2016年江苏会计继续教育练习题及答案

会计继续教育练习题及答案
代理记账管理办法
第 1 部分 判断题 题号：QHX015913 所属课程： 代理记账管理办法 1. 审批机关接受申请人申请代理记账资格时，其审批程序为：受理、审核和决 定。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 《代理记账管理办法》规定，审批机关审批代理记账资格的程序为：受 理、审核和决定。 题号：QHX015918 所属课程： 代理记账管理办法 2. 代理记账机构接受委托人对外提供财务报表时，需要经代理记账机构负责人 和委托人负责人签名并盖章。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 《代理记账管理办法》规定，代理记账机构接受委托人对外提供财务报 表时，需要经代理记账机构负责人和委托人负责人签名并盖章。 题号：QHX015912 所属课程： 代理记账管理办法 3. 主管代理记账业务的负责人只要具有会计师以上专业技术职务资格，兼职或 者专职均可。 A、 对 B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 主管代理记账业务的负责人必须为具有会计师以上专业技术职务资格且 为专职从业人员。 题号：QHX015917 所属课程： 代理记账管理办法 4. 代理记账机构需要对委托人会计资料的真实性、完整性承担全部责任。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 《代理记账管理办法》规定，代理记账机构和委托人应该对会计资料真 实性、完整性承担各自的责任。 题号：QHX015916 所属课程： 代理记账管理办法 5. 代理记账机构设立分支机构时，应由分支机构向所在地的审批机关申请设立。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 代理记账机构设立分支机构时，应由分支机构及时向所在地的审批机关 办理备案登记。 题号：QHX015915 所属课程： 代理记账管理办法 6. 在申请代理记账资格时，申请人应自取得代理记账许可证书之日起 20 日内 通过企业信用信息公示系统向社会公示。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 《代理记账管理办法》规定，申请人应自取得代理记账许可证书之日起 20 日内通过企业信用信息公示系统向社会公示。 题号：QHX015920 所属课程： 代理记账管理办法 7. 外商投资企业申请代理记账资格，从事代理记账业务，不需要遵守本次修订 的《代理记账管理办法》。

A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 外商投资企业申请代理记账资格，从事代理记账业务，按照《代理记账 管理》办法和其他有关规定办理。 题号：QHX015914 所属课程： 代理记账管理办法 8. 人民政府财政部门在受理代理记账资格取得的申请时，申请人提交的申请材 料不齐全或不符合规定形式时应当 10 日内一次告知申请人需要补正的全部内 容。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 《代理记账管理办法》规定，申请人提交的申请材料不齐全或不符合规 定形式需要 5 日内一次告知申请人需要补正的全部内容。 题号：QHX015919 所属课程： 代理记账管理办法 9. 代理记账机构在经营期间达不到《代理记账管理办法》规定的资格条件的， 审批机关发现后应立即撤销其代理记账资格。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 《代理记账管理办法》规定，在经营期间达不到《代理记账管理办法》 规定的资格条件的，审批机关发现后，应责令其在 60 日内整改，逾期仍达不 到规定条件的，由审批机关撤销其代理记账资格。 9. 会计师事务所可以从事代理记账业务 A、 对 B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 新修订的《代理记账管理办法》规定，会计师事务所极及其分支机构可 以从事代理记账业务。 第 2 部分 单选题 题号：QHX015928 所属课程： 代理记账管理办法 10. 代理记账机构变更名称的，应向审批机关提交（ ）。 A、 营业执照原件 B、 营业执照复印件 C、 开户许可证原件 D、 开户许可证复印件 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 代理记账机构变更名称的，应向审批机关提交营业执照复印件，领取新 的代理记账许可证书，并同时交回原代理记账许可证书。 题号：QHX015927 所属课程： 代理记账管理办法 11. 2015 年财政部以 80 号令发布的《代理记账管理办法》自（ ）开始施行。 A、 2016.1.1 B、 2016.3.1 C、 2016.5.1 D、 2016.7.1 您的答案√ 正确 正确答案：C 解析： 2015 年财政部 80 号令发布的《代理记账管理办法》，自 2016 年 5 月 1 日起施行，原 2005 年 1 月 22 日财政部令第 27 号《代理记账管理办法》同 时废止。 题号：QHX015930 所属课程： 代理记账管理办法 12. 县级以上人民政府财政部门及其工作人员在代理记账资格管理过程中，下 列哪种行为会将其移送司法机关处理？（ ） A、 滥用职权 B、 玩忽职守

