预计资产负债表(doc格式)
预计资产负债表（表十八）
企业资产负债表和损益表模板
附件8: 资产负债表 年月日 单位：元 资产行 次 年初数期末数 负债及所有者 权益 行 次 年初数期末数 流动资产：流动负债： 货币资金 1 短期借款30 短期投资 2 应付票据31 应收票据 3 应付帐款32 应收帐款 4 预收帐款33 减：坏帐准备 5 其他应付款34 应收帐款净额 6 应付工资35 预付帐款7 应付福利费36 应收补贴款8 未交税金37 其他应收款9 未付利润38 存货10 其他未交款39 待摊费用11 预提费用40 待处理流动资产净损失12 一年内到期 的长期负债 41 一年内到期的长期债券投资13 其他流动负债 42 其他流动资产14 流动负债合计43 流动资产合计15 长期负债： 长期投资：长期借款44 长期投资16 应付债券45 固定资产：长期应付款46 固定资产原价17 其他长期负 债 47 减：累计折旧18 其中：住房周转 金 48 固定资产净值19 固定资产清理20 长期负债合计49 在建工程21 递延税项： 待处理固定资产 净损失 22 递延税款贷项50 固定资产合计23 无形资产及递延资 产： 负债合计51 无形资产24 所有者权益： 递延资产25 实收资本52 资本公积53 无形资产及递延资 产合计 26 盈余公积54 其他长期资产：其中：公益金55 其他长期资产27 未分配利润56 递延税项：所有者权益合计57 递延税款借项28 资产总计29 负债及所有者58
权益总计 附件9: 利润表 年月日 单位：元 一、营业业务收入 1 项目行次本月数本年累计数减：营业业务成本 2 主营业务税金及附加 3 二、主营业务利润 4 销售费用 5 管理费用 6 减：财务费用7 三、营业利润10 加：投资收益11 补贴收入12 营业外收入13 减：营业外支出14 加：以前年度损益调整15 四、利润总额16 减：所得税17 五、净利润18
如何正确填写资产负债表
资产负债表的格式及内容填写 资产负债表 会企01表编制单位: 年月日单位:元
（1）资产项目的列报说明 1.“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目期末余额的合计数填列。 2.“交易性金融资产”项目，反映企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。本项目应根据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。 3.“应收票据”项目，反映企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 4.“应收账款”项目，反映企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。本项目应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提
的坏账准备期末余额后的金额填列。如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表“预收款项”项目内填列。 5.“预付款项”项目，反映企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项等。本项目应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。如“预付账款”科目所属各明细科目期末有贷方余额的，应在资产负债表“应付账款”项目内填列。 6.“应收利息”项目，反映企业应收取的债券投资等的利息。本项目应根据“应收利息”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收利息计提的坏账准备期末佘额后的金额填列。 7.“应收股利”项目，反映企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。本项目应根据“应收股利”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关应收股利计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 8.“其他应收款”项目，反映企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。本项目应根据“其他
财务报表标准格式_完整版
《企业会计准则第30号——财务报表列报》 财务报表的组成和适用范围财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益，下同）变动表和附注。本准则及应用指南适用于个别财务报表和合并财务报表，以及中期财务报表和年度财务报表。 一般企业资产负债表、利润表和所有者权益变动表格式 资产负债表 会企01表编制单位: 年月日单位:元 资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债： 货币资金短期借款 交易性金融资产交易性金融负债 应收票据应付票据 应收账款应付账款 预付款项预收款项 应收利息应付职工薪酬 应收股利应交税费 其他应收款应付利息 存货应付股利 一年内到期的非流动资产其他应付款 其他流动资产一年内到期的非流动负债 流动资产合计其他流动负债 非流动资产：流动负债合计 可供出售金融资产非流动负债： 持有至到期投资长期借款 长期应收款应付债券 长期股权投资长期应付款 投资性房地产专项应付款 固定资产预计负债 在建工程递延所得税负债 工程物资其他非流动负债 固定资产清理非流动负债合计 生产性生物资产负债合计 油气资产所有者权益（或股东权益）： 无形资产实收资本（或股本） 开发支出资本公积 商誉减：库存股 长期待摊费用盈余公积 递延所得税资产未分配利润 其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计 非流动资产合计 资产总计负债和所有者权益（或股东权益）
