sqlserver操作、access操作两块、VB程序设计三块。一是根据题目要求建sqlserver的数据库、建表、编写存储过程、视图，编写sql查询语句，进行数据库备份等操作。

中华人民共和国审计署令第9号

中华人民共和国审计署令第9号第一条为了规范审计机关封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产的行为，保障审计机关和审计人员严格依法行使审计监督职权，提高依法审计水平，维护国家利益和被审计单位的合法权益，根据审计法、审计法实施条例和其他有关法律法规，制定本规定。第二条审计机关对被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产采取封存措施适用本规定。审计机关在审计证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，采取的先行登记保存措施，依照行政处罚法和有关行政法规的规定执行。第三条审计机关采取封存措施，应当遵循合法、谨慎的原则。审计机关应当严格依照审计法、审计法实施条例和本规定确定的条件、程序采取封存措施，不得滥用封存权。审计机关通过制止被审计单位违法行为、及时取证或者采取先行登记保存措施可以达到审计目的的，不必采取封存措施。第四条有下列情形之一的，审计机关可以采取封存措施：（一）被审计单位正在或者可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料的；（二）被审计单位正在或者可能转移、隐匿违反国家规定取得的资产的。第五条审计机关依法对被审计单位的下列资料进行封存：（一）会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料；（二）合同、文件、会议记录等与被审计单位财政收支或者财务收支有关的其他资料。上述资料存储在磁、光、电等介质上的，审计机关可以依法封存相关存储介质。第六条审计机关依法对被审计单位违反国家规定取得的现金、实物等资产或者有价证券、权属证明等资产凭证进行封存。第七条审计机关采取封存措施，应当经县级以上人民政府审计机关（含县级人民政府审计机关和省级以上人民政府审计机关派出机构，下同）负责人批准，由两名审计人员实施。第八条审计机关采取封存措施，应当向被审计单位送达封存通知书。封存通知书包括下列内容：（一）被审计单位名称；（二）封存依据；（三）封存资料或者资产的名称、数量等；（四）封存期限；（五）被审计单位申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；（六）审计机关的名称、印章和日期。

计算机审计心得体会

计算机审计心得体会内部审计是随着受托责任的发展而发展,它通过完善整个企业的经营系统来提高经营工作的经济性、效率性和效果性下面百分网小编整理了计算机审计心得体会希望对你有所帮助 xx年1月20日至1月28号按照我局培训计划的安排我参加了审计署投资审计培训班受益匪浅感触很多以下是我通过学习对新时期、新形势下计算机审计的一点粗浅认识：什么是计算机审计计算机审计也是审计它是以被审计单位计算机信息系统和底层数据库原始数据为切入点在对信息系统进行检查测评的基础上通过对底层数据的采集、转换、清理、验证形成审计中间表并且运用查询分析、多维分析、数据挖掘等多种技术等方法构建模型进行数据分析发现趋势、异常和错误把握总体、突出重点、精确延伸从而收集审计证据实现审计目标的审计方式学习计算机审计的重要性、必要性和紧迫性审计是一个古老的职业其基本职能一直是通过对账簿的检查监督财政、财务收支的、合法、效益但是到了20世纪80年代以查账为主要手段的审计职业遇到了来自计算机技术的挑战金融、财政、海关、税务等部门民航、铁道、电力、石化等关系国计民生的重要行业开始广泛运用计算机、数据库、网络等现代信息技术进行管理国家机关、企事业单位会计电算化日渐普及面对大型单位的海量数据如果还是靠传统手工查账的方法去审计我们审计人员既难以查出大问题也没有那么多人力和精力而且在

会计信息电子化发展的同时出现了会计领域的计算机作假和犯罪具有“作假舞弊功能”的财务软件时有出现只具有传统查账手段的审计人员难以揭露电算化条件下的经济犯罪和会计信息失真问题审计对象的电子化、信息化要求审计手段也必须电子化、信息化否则审计人员面临着进不了门、打不开账的无奈局面有失去审计资格的巨大执业风险有鉴于此1998年李金华审计长提出了“失去三个资格”：即“审计人员不掌握计算机技术将失去审计资格”“审计机关的领导干部如果不了解信息技术就将失去指挥的资格”“审计机关的管理人员不运用计算机技术将失去任职的资格” 审计信息化是强化审计监督职能的必然要求是实现审计事业跨越发展的必由之路加强计算机技术的学习利用计算机技术进行审计是我们审计人员的当务之急我们必须抓紧再抓紧 xx年1月20日至1月28号按照我局培训计划的安排我参加了审计署投资审计培训班受益匪浅感触很多以下是我通过学习对新时期、新形势下计算机审计的一点粗浅认识：什么是计算机审计计算机审计也是审计它是以被审计单位计算机信息系统和底层数据库原始数据为切入点在对信息系统进行检查测评的基础上通过对底层数据的采集、转换、清理、验证形成审计中间表并且运用查询分析、多维分析、数据挖掘等多种技术等方法构建模型进行数据分析发现趋势、异常和错误把握总体、突出重点、精确延伸从而收集审计证据实现审计目标的审计方式