C、 徇私舞弊 D、 涉嫌犯罪 您的答案√ 正确 正确答案：D 解析： 《代理记账管理办法》规定，县级以上人民政府财政部门及其工作人员 在代理记账资格管理过程中，滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，依法给予行 政处分；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。 题号：QHX015926 所属课程： 代理记账管理办法 13. 在对代理记账机构进行日常监督管理时，发现采取欺骗、贿赂等不正当手 段取得代理记账资格的，由审批机关做出以下哪种惩处？（ ） A、 责令其限期进行正常程序登记 B、 撤销其代理记账资格 C、 暂停其代理记账资格并限期整改 D、 注销其代理记账资格 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 《代理记账管理办法》规定，采取欺骗、贿赂等不正当手段取得代理记 账资格的，由审批机关撤销其资格。 题号：QHX015921 所属课程： 代理记账管理办法 14. 会计师事务所以外的机构从事代理记账业务，需要向（ ）申请批准。 A、 县级以上政府财政部门 B、 市级以上政府财政部门 C、 县级以上工商管理局 D、 县级以上税务局 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 《代理记账管理办法》规定：除会计师事务所以外的机构从事代理记账 业务，经县级以上地方人民政府财政部门（即审批机关）批准。 题号：QHX015925 所属课程： 代理记账管理办法 15. 2015 年 12 月，财政部、国家档案局以 79 号令的方式发布的新修订的 《会计档案管理办法》自（ ）开始施行。

A、 2016.1.1 B、 2016.3.1 C、 2016.5.1 D、 2016.7.1 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 未找到解析 题号：QHX015923 所属课程： 代理记账管理办法 16. 申请人在申请取得代理记账资格时，审批机关自受理之日起，需要在（ ） 日内做出是否批准的决定。 A、 5 B、 10 C、 20 D、 30 您的答案√ 正确 正确答案：C 解析： 申请人在申请取得代理记账资格时，审批机关应自受理申请之日起 20 日内作出批准或不予批准的决定。 题号：QHX015929 所属课程： 代理记账管理办法 17. 委托人委托代理记账机构进行本单位的记账业务，下列哪一项不属于代理 记账机构及其从业人员的义务？（ ） A、 遵守有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定，按照委托合同办 理代理记账业务 B、 对在执行业务中知悉的商业秘密予以保密 C、 对委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释 D、 按照委托人的所有要求作出的会计处理委托人认可的会计处理 您的答案√ 正确 正确答案：D 解析： 代理记账机构及其从业人员的义务包括：遵守有关法律、法规和国家统 一的会计制度的规定，按照委托合同办理代理记账业务；对在执行业务中知悉 的商业秘密予以保密；对委托人要求其作出不当的会计处理，提供不实的会计

资料，以及其他不符合法律、法规和国家统一会计制度行为的，予以拒绝；对 委托人提出的有关会计处理相关问题予以解释。 题号：QHX015922 所属课程： 代理记账管理办法 18. 代理记账机构中，持有会计从业资格证书的专职从业人员不少于（ ）名。 A、 1 B、 2 C、 3 D、 4 您的答案√ 正确 正确答案：C 解析： 《代理记账管理办法》规定：代理记账机构持有会计从业资格证书的专 职从业人员不少于 3 名。 15. 政府相关部门在对代理记账机构进行日常管理和监督时，需要代理记账机 构于每年 4 月 30 日前向审批机关报送（ ）材料。 A、 营业执照和从业人员身份证明 B、 代理记账机构基本情况表和专职从业人员变动情况 C、 办公用房产权或使用权证明和从业人员会计从业资格证书 D、 从业人员会计从业资格证书和会计专业技术职务资格证书 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 政府相关部门在对代理记账机构进行日常管理和监督时，需要代理记账 机构于每年 4 月 30 日前向审批机关报送代理记账机构基本情况表和专职从业 人员变动情况。 第 3 部分 多选题 题号：QHX015934 所属课程： 代理记账管理办法 19. 代理记账机构能够接受委托人办理以下哪几项业务？（ ） A、 会计核算 B、 对外提供财务会计报告 C、 纳税申报

