上海代理记账常见问题和注意事项
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上海代理记账常见问题和注意事项◆【关于代理记账】
◆当您办完公司登记开业以后，首先想到的是选择谁来做会计（财务），您可能愿意用您的亲朋好友或您认为可信赖的人，但您是否考虑到：这些人能不能替您分担法律责任和法律风险？能否帮助您应对执法机关的审计、稽查？…。我公司是经政府批准的合法公司，有专业的注册会计师，在为您保守经营秘密的前提下，我公司能帮助您在财务上做到省时、省事、省钱，用足国家政策，获得法律保护，为您规避财务风险，为您应对各执法部门的检查。
◆【代理记账工作简介】
代理记账是指企业将本公司的会计核算工作全部委托给专业代理记账公司完成，本企业一般只设出纳岗位，负责日常收支业务和财产保管等工作。中小企业选择代理记账能够在降低企业开支节约会计成本的同时，享受高水平和规范化的会计全程服务，提高会计工作效率。所以代理记账有利于加强企业的财务基础建设和提高整体管理水平，维护企业的合法权益。代
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理记账符合国家法律法规，符合财务会计制度，能够保护客户合法权益，保守客户商业秘密。作为一种新颖的会计解决方案，正被越来越多的创业者所接受，充当着众多中小企业的会计角色。
◆【代理记账必要性】
◆财政部规定“凡不具备配备专职会计人员条件的小型经济组织、应当建账的个体工商户等，应当依据本规定委托代理记账公司、会计师事务所或者其他社会咨询服务机构办理会计业务”。委托代理记账公司记账符合《中华人民共和国会计法》规定，能够规范会计核算，为企业经营决策提供真实、完整的会计信息，促进企业持续、健康发展。企业不需配备专职会计人员对企业进行会计核算，减少了会计人员薪金及劳动保障等用工成本支出，简化了劳动用工管理手续；无需花大成本培养专业人才，也不必担心人才流失，照样可以享受高质量的管理服务。
◆【代理记账优越性】
◆在创业初期，由于规模较小，业务量较少，如果请一名专职会计（财务），每月成本至少在2000～3000元之间，这还是一般的会计，如果请主管级会计，每月可能花费在3000元以上，除此之外，公司还需要为其支付四金及其他福利待遇，这对一个刚开业的公司来说无疑是一笔不小的开支。但企业的创业阶段往往又需要建立一个规范的良好的开端，如果不请专职会计，而找一个兼职会计人员来做账，这样既不能建立一套规范的记账体系，也不能保证账务处理的连续性。而请记账公司，价格大致在300～500元之间，您每月只需支付较少的费用就可以免除这一切烦恼。代理记账服务，使一些暂没能力单独设置会计机构和会计
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人员的单位，也能建立规范的会计系统和完善的会计核算，这样可以让公司摆脱繁琐的程序性工作，有更多的精力去考虑业务开拓、公司发展的问题。
※【重要提示】：
★税务局要求新注册的企业从第一个月起就必须进行税务申报，一个月不申报给予警告，两个月不申报就要求停止购领发票，三个月不申报的企业税务部门撤销公司的税务登记证、并予以罚款★
◆【代理记账好处】
【1】会计工作连续不会中断，避免因会计人员的变动而带来移交工作的麻烦；
【2】纳税申报及时准确，避免因不熟悉税法，而出现差错造成不必要损失；对报表实行审核后方可报出，让您无后顾之忧。
【3】会计人员德行过硬,公司中的会计必须取得资格文凭并实行定期的业务学习，确保职业道德，确保执业质量与信誉。
【4】无需考虑会计人员的住房、医疗、社会保险以及招工等既费力又费财的问题，为企业节省开支。
【5】在代理记账的同时，我所可以根据企业需要提供税收筹划，合理利用税收优惠政策，以提高企业效益；
【6】发挥综合业务优势，提供验资，会计报表年审、所得税汇算清缴和财务管理咨询并可及时获得最新财税政策信息。
◆【代理记账操作流程】；
【1】[每月25号-31号]【接票】委托方提供原始票据，届时将票据以快递方式或送到我公
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司，我司对票据进行初步整理。
【2】[每月25号--5号]【做账】我司财务人员用财务软件进行制单，会计人员审核、进行会计核算、帐务处理，税款计算。
【3】[每月5号--10号]【报税】我司外勤会计到国、地税税务所上门申报。进行纳税申报，并提供合理的财税建议。
【4】[每月10号-20号]【回访】本公司返回税单、财务报表、纳税申报表，及时反馈给客户税务最新的各项政策和通知。
◆【代理记账所需资料】；
【1】【现金单据】（房租、水电费、差旅费、招待费、社保费、通讯费、运输费、邮递费等）
【2】【银行单据】（提现、转帐、贷记凭证、电汇、进帐单、借款单等）
【3】【发票】（本月1日---31日开具的所有发票）
【4】【增值税清单】（销项汇总清单、销项明细清单）
【5】【公章】（报表上所需盖的）
【6】【员工资料】（月工资额，身份证号码，姓名，电话）
【7】【其它所需资料】
◆【代理记账服务内容】：
【1】审核原始凭证；
【2】填制会计凭证；
【3】登记会计帐簿；[包括：总帐、二级科目明细帐、现金日记帐、银行日记帐]
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【4】编制会计报表；[包括：资产负债表、损益表、税金明细表]
【5】填制纳税申报表和各种税费缴款书；
【6】纳税申报；[包括：增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、城建税、教育附加费、河道管理费]
【7】装订会计凭证；
【8】财务政策传递；
【9】日常电话答疑。
◆【代理记账收费标准】：
◆【核定征收的企业】【200元/月起】
【服务项目】：做记账凭证、总账、明细账、现金账、银行账、编制报表（包括：资产负债表、损益表、税金明细表）、税务报表，网上税务申报及到税务指定的报税点申报（包括：增值税、营业税、带征的企业所得税、个人所得税、城建税、教育附加费、河道管理费）提供税务咨询。
◆【查账征收的企业】【300元/月起】
【服务项目】：做记账凭证、总账、明细账、现金账、银行账、编制报表（包括：资产负债表、损益表、税金明细表）、税务报表，网上税务申报及到税务指定的报税点申报（包括：增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、城建税、教育附加费、河道管理费），发票认证，提供税务咨询。
◆【增值税发票的企业】【500元/月起】
【服务项目】：做记账凭证、总账、明细账、现金账、银行账、编制报表（包括：资产负债
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表、损益表、税金明细表）、税务报表，网上税务申报及到税务指定的报税点申报（包括：增值税、营业税、带征的企业所得税、个人所得税、城建税、教育附加费、河道管理费），增票认证，提供税务咨询。
※【以上价格作为参考，最终代理记账费用视工作量的大小商定。需上门服务的客户价格另议】。
