02货币资金作业答案

货币资金练习

一、单项选择题

1．企业存放在银行的银行汇票存款，应通过()科目进行核算。

A．其他货币资金 B．银行存款 C．应收票据 D．库存现金

2. 下列项目中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。

A.银行汇票存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.银行承兑汇票

3. 下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是( )。

A.企业已收款入账，银行尚未收款入账

B.企业已付款入账，银行尚未付款入账

C.银行已收款入账，企业尚未收款入账

D.企业误将存款5 920元记录为5 290元，但银行未错

4. 企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，正确的会计处理方法是( )。

A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目

B.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“营业外收入”科目

C.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应付款”科目

D.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应收款”科目

5. 企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入( )。

A.财务费用

B.管理费用

C.销售费用

D.营业外支出

6. 根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是( )。

A.支付职工奖金4 000元

B.支付零星办公用品购置费1 900元

C.支付物资采购货款2 300元

D.支付职工差旅费5 000元

7.企业库存现金清查中，经检查仍无法查明原因的库存现金短款，经批准后应计入( )。

A 财务费用

B 管理费用

C 销售费用

D 营业外支出

8.下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。

A.信用证保证金存款

B.备用金 C存出投资款 D.银行本票存款

9.企业对已存入证券公司但尚未进行证券投资的现金进行会计处理时，应借记的会计科目是( )

A.银行存款

B.交易性金融资产

C.其他应收款

D.其他货币资金

二、多选

1.下列各项中，属于其他货币资金的有( )。

A.银行汇票存款

B.信用证保证金存款

C.信用卡存款

D.存出投资款

2.根据《企业会计制度》规定，下列各项中，属于其他货币资金的有( )。

A 备用金

B 存出投资款

C 银行承兑汇票

D 银行汇票存款

3. 按现行制度规定，需要在“应收票据”科目下核算的票据包括( )。

A.银行汇票

B.银行本票

C.商业承兑汇票

D.银行承兑汇票

4. 下列各项中，属于其他货币资金的有( )。

A.银行汇票存款

B.信用证保证金存款

C.信用卡存款

D.外埠存款

5. 企业的银行存款日记账和银行的对账单可能不一致，即存在未达账项，具体有( )。

A.企业已收款入账，银行尚未收款入账

B.企业已付款入账，银行尚未付款入账

C.银行已收款入账，企业尚未收款入账

D.银行已付款入账，企业尚未付款入账

三、判断

1.判断：银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证( )

2.判断：对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。( )

3.判断：企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。( )

4. 未达账项是指企业与银行之间由于记账的时间不一致，而发生的一方已登记入账，另一方未能入账形成的账款。( )

四、业务题

1.淮河企业发生如下经济业务：

（1）开出现金支票一张，向银行提取现金1000元。

（2）职工王静出差，借支差旅费1500元，以现金支付。

（3）收到天柱公司交来的转账支票50000元，用以归还上月所欠货款。

（4）向长江企业采购A材料，收到的增值税专用发票上列明价款10000元，增值税1700元，企业采用汇兑结算方式将11700款项元付给长江企业。A材料已验收入库。

（5）企业开出转账支票归还前欠黄山公司货款20000元。

（6）职工王静出差回来报销差旅费，原借支1500元，实报销1650元，差额150元用现金补付。

（7）将现金1800元送存银行。

（8）企业在现金清查中，发现现金短缺200元，由出纳员陈红赔偿，从下月工资中扣除。

要求：根据以上经济业务编制会计分录。

2.长江企业发生如下经济业务：

（1）委托银行开出银行汇票50000元，有关手续已办妥，采购员李楠持汇票到宁波市采购材料。

（2）派采购员张皓到六安市采购材料，委托银行汇款100000元到六安市开立采购专户。

（3）李楠在宁波市采购结束，增值税专用发票上列明的甲材料价款为45000元，增值税7650元，货款共52650元。企业已用银行汇票支付50000元，差额2650元即采用汇兑结算方式补付，材料已验收入库。

