会计电算化复习题答案版

《会计电算化》复习题

一、填空题：（10分）二、单选题：（20分）三、多选题：（10分）四、判断题：（15分）

五、作图题：（10分）六、简答题：（25分）七、综合题：（10分）

一、填空题：

▲会计核算系统中各个模块之间以账务处理为核心，通过转账控制凭证接口，构成一个完整得会计核算系统。（P5）

▲计算机审计的内容包括系统开发审计、应用程序审计、组织与管理制度审计和数据文件审计。

（P133）

▲可行性分析主要包括技术方面、经济效益方面和组织管理方面的可行性。(P16)

▲会计电算化信息系统的软件维护主要包括正确性维护、适应性维护和完善性维护三种.(P168) ▲会计电算化信息系统内部控制可分为一般控制和应用控制。(P123)

▲运用生命周期法开发会计电算化信息系统时，可将整个过程划分为系统分析、系统设计、系统实施和系统运行和维护四个阶段。(P11)

▲帐套管理包括账套的建立、修改、删除、引入和输出等内容。

▲基本信息设置主要包括编码方案设置、系统启用和数据精度3项操作。

▲目前会计电算化信息系统的开发主要采用软件工程学中的生命周期法和原型法。(P11)

▲以系统管理员身份注册进入系统管理，可以进行账套管理和操作员设置及其权限管理。

▲出纳管理主要包括现金日记账、_银行存款日记账_____、资金日报表、支票登记和_银行对账_____。

(P280)

▲每期期末的银行对账工作流程为_录入银行对账单_、自动对账、手工对账、输出、查询余额调节表、查询对账单或日记账的勾兑情况、核销已达账。

▲期末处理主要包括自动转账、对账及试算平衡、结账和数据管理。

▲将编码的某一位或几位代表一定的含义的编码方式称为位码。(P49)

▲会计电算化信息系统是一个人机系统。从物理组成来看，它是由计算机硬件、软件、_硬件、软件、数据、规程和人员_等五部分组成。

（P7）

▲会计软件的服务器应配备_不间断电源，以防止因断电而破坏会计数据。(P166)

二、单选题：

( B )▲以下关于自定义结转的说法正确的是（）。(P291)

A、转账定义在每个会计期间都必须进行

B、只有在转账定义完成后，才能进行转账生成

C、自动转账生成的凭证不能修改

D、转账定义一经完成，不能再修改

（ C ）▲设置会计科目时，必须设置的是（）。(P215)

A、辅助核算

B、科目助记码

C、科目编码

D、科目英文名称

（A ）▲以下符合会计科目的编码方案4-2-2-2的编码是（）。

A、100101

B、1001001

C、10010101001

D、10101

( A )▲财务软件要求的数据库环境有（）。

A、SQL SERVER 2000

B、ACCESS 2003

C、Visual FoxPro

D、Excel

( D )▲会计电算化账务处理系统中，有余额和发生额的科目（）。

A、能修改、能删除

B、不能修改、能删除

C、能部分修改、不能删除

D、不能修改、不能删除

（ D ）▲以下关于支票登记簿说法错误的是（）。(P283)

A、是出纳工作的一部分

B、支票领用时需登记

C、支票报销时必须手动勾对

D、支票编号是勾对的依据

( B )▲电算化日常账务处理中最重要最繁琐的工作是（）

A、凭证输入

B、凭证复核

C、记账

D、结账

( C ) ▲凭证作废后，可以直接进行的操作有（）。(P259)

A、审核

B、标错

C、删除

D、修改

( D ) ▲系统开发的方式中，获取周期最短的是（）。(P149)

A、自行开发

B、联合开发

C、委托开发

D、购买商品化的通用财会软件

( A ) ▲数据流程图是在生命周期法的（）阶段生成的。(P18)

A、系统分析

B、系统设计

C、系统实施

D、系统运行

( C ) ▲在UFO报表中，使一个报表文件中的多张表页可以具有不同数据的因素是（）。(P373)