利润表 会企02表编制单位：年月单位：元 项目本期金额上期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益
资产负债表和利润表的编制实例
长城公司资产负债表编制的案例 【案情介绍】长城公司和黄河公司均为增值税一般纳税工业企业，其有关资料如 下： （1）长城公司销售的产品、材料均为应纳增值税货物，增值税税率17%，产品、材料销售价格中均不含增值税。 （2）长城公司材料和产品均按实际成本核算，其销售成本随着销售同时结转。 （3）黄河公司为长城公司的联营企业，长城公司对黄河公司的投资占黄河公司有表决权资本的25%，长城公司对黄河公司的投资按权益法核算。 （4）长城公司2008年1月1日有关科目余额如下： 科目名称借方余额科目名称贷方余额 库存现金500短期借款500 000 银行存款400 000应付票据50 000 应收票据230 000应付账款180 000 应收账款200 000应付职工薪酬 5 000 坏账准备—1 000应交税费12 000 其他应收款200长期借款 1 260 000原材料350 000实收资本 2 000 000周转材料30 000盈余公积120 000 库存商品80 000利润分配（未分配利润）7 700 长期股权投资一黄河 600 000 公司 固定资产 2 800 000 累计折旧—560 000 无形资产 5 000 合计 4 134 700合计 4 134 700（5）长城公司2008年度发生如下经济业务: ①购入原材料一批，增值税专用发票上注明的增值税税额为51 000元， 原材料实际成本300 000元。材料已经到达，并验收入库。企业开出商业承兑汇票。 ②销售给黄河公司一批产品，销售价格40 000元，产品成本32 000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到（除增值税以外，不考虑其 他税费）。长城公司销售该产品的销售毛利率为20%。 ③对外销售一批原材料，销售价格26 000元，材料实际成本18 000元。销售材料已经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行（除增值税以外，不考虑其他税费）。 ④出售一台不需用设备给黄河公司，设备账面原价150 000元，已提折 旧24 000元，出售价格180 000元。出售设备价款已经收到，并存入银行。长城公司出售该项设备的毛利率为30%（假设出售该项设备不需交纳增值税等有关税费）。黄河公司购入该项设备用于管理部门，本年度提取该项设备的折旧18 000 丿元。 ⑤按应收账款年末余额的5%。计提坏账准备。 ⑥用银行存款偿还到期应付票据20 000元，交纳所得税2 300元。 ⑦黄河公司本年实现净利润280 000元，长城公司按投资比例确认其投资收益。 ⑧摊销无形资产价值1 000元；计提管理用固定资产折旧8 766元。 ⑨本年度所得税费用和应交所得税为42 900元；实现净利润87 100元；计提盈余
资产负债表各个项目的填列方式
资产负债表各个项目的填列方式
资产负债表各个项目的填列方式 资产负债表是企业财务报表的重要组成内容，是反映企业一定日期财务状况的静态报表。我国《企业会计准则第30号——财务报表列报》及相应的指南中，给出了资产负债表中流动资产和流动负债项目的判定标准，并将该表的资产部分划分为流动资产与非流动资产两部分；将负债部分划分流动负债和非流动负债两部分。资产负债表的编制依据包括会计报告期末的总账账户余额、有关明细分类账户记录和上年末的资产负债表。资产负债表的编制过程就是通过对账户资料的有关数据进行归类、整理和汇总，加工成报表项目数据的过程。 资产负债表各项目的填制方法，包括“年初余额”的填列和“期末余额”的填列。 一、“年初余额”栏内的各项数字，应根据上年末资产负债表的“期末余额”栏内所列数字填列 如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上年不一致，应对上年年末资产负债表各个项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，按调整后的数字填入资产负债表的“年初余额”栏内。 二、“期末余额”的填列方法有直接填列法和分析计算填列法两种 具体数据可以通过以下几种方式取得：根据总账账户余额直接填列；根据总账账户余额计算填列；根据明细账户余额计算填列；根据总账账户和明细账户余额分析计算填列；根据总账账户余额减去其备抵项目后的净额填列。笔者现根据最新的“资产负债表”规定项目，提出“期末余额”各项目的具体内容和填列方法如下。 （一）“货币资金”项目反映企业库存现金、银行基本存款户存款、银行一般存款户存款、外埠存款、银行汇票存款等的合计数。本项目应根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”账户的期末余额合计数填列。 （二）“交易性金融资产”项目反映企业为交易目的而持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。本项目应根据“交易性金融资产”账户的期末余额填列。 （三）“应收票据”项目反映企业收到的未到期收款而且也未向银行贴现的商业承兑汇票和银行承兑汇票等应收票据余额，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据“应收票据”账户的期末余额减去“坏账准备”账户中有关应收票据计提的坏账准备余额后的金额填列。 （四）“应收账款”项目反映企业因销售商品、提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。本项目应根据“应收账款”和“预收账款”账户所属各明细账