◆【什么是财务外包】
●l、政府规定：2005年1月1日起全国范围内小企业实行新的《小企业会计制度》，广大的小企业要根据会计业务的需要，要设置会计机构，或者在有关的机构中设置会计人员，或会计主管人员，不具备条件的，要委托经过批准设立的，从事专业的代理公司来记账。
●2、节省费用：单位设会计岗位，工资开支一般每月要1500元（不包括“三险一金”），根据本单位部门经理的收入水平，财务负责人的工资高的可达三五千元，而找专业的记账公司，支付的费用与单位的工资水平无关，一般为300-500元。如果找朋友记账，不论支付多少费用，一般还要搭人情，请吃饭等，工作中出了问题也不好追究。找专业的代理记账公司不存在此问题。
●3、安全保密：单位自己找会计（包括兼职会计），如果发生漏交税行为，会计本人不承担任何责任，损失都要公司负担，包括延期报税的罚款等，而找代理记账公司，就可以在代理合同中作出相应的规定，如某代理记账公司因对新办企业的报税期不了解，延期报税的罚款，就全部由记帐单位负担。有些单位经常发生因违反财务和税务规定而被罚款的情况。而这些情况在代理记账公司一般是不会发生的，代理记账公司一般都是能独立承担法律责任的
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法人单位，如双方发生纠纷，协商解决不了还可通过其上级业务主管部门或法律途径予以解决，可减少单位的经济损失。代理记账公司还负有为单位保密的责任，如发生问题可追究其法律责任。
◆【慧安同时具有下列优势】：
1．是经批准执业的，受法律保护的专业的上海代理记账公司；
2．有严密的规章制度、严格的复核和检查制度；
3．算帐、记帐、报帐有严格的程序和规则；
4．具有会计资料分析、提供加强企业管理建议的能力；
5．具有承担法律责任的能力及协调处理单项案例的能力；
6．有一支能够运用计算机记帐或网上代理记账、网上申报的代理记账服务团队。
◆【代理记账公司经营范围如下】：
1．代办税务登记、变更登记、注销登记手续；代办一般纳税人认证；
2．代办纳税申报事宜；
3．担任常年税务、会计顾问，提供会计、税务咨询服务；
4．代理建帐、记帐、设计企业财务制度，为企业提供财务报表分析；
5．代办减税、退税、免税事项；
6．代办财产损失、投资损失鉴证，代办报批手续；
7．开展税收筹划工作；
8．培训财务人员税收、会计等专业知识；
9．协助企业进行改组、改造，设计企业经营管理制度；
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10．开展网上税收，财务咨询服务；
11．代理网上申报。
慧安专业代理记账服务区域：上海自贸区代理记账、黄浦区代理记账、徐汇区代理记账、长宁区代理记帐、静安区代理记帐、普陀区代理记账、闸北区代理记账、虹口区代理记账、杨浦区代理记账、闵行区代理记帐、宝山区代理记账、嘉定区代理记账、浦东新区代理记帐、金山区代理记账、奉贤区代理记账、松江区代理记帐、青浦区代理记账等。
★【友情告知】
【1】纳税人未按规定进行纳税申报的，根据“税收征管法”第六十二条规定处以2000元以下罚款，情节严重的处2000元以上10000元以下罚款，并列为‘非正常户’。
【2】纳税人未按规定保管、使用、开具发票的，根据“发票管理办法”第二十六条规定处10000元以下罚款并列为‘非正常户’。
【3】纳税人连续三个月未开具发票的企业，根据市税务总局的相关规定、该企业将被列为‘非正常户’。
【4】凡被列为‘非正常户’的企业将取消购买发票资格，进行整改和处罚。对不接受处罚的企业将吊销税务证。
代理记账业务规范标准
代理记账业务规范 一、从业人员的职业道德规范 1. 爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。 2. 诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。 3. 廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。 4. 客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。 5. 坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。 6. 提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。 7. 参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。 8. 强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。 二、业务操作及会计核算的流程 1．接受客户的委托 （1）了解客户的基本情况，评估此次业务的风险。 （2）决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户商讨具体操作事宜，签定约定书。 2．与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续 （1）双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。（2）依据企业特点，根据实际需要，设置必要的会计科目。 （3）了解企业的经营方式和生产流程，帮助企业建立会计内部控制制度。3．审核原始凭证 审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限，只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记账凭证和登记明细分类帐的依据。会计人员主要应对原始凭证进行审核。 （1）审核原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法令制度和计划合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经制度规定，是否贯彻专款专项原则，有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。（2）审查原始凭证的完整性正确性。即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容，其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否正确无误。对原始凭证内容记载含糊不清，单位抬头不是本单位，无收款单位签章，涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额，或添加内容和金额等情况，应及时与客户联系，了解清楚原始凭证的真实情况。 4．对各种有问题的原始凭证的处理 在审核原始凭证过程中，会计人员要认真执行《会计法》所赋予的职责权限坚持制度、坚持原则。对违反国家规定的收支，超过计划预算或者超过规定标准的各
代理记账存在问题及推行措施
