九芝堂股份有限公司审计报告范本

审计报告

九芝堂股份有限公司

会审字[2016 ] 2465 号

华普天健会计师事务所(特殊普通合伙)

中国·北京

序号内容页码

1 审计报告1-2

2 合并资产负债表 3

3 合并利润表 4

4 合并现金流量表 5

5 合并所有者权益变动表6-7

6 母公司资产负债表8

7 母公司利润表9

8 母公司现金流量表10

9 母公司所有者权益变动表11-12

10 财务报表附注13-97

会审字[2016 ] 2465号

审计报告

九芝堂股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的九芝堂股份有限公司（以下简称九芝堂公司）财务报表，包括2015年12月31日的合并及母公司资产负债表，2015年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是九芝堂公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和

公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，九芝堂公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了九芝堂公司2015年12月31日的合并及母公司财务状况以及2015年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

华普天健会计师事务所中国注册会计师：肖桂莲（特殊普通合伙）

中国注册会计师：陈谋林

中国·北京中国注册会计师：刘诚

二〇一六年四月二十日

合并资产负债表

法定代表人：李振国主管会计工作负责人：孙卫香会计机构负责人：毛凤云

合并利润表

法定代表人：李振国主管会计工作负责人：孙卫香会计机构负责人：毛凤云

合并现金流量表

法定代表人：李振国主管会计工作负责人：孙卫香会计机构负责人：毛凤云

合并所有者权益变动表

法定代表人：李振国主管会计工作负责人：孙卫香会计机构负责人：毛凤云

九芝堂股份有限公司

财务报表附注

截止日2015年12月31日

（除特别说明外，金额单位为人民币元）

一、公司基本情况

1.公司概况

九芝堂股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”或“九芝堂”）系经湖南省人民政府批准，由长沙九芝堂（集团）有限公司与国投药业投资有限公司、海南湘远经济贸易有限公司、湖南省医药公司、湖南长沙友谊（集团）有限公司共同发起设立，于1999年5月12日在湖南省工商行政管理局登记注册。公司股票于2000年6月28日在深圳证券交易所挂牌交易。公司现有注册资本755,960,206元，股份总数755,960,206股（每股面值1元），公司企业法人营业执照统一社会信用代码为91430000712191079B。

公司住所：湖南省长沙市桐梓坡西路339号。

本公司属医药生产行业。经营范围：生产、销售（限自产）片剂、颗粒剂、丸剂（蜜丸、水蜜丸、水丸、浓缩丸）、茶剂（含中药提取）、颗粒剂、煎膏剂、糖浆剂、合剂、灌肠剂、酊剂、胶剂（含中药提取）、酒剂、中药饮片；生产、销售保健品、食品、乳制品、食品添加剂、饮料、日化用品及化妆品；销售一类医疗器械、化学试剂（不含危险品和监控品）；提供制药技术咨询服务、健康咨询服务（不含医疗、诊疗）；医药科技开发；医药产业投资（不得从事吸收存款、集资收款、委托贷款、发行票据、发放贷款等国家金融监管及财政信用业务）；经营商品和技术的进出口业务。产品包装印刷（限分支机构有效许可证经营）。本公司及控股子公司主要产品：疏血通注射液、驴胶补血颗粒、乙肝宁颗粒、浓缩六味地黄丸、斯奇康注射液、裸花紫珠片、补肾固齿丸、足光散等。

财务报告批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于2016年4月20日决

议批准报出。

2.合并财务报表范围

（1）本公司本期纳入合并范围的子公司

上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”。

（2）本公司本期合并财务报表范围变化

本期新增子公司：

本期减少子公司：

本期新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。

二、财务报表的编制基础

1．编制基础

本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

2．持续经营

本公司对自报告期末起12个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。

三、重要会计政策及会计估计

本公司下列主要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企业会计准则中相关会计政策执行。

1.遵循企业会计准则的声明

本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。

2.会计期间

本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

3.营业周期

本公司正常营业周期为一年。

4.记账本位币

本公司记账本位币为人民币，境外子公司按所在国家或地区的货币为记账本位币。

5.同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

（1）同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。

（2）非同一控制下的企业合并

本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。

6.合并财务报表的编制方法

（1）合并范围的确定

合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定，不仅包括根据表决权（或类似表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。

控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被

本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等），结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的主体（注：有时也称为特殊目的主体）。

