某集团公司内部审计管理作业指导书

某集团公司内部审计管理作业指导书

第一二一条为规范集团的经营管理行为，促进集团建立健全内部控制制度，提高财务信息质量，保障集团资产保值增值，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计条例》等法律法规，结合集团的实际情况，特制订本制度。

第一二二条集团在综合运营成本控制中心配备审计人员(暂由该中心主任兼任，财务运营中心经理配合)，并在工作需要时聘请临时或兼职审计人员。审计人员具体负责集团内部的各项审计工作，依据国家有关的法律、法规、政策和集团的各项规章制度，独立行使内部审计职权。

第一二三条审计人员受集团董事长委派，对本集团内部和下属公司、业务部门进行内部审计监督，向集团董事长负责并报告工作。

第一二四条审计人员应当具备必要的专业知识，自觉参加后续教育；应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、

廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，泄露集团秘密。

第一二五条审计人员根据审计工作需要，经集团董事长同意，可以聘请专业人员协助内部审计工作。

第一二六条内部审计应实行常规审计和专项审计相结合。常规审计每年度应对集团本部及下属公司进行一次定期的

审计。专项审计主要包括控制性的事先和事中审计以及发现财务异常时及时审计。

第一二七条审计人员的主要工作事项：

一、财务收支的审计；

二、经济效益的审计；

三、内部控制制度的建立、健全程度及实际执行效果的检查和测评；

四、本集团部门经营责任人及下属公司经营责任人、专项经营责任人年度业绩和经济责任考核兑现的审计；

五、本集团部门经营责任人及下属公司经营责任人、专项经营责任人的离任经济责任审计；

六、各类合同、协议的合法性及其履行情况的审查；

七、集团经营管理水平、可持续发展能力的评价。提出改进管理、提高效益的建议。

八、办理董事长交办的其他有关内部审计事项。

第一二八条审计人员的职权：

一、要求有关单位按时提供财务计划、预算、决算、会计报表以及有关的文件、资料；

二、检查被审计单位的凭证、帐表、资金和财产，查阅有关的文件和资料；

三、参加财务会议和有关业务会议；

四、对审计中发现的问题，向有关单位和人员调查并取得证明材料，有关单位和人员必须积极配合，不得设置障碍；五、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经委派人(即集团董事长。下同)批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；

六、对正在进行的严重损害集团利益和违反财经法规的行为，可提请委派人同意，作出临时制止决定；

七、提出纠正、处理违反财经法规行为的意见。

第一二九条内部审计工作的程序：

一、准备阶段：根据审计项目计划或实际工作需要，拟定审计事项，报董事长审批同意，在实施审计前向被审计单位下达审计通知书。被审计单位应根据审计通知书要求准备好相关的资料，并提供必要的工作条件。

二、实施阶段：根据审计事项要求，核查有关资料，搜集相关的书面证明材料，编制审计工作底稿。

三、报告阶段：对审计工作底稿进行整理、分析，撰写审计报告并书面征询被审单位意见后，董事长审定，作出审计决定。被审计单位在收到征询意见和审计决定后，分别在三个和十个工作日内，向审计人员反馈情况。审计人员在适当时期对整改情况进行必要的后续审计。

四、建立审计档案：审计人员对办理事项的所有资料进行整理，建立审计档案，按规定管理。当年及上年的审计档案由审计人员保管，审计档案于次年年终送集团档案人员统一保管。审计档案至少应保存十五年，对于涉及有关集团总部及

下属公司或个人的重大违法案件、重大违规行为、重大责任事故的审计档案应当长期保存。

第一三0条本制度自集团办公会审议通过之日起生效执行，修改时亦同。

第一三一条本制度由集团综合运营成本控制中心负责不断修订、完善和解释。