A、计算公式的定义

B、关键字的设置

C、关键字的值

D、表页的页码

( A ) ▲“其他应收款”科目最常设置的辅助核算是（）。

A、个人往来

B、项目核算

C、供应商往来

D、客户往来

( C ) ▲用友ERP-U8总账系统中，记账凭证中会计科目的输入方式不包括（）。

A、科目名称

B、科目代码

C、科目索引码

D、科目参照

( D ) ▲在用友ERP-U8总账系统中，凭证保存后，虽未审核但仍不能修改的是（）。

A、会计科目

B、发生金额

C、附件张数

D、凭证类别

( A ) ▲ UFO报表“格式”状态时可以（）。

A、设置关键字

B、输入关键字的值

C、整表重算

D、审核报表

( C ) ▲设置会计科目编码的基本要求是（）。

A、必须按财政部统一规定进行

B、各级科目的编码长度要相同

C、一级科目编码遵照财政部统一规定，明细科目按编码规则进行

D、可以任意设置

（ D ）▲设置会计科目时，应注意（）。

A、科目设置不分顺序

B、先建立下级科目，再建立上级科目

C、先建立明细科目，再建立一级科目

D、先建立上级科目，再建立下级科目

（ B ）▲若会计科目的编码方案为4-2-2-2，则某会计科目的三级科目全编码为（）。

A、100101

B、10010102

C、1001010101

D、0101

（ B ）▲电算化账务处理系统中，记账凭证中“红字”金额的输入方法是（）。

A、直接用红字输入

B、采用负数形式输入

C、加方框进行输入

D、加下划线进行输入

( B ) ▲电算化账务处理系统中，每月只能应用一次的功能是( )。

A、记账

B、结账

C、查账

D、审核凭证

( A ) ▲电算化会计信息系统中，会计科目表通常存放在（）。(P47)

A、词典数据库

B、凭证数据库

C、系统管理数据库

D、参数数据库

( B ) ▲处在用友财务系统的各子系统月末结账次序末端的是（）。

A、采购系统

B、总账系统

C、销售系统

D、存货管理系统

( B ) ▲会计电算化信息系统代替手工记账的必要条件是至少要与手工核算系统并行（）的时间，并且证明相关的凭证和账簿数据准确无误。(P150)

A、一个月

B、三个月

C、六个月

D、一年

( C ) ▲“应付账款”科目最常设置的辅助核算是（）。

A、个人往来

B、部门核算

C、供应商往来

D、客户往来

( C ) ▲“三流合一”的管理信息系统是指（）。

A、Electronic Data Processing

B、Manufacturing Resource Planning II

C、Enterprise Resource Planning

D、Material Requirements Planning

( A ) ▲系统进行总调时，采用的方法通常包括（）。(P62)

A、自底向上

B、由小到大

C、自大而小

D、由繁到简

( B ) ▲在UFO系统中定义舍位平衡公式时，书写顺序应为统计过程的（）。(P393)

A、顺方向

B、逆方向

C、大方向

D、总方向

( C ) ▲会计电算化系统的年度账数据应该由（）来备份。

A、系统管理员

B、系统维护人员

C、账套主管

D、现金出纳

( A ) ▲以下不属于出纳工作的有（）。

A、结账

B、支票登记簿

C、银行对账

D、出纳签字

( A ) ▲在用友ERP-U8系统中，进行账套备份是（）的功能。

A、系统管理

B、企业门户

C、商业智能

D、远程配置

( C ) ▲通常设置部门辅助核算的科目是（）。

A、短期借款

B、本年利润

C、管理费用

D、实收资本

( A ) ▲财政部规定的一级科目编码的第一位表示“资产类”科目的编号是（）。

A、1

B、2

C、3

D、4

( A ) ▲在用友ERP-U8系统中，（）可以更新操作员的权限。

A、系统管理人员

B、系统维护人员

C、审核人员

D、现金出纳

( B ) ▲ UFO报表“数据”状态时可以（）。(P371)