（2）合并财务报表的编制方法

本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。

本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。

①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。

②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额。

③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。

④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。

（3）报告期内增减子公司的处理

①增加子公司或业务

A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。

B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务

（a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

（b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

（c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

②处置子公司或业务

A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

（4）合并抵销中的特殊考虑

①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。

子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。

②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。

专项审计报告模板

专项审计报告（模版）广州注协报备号码：*************** （要求专项审计报告应当报注册会计师协会备案，取得报备号码） XX担保公司：我们接受委托，审计了后附的XX公司截至X年X月X日的专项审计事项说明。 ————————（以下内容略）中国注册会计师： XXX会计师事务所有限公司中国注册会计师：年月日

XX公司XX年专项审计报告一、公司概况要求披露公司的历史沿革、历次股东变更、经营范围等内容。二、资本金来源及到位情况要求披露公司设立及历次增资时资本金来源及到位情况。三、2010年3月8日《融资性担保公司管理暂行办法》颁布后，担保公司业务经营合规性、客户保证金管理、风险拔备情况 1.业务经营合规性要求：业务经营合规性应披露公司业务有哪些、是不是以融资性担保业务为主业、有无吸收存款、发放贷款、骗贷非法集资等违法违规行为；《实施细则》出台前是否存在超范围经营的业务，《实施细则》施行后是否已将其剥离。 2.客户保证金收取和管理要求：客户保证金收取和管理应区分两段反映，即2010年3月8日之前和之后，尤其是要披露2010年3月8日之后，客户保证金收取情况、客户保证金管理有无签订三方托管协议专户管理等情况。 3.风险拔备要求：重点披露2010年3月8日之后，未到期责任准备金、担保赔偿准备金提取情况。四、融资性担保业务审慎性指标达标情况

要求按照审慎性指标的规定逐一披露，如存在差距应说明原因。五、公司内部治理和制度建设情况要求：披露公司组织架构、授权分责情况，及现有制度（尤其是风险控制制度）情况六、业务情况 1、融资担保业务要求按对公（包含个人经营性贷款担保）、对个人（主要为个人房贷、车贷、消费性贷款）两方面披露担保家数、累计额、在保额、代偿、损失及抵押等情况；如担保贷款实行分类管理，则应标明每类（参照金融企业贷款分类标准）担保贷款的比例及相应情况。 2、其他业务要求披露其他业务（包括兼营非融资性担保业务、咨询服务等）的种类、规模、收入等情况。七、其他需披露的事（包括但不限于下列事项） 1、应收款项情况 ①要求详细披露占公司5%以上股权股东占款及关联企业占款情况（请列表显示）； ②要求披露与应收代偿款相关的全部信息，包括但不限于代偿原因、抵押物情况、诉讼情况等。 ③要求详细披露其他数额较大应收款项情况； 2、对外投资情况（1）债权投资

征迁审计报告范本

****项目的征收、补偿专项资金审计报告（征求意见稿）根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、**年审计工作计划及审计通知书的要求，***审计局（以下简称“区审计局”）派出审计组，于**年*月*日至*月*日对******项目（以下简称“**项目”）的征收、补偿专项资金来源及使用情况进行了就地审计。本次审计是在****房屋征收与补偿管理办公室（土地征收管理办公室）（以下简称“征收办”）********分别提供了审计所需的财务资料、合同资料和有关文件资料并对资料的真实性、完整性、合法性负责，我们的责任是依据国家颁布的有关法律、法规、政策文件进行审计并发表意见。在审计过程中，我们对征迁房屋建筑物的评估资料、土地测量资料等进行了检查。由于我们审计时征迁原现场已不存在，无法进行现场勘察，因此我们对****评估有限公司提供的*****及其他评估资料，对****提供的土地测量资料，进行了评估表、土地测量资料所记录信息与被拆迁人的姓名和户籍信息、拆迁房屋所有权证和土地证、房屋测量底册及征迁协议书的一致性检查；对房屋建筑物、土地补偿的合理性、补偿标准的一致性进行了检查。****评估有限公司对其提供的评估资料真实性、对其出具的评估结果准确性、公允性负责。******对其提供的土地测量资料的真实性,对其进行的土地测量结果的真实性、公允性负责。区审计局的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。

