费用支出(预算外)呈批表

费用支出（预算外）呈批表

注：本件存计统财务部

费用支出预算管理

费用支出预算管理 1、酒店实行“费用支出按年度预算，分月调整预算执行计划”的管理办法，即各部门每年年末根据酒店年度工作计划，编制各部门下年度费用预算。每月月末，根据年度预算及各部门在工作中的实际情况，调整编制下月份的费用预算。预算一经确定，各单位须严格执行。 2、酒店各部门将编制好的费用预算报交财务部，由财务部对各部门的费用支出预算进行汇总和初步审核，财务部有权了解预算中各项费用的用途和开支理由，并对不合理的项目提出修理意见。 3、财务部将初步审核后的年度预算提交总经理办公会、董事会审批通过；月度预算提交总经理或其委托负责人审批。审批后的费用预算由财务部及各部门予以招待。 4、根据可供安排使用的资金，量入为出，财务部有建设调整及修改已批准预算的责任与义务。财务部应将调整及修改的预算报总经理核批。一、费用支出性借款管理酒店各部门采购物品、费用支出与因公出差需借款时，都要在预算内可控资金中量力安排，即先安排资金后借款。具体如下： 1、需要借款的人员，须填写借款单或支票领取单。金额在（五千元）以上的借款需提前通知财务部门准备。 2、借款人将经部门负责人审核签字后的借款单或支票领取单交财务部审核。 3、预算内费用支出的借款财务部可直接审批办理，预算外费用支出借款报交总经理（财务负责人）审批。 4、财务部有权要求借款人将相关合同、报价等资料提交财务部审批。 5、各部门负责人借款、无论预算外预算内，均需总经理（财务负责人）批准。 6、借款人必须认真负责清理自己的各项借款与欠款，逾期不报账或偿还借款，财务部将停发其工资，直至与财务部清账完毕。 7、前账未清而需借款的人员，需经总经理（财务负责人）批准后方可借款，但在下次报销中一并报账。二、费用报销 1、费用申请报销人根据不同费用类别，选择填写《支出证明单》、《报销审批单》或

预算外资金管理实施办法

关于印发《预算外资金管理实施办法》的通知（财综字〔１９９６〕１０４号）各省（自治区）、直辖市和计划单列市财政厅（局），国务院各部（委）、各直属机构：为了贯彻落实《中华人民共和国关于加强预算外资金管理的决定》（国发〔１９９６〕２９号）文件精神，我部制定了《预算外资金管理实施办法》。现将该办法发给你们，请认真遵照执行。特此通知。中华人民共和国财政部一九九六年十一月十八日预算外资金管理实施办法第一章总则第一条根据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发〔１９９６〕２９号）的要求，特制定本实施办法。第二条预算外资金，是指国家机关（即国家权力机关、国家行政机关、审判机关和检察机关，下同）、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的企业主管部门（集团）和政府委托的其他机构（以下简称“部门和单位”），为履行或代行政府职能，依据国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用，未纳入财政预算管理的各种财政性资金。事业单位和社会团体通过市场取得的不体现政府职能的经营、服务性收入，不属于预算外资金，必须依法纳税，并纳入单位财务收支计划，实行统一核算。

第三条预算外资金是国家财政性资金，由财政部门建立统一财政专户，实行收支两条线管理。预算外资金收入上缴同级财政专户，支出由同级财政部门按预算外资金收支计划，从财政专户中拨付。第四条部门和单位在收取行政事业性收费和基金时，应按隶属关系使用中央和省级财政部门印制或监制的票据，严格按照财政部有关行政事业性收费票据管理的规定执行。第五条本办法适用于有预算外资金收支活动的所有部门和单位。在国家财政建立社会保障预算制度以前，社会保障基金先按预算外资金管理制度进行管理，具体办法另行制定。第二章管理体制第六条财政部门是预算外资金管理的职能部门，依照部门和单位的财政隶属关系，实行统一领导、分级管理，按预算外资金的用途分类进行核算。第七条财政部负责管理与财政部直接发生预算缴拨款关系的国家机关、事业单位、社会团体（以上均含直属单位，下同）和企业主管部门（集团）预算外资金的收取、安排和使用，并对预算外资金收支计划和决算进行审批。第八条地方财政部门负责管理与本级政府财政部门直接发生预算缴拨款关系的各级地方国家机关、事业单位、社会团体和企业主管部门预算外资金的收取、安排和使用，并对预算外资金收支计划和决算进行审批。第九条各级财政部门要按预算级次对本级各部门和单位的预算外资金实行统一的财政专户，建立健全收支两条线管理制度，并对预算外资金收支活动进行管理监督。第十条财政部驻各地财政监察专员办事机构对所在地的中央单位预算外奖金的收入来源、上缴中央财政专户、使用范围等情况进行监督管理。