D、 委托人财务部的人员招聘 查看答案 您的答案√ 正确 正确答案：ABC 解析： 代理记账机构可以接受委托人办理的业务包括：会计核算、对外提供财 务会计报告、向税务机关提供税务资料、委托人委托的其他会计业务等。 题号：QHX015931 所属课程： 代理记账管理办法 20. 新修订的《代理记账管理办法》所依据的法律法规有哪些？（ ） A、 《公司法》 B、 《政府信息公开条例》 C、 《会计档案管理办法》 D、 《会计法》 查看答案 您的答案√ 正确 正确答案：BCD 解析： 新修订的《代理记账管理办法》所依据的法律法规主要包括《会计 法》、《政府信息公开条例》、《企业信息公示暂行条例》、《会计档案管理 办法》等。 题号：QHX015932 所属课程： 代理记账管理办法 21. 在新修订的《代理记账管理办法》中，删除了以下四项中的哪几条规定？ （） A、 有固定的办公场所 B、 有健全的财务会计管理制度 C、 领取规定样式的代理记账许可证书 D、 依法设立的企业 查看答案 您的答案√ 正确 正确答案：AB 解析： 在新修订的《代理记账管理办法》中，新增了“依法设立的企业”这一 规定，这本身包含了有固定的办公场所、有健全的财务会计管理制度这一制 度。

19. 设立会计师事务所时，可以向下列哪个机构申请？（ ） A、 国务院财政部门 B、 自治区、直辖市人民政府财政部门 C、 市级人民政府财政部门 D、 省级人民政府财政部门 查看答案 您的答案√ 正确 正确答案：ABD 解析： 新修订的《代理记账管理办法》中规定，设立会计师事务所，由国务院 财政部门或者省、自治区、直辖市人民政府财政部门批准。
个人所得税最新政策及风险防范
第 1 部分 判断题 题号：Qhx014847 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 1. 机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人， 按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，属于免税的离休工资。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个 人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离休工 资，应当按照“工资、薪金所得”计征个人所得税。 题号：Qhx014851 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 2. 个人捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益性捐 赠支出未超过其申报的应纳税所得额 30%的部分，准予从其应纳税所得额中扣 除。 A、 对 B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 个人捐赠住房作为公共租赁住房，符合税收法律法规规定的，对其公益 性捐赠支出未超过其申报的应纳税所得额 30%的部分，准予从其应纳税所得额 中扣除。 题号：Qhx014848 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 3. 按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得 额为每次取得的收入额减去 20％的费用。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入全额，不得 扣减任何费用。 题号：Qhx014835 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 4. 某歌舞团歌唱演员张某到外地“走穴”演出取得收入 50000 元收入，应按 照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 歌舞团歌唱演员外地“走穴”演出取得收入，应按照“劳务报酬所得” 项目计征个人所得税。 题号：Qhx014836 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 5. 个人所得税法规定，工资、薪金所得附加减除费用的标准为 1300 元/月。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 根据国务院 2011 年 7 月 19 日修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条
例》规定，附加减除费用是指每月在减除 3500 元费用的基础上，再减除 1300 元。附加 减除费用适用的具体范围是： （1）在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员；

（2）应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家； （3）在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人； （4）在中国大陆工作的华侨和港、澳、台同胞。 （5）国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。
题号：Qhx014832 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 6. 个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税 人。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民 纳税人。 题号：Qhx014850 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 7. 年所得 12 万元以上的纳税义务人，在年度终了后 4 个月内到主管税务机关 办理纳税申报。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 年所得 12 万元以上的纳税义务人，在年度终了后 3 个月内到主管税务 机关办理纳税申报。 题号：Qhx014838 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 8. 2015 年，“工资、薪金所得”适用 5%-45%的九级超额累进税率。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 2011 年 9 月 1 日以后，“工资、薪金所得”适用 3%-45%的七级超额 累进税率。 题号：Qhx014843 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 9. 个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金并按照有关规定计算