一、被审计单位基本情况 **项目于*年*月取得**市人民政府办公厅《关于高新技术产业开发区（新市区）[注：项目情况介绍] 本次审计期间自该项目*年*月至*年*月*日截止。本次审计范围****，均为国家财政拨款资金。本次审计涉及征收补偿的征迁范围包括： ************** 二、项目资金情况（一）项目资金拨款情况截止*年*月*日，高新区财政局核算中心提供的财务账套中涉及该项目下拨资金的账户共计*个，包括：**银行、**行。[以上各账户分账套核算且均为流水账，未设置明细核算，故无法区分属于该项目的拨款金额。本次审计人员结合征收办报账员提供的辅助表，通过详查会计凭证，依据后附的原始单据等附件资料，统计该项目审计期间下拨资金共计元，详见下表：（单位：元） **************][注：按具体情况说明] （二）项目资金到位情况截止*年*月*日，*****账面反映收到财政拨款情况如下： ************* 三、项目资金使用情况第一部分：征迁款

企业财务审计报告模板

企业财务审计报告模板，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价的确定依据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。经抽查盘点201X年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少（仅三人），工作量较大，加上为集团上市准备审计用资料，所以对账环节被忽视。从201X年度大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中：粉煤灰上涨80%、矿渣上涨1 4.2%、石灰石上涨2 5.68%、原煤上涨 5.1%。其次，201X年度的大修费用增多，也是成本上升的一方面原因。而从201X年与201X年的水泥及熟料的销售价格对比看，整体上略有下降。大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制“以存挤耗”，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对一致。

采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的成本。这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。（五）长期投资截至201X年12月31日，长期投资余额为2900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，201X年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避免不必要的外部审计的质疑。固定资产 1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。 2、资产使用部门未明确固定资产责任人。 3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。 4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在201X年进行相应调整。（七）财务收支

专项审计调查报告范本

专项审计调查报告范本专项审计调查报告要怎么写下面小编整理了专项审计调查报告范本，欢迎阅读! 专项审计调查报告范本 xxxx有限公司XXX: 我们接受委托,对贵公司《》项目从年月日至年月日的资金投入和使用情况进行专项审计。我们审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、凭证等资料，查阅了该项目的立项申报材料及项目竣工总结、项目投资决算等文件，并通过询问、调查、检查会计记录等我们认为必要的审计程序。一、管理层的责任严格按照四川省商务厅、省财政厅批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和《企业会计制度》(或XXXX制度)的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计意见。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。现将审计意见发表如下： 1、公司基本情况贵公司系经××批准，由××发起设立，于××年×月×日在××工商行政管理局登记注册，取得注册号为××的《企业法人营业执照》，现有注册资本××元。本公司属××行业。经营范围：××。主要产品或提供的劳务：××。 [本公司下设××、××等分支机构。] 项目基本情况:[此处简要叙述项目情况] 2、贵公司《》项目总投资的申报和实际执行情况贵公司《》项目于200 年月日申报、实际执行期为200 年月日至200 年月日。项目已经于200 年月竣工。项目总投资的申报及实际执行情况如下： (下表数据单位至少应精确到元) 图片已关闭显示，点此查看差异情况说明: …… 3、《》项目实施前后经济效益及社会效益《》项目于200 年月正式生产销售。根据贵公司提供的财务会计报表和统计报表反映的数据显示，截止200年月，《》项目实施前后的有关经济指标如下：销售收入、利润、

专项审计报告

专项审计报告 [ ] 号上海酒酷贸易有限公司全体股东：我们接受委托，对上海酒酷贸易有限公司(以下简称上海酒酷)2011年12月31日的净资产情况进行审计，审计范围包括上海酒酷编制的2011年12月31日的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表、以及反映2011年12月31日净资产及2011年利润情况的附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是上海酒酷管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计情况（一）、公司基本情况上海酒酷贸易有限公司(以下简称贵公司或公司)系由浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司投资组建的有限责任公司，于2009年4月24日在上海市工商行政管理局徐汇分局登记注册，取得注册号310104000433979企业法人营业执照。公司注册地：田林路140号15号楼L单元。法定代表人：陈祯焜。公司注册资本人民币500万元，其中：浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司出资人民币500万元，占注册资本的100%。根据章程规定，公司登记的注册资本为500万元，由全体股东首次出资20%，其余部分由股东自公司成立之日2年内缴足。公司2009年成立时，首次出资由上海鑫峡贸易有限公司出资51万元占51%股份，浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司出资49万元占49%股份，共计100万元；根据2009年11月股东会决议，全体股东同意股东上海鑫峡贸易有限公司将其所持公司51%的股份转让给黄洪贵。股权转让后2011年4月公司各股东按股权比例第二次出资400万元，经出资后公司各股东持股情况为：黄洪贵出资255万元占51%股份，浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司出资245万元占49%股份；根据2011年4月公司股东决议，全体股东同意股东黄洪贵将其所持公司51%的股份转让给股东浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司。公司现股东为浙江罗斯柴尔德拉菲酒业有限公司，出资500万元占100%股份。公司属批发零售行业。经营范围为：食品销售管理（非实物方式）、酒类、百货、建材、办公用品、广告材料、包装材料的批发，从事货物进出口及技术进出口业务，商务咨询（除经纪）。（涉及行政许可的，凭许可证经营）。主要产品为进口红酒。（二）、财务报表主要项目注释(以下金额单位若未特别注明者均为人民币元) 1. 货币资金689,430.06 其中：现金 14,307.96 银行存款 675,122.10 2．应收账款5,721,361.39 账龄: 1年以内 5,568,705.40 1-2年 141,976.99