一套完整的财务报表包括资产负债表资料讲解
一套完整的财务报表包括资产负债表
一套完整的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表（或股东权益变动表）和财务报表附注。最主要的三张报表：资产负债表、利润表、现金流量表是必不可少的。 1、资产负债表（Balance Sheet） 它反映企业资产、负债及资本的期未状况。长期偿债能力，短期偿债能力和利润分配能力等。 资产负债表由表头、正表和补充资料三个部分构成。 （1）表头。 表头部分包括资产负债表的名称、编号、编制单位、编表时间和金额单位等内容。由于该表反映企业在某一时点总的财务状况，属于静态报表，因此，一定要注明是某年某月某日的报表。 （2）正表。 正表是资产负债表的主体部分，主要反映资产负债表各项目的内容。资产负债表包括资产、负债和所有者权益三个会计要素。各要素按一定的标准进行分类，并按一定的顺序加以排列。资产项目按照其流动性的大小（即变现能力的强弱）排列，流动性大的在先，流动性小的在后；负债项目按照其到期日的远近排列，到期日近的在先，到期日远的在后；所有者权益项目按其永久程度排列，永久程度高的在先，永久程度低的在后。 （3）补充资料。 补充资料包括附注和附列资料等内容，填列一些不能直接列入资产负债表的项目。如采用的主要会计处理方法、会计处理方法的变更情况、有关重要项目的明细资料等等。 2、利润表（或称损益表） 通过提供利润表，可以反映企业在一定会计期间的收入、费用、利润（或亏损）的数额、构成情况，帮助财务报表使用者全面了解企业的经营成果，分析企业的获利能力及盈利增长趋势，从而为其作出经济决策提供依据。 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除
资产负债表编制原理
第二章资产负债表的编制原理与实务 【学习目标】 1. 了解资产负债表的格式和内容 2. 掌握资产负债表的编制原理 3. 能力要求：能够熟练编制资产负债表。
防灾科技学院教案（首页）
第一节资产负债表的编制原理 一、资产负债表的格式 （一）格式 1、报告式资产负债表 报告式资产负债表又称垂直式资产负债表，是将资产负债表的项目自上而下排列，首先列示资产项目，其次列示负债项目，最后再列示所有者权益项目。报告式资产负债表的平衡关系体现在资产总额减负债总额等于所有者权益总额，它突出强调的是企业的所有者权益情况。 资产负债表（报告式） 2、账户式资产负债表的格式和内容 账户式资产负债表，又称平衡式资产负债表，是将资产项目列在报表的左方，负债和所有权益项目列在报表的右方，犹如会计中“T”型账户的左右分列。账户式资产负债表的平衡关系体现在左方的资产总额等于右方负债和所有者权益总额的合计，是左右两方的平衡。 资产负债表（账户式）
3、我国资产负债表的格式 我国企业一般采用账户式资产负债表。 资产负债表 会企01表编制单位：年月日单位:元
单位负责人：李东财会负责人:韩柳复核：刘南制表：何红 账户式资产负债表由表首、正表和补充资料三部份组成。 1、表首：是报表的标志， （1）有报表名称：资产负债表 （2）编制单位：单位全称 （3）编报日期：资产负债表是静态报表，因此日期应填列报告期末最后一天的日期，如2001年12月31日；2001年6月30日等。 （4）金额单位：以“元”单位，计至分。 2、正表：是报表的主体。 （1）格式：比较报表（两年的数据） 年报时：年初数（不能写上年数，因是静态报表，下同）、年末数 月报时：上月数、本月数 季报时：上季数、本季数 （2）内容 资产类的各项目：是按其流动程度由高到低的顺序排列，即流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、长期待摊费用和其他资产； 负债类项目：按其到期日由近到远的顺序排列，即流动负债、长期负债； 所有者权益类项目：按其永久性递减的顺序排列，即实收资本（股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润。 （二）定义：
资产负债表格式以及填表说明
资产负债表各项目的填列方法 1．资产项目的填列方法 (1)货币资金项目。本项目应根据库存现金、银行存款、其他货币资金科目期末余额的合计数填列。 (2)交易性金融资产项目。本项目应当根据交易性金融资产科目的期末余额填列。 (3)应收票据项目。本项目应根据应收票据科目的期末余额，减去坏账准备科目中有关应收票据计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 (4)应收账款项目。本项目应根据应收账款和预收账款科目所属各明细科目的期末借方余额合计减去坏账准备科目中有关应收账款计提的坏账 准备期末余额后的金额填列。 (5)预付款项项目。本项目应根据预付账款和应付账款科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去坏账准备科目中有关预付款项计提的 坏账准备期末余额后的金额填列。 (6)应收利息项目。本项目应根据应收利息科目的期末余额，减去坏账准备科目中有关应收利息计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 (7)应收股利项目。本项目应根据应收股利科目的期末余额，减去坏账准备科目中有关应收股利计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 (8)其他应收款项目。本项目应根据其他应收款科目的期末余额，减去坏账准备科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 (9)存货项目。