A、设置关键字

B、输入关键字的值

C、输入报表标题

D、输入报表公式

( B ) ▲将所编代码按位分成若干段，每一段均有特定含义的编码方式称为（）。(P49)

A、序码

B、组码

C、区间码

D、位码

( C ) ▲在编码设计时，要考虑到企业的发展变化，编码体系要留有余地，这是遵守（）的设计原则。(P49)

A、唯一性

B、通用性

C、可扩展性

D、简明性

( A )▲用友U8系统中，将已备份的数据恢复到硬盘上时所执行的功能是（）

A、引入

B、输出

C、备份

D、保留

( A )▲电算化方式下，账务处理系统的记账凭证根据来源分为（）

A、人工凭证和机制凭证

B、红字凭证和蓝字凭证

C、收款凭证和付款凭证

D、正常凭证和作废凭证

( A )▲原型法主要适用于( ) (P11)

A、系统规模小、系统目标容易变化的项目开发

B、系统规模大、目标稳定的项目开发

C、通用化的系统软件和工具软件的开发

D、系统规模大、系统目标不稳定的项目

( B )▲财政部规定的一级科目编码的第一位表示“负债类”科目的编号是（）。

A、1

B、2

C、3

D、4

( A )▲商品化会计软件是指（）。

A、专业的软件公司为销售而专门开发的通用会计软件

B、软件公司根据某一单位的实际情况开发的会计软件

C、上级主管部门开发的会计软件

D、软件公司与使用单位联合开发的会计软件

二、多选题：

( )▲下列关于凭证审核和记账操作，说法错误的是（）。

A、凭证审核需先重新注册更换操作员，由具有审核权限的操作员进行

B、凭证只能逐张审核，不能成批审核

C、记账操作每月可多次进行

D、上月未结账，本月同样可以结账

( )▲关于会计电算化信息系统的结账功能，正确的表述是（）。

A、结账前的本月凭证必须登记入账

B、本月结账后不能再输入该月凭证

C、会计电算化制度规定，每月可以多次结账

D、结账功能必须按月连续进行

( ABCD )▲对现行系统进行初步调查，其主要内容是（）。（P15）

A、组织概况、数据量的初步论证等

B、硬件状况

C、企业先行使用的会计软件

D、企业规模

( AC )▲用友ERP-U8可以在（）操作系统下运行。

A、Windows 2000

B、Windows 2003

C、Windows XP

D、Windows NT 4.0

( AB )▲系统允许（）身份注册进入系统管理。

A、账套主管

B、系统管理员

C、出纳

D、会计员

( ABC ) ▲设置科目编码时要注意的限制条件有（）。

A、编码的最大长度

B、编码的最大级数

C、编码单级最大长度

D、编码的通用长度

( BCD )▲在账务处理系统中，属于会计信息的是（）。

A、原始凭证

B、账簿

C、会计报表

D、财务分析报告

( BC ) ▲UFO报表公式的种类有（）。(P393)

A、计算公式

B、审核公式

C、舍位平衡公式

D、立体求和公式

( ABC ) ▲用友报表系统中，报表的单元类型包括（）。(P372)

A、数值单元

B、表样单元

C、字符单元

D、日期单元

( ABCD ) ▲用友报表系统中，下列（）是系统提供的默认关键字。(P373)

A、单位名称

B、年

C、月

D、日

( ) ▲假设：部门级长编码规则为：* ** ***，请选出下列不符合该规则的部门编码

A 、1 B、 102 C、 1021 D、 20101

( ABC ) ▲结构化程序设计用（）三个基本控制结构就可以表示任何形式的程序结构。(P58)

A、顺序

B、选择

C、循环

D、跳跃

( ABC ) ▲用友U8.52系统中，“指定科目”的设置内容有（）(P280)

