集团合并会计报表模板
序号抵消事项说明科目（一级）科目（二级）借方贷方备注
一、资产负债表的调整和抵消
(一)长期投资按权益法进行调整的处理
子公司1（年初）长期股权投资子公司1 1.00 2.00
未分配利润年初
子公司1（年末）长期股权投资子公司1
未分配利润年末
借方合计 1.00 2.00差异-1.00
子公司2（年初）长期股权投资子公司2
未分配利润年初
子公司2（年末）长期股权投资子公司2
未分配利润年末
借方合计平
子公司3（年初）长期股权投资子公司3
未分配利润年初
子公司3（年末）长期股权投资子公司3
未分配利润年末
借方合计平
(二)长期股权投资与子公司所有者权益的抵销处理
子公司1实收资本（或股本）
未分配利润年末
长期股权投资子公司1
借方合计平
子公司2实收资本（或股本）
未分配利润年末
长期股权投资子公司2
少数股东权益
借方合计平子公司3实收资本（或股本）
资本公积年末
盈余公积年末
未分配利润年末
长期股权投资子公司3
少数股东权益
借方合计平
(二)内部债权与债务的抵销处理
厦门公司—山西公司其他应付款山西公司
其他应收款厦门公司
借方合计平
厦门公司—子公司2应收账款子公司2
其他应收款子公司2
其他应付款厦门公司
应付账款厦门公司
其他应收款厦门公司
借方合计平
厦门公司—子公司3应收账款子公司3
应付账款厦门公司
借方合计平
子公司3—医疗事业部应付账款厦门公司
其他应付款厦门公司
应收账款子公司3
其他应收款子公司3
借方合计平
二、利润表的调整和抵消
(三)内部销售收入的抵消处理
集团公司—子公司2营业收入子公司2
营业成本
借方合计平
集团公司—子公司3营业收入子公司3
营业成本
借方合计平
子公司3—医疗事业部营业收入
营业成本
借方合计平
(四)内部投资收益的调整与抵消处理
山西公司调整投资收益山西公司
长期股权投资山西公司
山西公司抵消长期股权投资山西公司
投资收益山西公司
子公司2调整投资收益子公司2
长期股权投资子公司2
子公司2抵消长期股权投资子公司2
投资收益子公司2
子公司3调整长期股权投资子公司3
投资收益子公司3
子公司3抵消投资收益子公司3
长期股权投资子公司3
(五)确认少数股东应享有的利润
少数股东损益子公司2
少数股东权益子公司2
少数股东权益子公司3
少数股东损益子公司3
现金流量表抵消分录
2007年1月31日
借 方贷 方序号抵消事项说明
科 目金 额科 目1支付的与其他经营活动有关的现金
2购买商品、接受劳务支付的现金3支付的与其他经营活动有关的现金4支付的与其他经营活动有关的现金
合计销售商品、提供劳务收到的现金
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的与其他经营活动有关的现金
收到的与其他经营活动有关的现金