本项目应根据材料采购、原材料、低值易耗品、库存商品、周转材料、委托加工物资委托代销商品、生产成本等科目的期末余 额合计，减去受托代销商品款、存货跌价准备科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。 (10)一年内到期的非流动资产项目。本项目应根据有关科目的期末余额填列。 (11)长期股权投资项目。本项目应根据长期股权投资科目的期末余额，减去长期股权投资减值准备科目的期末余额后的金额填列。 (12)固定资产项目。本项目应根据固定资产科目的期末余额，减去累计折旧和固定资产减值准备科目期末余额后的金额填列。 (13)在建工程项目。根据在建工程科目的期末余额，减去在建工程减值准备科目期末余额后的金额填列。 (14)工程物资项目。本项目应根据工程物资科目的期末余额填列。 (15)固定资产清理项目。根据固定资产清理科目的期末借方余额填列，如期末为贷方余额，以一号填列。 (16)无形资产项目。根据无形资产的期末余额，减去累计摊销和无形资产减值准备期末余额后的金额填列。 (17)开发支出项目。本项目应当根据研发支出科目中所属的资本化支出明细科目的期末余额填列。 (18)长期待摊费用项目。根据长期待摊费用科目的期末余额减去将于一年内摊销的数额后的金额填列。 (19)其他非流动资产项目。本项目应根据有关科目的期末余额填列。 2．负债项目的填列方法 (1)短期借款项目。本项目应根据短期借款科目的期末余额填列。 (2)应付票据项目。本项目应根据应付票据科目的期末余额填列。 (3)应付账款项目。本项目应根据应付账款和预付账款科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。 (4)预收款项项目。本项目应根据预收账款和应收账款科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。 (5)应付职工薪酬项目。按应付职工薪酬总账余额填列。 (6)应交税费项目。本项目应根据应交税费科目的期末贷方余额填列；如期末为借方余额，应以一号填列。 (7)应付利息项目。本项目应当根据应付利息科目的期末余额填列。 (8)应付股利项目。本项目应根据应付股利科目的期末余额填列。 (9)其他应付款项目。本项目应根据其他应付款科目的期末余额填列。 (10)一年内到期的非流动负债项目。本项目应根据非流动负债类科目的期末余额分析汇总填列。 (1 1)长期借款项目。本项目应根据长期借款科目的明细科目期末余额分析填列。 (12)应付债券项目。本项目应根据应付债券科目的期末余额填列。 (13)其他非流动负债项目。本项目应根据有关科目的期末余额填列。 3．所有者权益项目的填列方法 (1)实收资本(或股本)项目。本项目应根据实收资本(或股本)科目的期末余额填列。 (2)资本公积项目本项目应根据资本公积科目的期末余额填列。 (3)盈余公积项目本项目应根据盈余公积科目的期末余额填列。 (4)未分配利润项目映企业尚未分配的利润。根据本年利润科目和利润分配科目的余额计算填列。未弥补的亏损在本项目内以一号填列。
报表格式和列示说明资产负债表
（一）报表格式和列示说明资产负债表 会证01 表 编制单位：年月日单位：元 利润表 会证02 表
1.资产负债表列示说明 （1）本表反映证券公司一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。 （2）本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年年末资产负债表“期末余额” 栏内所列数字填列。如上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数 字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。 （3）本表“期末余额”栏内各项数字，一般应根据资产、负债和所有者权益期末情况列示。 ①“货币资金”项目，反映企业期末持有的现金、银行存款和其他货币资金总额。证券公司管理的客户资金存款（包括证券经纪业务和 委托资产管理业务取得的客户资金存款）应在本项目下单独反映。 ②“结算备付金”项目，反映企业期末持有的为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项金额。证券公司管理的客户 备付金（包括证券经纪业务和委托资产管理业务取得的客户备付金）应在本项目下单独反映。 ③“存出保证金”项目，反映企业因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项期末余额。 ④“无形资产”项目，反映企业无形资产在期末的实际价值，应当以扣减累计摊销和无形资产减值准备余额后的金额列示。证券公司交 纳的交易席位费的可收回金额应在本项目下单独反映。
⑤“其他资产”项目，反映企业期末应收股利、其他应收款、待摊费用、应予一年内的长期待摊费用项目总额。相应资产已计提坏账准 备的，应当以扣减坏账准备期末余额后的金额列示。 长期应收款减去未实现融资收益后的金额，应当在“其他资产”项目反映。长期应收款计提坏账准备的，还应减去坏账准备期末余额。 抵债资产、商誉应当在“其他资产”项目反映。 代理兑付证券业务体现为应收债权的，应当以净额在“其他资产”项目反映。 ⑥“短期借款”、“代理买卖证券款”、“代理承销证券款”、“长期借款”等项目，反映企业期末尚未偿还的短期借款、长期借款等 。 ⑦“其他负债”项目，反映企业应付股利、其他应付款、预提费用、预计负债、递延收益等项目的总额。 79长期应付款扣减未确认融资费用后的金额，应当在“其他负债”项目反映。 代理兑付证券体现为应付款项的，应当在“其他负债”项目反映。 除以上项目以外的其他项目，比照商业银行列示。 