中国石油天然气股份有限公司技术秘

中国石油天然气股份有限公司技术秘密管理暂行办法第一章总则第一条为规范中国石油天然气股份有限公司（以下简称股份公司）技术秘密管理，增强自主创新能力和核心竞争力，保护股份公司的合法权益，依据《中华人民共和国保守国家秘密法》、《中华人民共和国反不正当竞争法》等法律法规及股份公司有关保密管理规定，制定本办法。第二条本办法适用于股份公司总部机关、专业分公司及地区分公司、全资子公司和直属科研院所（以下简称地区公司）的技术秘密管理。股份公司和地区公司直接或间接投资的控股公司参照本办法执行。第三条本办法所称技术秘密，是指未公开发表和使用、不为公众所知悉，具有新颖性、实用性，能为股份公司或地区公司带来经济利益或市场竞争优势，具备实际或潜在的商业价值，且采取合理保密措施的非专利技术及技术信息。包括以物理的、化学的、生物的或其他形式的载体所表现的源程序、设计、工艺、方法、标准、配方、数据、诀窍，以及具有特定技术内容的技术

方案和技术方案的部分技术要素等。本办法所称技术秘密管理，是指股份公司和地区公司对技术秘密的开发、认定、保密、实施许可、解密及纠纷处理等全过程的管理。第四条股份公司技术秘密管理遵循“统一制度，规范管理，激励创造，有效保护，注重实施”的原则。第五条股份公司技术秘密分三类管理：一类：股份公司独有技术、核心技术以及对股份公司主业竞争力及市场份额有重大影响的技术，纳入股份公司“油商密★★★”范围管理。二类：国内、外先进，对股份公司及地区公司生产经营可产生显著经济效益的重要技术，纳入股份公司“油商密★★”范围管理。三类：可在国内、外市场产生一定经济效益的一般技术，纳入股份公司“油商密★”范围管理。第六条涉及国家秘密的技术秘密，依照国家相关法律法规进行管理。第二章管理机构与职责第七条股份公司科技管理部是股份公司技术秘密工作的归口管理部门，主要职责是：（一）负责组织制订股份公司技术秘密战略、规划计划和管

中石油集团所有下属企业和单位概况

中石油集团所有下辖部门与下属公司中石油是正部级单位一：专业公司（副部级单位）勘探与生产分公司炼油与化工分公司销售分公司天然气与管道分公司工程技术分公司工程建设分公司装备制造分公司二：油气田企业大部分油田是正厅局级，大庆一把手和中石油副总相当，浙江油田是副局级一档塔里木油田分公司青海油田分公司新疆油田分公司中油勘探开发有限公司中石油煤层气有限责任公司

二档大庆油田有限责任公司辽河油田分公司西南油气田分公司长庆油田分公司吐哈油田分公司冀东油田分公司三档吉林油田分公司华北油田分公司大港油田分公司玉门油田分公司浙江油田分公司三：天然气勘探开发公司（下属公司基本都是海外公司待遇都应该不错）阿姆河天然气公司南美公司尼罗河公司哈萨克斯坦公司南方石油勘探开发有限责任公司四：炼化企业（周围有大油田的炼化企业都还可以）大庆石化分公司吉林石化分公司抚顺石化分公司辽阳石化分公司兰州石化分公司

乌鲁木齐石化分公司宁夏石化分公司独山子石油化工总厂大庆炼化分公司大连石化分公司锦州石化分公司锦西石化分公司哈尔滨石化分公司前郭石化分公司大港石化分公司华北石化分公司呼和浩特石化分公司辽河石化分公司长庆石化分公司克拉玛依石化分公司庆阳石化分公司宁夏炼化分公司广西石化分公司大连西太平洋石油化工有限公司四川石化有限责任公司中石油东北炼化工程有限公司华东化工销售分公司华北化工销售分公司东北化工销售分公司西北化工销售分公司化工与销售西南分公司化工与销售华南分公司大庆石油化工总厂吉化集团公司抚顺石油化工公司辽阳石油化纤公司兰州石油化工公司乌鲁木齐石油化工总厂独山子石油化工总厂大连石油化工公司锦州石油化工公司锦西炼油化工总厂吉林燃料乙醇有限责任公司五：销售企业（销售待遇一般，级别是副局级）西北销售分公司东北销售分公司西南销售分公司华东销售分公司华北销售分公司华南销售分公司华中销售分公司黑龙江销售分公司吉林销售分公司辽宁销售分公司大连销售分公司陕西销售分公司甘肃销售分公司青海销售分公司四川销售分公司重庆销售分公司内蒙古销售分公司新疆销售分公司西藏销售分公司宁夏销售分公司山东销售分公司大连海运分公司润滑油分公司中油燃料油股份有限公司