公司财务审计报告范本

公司财务审计报告范本欢迎来到聘才网，下面是小编为大家为大家搜集整理的《公司财务审计报告范本》，欢迎大家阅读与借鉴，希望能够给你带来帮助。公司财务审计报告范本一： ABC公司：我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括200 年月日的资产负债表、200 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金

额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200 年12月31日的财务状况以及200 年度的经营成果和现金流量。中国注册会计师：中国注册会计师：中国 20XX 年月日公司财务审计报告范本二：一、公司的基本情况广东星河生物科技股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)，前身为东莞市星河实业有限公司，系由叶运

新企业会计准则保留意见审计报告模板

新企业会计准则保留意见审计报告模板 1 2020年4月19日

审计报告穗注报备: 0 000号粤X审字[20 ]第000号委托单位：************* 广东XXX会计师事务所有限公司地址：广州市XXX路XX号XX楼电话：传真：

邮政编码： 1 2020年4月19日

目录 1、审计报告正文----------------------------------------------------------- 第2页 2、附送：（1） 12月31日资产负债表---------------------------- 第3页（2）利润表---------------------------------------------- 第4页（3）所有者权益变动表-------------------------------- 第5页（4）现金流量表---------------------------------------- 第6页（5）会计报表附注------------------------------------------------- 第7页 2 2020年4月19日

广东XXX会计师事务所 GUANGDONG X X X CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS 穗注报备： 0 0号粤X审字[ ]000号审计报告 ABC股份有限公司全体股东: 3 2020年4月19日

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20 12月31日的资产负债表，20 度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则及其应用指南的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告 “三、导致保留意见的的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计 4 2020年4月19日

专项审计报告格式模板

专项审计报告格式模板专项审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位的专门某一项目款项的财务报表发表审计意见的书面文件。下面的是分享的与专项审计报告格式模板有关的文章，欢迎继续访问应届毕业生! 审计报告 ****审字[****]第****号 (企业名称)：我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月“科技型中小企业创新基金(以下简称创新基金)”的收支使用情况以及“科技型中小企业技术创新基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同”(以下简称合同)中“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新基金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《科技型中小企业技术创新基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：一、企业及项目基本情况 **********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司(或有限公司)，由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册

号***********;注册资本：人民币*****万元;法定代表人：*****; 公司住所：***************。公司经营范围：***** 项目基本情况:(简述项目基本情况) 二、基金合同有关规定 (一)贵公司于****年**月**日申报“****************”项目，并与科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心于****年**月** 日签订了《科技型中小企业技术创新基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》，立项代码：****************，取得创新基金总额为**万元人民币的无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)，用于“***************”项目的投入。 (二)项目投资总额为***万元，在创新基金合同签订时，已完成投资额**万元，计划新增投资****万元，其中创新基金资助**万元(先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。)。 (三)创新基金用途规定：创新基金必须用于购置生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。 (四)项目执行阶段的经济指标：合同规定，****年应实现年销售收入****万元年交税总额****万元年利润总额****万元三、创新基金合同中各项经济指标的执行情况经审计，合同执行情况如下： (一)项目投资到位情况：

公司财务审计报告范本(通用).docx

公司财务审计报告范本内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7 号 -- 审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是 XXX集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。一、封面 XXX公司机密内部审计报告报告名称：关于XXX的审计报告报告编号： XXX集团内审字 [200X] 第 0XX号出具报告时间： 200X 年 XX月 XX日报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX 部门二、报告正文关于 XXX分公司的审计报告XXX 集团内审字 [200X] 第 0XX号