（4）张皓在六安市的采购结束，增值税专用发票上列明的乙材料价款为80000元，增值税13600元，款项共93600元，材料已验收入库。同时接到银行多余款收账通知，退回余款6400元。

（5）企业委托银行开出银行本票20000元，有关手续已办妥。

（6）企业购买办公用品2300元，用信用卡付款。收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附账单，经审核无误。

要求：根据以上经济业务，编制会计分录。

3．某企业2008年1月31日在工商银行的银行存款余额为256000元，银行对账单余额为265000元，经查对有下列未达账项：

(1)企业于月末存入银行的转账支票2000元，银行尚未入账。

(2)委托银行代收的销货款12000元，银行已经收到入账，但企业尚未收到银行收款通知。

(3)银行代付本月电话费4000元，企业尚未收到银行付款通知。

(4)企业于月末开出转账支票3000元，持票人尚未到银行办理转账手续。

要求：

(1) 根据所给资料填制银行存款余额调节表。

(2) 如果调节后双方的银行存款余额仍不相符，则应如何处理？

(3) 该企业在2008年1 月31日可动用的银行存款的数额是多少？

银行存款余额调节表

2008年1月31日

货币资金参考答案

一、单选题

1.[答案]：A。

2.[答案]：D [解析]：银行承兑汇票应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。[该题针对“其他货币资金”知识点进行考核]

3.[答案]：A[解析]：企业已收款入账，则企业的银行存款日记账上已经包括这一笔款项收入，而银行尚未收款入账，则银行对账单尚未包括这一款项，因此会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额。

[该题针对“银行存款的核对”知识点进行考核]

4.[答案]：B [解析]：企业在进行现金清查中，发现多余的现金，批准处理前通过“待处理财产损溢”处理。属于无法查明原因的现金溢余，经批准后记入营业外收入。[该题针对“现金的清查”知识点进行考核]

5.[答案]：B [解析]：企业现金清查中，如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入其他应收款;属于无法查明的其他原因的部分，计入管理费用。

[该题针对“现金的清查”知识点进行考核]

6.[答案]：C [该题针对“现金的管理制度”知识点进行考核]

7.答案：B

解析：无法查明原因的库存现金短款经批准后要计入“管理费用”;无法查明原因的库存现金溢余，经批准后计入“营业外收入”。

8.答案：B

解析：信用证保证金存款、存出投资款、银行本票存款应通过“其他货币资金”科目核算，而备用金应通过“备用金”科目核算。

9.答案：D

二、多选题

1.答案：ABCD

2.答案：BD

解析：备用金通过“备用金”科目核算;存出投资款与银行汇票存款通过“其他货币资金”科目核算;银行承兑汇票通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。

3.[答案]：CD

[解析]：银行汇票和银行本票属于其他货币资金核算的内容。“应收票据”账户核算的是商业汇票，包括商业承兑汇票与银行承兑汇票。

[该题针对“应收票据”知识点进行考核]

4.[答案]：ABCD

[解析]：其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。

5.[答案]：ABCD

[该题针对“银行存款的核对”知识点进行考核]

三、判断

1.答案：×

2.答案：×

3.答案：× 4[答案]：对

四、业务题

1、（1）借：库存现金 1000

贷：银行存款 1000

（2）借：其他应收款—王静 1500

贷：库存现金 1500

（3）借：银行存款 50000

贷：应收账款—天竺公司 50000

（4）借：原材料—A 10000

应交税费—应交增值税（销项税额）1700

贷：银行存款 11700 （5）借：应付账款—黄山公司 20000

贷：银行存款 20000

（6）借：管理费用—差旅费 1650

贷：其他应收款—王静 1500

库存现金 150

（7）借：银行存款 1800

贷：库存现金 1800

（8）借：待处理财产损溢—待处理流动资产损益 200

贷：库存现金 200

借：其他应收款—陈红 200

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损益 200 2、（1）借：其他货币资金—银行汇票存款 50000 贷：银行存款： 50000 （2）借：其他货币资金—外埠存款 100000