A、现金总账科目

B、银行总账科目

C、现金流量表科目

D、辅助账科目

( ABC ) ▲填制凭证时，凭证正文包括的内容有（）。

A．摘要 B．科目 C．金额 D．附件数

( BCD )▲会计电算化凭证的填制方式有（）。

A、手工填制

B、前台填制

C、后台填制

D、软件自动生成

( ABC )▲当会计科目发生变化而需调整软件设置时，叫（）。（P168）

A、正确性维护

B、适应性维护

C、完善性维护

D、代码重写

三、判断题：（对于下列的表述，你如果认为是正确的，试在题号前的括号内打‘√’即可；如果认为是错误的，则在题号前的括号内打‘X’。）

( X )▲机制凭证是指由软件根据相应的定义和数据生成的凭证，其生成后直接记入账簿

( √ )▲电算化方式下，进行银行对账时，在自动勾对不能完成全部账项的勾对时，还可以辅以手工勾对

（√）▲以帐套主管的身份注册进入，可以对所选帐套进行修改、年度帐管理及帐套操作员权限设置等。

（√）▲在电算化账务子系统中，每个操作员都能随时设置修改自己的密码。

（√）▲账套输出功能不仅可以完成数据的备份操作，而且还可以完成账套的删除操作。

(√ )▲总账本月结账后，将不能再录入本月凭证

（ X ）▲衡量商品化会计软件在价格上是否合理主要以费用的高低来进行选择，只有费用低廉才是最经济实用的软件。

（ X ）▲帐套信息中的帐套名称、所有的单位信息等可随时修改，账套启用后，核算信息和基础设置信息不允许修改。

( √ )▲结账前的本月凭证必须登记入账

( X )▲同一账套中，部门编码——“001总经理办公室”和固定资产类别编码——“001生产用”编码相同，违反了编码的唯一性原则

( X )▲在每个年度初，需要建立帐套、设置会计科目和期初余额。

( X )▲在系统测试时，要将所有可能的输入数据输入到系统中，以检查其输出结果是否正确。(P61) （ X ）▲在会计电算化系统中，用户只能修改自己填制的记账凭证，不能修改别人填制的记账凭证。（ X ）▲在电算化账务处理子系统中，每月可以多次使用“记账“、”结转“和”银行对账“功能。（√）▲首次进行银行对账前，必须先录入单位未达账和银行未达账。

( X )▲系统管理员在系统中具有最高的权限，可以进行账套数据备份、还原、记账、结账等各项操作

( X )▲系统分析说明书是系统分析阶段的工作报告(P11)

( X )▲所有的科目的编码长度要相同

( X )▲在电算化账务子系统中，内部控制的内容和重点与手工账务完全相同(P121)

( X )▲在每个月的会计电算化工作中都要进行系统初始化工作

( X )▲在会计电算化系统中填制凭证输入科目时，必须输入会计科目的名称

( X )▲实行会计电算化后,用户仍需要手工进行总账和明细账的核对工作

( X )▲运用报表系统的单元公式编制会计报表，其结果数据不会出现错误

( X )▲填制凭证后需先重新注册更换操作员，由具有审核权限的操作员来进行。

( X )▲凭证只能逐张审核，不能成批审核

(√ )▲记账操作每月可多次进行

( X )▲在电算化账务子系统中，对借贷不平的凭证可以先保存后修改。

( √ )▲实际工作中所说的“甩掉手工账”即“甩账”，就是指不必由手工做账，而由计算机做账，并由计算机出报表。

( √ )▲首次进行银行对账前，必须先录入单位未达账和银行未达账。

( X )▲屏幕审核法是将要审核的凭证显示在屏幕上，计算机软件检查其是否存在错误。(P101) ( X )▲计算机与手工并行工作期间，手工账可根据计算机输出的账簿抄写。

( X )▲为了保证数据的正确性，数据备份和数据恢复都必须定期进行。

( X )▲若本月已经结账，要更正记账凭证，必须依次取消该凭证的审核、记账和结账工作后才能进行修改操作

( X )▲在电算化账务子系统中，每月可以多次使用“记账”、“结账”和“银行对账”功能

（ X ）▲系统管理员可以进行凭证的录入工作。

（√）▲会计电算化后会引起会计业务流程变化，因而需进行岗位和机构调整。

( X )▲会计电算化中，填制凭证时发现错误，其修改方法必须与手工一样，另填一张凭证

( X )▲在电算化账务子系统中，有关制度允许系统操作员和系统设计员由同一人兼任(P124)