1．对于《会计法》代理记账的宣传力度不够，造成许多小型经济组织、 代理记账特别是广大的个体工商户，对“代理记账”知之甚少，认识不足，理解不够。 2．对于“代理记账”的措施不是很得力。当前对于应当委托代理记账的小型经济组织和应当建账的个体工商户而言，主要存在两方面的问题，一是应当建账而不建账的现象十分普遍，二是许多“受托代理记账人”不具备合法资格。这不仅干扰了法律的严肃性，而且容易派生出许多其他问题。 3．在代理记账法律关系中，受托人的法律地位问题，应该说一直没有得到彻底的解决，实践中争议很大。 4.代理记账机构潜力未充分发挥。代理记账机构的数量在不断增加，但整体规模普遍较小，代理业务范围不宽。真正能提供受托单位会计核算、税收筹划、纳税申报、内部审计、工商税务注册年检、财税咨询等全方位会计服务的机构很少。 5.代理记账机构设立不规范。代理记账机构必须有3名以上持有会计从业资格证书的专职从业人员，且主管代理记账业务的负责人必须具有会计师以上专业技术职称资格。但实际执行中，相当部分的代理记账机构不符合此规定。 6.代理记账机构内部管理混乱。实际执行中很多代理记账业务操作不规范、内部管理制度不健全现象十分普遍，部分代理记账机构的内部管理制度即使制定也是形同虚设。 7.代理记账机构执业质量不乐观。会计核算方面尚存在许多不规范之处，一些会计核算未能以权责发生制为基础，对所代理公司未按《公司法》计提法定公积金、法定公益金的现象也较普遍，代理编制的年度财务会计报告都只有基本会计报表，均未按制度规定的要求提供会计报表附注的内容等。 8.是代理记账业务收费标准混乱。在收费标准上，各家代理记账机构悬殊较大，有些代理记账机构甚至通过低价进行恶意竞争，还有部分代理记账机构自身的经营收入核算不规范，隐匿收入现象也较普遍。 推行措施 1．继续宣传代理记账的重要意义和作用。2000年7月1日施行的《中华人民共和国会计法》正处于推广宣传阶段，我们应当借其宣传的东风，大力宣传代理记账的积极意义和重
集团公司资金集中管理存在的问题及完善
龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/db13701235.html, 集团公司资金集中管理存在的问题及完善 作者：张丹 来源：《时代经贸》2019年第36期 [摘要]随着我国经济的飞速发展，企业集团化、规模化趋势越来越明显，而由此所带来的资金分散、交易成本增加、流动性降低等资金问题也使得企业的经营压力越来越大，一些集团性企业的资金风险频发，制约了企业规模经济效益的提升，给其长久稳定的发展带来巨大挑战。 [关键词]集团公司;资金管理;问题及对策 一、集团公司资金管理存在的问题 （一）资金管理模式不科学 一些集团性企业资金管理模式不科学，没有实施资金集中管理，内部资金散乱，难以实现统筹管理。部分集团企业虽然建立了资金集中管理体系，但总部权力过于集中，下属成员单位在使用资金的过程中需要层层申请，资金调配困难。复杂的流程在一定程度上会打击下属单位应收账款等工作事项的积极性。 （二）融资能力差，融资成本高 一些集团企业内源融资能力较低，盈利能力较差，尤其是一些融资平台类型的国有企业，以融资作为其业务内容，没有稳定地业务收入来源，留存收益严重不足，加大了企业的内源融资难度;企业过度依赖银行贷款融资，融资渠道单一;融资结构不合理，甚至存在“以贷养贷”的不良现象。而且银行贷款通常审批流程繁琐，导致企业的资金链吃紧，融资的风险隐患增加;企业在选择融资方式时，缺乏充分的调研分析，收益与风险不相匹配。部分集团性企业内部管理不善，治理结构不健全，缺乏自身信用管理体系的建设，存在财务信息失真，增加了企业融资难度。 （三）资金预算刚性不足，投资较为盲目 一些集团企业尚未建立完善的全面预算管理体系，缺乏对资金预算管控的重视。企业高层预算意识不足，预算编制和执行较为随意，导致预算计划在实际执行过程中严重脱节，影响资金管理成效。在预算考核环节，缺乏严格的激励奖惩机制，难以树立预算管控权威。集团缺乏有效的预算分析与决策体系，不能及时根据内外环境变化做出预算调整，存在较大的决策风险隐患。在开展投资活动时，受资本市场多元化投资经营的观念影响，一些集团企业在选择投资项目时没有充分结合战略经营目标，在没有做好市场调研和风险预测工作的情况下就随意投资
旅行禁忌用语
旅行禁忌用语 Cultural practices, cultural differences, local manners, and mores: traveling the globe can be a behavioral minefield, even when you have the best intentions. Everything from greeting to eating can be an opportunity to do the wrong thing, and not only embarass yourself, but offend your host countrymen. Look out for the following cultural mistakes and try to avoid them while going abroad. 文化习惯、文化差异、当地礼仪和风俗：即使你怀着良好的意愿，这些文化陷阱也可能让你的环球旅游险象环生。从问候到饮食，稍不留神就会出差错，不仅让自己难堪，还有可能冒犯东道主。到国外时要特别留心并尽量避免误入以下几种文化陷阱。 (一)Touching Someone 触摸他人 Where It’s Offensive: Korea, Thailand, China, Europe, the Middle East. 禁忌地：韩国、泰国、欧洲、中东 What’s Offensive 禁忌： Personal space varies as you travel the globe. In Mediterranean countries, if you refrain from touching someone’s a rm when talking to them or if you don’t greet them with kisses or a warm embrace, you’ll be considered cold. But backslap someone who isn’t a family member or a good friend in Korea, and you’ll make them uncomfortable. In Thailand, the head is considered sacred--never even pat a child on the head. 个人空间的概念因地而异。在地中海国家，如果你和别人交谈时没有碰对方的手臂，或见面问候时没和对方亲吻拥抱，别人会认为你不热情。但在韩国，拍别人的背会让对方感觉不安，除非此人是你的家庭成员或好友。在泰国，头是很神圣的部位——就算是小孩子的头也不要随便乱拍。 What You Should Do Instead 对策： Observe what locals are doing and follow suit. In Eastern countries remember that touching and public displays of affection are unacceptable. In places like Qatar and Saudi Arabia, men and women are forbidden from interacting, let along touching 观察当地人的一举一动并照着做。记住，在东方国家，身体接触或在公众场合流露感情往往不被人接受。在卡塔尔和沙特阿拉伯这样的地方，男女交往都被禁止，更不要说身体接触了。 (二)Blowing Your Nose