2.利润表列示说明 （1）本表反映证券公司在一定会计期间内利润（亏损）的实现情况。 （2）本表“上年金额”栏内各项数字，应根据上年度利润表“本年金额”栏内所列数字填列。如上年度利润表规定的各个项目的名称 和内容同本年度不相一致，应对上年度利润表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“上年金额”栏内。 （3）本表“本年金额”栏内各项数字，一般应当反映以下内容： ①“手续费净收入”项目，反映企业根据收入准则确认的代理承销、竞付和买卖证券等业务实现的手续费收入和发生的各项手续费、佣 金等的净额。“代理买卖证券业务净收入”、“证券承销业务净收入”、“委托资产管理业务净收入”等应在本项目下单独反映。 ②“利息净收入”项目，反映企业根据收入准则确认的利息收入和发生的利息支出的净额。 除以上项目以外的其他项目，比照商业银行列示。 3.所有者权益（股东权益）变动表列示说明证券公司所有者权益（股东权益）变动表中的各项目，比照商业银行列示。 （二）附注内容和披露说明证券公司应当按照《企业会计准则第1 号——存货》等38 项具体会计准则要求在附注中至少披露下列内容 ，但是，非重要项目除外。 1.证券公司的基本情况具体披露信息应当比照商业银行进行处理。 2.财务报表的编制基础具体披露信息应当比照商业银行进行处理。 3.遵循企业会计准则的声明80具体披露信息应当比照商业银行进行处理。 4.重要会计政策和会计估计具体披露信息应当比照商业银行进行处理。 5.会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明具体披露信息应当比照商业银行进行
资产负债表和利润表的关系
资产负债表和利润表的关系 资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。企业编制资产负债表的目的是通过如实反映企业的资产、负债和所有者权益金额及其结构情况，从而有助于使用者评价企业资产的质量以及短期偿债能力、长期偿债能力、利润分配能力等。 利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果和综合收益的会计报表。企业编制利润表的目的是通过如实反映企业实现的收入、发生的费用以及应当计入当期利润的利得和损失、其他综合收益、综合收益等金额及其结构情况，从而有助于使用者分析评价企业的盈利能力及其构成与质量。二者有如下关系： 1、两者反映的对象相同。两表反映的都是资金运动。资产负债表反映的是资金的静态表现。反映某一时点资金的状况，利润表反映的是资金运动的动态表现，反映其一时期的经营状况。 2、两表都是总性报告。都是月报，都是经济业务的综合反映。 3、两表的作用相互补充，相辅为用：资产负债表反映企业发生损益后的结果，即资产、负债、所有者权益的构；损益表说明损益的形成过程及损益数。 4、资产负债表中的“未分配利润”与“利润表附表”中的“利润分配表”中的“未分配利润”（利润总额-利润分配数）相等。 5、两表的关系是“资产=负债+所有者权益”、和“收入-费用=利润（或亏损）”两个方程式内在联系的反映。即本期损益发生
后，资产负债表中的等量关系实为将上述个会计方程式合并：资产=负债+所有者权益+（收入-费用）。这一等式为综合会计方程式，其中“资产”里面包含利润，因为利润的表现形式是资产。 现以A公司2009年12月31日财务报表为例，具体说明资产负债表和利润表的联动关系。（报表附后） 从资产负债表中可以看出，2009年年初未分配利润为177,111.39元，同时利润表显示，2009年度A公司净利润（本案例不考虑提取盈余公积和公益金等利润分配情况，视同净利润等于未分配利润）为78,321.78元,也就是说,2009年收入—费用+应计入当期的利得（或减应计入当期的损失）—所得税，形成了本期净利润，即78,321.78元，这一数字反映了A公司2009年度的经营成果和综合收益，是当期资金运动的结果。这一数字直接影响了资产负债表第60行期末未分配利润的余额，即：177,111.39+78321.78=255,433.17，它反映了2009年12月31日这一时点A公司的财务状况，是资产负债和所有者权益的静态表现。由此可以看出，利润表中每一个项目的变动，都会引起资产负债表余额的变化，即经营成果的变化影响着财务状况的变化，二者具有密切的联动关系。
报表格式和列示说明资产负债表
报表格式和列示说明资 产负债表 集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）
（一）报表格式和列示说明资产负债表 会证01 表 编制单位：年月日 单 位 ： 元
利润表 会证02 表 编制单位：年度 单位：元
1.资产负债表列示说明 （1）本表反映证券公司一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。 （2）本表“年初余额”栏内各项数字，应根据上年年末资产负债表“期末余额” 栏内所列数字填列。如上年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同本年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数 字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。 （3）本表“期末余额”栏内各项数字，一般应根据资产、负债和所有者权益期末情况列示。 ①“货币资金”项目，反映企业期末持有的现金、银行存款和其他货币资金总额。证券公司管理的客户资金存款（包括证券经纪业务和 委托资产管理业务取得的客户资金存款）应在本项目下单独反映。 ②“结算备付金”项目，反映企业期末持有的为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项金额。证券公司管理的客户