审计署计算机审计中级各科节约时间攻略

各科节约时间攻略（第一次整理）没检查，你先凑合看一、U8 1.先看题目要求的时间，把系统时间调整到题目的当月末（如2010年4月，就把系统时间改为2010年4月30日）。用系统管理员导入账套。维护人员。只要题目没有说不给什么权限，就全给上。 2.进行期初设置。按销售－库存－存货－总账－应收的顺序。最重要的几件事，一是在销售里选销售生成出库单。这个建议就在销售里做设置（注意：库存里有一个选项和这个非常像，但那个是出库单由库存生成，选那个销售里的就自动没有了，所以千万不要选！）。二是库存里做期初记账。无论有没有货都要做。做完之后建议看一看。至少知道有几个仓库。三是在存货系统里设置存货科目，不用选仓库，否则有几个仓库还得设置几个仓库，浪费时间！存货科目是137产成品，也可能还有材料，在1打头的资产里自己选。对方科目（销售出库是502产品销售成本，其他出库是512其他业务支出）。四是总账系统。先指定科目，指定现金和银行存款，如果这个不做，就无法进行出纳签字。第二看题目要求有没有增加科目之类。如果没有直接录期初余额。在这里可以改变科目的借贷方向（上排有个方向的按钮），把累计折旧和坏账准备的方向变成贷方。录余额时如果有应收的客户明细按提示到应收里选就是了，如果应收里没有客户就得

自己去增加。录完余额点期初对账。五是应收系统。初始化设置收入科目、退货科目（都是501），坏账的设置，结算科目（这个一定要设，否则做收款单的时候不能自动带出来支票和现金的科目，得自己手工录）。期初设置大功告成。 3.现在开始做业务了。看题目的日期，不用改电脑的系统日期，而是在注册的时候，直接修改注册的时间。看这里！重注册！！点这个按题目改人员，改日期！因为如果每次去改系统时间，一是容易乱，二是每次都要全部退出重新登陆，非常浪费时间。最后结账必然是月末，所以这是经实践检验最省时间的有效办法。也可以在业务界面里点文件里的重新注册。看下图

中国石油天然气信息化报告.doc

背景资料中国石油天然气集团公司行业地位世界50家大石油公司中排名第5位总经理：蒋洁敏 2010年3月31日，中国石油天然气集团公司（以下简称“中石油”）按照国务院国资委的有关要求，向社会发布了《2000——2009中国石油信息化成果报告》以下简称“报告”）。该报告是中石油首次进行信息化方面的公开发布，在中石油信息化建设进程中具有里程碑的意义。报告的发布在提高公司透明度、履行经济、政治和社会责任方面起到了一定的示范作用。报告总结了截至2009年底中石油信息化的工作成果，概括了中石油“十五”以来的信息化工作全貌，其主要内容包括信息化概览、信息化发展、信息化价值三个部分，从指导方针、实施方法、基础能力、组织架构、总体规划、十年历程等9个方面介绍了中石油信息化工作的发展和建设轨迹，从生产运行管理系统、经营管理系统、基础应用系统、技术队伍、管理制度6个方面总结了“十五”以来中石油信息化建设成果。 IT整体规划中石油的信息化工作管理体系由集团公司领导小组、集团公司信息管理部及所属企事业单位的信息部构成。信息化工作领导小组主要负责审查和批准信息技术总体规划、年度计划和经费预算，协调解决信息化建设中的集中统一和资源共享等重大事项。信息管理部是集团公司信息化工作的归口管理部门，主要负责组织编制信息化建设规划、年度计划和经费预算，组织和指导所属单位信息系统建设项目的实施和运行维护，制定和实施信息技术管理制度、政策、标准和规范。包括油气田企业、炼化企业、销售企业、海外企业和天然气与管道储运企业等在内的9家专业分公司信息部门按照集团公司统一安排，负责组织本业务领域相关信息系统建设和应用。所属企业事业单位的信息部门负责本单位的信息化工作。

审计署制定的最新审计文书格式DOC

审计署制定的审计主要文书种类和参考格式一、主要审计文书种类（一）审计通知书适用于通知被审计单位（含被调查单位）接受审计（含专项审计调查）。（二）协助查询单位账户通知书适用于查询被审计单位在金融机构的账户。（三）协助查询个人存款通知书适用于查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。（四）封存通知书适用于封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产。（五）审计报告适用于对被审计单位财政收支、财务收支的真实、合法、效益进行审计后出具审计结论。（六）专项审计调查报告适用于对预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支有关的特定事项进行专项审计调查后出具审计调查结论。（七）审计报告征求意见书适用于以审计机关名义向被审计单位征求对审计组的审计报告的意见。（八）审计决定书

适用于对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为进行处理、处罚。（九）审计移送处理书适用于移送有关主管机关或者单位纠正、处理处罚或者追究有关人员责任。（十）审计处罚决定书适用于对被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查，且拒不改正的行为，给予行政处罚。二、主要审计文书参考格式 1．审计通知书参考格式 2．协助查询单位账户通知书参考格式 3．协助查询个人存款通知书参考格式 4．封存通知书参考格式 5．审计报告参考格式 6．专项审计调查报告参考格式 7．审计报告征求意见书参考格式 8．审计决定书参考格式 9．审计移送处理书参考格式 10．审计处罚决定书参考格式