专项审计调查报告模板

****（审计机关全称）专项审计调查报告 *审**调报〔20**〕**号被调查单位：**** 审计调查项目：****

根据《中华人民国审计法》第二十七条的规定，****（审计机关全称或者规简称）派出审计组，自****年**月**日至****年**月**日，对****（被调查单位全称或者规简称。写全称时还应注明“以下简称****”）****（审计通知书列明的审计调查围）进行了专项审计调查，****（根据需要可简要列明审计调查重点），对重要事项进行了必要的延伸和追溯。****（被调查单位简称）及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。***（审计机关全称或者规简称）的责任是依法独立实施专项审计调查并出具专项审计调查报告。 [说明： 1.审计依据和审计围应当与审计通知书保持一致。 2.被审计单位作出书面承诺的，应注明。] 一、被调查事项的基本情况 ************************************************************* *********************************************************。 [说明： 1.本部分简要表述被调查事项的背景信息，如被调查事项的管理体制、相关业务活动及其目标、相关业务数据和财务数据、适用的绩效评价标准等。 2.本部分反映的容应当与专项审计调查目标密切相关。 3.如果引用的数据未经审计调查核实，应当注明来源。] 二、审计调查评价意见

审计调查结果表明，***************************** ****************************************************************** *********。 [说明： 1.本部分应围绕审计调查目标对被调查事项作出评价，主要评价与被调查事项相关的政策和制度执行效果，也可评价相关财政收支、财务收支和经济活动的真实、合法、效益情况。 2.本部分既包括正面评价，也包括对审计调查发现的主要问题的简要概括。 3.只对审计调查的事项发表评价意见，对审计调查过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责围的事项，不发表评价意见。 4.评价意见不能与审计调查发现的问题相矛盾。 5.评价用语要准确、适当，以写实为主。] 三、审计调查发现的主要问题 ************************************************************* ***********************************************************。 [说明： 1.本部分重点反映审计调查发现的政策、体制、制度及其执行中存在的问题，应表述问题事实、标准、原因及其影响，一般情况下，还应当提出整改建议，有明确法规依据的应当引用具体的定性法规容。其中，对于被调查单位违反国

2019-审计报告-范文模板 (9页)

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！ == 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ == 审计报告篇一：审计报告范文审计报告范文根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定和《xxxx关于审计××××的通知》（审××通〔20××〕××号）的安排，xxxx派出审计组，自××年 ××月××日至××年××月××日，对××××（注：被审计单位法定全称，经济责任审计被审计人员姓名和职务）（以下简称××）××××（注：审计通知书列明的审计内容）进行了审计（注：采用跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明），重点审计了××××等单位，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计工作得到了××××（注：被审计单位简称，经济责任审计被审计人员姓名和职务）等有关单位（和人员）的支持和配合，进展顺利。××××（注：被审计单位简称，经济责任审计被审计人员姓名）对其提供的会计资料和其他证明材料的真实性和完整性负责，xxxxx的责任是对此进行审计并出具审计报告。一、被审计单位（经济责任审计被审计人员）基本（履行经济责任）情况 ××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：1.本部分主要表述被审计单位的背景信息，如被审计单位类型、组织结构；职责范围或经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；相关财政财务收支情况；适用的绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情况等。 2.本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。 3.如果引用的数据未经审计核实，应当注明来源。）二、审计评价意见审计结果表明， ××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：根据不同的审计目标，以适当、充分的审计证据为基础发表的审计意见。）

高新企业认定专项审计报告参考格式

附录：专项审计报告参考格式（一）标准专项审计报告 1．针对研究开发费用结构明细表的无保留意见专项审计报告专项审计报告 ABC 公司：我们审计了后附的ABC 公司200×、200×和200×年度的研究开发费用结构明细表及有关编制说明。一、管理层的责任在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制研究开发费用结构明细表，是申报企业管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表相关的内部控制，以使研究开发费用结构明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定研究开发项目的具体范围。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对研究开发费用结构明细表发表审计意见。我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与研究开发费用结构明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价研究开发费用结构明细表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，ABC 公司200×、200×和200×年度的研究开发费用结构明细表已在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司在所审计期间的研究开发费用情况。四、编制基础及使用限制我们注意到如研究开发费用结构明细表编制说明第××所述，ABC 公司200×、200×和200×年度的研究开发费用结构明细表是在企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供ABC公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。