缴纳个人所得税。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金并按照有关规定 计算缴纳个人所得税。 题号：Qhx014840 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 10. 单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个 人支付应税所得时不用扣缴个人所得税。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣 缴义务人。向外单位个人支付应税所得应该扣缴个人所得税。 题号：Qhx014849 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 11. 对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之三的手续费。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。 题号：Qhx014841 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 12. 工资、薪金所得应缴纳的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在 次月 7 日内缴入国库。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人 在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

题号：Qhx014844 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 13. 扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应由扣缴义务人缴纳应扣 未扣的税款、滞纳金、罚款。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 扣缴义务人应扣未扣纳税人的个人所得税款的，应向纳税人追缴税款、 滞纳金，并对扣缴义务人处应扣未扣税款 50%以上 3 倍以下罚款。 题号：Qhx014833 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 14. 居民纳税人仅就中国境内取得所得缴纳个人所得税。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 居民纳税人应就中国境内、境外取得所得缴纳个人所得税。 题号：Qhx014846 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 15. 企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征 收个人所得税。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金 征收个人所得税。 题号：Qhx014842 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 16. 个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费 工资计税基数的 4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。 A、 对 B、 错

您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴 费工资计税基数的 4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。 题号：Qhx014839 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 17. 非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投资 企业股权的个人为纳税人。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投 资企业股权的个人为纳税人。 题号：Qhx014845 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 18. 某人同时在两个单位任职，从 A 单位每月取得工薪收入 3800 元，从 B 单 位每月取得工薪收入 3900 元，其应纳个人所得税已分别由两个单位扣缴，个 人不需申报缴纳。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 纳税义务人从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，应当 按照规定到主管税务机关办理纳税申报。 题号：Qhx014837 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 19. 个人持有全国中小企业股份转让系统挂牌公司的股票，暂减按 50%计入应 纳税所得额，适用 20%的税率计征个人所得税。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 个人持有全国中小企业股份转让系统（简称全国股份转让系统）挂牌公 司的股票，持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入 应纳税所得额；持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50%计入

应纳税所得额；持股期限超过 1 年的，暂减按 25%计入应纳税所得额。上述所 得统一适用 20%的税率计征个人所得税。 7. 个人所得税法规定的应税项目有 10 个。 A、 对 B、 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 个人所得税法规定的应税项目有 11 个。 第 2 部分 单选题 题号：Qhx014855 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 20. 某有限责任公司的投资者李某以公司资金为其本人购买汽车和住房，该财 产购置支出应按（ ）计征个人所得税。 A、 工资薪金所得 B、 承包转包所得 C、 个体工商户的生产经营所得 D、 利息股息红利所得 您的答案√ 正确 正确答案：D 解析： 对企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为个人的，对个人独资 企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，按照"个体工商户 的生产、经营所得"项目计征个人所得税；对除个人独资企业、合伙企业以外其 他企业的个人投资者取得的上述所得，按照“利息、股息、红利所得”项目计 征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项 目计征个人所得税。 题号：Qhx014870 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 21. 李某为某企业提供一项工程设计，该企业按照合同规定向李某支付工程设 计费(税后)54600 元。该企业应代扣代缴个人所得税（ ）元。 A、 12760 B、 14300

C、 15400 D、 18600 您的答案√ 正确 正确答案：C 解析： 应纳税所得额=[(54600-7000)×(1-20%)] ÷68%=56000(元) 题号：Qhx014867 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 22. 我国个人所得税的征收方式是（ ）。 A、 个人自行申报 B、 由税务机关上门征收 C、 代扣代缴 D、 代扣代缴和个人自行申报 您的答案√ 正确 正确答案：D 解析： 个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣 缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得 或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当 按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴 申报。 题号：Qhx014860 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 23. 依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（ ）征税 项目。 A、 财产转让所得 B、 偶然所得 C、 股息红利所得 D、 特许权使用费所得? 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 个人转让有价证券取得的所得属财产转让所得，但对境内上市公司的股 票转让所得，除限售股外，暂不征收个人所得税。 题号：Qhx014861 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 24. 下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有（ ）。