代理记账业务规范
代理记账业务规范 一、代理记账业务范围： 根据《合同法》、《代理记账管理办法》、《委托代理记账协议》以及客户需求，确定代理记账业务范围。 二、委托代理记账协议本着责、权、利统一的原则签订。 （一）代理记账机构从事代理记账业务，应与客户签订《委托代理记账协议》。 （二）《委托代理记账协议》应使用统一的格式。 （三）《委托代理记账协议》应由专人签订和保管。 （四）《委托代理记账协议》除法律法规规定的基本条款之外，应当明确以下内容： 1. 确定责任会计； 2. 委托人、受托人对会计资料合法性、真实性、准确性、完整性应承担的责任； 3. 会计凭证传递程序和签收手续； 4. 编制和提供会计报表要求； 5. 会计档案的保管要求； 6. 委托人、受托人终止委托合同应当办理的会计交接事宜； 7. 代理机构应按照委托代理记账协议委托代理的内容和代理权限、期限承办代理记账业务，超出委托协议约定范围的业务需要代
理时，必须先修订委托协议，才能确定代理关系。 三、建立客户信息档案 （一）企业名称； （二）注册地址及经营地址； （三）法定代表人姓名、身份证号、住址、联系方式； （四）注册资金、经营期限、工商执照注册号、经营范围； （五）代码证注册号、有效期； （六）纳税识别码、地税微机编码、国地税经营期限、专管员姓名及联系方式； （七）开户银行名称及账号； （八）预留企业相关证件复印件； （九）附《客户基本信息情况表》。 四、会计原始凭证的传递、审核 （一）代理记账机构与客户依据《委托代理记账协议》进行会计原始资料的传递。会计资料的审核，依据国家统一会计制度的规定，经审核后应填写《原始凭证交接清单》（见附件2），并由双方签字确认。对原始凭证的审核主要包括以下几个方面的内容： 1. 审核原始凭证所记载的经济业务应正常，判断应正确，涉及业务发生的日期、数量和单价应符合要求等； 2. 审核原始凭证中所反映的经济业务的内容应符合国家有关政策、法令、制度、计划、预算和合同等的规定，应符合审批权限的手续，以及应符合节约原则等；
常见服务禁忌用语
常见规范服务用语 1、您好！ 2、请问…… 3、别着急，请慢慢讲。 4、请原谅。 5、对不起。 6、请稍候。 7、让您久等了。 8、很抱歉。 9、谢谢您！ 10、请问，你还有其他问题吗？ 11、这是我们应该做的。 12、欢迎您多提宝贵意见。 13、很高兴为您服务，再见！ 14、感谢您的来电，欢迎您再次拨打12333，再见！ 常见服务禁忌用语 1、什么事呀！ 2、你听我说。 3、急什么！ 4、你烦不烦！ 5、你问我，我问谁！ 6、讲响点，讲清楚点。 7、什么呀？（你说什么，再说一遍？） 8、不要啰嗦。
9、这我怎么知道？ 10、我是为你一个人在服务吗？ 11、不是告诉你了嘛，怎么还问？ 12、我讲的很清楚了，你还没懂吗？ 13、你说的这个问题我不知道（不太清楚）。 14、怎么基本常识都不懂！ 15、这个我说了你也不懂 16、这是我们的规定，我也没办法。 17、你的问题（事情）不归我们管，你去问别的部门吧。 18、这不可能的。 19、你不要再说了，听我讲。 20、你哪有这么多问题，我已经跟你讲了很长时间了（好几遍了），你应该清楚了，没有别的问题我要挂电话了。 21、我是按政策告诉你的（政策就是这样规定的），我没办法。 22、投诉是你的权利，你去投诉好了。 23、别再来电话了。 常见服务禁忌行为 1、来电者讲话时轻易打断对方讲话、插话或转移话题； 2、来电者挂机前主动挂机； 3、来电者尚未挂机便与同事交谈； 4、精神表现萎靡、态度懒散、情绪不稳定； 5、与来电者发生争执； 6、责问、反问、训斥或谩骂来电者； 7、与来电者聊天或者开玩笑；
8、与来电者交谈态度傲慢； 9、不懂装懂，搪塞，推诿来电者； 10、频繁使用口头禅，非礼貌性语气助词等； 11、拖腔、语气生硬、顶撞来电者； 12、通话时打哈欠、吃东西或者嚼口香糖等。
代理记账业务内部规范1
代理记账业务内部规范
目录 一、前言 (1) 二、代理记账合同 (2) （一）合同内容 (2) （二）代理记账的委托人应当履行的责任和义务 (4) （三）代理记账的被委托人应当履行的责任和义务 (5) 三、从业人员的职业道德管理规定 (6) 四、代理记账职责管理 (7) （一）服务内容 (7) （二）岗位设置及责任 (7) 五、代理记账工作流程及管理规范 (9) （一）工作步骤及流程 (9) （二）代理记账工作管理规范 (10) （三）档案管理制度 (10)
一、前言 为了加强公司代理记账业务水平，规范代理记账从业人员职业道德行为，提高代理记账从业人员职业道德水准，树立代理记账从业人员的良好职业形象，根据《中华人民共和国会计法》、中华人民共和国财政部《代理记账管理办法》（中华人民共和国财政部令第80号）四川省财政厅关于认真贯彻财政部《代理记账管理办法》的通知（川财会〔2005〕15号）等相关法律、法规等，我公司特编制《代理记账业务内部规范》。
二、代理记账合同 （一）合同内容 委托代理记账合同 （二）代理记账的委托人应当履行的责任和义务 1、建立健全的企业管理制度，依法经营，保证资产的安全完整，保证原始凭证的真实、合法、准确、完整，积极配合乙方代理记帐工作。甲方在每月5日前为乙方提供上月完整的会计资料，包括：销售发票、购货发票、出入库单、费用单据、银行回单等。如果甲方提供资料不全、票据失真致使乙方无法继续工作，从而导致工商税务处罚，由甲方负责，甲方并对提供的会计原始凭证的真实性负责。 2、安排专人负责现金和银行存款的收付，按《会计基础工作规范》要求保管好所有的往来单据。 3、做好会计凭证传递过程中的登记和保管工作。 4、及时准确将收到工商、税务部门的信件、电话等内容转交或传达乙方。 5、按本合同规定及时足额的支付代理记账费用。 6、为乙方派出的代理记账人员提供必要的工作条件及合作。（三）代理记账的被委托人应当履行的责任和义务 1、根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》和《小企
企业资金管理存在的问题及建议.docx