关于XX公司进行财务专项审计的报告

关于对xxxx进行财务专项审计的报告 xxxx： xxxxx成立于xxxx年XX月XX日，负责人：XXX，经营范围：XXX、XXX、XXX，XXX。不具有法人独立资格。从XXXX年XX月XX日开始，清算领导小组出于对xxxx职工稳定原因，xxxx在清产核资时，xxxx生产一直未停止，为考虑xxxx 财务稳定之计，XXXX年XX月XX日xxxx清算工作领导小组向xxxx发出《通知》，《通知》要求“xxxx及其xxxx不再产生新的债权债务，违者后果由责任人自负。”，截至xxxx年xx月xx日清产核资基准日，xxxx银行存款账面值xxxx元，库存现金账面值XXX 元，合计XXXX元。依照《xxxxxx资产清算工作领导小组文件》（XXX〔xxxx〕X号）“......xxxx资金账户中存款，由XXX负责，县法院、县检察院、县清算办配合，对清算出的企业所有银行存款

及现金一并转入县清算办公室专户，同时依法注销该企业账户。”，xxxx年XX月XX日，清算办对xxxx所有银行存款及现金一并转入县清算办公室专户时，发现xxxx工行账户上仅存XX元，与清产核资报告数据XXXXX元相差XXXXX元，清算办多次督促xxxx 负责人对差额部分向县清算领导小组做出书面说明，xxxx负责人屡次推诿，频于应付，至今没有任何回复。同时，依照《xxxxxx 资产清算工作领导小组会议纪要》（xxxx年第X次）要求，清算领导小组办公室在进行xxxx债务兑付和债权清收核实时发现，有XX笔xxxx债务，在没有xxxx负责人签字及xxxx公章、财务专用章收缴的情况下，财务人员从xxxx工行账户上支出XXXX元；从xxxx年X月XX日开始至xxxx年XX月XX日结束，清算报告中xxxx多笔应收账款（主要是货款）债权追收组的清收下，资金全部进入xxxx账户。xxxx财务收支与资产清算、财务审计、资产评估数据差距较大，按照有关政策法规规定，在企业财务审计、资产评估基准日时间至资产处置后移交时间段，要进行财务审计，即对xxxx财务从xxxx年xx月xx日至xxxx年xx月xx日之间的财务收支情况进行专项审计，通过审计落实企业经济责任，防止国有资产流失。以上报告，如有不妥，请批示。

专项审计报告样本

××××××××××公司 ××年××月××日至××年××月××日承担“××”项目得财务执行情况明细表及审计报告目录页码一、审计报告二、已审项目执行情况明细表及附注 1.项目经费投入情况明细表 2.项目经费支出情况明细表 3.项目经费实际支出与预算支出差异明细表 4.购置、试制、改造设备费用及设备租赁费明细表 5.材料费用明细表 6.测试化验加工费用明细表 7．国际合作与交流费用明细表８.其她经费支出明细表９、项目经济指标完成情况明细表１0、财务执行情况明细表附注三、执业机构营业执照及执业许可证复印件审计报告审计编号ＡBC公司: 我们审计了后附得××单位(以下简称ＡBＣ公司)××年××月××日至××年××月××日承担“××”项目(以下简称项目)得财务执行情况明细表及附注，

项目财务执行情况包括本项目得经费收支情况以及合同规定得经济目标得执行情况。项目财务执行情况明细表(以下简称明细表)已由管理层按照监管机构得规定编制以满足监管要求。一、管理层对明细表得责任按照企业会计准则、深圳市科技工贸与信息化委员会对财政专项资金管理得相关规定，提供本项目真实、合法、完整得明细表以满足监管要求就是管理层得责任。这种责任包括:(１)设计、执行与维护必要得内部控制,以使明细表不存在由于舞弊或错误导致得重大错报。(2)选择与运用恰当得会计政策；(3）作出合理得会计估计。二、注册会计师得责任我们得责任就是在执行审计工作得基础上对明细表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则以及深圳市科技工贸与信息化委员会对财政专项资金管理得相关规定(包括《深圳市科技计划项目管理暂行办法》、《深圳市科技研发资金管理暂行办法》、申报项目指南、科技项目合同书等)执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划与执行审计工作以对明细表就是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序,以获取有关明细表金额与披露得审计证据。选择得审计程序取决于注册会计师得判断，包括对由于舞弊或错误导致得明细表重大错报风险得评估。在进行风险评估时，我们考虑与明细表编制相关得内部控制，以设计恰当得审计程序,但目得并非对内部控制得有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策得恰当性与作出相关会计估计得合理性,以及评价明细表得总体列报。