备付金（包括证券经纪业务和委托资产管理业务取得的客户备付金）应在本项目下单独反映。 ③“存出保证金”项目，反映企业因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项期末余额。 ④“无形资产”项目，反映企业无形资产在期末的实际价值，应当以扣减累计摊销和无形资产减值准备余额后的金额列示。证券公司交纳的交易席位费的可收回金额应在本项目下单独反映。 ⑤“其他资产”项目，反映企业期末应收股利、其他应收款、待摊费用、应予一年内的长期待摊费用项目总额。相应资产已计提坏账准备的，应当以扣减坏账准备期末余额后的金额列示。 长期应收款减去未实现融资收益后的金额，应当在“其他资产”项目反映。长期应收款计提坏账准备的，还应减去坏账准备期末余额。 抵债资产、商誉应当在“其他资产”项目反映。 代理兑付证券业务体现为应收债权的，应当以净额在“其他资产”项目反映。 ⑥“短期借款”、“代理买卖证券款”、“代理承销证券款”、“长期借款”等项目，反映企业期末尚未偿还的短期借款、长期借款等。 ⑦“其他负债”项目，反映企业应付股利、其他应付款、预提费用、预计负债、递延收益等项目的总额。
打印——资产负债表和利润表练习题
1.【业务核算题·2009上半年】中海公司2009年4月的余额试算平衡表如下： 余额试算平衡表 2009年4月30日 会计科目 期末余额 借方贷方 库存现金740 银行存款168 300 应收账款85 460 坏账准备 6 500 原材料66 500 库存商品101 200 存货跌价准备 1 200 固定资产468 900 累计折旧 3 350 固定资产清理 5 600 长期待摊费用14 500 应付账款93 000 预收账款10 000 长期借款250 000 实收资本500 000 盈余公积 4 500 利润分配19 300 本年利润12 150 合计905 600 905 600 补充资料：（1）应收账款有关明细账期末余额情况为： 应收账款—长城公司借方余额98 000 应收账款—海天公司贷方余额12 540 （2）长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额8 000元。 （3）应付账款有关明细账期末余额情况为： 应付账款—白云公司借方余额 5 000 应付账款---文创公司贷方余额98 000 （4）预收账款有关明细账期末余额情况为： 预收账款---方元公司借方余额 2 000 预收账款---华裕公司贷方余额12 000 （5）长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100 000元。 要求：请代中海公司完成下列资产负债表的编制。
资产负债表（简表） 2009年4月30日 制表单位：中海公司 单位：元 资产 期初数 期末数 负债所有者权益 期初数 期末数 流动资产： （略） 流动负债： （略） 货币资金 （1） 应付账款 （9） 应收账款 （2） 预收账款 （10） 预付账款 （3） 一年内到期的非 流动负债 （11） 存货 （4） 流动负债合计 （12） 一年内到期的非流动资 产 8 000 非流动负债： 流动资产合计 （5） 长期借款 150 000 非流动资产： 非流动负债合计 150 000 固定资产 （6） 负债合计 （13） 固定资产清理 -5600 所有者权益 长期待摊费用 （7） 实收资本 500 000 非流动资产合计 466 450 盈余公积 4 500 未分配利润 （14） 所有者权益合计 （15） 资产合计 （8） 负债及所有者权 益总计 908 490 资产负债表（简表） 2009年4月30日 制表单位：中海公司 单位：元 资产 期初数 期末数 负债所有者权益 期初数 期末数 流动资产： （略） 流动负债： （略） 货币资金 （1）169 040 应付账款 （9）9 8000 应收账款 （2）93 500 预收账款 （10）24 540 预付账款 （3）5 000 一年内到期的非流动负债 （11）100 000 存货 （4）166 500 流动负债合计 （12）222540 一年内到期的非流动资产 8 000 非流动负债： 流动资产合计 （5）442 040 长期借款 150 000 非流动资产： 非流动负债合计 150 000 固定资产 （6）465 550 负债合计 （13）372540
资产负债表的编制方法
资产负债表的编制方法 财务报表的编制，基本都是通过对日常会计核算记录的数据加以归集、整理来实现的。为了提供比较信息，资产负债表的各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏数字。其中，“年初余额”栏内各项目的数字，可根据上年末资产负债表“期末余额”栏相应项目的数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上年度不相一致，应当对上年年末资产负债表各个项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整。“期末余额”栏各项目的填列方法如下： （一）根据明细账户期末余额分析计算填列 资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关明细账户的期末余额分析计算填列。 1.“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 2.“预付款项”项目，应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 3.“应付账款”项目，应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。 4.“预收款项”项目，应根据“预收账款”账户和“应收账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。