摘要资金管理是企业财务管理的重要组成部分，当前企业资金管理普遍存在资金散乱，使用效率低下、资金管理缺乏科学性、缺乏事前、事中的严格监督等问题。 为加强企业资金管理，提高资金运营效益，企业资金管理必须从全面预算管理、资金的集中管理、加强内部审计制度等方面解决相关问题，实现提高资金运营效益的目的。 关键词资金管理；运营效益；对策资金作为企业从事生产经营中循环的血液，是企业经济活动得以持续运行的保证，是企业发展的必备要素，资金管理水平的高低更是企业财务管理质量的直接体现。 随着市场化改革的稳步推进，无论是企业还是国家对企业资金的管理和运作提出了更高的要求，因此如何加强企业资金管理、提高资金运营效益已经成为企业管理者应着重考虑的问题。 一、当前企业资金管理中存在的问题1资金使用效率不高从当前形势来看，企业普遍存在着资金管理混乱的不良现象，不仅企业在多个银行中开户的不良问题频繁发生，部分企业所设置的账户更是多而复杂，这就使得资金管理难以进行系统控制，管理难度较大。 而账户设置过多，就会直接导致资金被分散，而管理名目也就随之增加，这就使得资金难以进行集中管理，资金沉淀现象难以得到有效控制，利用率不高。 在企业的正常运行过程中要依靠银行贷款维持日常开支及企业规模扩建等基础工作，但是企业的银行账户中却存在着一笔不流动资金，这就会增加企业运营资金的流通难度。
2资金预算缺少刚度企业由于长期受到传统思想的影响及熏陶，就会导致行为方式与时代需求出现偏差，目前企业并不能从思想上认定预算管理的重要性，这就导致预算管理在实际工作中过于形式化，制度的存在也根本起不到任何约束性作用，因此企业关于预算管理方面存在的问题，究其根源就是因为缺少相对合理的调度制度，这样必将导致资金管理难以有序进行。 3资金过程缺少监控当前企业的资金管理都将侧重点放在了获取最大化的经济收益上，这就使得企业已经获取的经济效益及存入银行的资金过程都没有得到强而有效的监管，就算是有监管流程，也会由于缺少正确意识及科学合理的监控手段，出现监控失误及监控力度不够的不良现象，甚至存在未经允许的情况下，善自挪用公款的问题，因此不难看出，资金运行过程如果不能得到有效监管，将会直接导致资金流动及去向出现把控不严的现象。 二、加强企业资金管理的优化对策1推行预算控制管理制度预算作为一种控制机制和制度化的程序，能够为资金管理工作的高效开展，打下坚实的基础，是企业维持正常运营活动的关键点及根本保证，同时预算也是企业推进财务工作的前提条件。 企业的预算管理能够有效对经营过程中各个项目所产生的资金进行全面预算、系统分析等，这样企业的资金收入及支出状况就能够体现在预算管理中。 因此企业的预算应当以资产为介质，进行分级管理，并将重点放在做好运营预算上，强化对成本费用的流量预算，将所有资金进行汇
企业资金管理存在问题及对策
中小企业是国民经济地重要组成部分，对社会经济地发展和稳定起着举足轻重地促进作用.随着中小企业集群在我国经济社会发展中地地位和作用越来越突出，已成为推动经济快速增长地重要力量.但是，目前我国中小企业举步维艰，失败率较高，企业地平均寿命在3-5年，其中一个非常重要地原因就是在于中小企业地资金管理制度不完善，存在着内部管理混乱、缺乏健全地货币资金内部控制制度、监督力度不够等问题，使中小企业地信誉和盈利能力下降.只有搞好资金管理这个中小环节，采取科学合理地管理和控制措施，才能提高中小企业地经济效益，使其在市场经济中稳步发展. 一、资金管理地概述 (一)货币资金地涵义 货币资金是指企业经营资金在周转过程中停留在货币形态上地那部分资金 货币资金按其存放地点和使用用途地不同可以分为现金、银行存款和其他货币资金.现金即存放在企业地货币资金，包括库存人民币和外币.这里需要指出地是，我国会计上所界定地“现金”地概念与西方会计上所界定地有着一定程度上地不同.我国会计上所说地现金是指企业地库存现金；而西方会计上所说地现金既包括库存现金、银行存款，也包括其他符合现金定义地票证，如未结付地支票、汇票等等.银行存款就是企业存放在银行地货币资金.其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外地各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等.[1]资料个人收集整理，勿做商业用途 (二)企业留存货币资金及加强管理地必要性 1.企业留存货币资金地必要性 由于货币资金地流动性强，但其盈利性又比较弱.相对于营利性资产而言，企业可以通过银行存款获取一定地利息.但相对而言其利益不会太大.但是，企业之所以运转，可以说完全是因为资金在流动.资金地不足，就有可能会导致一些管理者无法根据市场地变化采取积极地应当措施，无法采用那些实际而又有效地方法来应当现实中面临地各种问题.因此，企业必须留有一定地货币资金来满足各种需求.资料个人收集整理，勿做商业用途企业地资金以货币资金地形态存在能够满足企业应付日常交易地需求.比如企业可以利用存在地货币资金及时支付员工地工资、偿还到期地债务、按时交纳税款等发生频繁，而且金额较多地资金.另外，为了应付市场紧急情况地出现，企业也应当留有一部分地货币资金作为储备.如当企业出现没有事先预料到地生产问题，客服违约等情况时，企业就可以轻松应当.同时，为了适应瞬息万变地市场环境，如有机会购买证券，购进低价原材料等能够短期获利地情况时，企业留存地那部分货币资金就可以发挥出它地用途.为此，企业留存一定数量地货币资金对企业而言是必须地.资料个人收集整理，勿做商业用途 2.加强货币资金管理地必要性 随着中国企业整体竞争力地大大增强，企业内部出现了一些不容忽视地问题.由于外部环境地复杂性，人们思想意识地多元化，企业内部控制环节薄弱，管理松弛地情况日益突出.企业内部会计监督不健全，管理和控制地弱化，更为一些违法现象地产生提供了条件.如单位对企业内部最基本地货币资金缺乏会计控制，把支付款项所需地全部印章及相关票据集中交由一人保管，这就导致了伪造发票凭证、挪用公款等违法行为时有发生.资料个人收集整理，勿做商业用途 货币资金在单位地各项活动中起着极其重要地作用，单位必须确保留有一定数量地货币资金存量，但货币资金地存量又不能过多，否则就会导致资金地闲置和潜在损失地存在，使企业面临地风险加大.因此，建立规范地货币资金管理制度，并能够有效地实施具有十分重要地意义.主要体现在以下几个方面:资料个人收集整理，勿做商业用途
代理记账公司内部管理制度
代理记账公司内部管理制度 一、从业人员的职业道德规范 1. 爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。 2. 诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。 3. 廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。 4. 客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。 5. 坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。 6. 提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研， 不断进取，提高业务水平。 7. 参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。 8. 