财务审计述职报告优秀范文

财务审计述职报告优秀范文企业财务审计，是指审计机关按照《中华人民共和国审计法》及其实施条例和国家企业财务审计准则规定的程序和方法对国有企业(包括国有控股企业)资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督。下文小编为大家收集了关于财务审计述职报告范文三篇，仅供参考! 财务审计述职报告优秀范文篇一一年如水而逝，新旧年交替之际，回顾工作，总结经验，以启迪来年的工作。本人于5月份来到了集团计财部的大家庭中开始实习以及工作。首先，感谢集团公司各级领导的关心以及公司同仁们给予我这样一个展示自我的机会和舞台。在这7个月的时间里，我一直以一种学习的心态，务实的态度进行本职工作，主要做了以下的工作： 1. 在各级领导和同事的支持下，尽快熟悉了集团的财务和财会制度的规范要求，以及财务软件的操作流程，共同完成包括集团、龙投、新英族、天林、天宜、天真、新世纪财务等10家公司日常凭证的打印、20xx年度的财政年度、月度报表装订工作;同时，按质按量地进行整理归档。 2. 对于银行业务以及税务方面进行了细致了解和亲身的实践。包括王家沙餐饮管理公司设立的前期准备工作，从开立验资户、到开具询证函和收取验资报告等，从中学习掌握了公司开设的流程以及公司成立后，账务软件初始化设置、凭证制作、报表编制等整套会

计流程。 3. 在部门经理的指导下，与同事章凌光共同努力下，通过一系列数据的摘取、分析、与预算报告的比对和世纪情况的剖析，运用自己所积累掌握的知识，编制了集团公司20xx年度1~8月的财务决算报告，为年末的年度决算报告打好基础。 4. 7月份在章经理的安排下对于优视网络的销售收入以及成本结转的原始数据进行汇总整理和对比。在整个计财部门的共同努力下对于优视1-5月份的99本账册进行了细致而系统的核对，并绘制了表单。 5.10月下旬被派往优视，协助部门副经理进行库存软件的设计和初始化数据。熟悉掌握了库存软件的日常操作与逻辑运作规律，对于各项仓库、仓位以及近800个库存商品，设置以及数据录入，并继续统计了优视20xx年10、11月份的的销售以及运行情况。我认真仔细核对每个数字的初始来运及逻辑关系，以确保统计数据准确性，避免窜户或者其他错误现象的发生。今年是我走上工作岗位的第一年，在这近一年的工作里，我收获颇丰也感触良多，在一个团队中，努力做到能适应各种不同的工作方式、环境、要求。并且在今后的工作中，随着工作量的不断增加，业务的不断深入，对于个公司经营的管理和财务处理有更深刻的理解，我也会努力在完成本职工作的同时，充分发挥主观能动性，提高自身业务水平和职业嗅觉，加强与各部门的沟通，取长补短。希望能得到领导与同事的认可与支持，快速的融入到集团这一生机勃勃的团队

内部审计报告模板--上市公司审计报告模板

****有限公司审计报告项目编号：被审计单位：项目名称：报告时间：

【第一部分：项目概述】审计目的（以下举例） 1、核实某某公司的财务状况和经营成果 2、核实某某公司是否存在舞弊、浪费以及其他重大不合理现象审计范围（以下举例）业务范围：某某公司所有与财务数据相关的业务组织范围：某某公司的财务部门、业务部门、公司领导。期间范围：****年**月**日至****年**月**日资料范围：财务报表、凭证、银行对账单、资产盘点表、合同、公司管理制度等（详见资料清单）。审计方法（以下举例）审计依据和标准：会计准则、各项税收法律法规等审计流程及方法：首先审阅了财务资料，然后根据审阅中注意到的金额较大、性质异常的事件开始重点关注，收集相关证据以证明是否正常合理，最后与有关当事人进行沟通等方式以确定违规事实是否存在，最后出具审计意见。【第二部分：审计总体结论】经过审计。我们认为某某公司财务资料所反映的财务状况以及当期的经营成果与公司的实际状况基本一致，在审计中没有发现某某公司存在重大差错、舞弊现象，公司的会计凭证和经营成果是真实可信的。附：报表项目解析如下：