5.“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款”项目应根据各相应账户的期末余额，减去“坏账准备”账户中相应各项目计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 （二）根据总账账户期末余额计算填列 资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关总账账户的期末余额计算填列。 1.“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等账户的期末余额合计填列。 2.“未分配利润”项目，应根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末余额计算填列，如为未弥补亏损，则在本项目内以“一”号填列，年末结账后，“本年利润”账户已无余额，“未分配利润”项目应根据“利润分配”账户的年末余额直接填列，贷方余额以正数填列，如为借方余额，应以“一”号填列。 3.“存货”项目，应根据“材料采购（或在途物资）”、“原材料”、“周转材料”、“库存商品”、“委托加工物资”、“生产成本”等账户的期末余额之和，减去“存货跌价准备”账户期末余额后的金额填列。 4.“固定资产”项目，应根据“固定资产”账户的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。 5.“无形资产”项目，应根据“无形资产”账户的期末余额减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”账户期末余额后的净额填列。 6.“在建工程”、“长期股权投资”和“持有至到期投资”项目，均应根据其相应总账账户的期末余额减去其相应减值准备后的净额填列。
英文资产负债表,利润表,所有者权益表
资产负债表Balance Sheet 项目ITEM 货币资金Cash 短期投资Short term investments 应收票据Notes receivable 应收股利Dividend receivable 应收利息Interest receivable 应收帐款Accounts receivable 其他应收款Other receivables 预付帐款Accounts prepaid 期货保证金Future guarantee 应收补贴款Allowance receivable 应收出口退税Export drawback receivable 存货Inventories 其中：原材料Including:Raw materials 产成品(库存商品) Finished goods 待摊费用Prepaid and deferred expenses 待处理流动资产净损失Unsettled G/L on current assets 一年内到期的长期债权投资Long-term debenture investment falling due in a yaear 其他流动资产Other current assets 流动资产合计Total current assets 长期投资：Long-term investment： 其中:长期股权投资Including long term equity investment 长期债权投资Long term securities investment *合并价差Incorporating price difference 长期投资合计Total long-term investment 固定资产原价Fixed assets-cost 减：累计折旧Less:Accumulated Dpreciation 固定资产净值Fixed assets-net value 减：固定资产减值准备Less:Impairment of fixed assets 固定资产净额Net value of fixed assets 固定资产清理Disposal of fixed assets 工程物资Project material 在建工程Construction in Progress 待处理固定资产净损失Unsettled G/L on fixed assets 固定资产合计Total tangible assets 无形资产Intangible assets 其中:土地使用权Including and use rights
中英文资产负债表和损益表
中英文资产负债表和损益表.txt性格本身没有好坏，乐观和悲观对这个世界都有贡献，前者发明了飞机，后者发明了降落伞。中英文资产负债表和损益表 利润表 INCOME STATEMENT 项目 ITEMS 产品销售收入Sales of products 其中：出口产品销售收入 Including：Export sales 减：销售折扣与折让 Less：Sales discount and allowances 产品销售净额 Net sales of products 减：产品销售税金 Less：Sales tax 产品销售成本 Cost of sales 其中：出口产品销售成本Including：Cost of export sales 产品销售毛利 Gross profit on sales 减：销售费用 Less：Selling expenses 管理费用 General and administrative expenses 财务费用 Financial expenses 其中：利息支出(减利息收入) Including：Interest