A、 财产转让所得 B、 承包所得（不拥有所有权的承包方式 C、 设计费 D、 工资 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 参照中华人民共和国个人所得税有关费用减除标准的规定，财产转让所 得不采用定额费用扣除费用。 题号：Qhx014865 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 25. 依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是 （ ）。 A、 定额 800 元 B、 定额 800 元或定率 20% C、 财产净值 D、 财产原值和合理费用? 您的答案√ 正确 正确答案：D 解析： 根据个人所得税相关规定，计算财产转让标准所得时准，按财产原值和 合理费用进行扣除。 题号：Qhx014863 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 26. 在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出雇员以培训班、研讨会、 工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业 绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用（ ）。 A、 不缴纳个人所得税 B、 按工资、薪金所得缴纳个人所得税 C、 按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D、 按偶然所得缴纳个人所得税 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 对于雇员取得的这项奖励，按照工资薪金所得缴纳个人所得税；对于非 雇员取得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。

题号：Qhx014858 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 27. 下列各项不属于劳务报酬的有（ ）。 A、 按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务 B、 受托从事会计核算业务 C、 受托从事文字翻译取得的报酬 D、 将外国小说翻译出版取得的报酬 您的答案√ 正确 正确答案：D 解析： 参照中华人民共和国个人所得税有关纳税范围的规定，翻译出版取得的 报酬属于稿酬所得。 题号：Qhx014864 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 28. 个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓 “一次劳务报酬收入畸高”是指（ ）。 A、 一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 10000 元 B、 一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元 C、 一次取得的劳务报酬收入超过 10000 元 D、 一次取得的劳务报酬收入超过 20000 元 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 一次劳务报酬收入畸高是指一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过 20000 元。 题号：Qhx014853 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 29. 以下属于工资薪金所得的项目有（ ）。 A、 托儿补助费 B、 劳动分红 C、 投资分红 D、 独生子女补贴 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 托儿补助费、独生子女补贴不纳个人所得税，投资分红按“利息、股 息、红利”所得项目征收个人所得税。

题号：Qhx014852 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 30. 个人提供著作权的使用权取得的所得为（ ）。 A、 财产转让所得 B、 财产租赁所得 C、 偶然所得 D、 特许权使用费所得 您的答案√ 正确 正确答案：D 解析： 特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技 术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得,不包 括稿酬所得。 题号：Qhx014869 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 31. 对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年 （月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为每年（ ）元。 A、 200 B、 300 C、 400 D、 500 您的答案√ 正确 正确答案：A 解析： 对试点地区个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年 （月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为 2400 元/年（200 元/ 月）。 题号：Qhx014866 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 32. 计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠是（ ）。 A、 用于对科研机构研究经费的资助 B、 通过非营利性的社会团体向贫困地区的捐赠 C、 通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠 D、 通过非营利性的社会团体向农村义务教育的捐赠?

您的答案√ 正确 正确答案：D 解析： 用于对科研机构研究经费的资助，如果是非关联的，经主管税务机关确 定，可以全额扣除，选项 A 中没有明确其关联性，所以不选；选项 BC 属于限 额扣除的项目，只有选项 D 属于全额扣除的项目。 题号：Qhx014854 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 33. 下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的 是（ ）。 A、 财产转让所得 B、 工资薪金所得 C、 劳务报酬所得 D、 偶然所得 您的答案√ 正确 正确答案：C 解析： 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳 税所得额。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的 余额，为应纳税所得额。偶然所得以每次收入额为应纳税所得额。 题号：Qhx014862 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 34. 下列所得应缴纳个人所得税的是（ ）。 A、 离退休工资 B、 国债利息 C、 企业债券利息 D、 保险赔款 您的答案√ 正确 正确答案：C 解析： 参照中华人民共和国个人所得税有关纳税范围的规定，离退休工资、国 债利息、保险赔款都是免税所得。 题号：Qhx014868 所属课程： 个人所得税最新政策及风险防范 35. 王先生 2015 年 2 月达到法定退休年龄而退休，每月领取退休工资 2700 元， 3 月份被一家公司聘用，月工资 4500 元。2015 年 3 月王先生应缴纳个人所得 税（ ）元。