强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。 二、内部财务管理制度 为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据〈〈中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规和公司章程的有关规 定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。 （一）财务会计管理的基本原则 1. 公司核算应遵循权责发生制原则。 （二）财务会计管理的基本任务和方法： 1、筹集资金和有效的使用资金，监督资金的正常运行，维护资金的安全，努力提高公司经济效益。 2、做好财务管理的基础工作，建立健全财务会计管理制度，认真做好财务收支计划、控制、核算、分析和考核工作。 3、有加强财务会计核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性。 4、监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司管理部门定期进行财产清查。 5、按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析和考核工作。 （三）财务会计管理的基本内容 1. 财务会计管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务部门负责人对财务会计管理负有组织、实施检查的责任。财务人员要认真执行会计法，坚决按财务会计制度办事，并严守公司的秘密。 2. 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 3. 公司应根据审核无误的原始凭证、编制记账凭证。记账凭证内容必须具备：填制凭证的日期、编号、业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证的张数、填制人、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应由出纳人员签名或盖章。 4. 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账薄。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行。保证会计指标的口径一
中小企业代理记账常见问题分析
中小企业代理记账常见问题分析 当前我国代理记账行业发展较快，但是普遍存在缺乏社会公信力、业务拓展慢等问题，对中小企业的发展十分不利。本文将主要对中小企业代理记账中的常见问题及改进策略进行分析与阐述，以促进代理记账业务的规范化发展。1、中小企业代理记账中常见问题分析1.1代理记账行业自身发展弊端首先，在代理记账过程中，存在很多业务不规范、会计信息失真等情况，尤其一些规模较小的代理记账公司，设立的会计科目不准确、业务记录不明、产生虚假凭证等，甚至代理记账公司的会计人员对被代理企业的经济与经营状况并不了解，单凭被代理企业提供的基本资料，有时候还会出现做假账造成的帐实不符现象。其次，在报税方面存在的问题。由于税务系统报税的时间较集中，造成代理记账公司办理业务的时间也很集中，因此代理记账业务很难继续扩大；被代理企业的处地较分散，而受地域纳税制的影响，再加上不同区域的税务局对纳税项目的处理存在差距，因此很多代理记账的会计人员在报税时间段内需要多个分局分别申报，既提高了成本、又浪费时间。另外，由于一些被代理企业的账务汇总需要一段时间，所以常会在报税的最后一天才将有关资料提交代理记账公司，这也给报税增加了难度，极易造成不及时报税而受处罚的情况。 1.2委托代理记账双方缺乏必要的沟通 很多被代理企业认为，既然财务工作已经交给代理记账公司管理，就不需要对企业财务问题进行过问，而代理记账公司则认为自己只要按照规定完成记账程序就可以，而双方之间缺乏必要的沟通，常会造成被代理企业对自身财务状况认识不足、银行对账单和银行存款账面的余额不符、存款账余额和实际库存不同等错误，既影响了代理记账的质量，也阻碍了企业的发展。 1.3代理记账会计人员素质有待提高 首先，代理记账的从业人员所受教育的程度不同，其文化水平参差不齐，而不同学历的财务人员从事相同的工作，可能就会造成一些学历高工作人员的心理不平衡，造成代理记账业的人员流动频繁、工作效率不高等情况，而有些会计人员由于缺乏专业性，对会计制度的改革等没有全面理解，造成会计信息与制度要求不相符。其次，有些代理记账从业人员的原则性不强，缺乏敬业精神，甚至有些代理记账公司为了拉拢客户，人为帮助企业制造虚假信息；另外，有些代理记账从业人员工作不认真，仅对被代理企业的账务进行简单处理，而没有深入研究、核对，造成企业会计核算不具体、不细致等问题，给财务管理留下诸多隐患。 2、改进代理记账业务发展的策略https://www.360docs.net/doc/db13701235.html, 2.1完善代理记账行业的发展 第一，代理记账公司应制定健全的内控制度及相关操作规范，并严格遵守有关规定，完善代理记账的制度化发展，提高报税质量，并明确双方责任，以减少工作中产生的差错，确保对被代理企业的及时服务。第二，代理记账公司应不断扩大自身的服务范围，提高工作效率与工作质量，例如在被代理企业的投资方面提出客观意见，加大对企业的税收知识普及，并协助企业合理应用税收政策，帮助企业进入良性循环的工作流程。另外，还可收集被代理企业在经营中需要的会计信息，并及时将财务、税收等政策的变化告知企业，为企业提供更多更好的服务。https://www.360docs.net/doc/db13701235.html, 2.2强化企业与代理记账业的关系 若想实现企业财务管理目标，企业的财政部门应科学加强与代理记账业之间的联系，以平衡双方的利益分配关系。首先，加强双方服务和监督的联系，以确保会计代理记账能给企业提供及时、准确、可靠的服务，并实现企业财务监督管理职能。通过规范、专业的代理记
浅谈企业集团资金管理中存在的问题及对策