( √ )▲在会计电算化中的审核报表，是根据报表定义中给出的审核公式，验证报表编制的正确性(P393)

（√）▲会计软件的工资核算是最早用计算机代替手工操作的领域。

（√）▲系统模块结构设计通常分两步进行，首先从数据流图导出模块结构图，再对模块结构图进行优化。(P37)

四、作图题：

▲试绘制出电算化账务处理子系统的功能结构图。(P78)

▲试绘制电算化账务处理数据流程图(P75)

▲试绘制凭证输入模块程序方框图(P60)

▲请绘制电算化银行对账数据流图(P30)

六、简答题：

▲试述生命周期法下的四阶段及其各阶段的工作任务和内容，(P11)

系统分析——系统目标确定、可行性分析、系统逻辑模型确定

系统设计——处理流程设计、系统功能结构设计、数据结构设计

系统实施——程序设计、系统测试、试运行与评审

系统运行和维护——系统运行、系统维护

▲什么是软件工程？它的主要思想是什么？(P11)

是一门研究用工程化方法构建和维护有效的、实用的和高质量的软件的学科。它涉及到程序设计语言，数据库，软件开发工具，系统平台，标准，设计模式等方面。它把软件开发视为一项工程，按照工程化的指导思想来开发

使用生命周期法或原型法来开发软件；按照模块化，结构话的原则来开发软件；逻辑设计和物理设计分开，先逻辑后物理；采用自顶向下，逐步求精的方法来设计系统

▲什么是结构化方法？它的基本思想是什么？(P32)

构化方法是一种传统的软件开发方法，它是由结构化分析、结构化设计和结构化程序设计三部分有机组合而成的。

它的基本思想：把一个复杂问题的求解过程分阶段进行，而且这种分解是自顶向下，逐层分解，使得每个阶段处理的问题都控制在人们容易理解和处理的范围内。

▲结构化程序设计有哪些基本特点？(P58)

1) 整个程序模块化。

2) 每个模块只有一个入口和一个出口。

3) 每个模块都应能单独执行,且无死循环。

4) 采用自顶向下。逐步求精的方法。

▲试述在用友U8软件中，“系统管理”窗口下能做的主要工作（至少列出5项）并简单解释各项工作的内容(P188)

1、帐套管理。帐套的管理包括帐套的建立、修改、删除、引入和输出。

2、年度帐管理。年度帐的管理包括年度帐的建立、清空、引入、输出以及结转上年度数据。

3、操作权限管理。包括设定各子系统的操作员以及为操作员分配一定的权限。

4、设立统一的安全机制。包括数据库的备份、功能列表和上机日志。

5、使用视图。包括刷新、清除异常任务、查询上机日志等。

▲简述系统转换的方式及各种方式的优点、缺点(P64)

答：（1）直接转换是指在规定的某一时刻，旧系统停止使用，新系统开始启用。

简单省费，但是一旦系统出问题，危害将十分大

（2）平行转换是指让新老系统同时运行一段时间，处理同一批数据，通过对比运行结果来判断旧系统是否可以停止使用，新系统是否可以单独运行。

安全可靠，费用高

（3）逐步转换是指分阶段让新系统一部分一部分地替换旧系统。

既避免直接转换的危险性，又可节省平行转换的双倍费用，控制技术复杂，转换时间长

▲简述会计电算化信息系统的内部控制分类（P123）

答：根据控制的实施范围，可将会计电算化信息系统内部控制氛围一般控制和应用控制两类。

（1）一般控制作为会计电算化信息系统的主要控制手段，是对整个会计电算化信息系统及环境构成要素实施的、对系统的所以应用或功能模块具有普遍影响的控制措施。

（2）适应会计电算化信息系统的一般控制包括组织控制、系统开发与维护控制、操作控制、硬件与软件资源控制、系统安全控制和会计档案控制。

（3）应用控制是对会计电算化信息系统中具体的数据处理活动所进行的控制。应用控制主要包括应用控制、数据处理控制和输出控制三个方面。

▲会计电算化条件下一般应配备哪些运行操作岗位？(P152)