expenses (minusinterest ihcome) 汇兑损失(减汇兑收益) Exchange losses(minus exchange gains) 产品销售利润Profit on sales 加：其他业务利润Add：profit from other operations 营业利润Operating profit 加：投资收益Add：Income on investment 加：营业外收入Add：Non-operating income 减：营业外支出Less：Non-operating expenses 加：以前年度损益调整Add：adjustment of loss and gain for previous years 利润总额 Total profit 减：所得税 Less：Income tax 净利润 Net profit 资产负债表 BALANCE SHEET 资产 ASSETS 流动资产：CURRENT ASSETS 现金Cash on hand 备用金Pretty cash 银行存款Cash in banks 有价证券Marketable receivable 应收票据Notes receivable
财务报表标准格式-完整版
《企业会计准则第 30 号——财务报表列报》 财务报表的组成和适用范围财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益，下同）变动表和附注。本准则及应用指南适用于个别财务报表和合并财务报表，以及中期财务报表和年度财务报表。 一般企业资产负债表、利润表和所有者权益变动表格式 资产负债表 会企 01 表编制单位 : 年月日单位:元 资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权 益）期末余额年初余额 流动资产：流动负债： 货币资金短期借款 交易性金融资 产交易性金融负债 应收票据应付票据 应收账款应付账款 预付款项预收款项 应收利息应付职工薪酬 应收股利应交税费 其他应收款应付利息 存货应付股利 一年内到期的非流动资产其他应付款 其他流动资产一年内到期的非流动负债 流动资产合计其他流动负债 非流动资产：流动负债合计 可供出售金融资产非流动负债： 持有至到期投 资长期借款 长期应收款应付债券 长期股权投资长期应付款 投资性房地产专项应付款 固定资产预计负债 在建工程递延所得税负债 工程物资其他非流动负债 固定资产清理非流动负债合计 生产性生物资 产负债合计 油气资产所有者权益（或股东权益）：无形资产实收资本（或股本） 开发支出资本公积 商誉减：库存股 长期待摊费用盈余公积 递延所得税资 产未分配利润 其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计 非流动资产合 计 资产总计负债和所有者权益（或股东权益）
利润表 会企 02表编制单位：年月单位：元 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“ - ”号填列）投资收益（损失以“- ”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“ - ”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损总额以“- ”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“ - ”号填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益本期金 额 上期金额
资产负债表和损益表
资产负债表 会小企01表编制单位：年月日单位：元 资产 流动资产：行 次 年初数期末数负债和所有者权益 （或股东权益） 流动负债： 行 次 年初数期末数 货币资金1短期借款68 短期投资应收票据2 3 应付票据 应付账款 69 70 应收股息应收帐款4 6 应代付职工薪酬 应付福利费 72 73 其他应收款7应付利润74 存货 待摊费用10 11 应交税金 其他应交款 76 80 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产21 24 其他应付款 预提费用 81 82 流动资产合计31一年内到期的长期负 债 86 长期投资： 长期股权投资32其他流动负债 流动负债合计 90 100 长期债权投资长期投资合计34 38 长期负债： 长期借款101 固定资产：长期应付款103 固定资产原价减：累计折旧39 40其他长期负债108 固定资产净值41长期负债合计3110 工程物质在建工程44 45负债合计114 固定资产清理固定资产合计46 50 所有者权益（或股东 权益）： 实收资本115 无形资产及其他 资产： 资本公积120 无形资产 长期待摊费用51 52 盈余公积 其中：法定公益金 121 122 其他长期资产无形资产及其他53 60 未分配利润 所有者权益（或股东 权益）合计 123 124 资产合计负债和所有者权益 （或股东权益）总计
利润表 会小企02表编制单位：年月日单位：元 项目 一、主营业务收入行次 1 本月数本年累计数 减：主营业务成本4 主营业务税金及附加 二、主营业务利润（亏损以“—”号填列）5 10 加：其他业务利润（亏损以“—”号填列）减：营业费用11 14 管理费用15 财务费用 三、营业利润（亏损以“—”号填列）16 18 加：投资收益（损失以“—”号填列）19 营业外收入减：营业外支出23 25 四、利润总额（亏损总额以“—”号填列） 减：所得税27 28 五、净利润（净亏损以“—”号填列）30 补充资料： 当期分配给投资者的利润： （注：本资料素材和资料部分来自网络，仅供参考。请预览后才下载，期待你的好评与关注！）