中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点 天津广播电视大学本科毕业论文 浅谈企业集团资金管理中存在的问题及对策 浅谈企业集团资金管理中存在的问题及对策 目录 一、集团企业资金管理存在的问题 -----------------------------------3 （一）?资金紧缺------------------------------------------------3 （二）?资金投放不集中------------------------------------------3 （三）调度乏力、管理松散---------------------------------------3 二、对集团企业资金管理存在问题的原因分析----------------------------4 （一）资金紧缺的原因分析-----------------------------------------4 （二）资金投放不集中的原因分析------------------------------------4 （三）集团资金管理乏力的原因分析----------------------------------5 三、加强集团企业资金管理的有效措施-----------------------------------6 （一）建立健全集团企业财务结算中心管理体系，强化集团内部集中结算管理---------------------------------------------------------------6 （二）加强集团投融资的统一管理-----------------------------------7 （三）加强集团资金的预算管理，合理安排和调度使用资金-------------7 参考文献-------------------------------------------------------------8 浅谈企业集团资金管理中存在的问题及对策摘要：随着经济的发展，企业集团在我国经济社会发展中的地位和作用越来越突出，已成为推动经济快速增长的重要力量。为了实现集团的整体战略目标，企业集团要加强对
服务用语及禁忌
服务用语及禁忌语 服务用语 1.规范的问候语 铃声响起三声之内应接听电话，并致以问候语，委婉询问客户需要什么帮助，问候时要以开朗的语气、微笑着表达。 1) 问候客户时 “您好！请问您需要什么帮助？” 2)客户先问候时 客户：“您好！” 座席员：“您好，请问您需要什么帮助？” 3)让客户等待时按电话HoLD键、返回时也按HoLD键，接通后要先致歉，不可以没有表示“对不起，让您久等 了” 2.规范的应答用语 1)需要客户重复时 “对不起，我没听清楚您的问题，请您再重复一遍，好吗？” “非常抱歉，您刚才说的我不是很明白，麻烦您再讲一遍可以吗。” 2)接转客户来电的注意事项 向客户解释转接电话的原因，以及接转给何人询问客户是否介意接转他的电话在挂断电话前要确认接转 的电话有人接听把来电者的姓名和电话内容一起接转过去如果无法接转，要请客户留下联系方式“对不起，请稍等一下，我帮您把电话转给专家座席好吗？ 3)遇到客户询问服务范围之外的内容时“对不起，这个问题不在我们的服务范围内” 4)无法听清楚客户的声音时 “对不起，您的声音太小，麻烦您说话大声点，好吗？” “对不起，我没有听清楚您说的最后一句，请重复一遍，好吗？ “对不起，可能是话机或线路问题，请您换一部电话打来，好吗？” “对不起，您周围的声音太响，我听不清楚，如果您方便，换个地点打来，好吗？ 5)遇到客户讲方言时“很抱歉，您讲的方言我听不太明白，请您讲普通话好吗？或者您讲慢一点。 3.规范的查询用语 1)需要客户等待时让客户等待要征得客户同意、告知等待的原因，如果可能还要提示等待时间的长短。回线时要
感谢客户的耐心等候。用户等待时要按HOLt键 “我需要帮您核实一下情况，这可能需要您等待1?2分钟，您方便在线等候吗？” 返回通话状态时要说“ ** 先生(小姐)，让您久等了” 。 2)需要客户提供资料时 “请问您贵姓” “为了更好地为您提供服务，方便留下您的联系方式吗？” “您的查询需要您提供**资料，请您将资料传真到** ，收到传真后，我们会尽快为您处理。 3)需要客户记录有关内容时要引导客户完成必要的信息记录时，不可以语速过快，也不可以不提示客户。 “麻烦您记录一下，好吗？” “请问您记录好了吗？” 4)答复查询结果时 “经过查询，您的问题正在处理中，有结果后会尽快与您联系。” 4.规范的解答用语解答问题时，座席员要自信地向客户提供正确信息，不能误导或说出模棱两可的话；遇到无法解决的问题时，不能推给客户。 1)客户总是不明白时“对不起，是我没说清楚，我再给您讲一遍，好吗？” 2)客户提出的要求无法满足时座席员的表达要委婉，对客户的期望要表示理解，要告诉客户不能满足其要求的 原因，争取客户的支持与谅解。 “很抱歉，这超出了我们的服务范围，恐怕我不能帮助您，请原谅。” 3)客户提出的问题无法立刻答复时对于权限之外或不确定的问题，要适当地对客户致歉，要勇于承认自己无法立 刻回答，要向客户 保证，会迅速找到答案并尽快回复他。切忌不懂装懂。 “对不起，您的问题我暂时无法答复，我已经记录下来，核实后会尽快与您联系，您看可以吗？” 4)需要请求客户谅解时 “对不起，给您造成不便，请您原谅。” 5)消除客户顾虑时 “我一定会尽力而为。” 6)当客户理解有误时 “不好意思，也许我没说明白。” 7)对待有特殊要求的客户时 “您的这个要求有点特殊，待我请示了上级后再答复您，好吗？ 5.面对抱怨或投诉时的规范用语
代理记账业务规范!
宾川厚源财务管理有限公司 代理记账业务规范 一. 从业人员的职业道德规范 1. 爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。 2. 诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。 3. 廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。 4. 客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。 5. 坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。 6. 提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。 7. 参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。 8. 强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。 二. 业务操作及会计核算的流程 1．接受客户的委托 （1）到客户公司的经营场所进行实地考查，与客户的总经理及财务负责人进行座谈，了解客户的基本情况，评估此次业务的风险。（2）决定是否接受客户的委托，若接受客户的委托，则与客户商讨具体操作事宜，签定约定书。
2．与公司财务会计人员办理有关资料的交接手续 （1）双方经办人员应列明资料清单，资料编号，交接日期，交接双方签字盖章。 （2）交接双方经核对无误，双方签字盖章，注明交接日期。（3）依据企业特点，根据实际需要，设置必要的会计科目。（4）了解企业的经营方式和生产流程，帮助企业建立会计内部控制制度。 3．审核原始凭证 审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限，只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记帐凭证和登记明细分类帐的依据。会计人员主要应从以下的两个方面对原始凭证进行审核。 （1）审核原始凭证的合法性合理性，即国家的有关方针政策法令制度和计划合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经制度规定，是否按计划预算办事，是否按成本开支范围办事，是否贯彻专款专项原则，有无贪污盗窃虚报冒领伪造凭证等违纪行为。 （2）审查原始凭证的完整性正确性。即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容，其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否正确无误。 （3）对原始凭证内容记载含糊不清，或故意掩盖事情真象，进行贪污作弊，单位抬头不是本单位，无收款单位签章，开具阴阳发票，进行贪污作弊，模仿领导笔迹签字冒领。涂改原始凭证上的时间数量、单价、金额，或添加内容和金额等。不是很清楚的地方应及时与客户联系，了解清楚原始凭证的真实情况。 4．对各种有问题的原始凭证的处理 在审核原始凭证过程中，会计人员要认真执行《会计法》所赋予的职责权限坚持制度、坚持原则。对违反国家规定的收支，超过计划预