答：电算化会计岗位是指直接管理、操作、维护计算机及会计软件系统的工作岗位，实行会计电算化的单位要根据会计电算化信息系统操作、维护、开发的特点，结合会计工作的要求，划分电算化会计岗位。一般情况下包括一下岗位：

（1）电算主管：负责协调计算机及会计软件系统的运行工作，可由会计主管兼任。

（2）软件操作：负责计入记账凭证和原始凭证等会计数据，输出记账凭证、会计帐簿、会计报表和进行部分会计数据处理工作。

（3）审核记账：负责对输入计算机的会计数据（记账凭证和原始凭证等）进行审核，以保证凭证的合法性、正确性和完整性，操作会计软件登记机内账簿，对打印输出的账簿、报表进行确认。

（4）系统维护：负责保证计算机硬件、软件的正常运行，管理机内的会计数据，系统维护员一般不对实际会计数据进行操作。

（5）电算审查：负责监督计算机及会计软件系统的允许，防止利用计算机进行舞弊

（6）会计档案资料保管员：负责存档数据软盘、呈现软盘及输出的帐表、凭证和各种会计档案资料的保管工作，做好软盘、数据及资料的安全保密工作。

（7）软件开发：由本单位人员进行会计软件开发的单位设立，主要负责本单位会计软件的开发和维护工作。

▲简述会计核算软件维护的基本内容。(P169)

系统软件维护的内容包括操作性维护和程序维护两种：

1、操作性维护。操作性维护是指通过操作软件自身各种自定义功能来调整软件运行功能，以适应系统运行条件变化所进行的维护，它实质上仍属适应性维护。

2、程序维护。程序维护是指通过对软件程序进行修改所进行的维护，主要包括正确性维护、适应性维护和完善性维护三种。

▲试述计算机审计的内容(P133)

根据会计电算化信息系统的对象和范围，计算机审计的内容主要包括下面四方面内容：

（一）、系统开发审计：

系统开发审计是指对会计电算化信息系统开发的全过程进行的审查和评价，其目的在于保证系统开发的合法性及系统运行以后数据处理结果的真实性、正确性和完整性。

（二）、应用程序审计：

应用程序是会计电算化信息系统的核心，是通过审计来评价应用程序的合法性、合规性和正确可靠性。对应用程序进行审计的方法，实质上就是对应用程序进行的各种测试，测试应用程序中的各种控制措施是否按设计要求在系统运行中发挥作用，测试程序运算和逻辑的正确性是否达到预期的目的等。（三）、组织与管理制度审计：

会计电算化信息系统能否安全、有序的运行，关键取决于是否有强有力的制度保证和优良的控制环境，以及有关规章制度是否得到了有效的运行等。内部审计人员应认真检查会计电算化信息系统的组织与管理制度的建立以及具体执行情况，对发现的问题应及时反馈给相关部门加以纠正。

（四）、数据文件审计：

要评价会计信息的真实性、正确性和合法性，就要对其数据文件进行审计。对系统数据文件进行审计，就是对数据文件进行实质性测试，即对各种会计账户余额、发生额直接进行检查，以及对会计数据进行分析审核。实质性测试是系统数据文件审计的主要目的。

▲简述系统修改维护的基本制度。(P170)

系统维护操作权限：1、维护操作一般由系统维护员或指定的专人负责。数据录入员、账簿管理员、档案管理员等其他人员不得进行维护操作。系统管理员可以进行维护操作，但不得执行程序维护。