一、资产负债表主要项目资产负债表主要变化项目简析如下：（一）期末流动资产与期初相比减少****元。货币资金减少**亿元，主要变化及原因如下：…… 存货减少**亿元，其中原材料和产成品分别减少**万元和**万元，造成……。预付账款…… …… （二）非流动资产增加****元。 1、固定资产项目…… 2、长期股权投资…… …… （三）流动负债减少****元，主要因为……。（四）非流动负债增长****元，主要因为……。 …… 二、利润主要项目简析：……。其中毛利贡献结构及毛利率变动情况如下：……。 ****年预算完成情况：……。【第三部分：审计过程与意见】总体看来，某某公司在制度健全和运行方面比较到位。财务工作规范、准确地反映了公司的资产状况和经营成果。但在公司日常管理上，尚有部分细节需要进一步进行明确，具体如下：一、公司制度健全方面 …… 审计发现：……。

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【报告模板】物资管理专项审计报告四、审计发现主要问题

2.检查 6月份临时物资计划较多，不符合应急计划不得超过当月正常计划数量的 3%的规定。 3、询价报价方式采用不密封的传真方式，不符合规定。 4、物资计划单、询价单、确认单缺乏统一归档。（二）物资入库、出库、仓储管理 1、未严格执行物资入库验收制度。检查“ 4月— 8月”入库记录，发现有未经相关技术人员验收即入库的现象，入库验收单不齐全；采购确认单有不签字的情况。 2、入库单存在未填写供应商、未连续编号、未填写仓库名、入库商品规格型号、计量单位不规范等现象。 3、未严格执行物资领用审批制度。抽查部分物资领用未经审批或审批签字不全。 4、部分入库单未填写仓库名称、物资用途不清晰、不同仓库物资共用一张出库单等。 5、人库单、出库单各联次未按用途分别各部门保管。 6、物资库房分类摆放还未达到投资公司物资统一分类的要求。 7、物资卡片标示还不够清晰，没有“四号定位”。 8、检查 4-5月份物资台账记录和出入库单数据存在差异。由于盘点不及时，造成库存物资长期帐实不符。 9、从 4月初才开始有规范的物资台帐可查，并且 4月份物资台帐的期初数遗漏了部分物资没有入账，所以物资期初数完整性和可靠性较低。 10、检查 8月的物资台账，钢材类物资工字钢、轨道、圆钢的计量单位为“根”或“米”，计量不规范。 11、检查 4-8月的物资台账，部分物资没有规格型号，记录信息不完整。 12、露天库房物资管理控制不严，存在借用物资未及时办理手续的情况。 13、库房外物资堆放零散不集中，不便于集中统一管理，易发生物资丢失风险。（三）物资付款环节 1、抽查 6月银付 11#凭证，物资付款审批签字不完整 2、抽查 6月转账 5#凭证，内容为购入发动机柴油，没有入库单，附件审批签字不完整。 3、检查财务物资明细帐，与物资部门记载台帐差异较大。（四）物资基础管理及效能方面

项目专项审计报告(范本)

×××××××会计师事务所有限公司 ×××××××××××××× CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO，LTD. 地址: ×××××××××××××××××××××××××邮编:××××× 电话:×××××××××××××××××××传真:××××××××× 专项审计报告 ×××××会审字【200×】第××××号 ××××公司: 我们接受委托,对贵公司《××精深加工改扩建》项目从200×年×月×日至200×年×月×日的资金投入和使用情况进行专项审计。我们审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、凭证等资料，查阅了该项目的立项申报材料及项目投资情况等文件，并通过询问、调查、检查会计记录等我们认为必要的审计程序。一、管理层的责任严格按照××省农业综合开发领导小组及××市发展改革局批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计意见。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

现将审计意见发表如下： 1、公司基本情况贵公司系经××省××市工商行政管理局批准，于200×年×月×日在××省××市工商行政管理局登记注册，取得注册号为××××××××××××的《企业法人营业执照》，现有注册资本××××××××万元。本公司属××行业。经营范围：××××× 项目基本情况: 贵公司《××精深加工改扩建项目》于200×年×月×经过简阳市发展和改革局立项备案，于200×年×月正式开工建设，目前土建工程已完全竣工，购置的设备已到位。正在安装调试过程中，辅助生产设施正在加紧建设中，项目计划于200×年×月正式投产，需用流动资金已基本筹措到位，该项目建设按计划正常有序的进行。 2、贵公司《××屠宰及肉品精深加工改扩建》项目总投资的申报和实际执行情况贵公司《××精深加工改扩建》项目于200×年×月×日申报、实际执行期为200×年×月×日至200×年×月×日。项目将于200×年×月竣工。项目总投资的申报及实际执行情况如下：