中小企业代理记账存在的问题及对策
内容摘要 现代企业的发展，需要企业会计出谋划策、运筹帷幄，所以针对企业具体情况提供会计服务的代理记帐公司应运而生。近几年来随着小企业队伍的发展壮大，代理记账作为一种新的会计解决方案和新的社会化会计服务项目，正被越来越多的小企业主所接受，充当着众多小企业的会计角色。所谓代理记账是指具有特许资格的中介机构接受委托，替不具备设置会计机构和会计人员条件的单位，代理从事会计记账业务的行为。因此代理记账的优点、缺点以及小企业对于解决代理记账存在的问题的相关分析是值得广泛探讨的。如果代理记账存在的问题能够得到解决，代理记账在未来的发展是可取的，前景是广阔的。 【关键词】代理记账问题对策
目录 一、代理记账概述 (1) （一）代理记账概念 (3) （二）专业代理记账的优点 (4) 二、小企业代理记账中存在的问题及原因 (4) （一）影响代理记账发展的外部因 (2) （二）影响代理记账发展的内部因素 (3) 三、促进代理记账行业发展的对策 (3) （一）对于小企业代理记账中外在因素的相关对策 (3) （二）加强对代理记账人员的管理 (4) （三）对于小企业代理记账中自身存在的问题的对策 (4) 参考文献 (6)
中小企业代理记账存在的问题及对策 专业化管理和运作是经济发展的重要标志，许多具有特殊性的行业随着经济的发展应运而生，同时又对经济的发展起着推动作用。财务会计核算是企业发展过程中的重要环节，但受到诸多因素的制约。多数企业在财务核算方面依然薄弱，这种现象尤其在中小型企业数量迅速增长的阶段更为明显。专业代理记帐公司的出现从很大程度上弥补了这一不足，但是由于还处在发展初期，在代理记帐过程中依然存在着许多利与弊，如能很好地扬长避短，代理记账将会有广阔的空间。笔者就此发表一些个人的看法，以供大家参考。 目前，我国小规模企业在国民经济中所占的比重越来越大，已成为社会主义市场经济发展中的一股重要力量，小企业的最题，会终产品和服务价值已占国民生产总值的将近50%。然而，小企业的管理工作却存在诸多问计法规不健全，会计秩序混乱，会计工作不规范的现象很是普遍。这不仅制约了小企业的发展壮大，也干扰了我国会计工作的正常秩序，并直接影响了税务部门的税收征纳。 《会计法》第三十六条第一款规定：“各单位应当根据会计业的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并设定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立计代理记账业务的中介机构代理记账。”《代理记账管理法》第十一条规定：“依法应当设置会计账簿但不具备设置会机构或会计人员条件的单位，应当委托代理记账机构办理会计业务。”由此可见，不具备设置会计机构的小企业，可以采用代理记账的方式。 随着经济的发展、企业下岗人员的增多、社会富余人员的增加、大中专毕业生就业难等一系列社会问题的出现。以个人私营独资企业、合伙企业、私营有限责任公司等形式成立的企业急剧增多。尤其是党和国家为鼓励社会富余人员再就业采取多项税收优惠政策后，新办企业更是迅猛增加。这些新办企业有其共同的特点，那就是注入资金少、经营人数少、无经营经验、经营规模小、对经营过程中所需财务知识贫乏。有的公司为节省费用开支把经营地址注册在自己家中、许多有限公司的股东是自己的家人或朋友(假股份真独资)。在这样的大背景下给代理记账带来了无限的商机。许多专门为企业代理记账的公司迅速成立。 一、代理记账概述 （二）代理记账概念 代理记账是指会计咨询、服务机构及其他组织等经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构接受独立核算单位的委托，代替其办理记账、算账、报账业务的一种社会性会计
浅析企业资金管理存在的问题及对策
浅析企业资金管理存在的问题及对策 摘要：无论是从当期营运价值来看，还是从未来成长、发展、壮大价值来看，资金管理都会产生决定性的影响。本文首先分析了资金管理存在的问题，进而提出了加强资金管理的若干对策。 关键词：企业资金管理存在问题对策 1、企业现行资金管理存在的问题 1.1、资金管理的水平低 尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用 开支计划，但多数企业不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差，有的甚至将计划束之高阁，计划与实际严重脱节，使企业的资金管理变得盲目，影响企业资金的正常周转。主要表现在：（1）银行账户多，资金分散。（2）资金占用方面管理不善。也就是说，由于企业存款账户管理的松散，使企业为此付出了巨大的资金成本。有可能造成某一时段收现多，某一时段付现多。如果没有办法付现，举债经营，若举债利率大于每股收益率，那企业的负重可就加大了。久而久之，企业就会被拖垮。 1.2、重利润指标的考核，轻现金流的控制 现金流是企业生存和发展的基础，经营性现金流能更好
地反映公司创造价值的能力，现金流净额是经营活动产生的现金净流量、投资活动产生的现金净流量、筹资活动产生的现金净流量三者总和。如果经营现金净流量为负，说明企业经营资金周转不灵，可能存在存货积压、赊账过多等不利因素。但总的净流量仍为正，说明企业是通过投资收益、出售资产、大量举债、吸收股东投资（可能有欺骗因素）等因素来维持周转的。经营性现金流下降，而总的现金流净额为正的上市公司需要警惕。投资者如结合经营性现金流的变化情况来分析上市公司的业绩，可以更好地判断公司业绩的可持续性。所属单位完成利润指标得到嘉奖的同时，集团公司不但浪费了大量现金，而且因为没有对现金流的运行情况进行分析控制，导致决策的失误。 1.3、资金流转的内控制度不够深入 随着我国市场经济的发展，越来越多的企业管理者和决策者希望能及时追踪和分析企业的支出、成本、收益的来源。从财务角度看，成本、费用是资金的耗费，收入、利润是资金的来源。资金的管理应实现事前计划、事中控制、事后核算流转过程的全面控制。一些企业在重大投资等问题上还没有形成或已经形成但并不执行有效的决策约束机制，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，虽然实施了资金统一管理模式，强化了预算和计划，但针对子公司资金投放使用过程控制管理的措施却较