2、不符合维护规定手续的不允许进行软件修改操作。

3、一般情况下，维护操作不应影响系统的正常运行。

4、不得进行任何未作登记的软硬件的维护操作。

修改手续：1、由系统管理员提出软件修改请求报告。

2、由有关领导审批请求报告。

3、原程序清单存档。

4、当上述手续完备吼，实施软件修改。

5、软件修改后应形成新的文档资料。

6、发出软件修改后的使用变更通知。

7、进行软件修改后的试运行。

8、根据运行情况总结并修改文档资料

9、发出软件修改后的正式运行通知。

10、对软件做新的备份，并将备份资料与定稿后的文档资料一起存档。这里的文档资料主要包括：本次维护的审批人、提请人、执行维护人，本次维护的时间、修改的原因、修改的内容、修改后的现状等。▲简述系统测试的要求、基本原则和测试方法。(P62)

要求：1、对典型的测试数据要有正确的结果

2、对无效或错误的数据要有校验和纠错的能力

3、对设计说明书中的可能测试数据要有正确的结果

基本原则：1、测试数据的选择既要保证其能尽可能多地经过主要路径、主要模块和功能，同事又要防止测试工作量过大。

2、应模拟输入各种错误数据和错误操作，以检查系统的排错、纠错能力。

3、从操作到各种显示输出，都应进行全面检查验证，看其是否与设计要求一致。

4、应对所有的计算和分析结果进行核对。

测试方法：分调，检查模块中各程序的接口与模块说明书中的要求是否一致，以查找模块内部的逻辑错误。在分调基础上进行联调，测试组装吼的系统整体性能。系统联调的主要方法有“自顶向下”和“自底向上”两种。

▲简述计算机审计和手工审计的联系和区别(P135)

答：（一）计算机审计和手工审计的联系。

1、性质相同，都具有对经济活动竞选独立性、公正性和权威性的监督职能。

2、职能相同，都具有对被审计单位执行经济监督、经济鉴证和经济评审职能。

（二）计算机审计和手工审计的区别

1、审计的对象不同。计算机审计的对象是会计电算化信息系统和有关管理系统，除了包括会计电算化生成的会计凭证、会计账簿、会计报表以及相关规章制度、合同协议等资料之外，还包括计算机软件、硬件系统；手工审计的对象是手工会计系统，包括手工形成的会计凭证、会计账簿、会计报表以及相关资料。

2、审计方法不同。计算机审计运用的是计算机审计测试技术或者计算机辅助审计技术；手工审计则是运用核对法、分析法、询问法、观察法等一系列审查分析方法。

3、审计工具不同。计算机审计使用的工具主要是计算机，有时也会使用计算器做辅助；手工审计则主要全靠使用计算器和算盘进行会计数据的核对和分析。

▲简述账套输出、账套引入的人员及操作步骤。(P200)

答：帐套的输出和引入的人员是系统管理员，只有系统管理员才有权引入和输出一个帐套。在删除帐套时，必须关闭该帐套的所有系统模块。

帐套引入指将系统外某帐套数据引入本系统之中。帐套输出是指将所选的帐套数据备份或源账套删除。帐套引入的步骤：（1）以系统管理员的身份在系统管理界面单击【帐套】项目下【引入】，即可以进入引入帐套的功能。（2）在界面上选择要引入的帐套数据的备份文件。帐套数据备份文件时系统输出的文件。前缀名统一为uferpact。选择完后，点击【打开】按钮则表示确认；若放弃，则点击【放弃】按钮。

帐套输出的步骤：（1）以系统管理员身份在系统管理界面单击【帐套】项目下【输出】，进入输出帐套界面。（2）在帐套号栏中选择将要进行输出的帐套，如果想删除帐套，则只需要将“删除当前输入帐套”栏目选中，然后系统将提示用户输入备份的目录。点击【确定】按钮表示确认；点击【放弃】按钮表示放弃该选择。

▲简述系统转换的三种方式及其优点、缺点和适用的环境.（P64）

1、直接转换。是指在规定的某一时刻，旧系统停止使用，新系统开始启用。优点：最简单、费用最省。缺点：必须要绝对保证在转换前已做好了扎实的准备工作，否则一旦电算系统出了问题，由于老系统已停止使用，危害将十分大。

2、平行转换。是指让新老系统同时运行一段时间，处理同一批数据，通过对比运行结果来判断旧系统是否可以停止使用，新系统是否可以单独运用。优点：安全可靠。缺点：费用太高。

3、逐步转换。是指分阶段让新系统一部分一部分地替换旧系统。优点：避免了直接转换的危险性，又可节省平行转换的双倍费用。缺点：控制技术比较复杂，转换时间也较长。

▲在编制会计报表后发现账簿错误，请写出“不留痕迹的修改”和“留痕迹的修改”凭证的主要操作步骤。

▲简述获取财务软件的三种方式及每种方式的优缺点(P149)

自行开发——针对性强，适应性好，软件能得到及时维护和更新，但是开发周期长，软件质量难以保证联合开发——企业可以选择技术力量雄厚的公司，从而保证软件的质量，并且使开发的软件能适应企业核算与管理的需要，但是开发费用可能较高，开发周期长

购买通用软件——能在短时间内以较低的成本建立会计电算化信息系统，企业不必设置软件开发部门，会计人员只要学会使用会计软件即可，但是该种软件功能有限，扩展维护比较困难

▲请列举出电算化会计核算系统的3种数据库文件及其结构(P83)

数据库文件：科目文件记账凭证文件科目余额及发生额文件临时工作文件四种

文件结构：

文件名称：KJKMWJ.DBF

序号字段名称类型长度与小数位

1 科目代码 C 8

2 科目名称 C 20

3 科目类型 C 10

4 科目性质 C 8

5 父科目 C 6

6 明细 C 2

文件名称：JZPZWJ.DBF

序号字段名称类型长度小数位

1 凭证编号 C 8

2 日期 D 20

3 附件 N 2

4 摘要 C 30

5 科目代码 C 8

6 借方金额 N 12 2

7 贷方金额 N 12 2

8 制单 C 8

9 出纳 C 8

10 审核 C 8

11 记账 C 8

文件名称：KMYE.DBF

序号字段名称类型长度小数位

1 科目代码 C 8

2 期初借方 N 12 2

3 期初贷方 N 12 2

4 借方金额 N 12 2

5 贷方金额 N 12 2

科目名称：KMHZ.DBF

序号字段名称类型长度小数位

1 科目代码 C 8

2 科目名称 C 20

3 借方发生额 N 12 2

4 贷方发生额 N 12 2

▲简述记账后发现账簿错误，“留痕迹“和“不留痕迹“的修改方法。

1、无痕迹修改：a：对已经输入但未审核的机内记账凭证，可通过凭证的编辑输入功能直接进行修改或删除（但凭证编号不能修改）

b：已通过审核但未记账的凭证不能直接修改，需要审核人员取消签章后，再由制单人员通过凭证的编辑输入功能进行直接修改

有痕迹修改：对于已记账的错误凭证，不能直接进行修改，须采用“红字冲销法”或者“补充登记法”进行留有痕迹的更正

▲请说明会计电算化方式下与手工条件下会计核算工作的区别和联系。(P75)

区别：1、数据处理的起点与终点不同

2、会计数据的处理方式和存储方式不同

3、电算化账务处理要求具有完整的会计科目编码体系

4、对账方式不同

5、会计数据的可读性不同

6、会计数据处理过程的规范性不同

7、会计资料的查询与统计方式不同

8、账务处理的效率、准确性和时效性不同

共性：遵循相同的会计理论和会计方法；在相同的会计准则指导下进行会计核算；处理相同的会计业务▲试述会计电算化信息系统一般控制和应用控制。(P124)

一般控制——是面向整个会计电算化信息系统而进行的控制，是会计电算化信息系统可靠运行和进行数据处理的前提，主要包括组织控制，系统开发与维护，操作控制，硬件与软件资源控制，信息安全控制，会计档案控制