财务用款计划

进一步做好计划用款工作的通知：承德恒亿建筑公司各项目部、承德庄铺房地产开发公司：为了更加合理的安排、调度、使用资金，加强资金计划管理，要求各部门在月底前填报下月的预测收入计划：（建筑公司为工程拨款收入计划，地产公司为为售楼收入）；和下月用款计划交财务部。由建筑公司财务、房地产公司财务汇总报财务总监和刘总。计划内容包括： 1、收入计划：房地产公司各开发项目预期销售收入计划；建筑公司各建设项目按合同、工程结点应拨款计划。 2、支出用款计划，计划内容包括：房地产开发项目，建设施工项目用款用途、金额、用款时间。（工程用款计划，材料用款计划，财务费用、税金用款计划、报建、行政性缴费需用款计划），特此通知！承德庄普房地产公司、承德恒亿建筑公司（附计划用款申报表格式） 2014.3.10篇二：各部门周用款计划须知发送给：采购部、仓储物流部、人事行政部、安徽区域、广州区域、深圳区域、外围区域抄送：总经办发送自：财务部主题： fin-memo1503–各部门周用款计划须知日期： 2015-3-31 根据潘总指示，为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，结合公司的实际情况，特制定本须知。周用款计划仅指资金使用计划，它是根据公司未来一定时期的采购、开发市场、职工工资、职工培训、基本建设等，预计这一时期内货币资金的使用状况，并进行货币资金综合平衡的计划。本须知所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款。一、本须知适用于公司各部门。二、为了加强公司现金流管理，公司各部门都应树立资金使用事前有计划、事中有控制的管理思想，各部门依据各自分管工作计划编制资金使用计划，财务部负责资金使用计划的审核、汇总。三、资金计划编制程序 1) 公司各部门每周六前根据各自部门工作计划编制本部门周资金使用计划并报公司财务部。 2) 财务部根据各部门提供的周用款计划金额，至下周的资金支出时给予该部门最大限度的工作支持，以保证该部门的正常运作。除发生突发性紧急付款外，对不影响公司正常生产经营的超计划付款原则上不予支付。 3) 公司各部门在编制周用款计划金额时，要依据该部门未来一周的用款金额，计划金额可上下浮动5% 。在实际付款金额上下浮动大于10%时，则该部门周用款计划不合格。 4) 假如某部门没有提供周用款计划给财务部，财务部也会预留5万元作为该部门的运作费用。预算外资金的使用由该部门申请，公司领导、主要负责人共同批准后, 财务处方可办理；与此同时公司银行存款余额不足以支付该款项时，即使所有领导人共同批准，此款依然不给于支付。四、资金计划控制 1) 财务部每月5日前发送上月月报，此月报含汇总编制各部门资金使用计划和

预算外资金管理实施办法

预算外资金管理实施办法【颁布单位】财政部【颁布日期】19961118 【实施日期】19961118 【章名】第一章总则第一条根据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发〔１９９６〕２９号）的要求，特制定本实施办法。第二条预算外资金，是指国家机关（即国家权力机关、国家行政机关、审判机关和检察机关，下同）、事业单位、社会团体、具有行政管理职能的企业主管部门（集团）和政府委托的其他机构（以下简称“部门和单位”），为履行或代行政府职能，依据国家法律法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用，未纳入财政预算管理的各种财政性资金。事业单位和社会团体通过市场取得的不体现政府职能的经营、服务性收入，不属于预算外资金，必须依法纳税，并纳入单位财务收支计划，实行统一核算。第三条预算外资金是国家财政性资金，由财政部门建立统一财政专户，实行收支两条线管理。预算外资金收入上缴同级财政专户，支出由同级财政部门按预算外资金收支计划，从财政专户中拨付。第四条部门和单位在收取行政事业性收费和基金时，应按隶属关系使用中央和省级财政部门印制或监制的票据，严格按照财政部有关行政事业性收费票据管理的规定执行。第五条本办法适用于有预算外资金收支活动的所有部门和单位。在国家财政建立社会保障预算制度以前，社会保障基金先按预算外资金管理制度进行管理，具体办法另行制定。【章名】第二章管理体制第六条财政部门是预算外资金管理的职能部门，依照部门和单位的财政隶属关系，实行统一领导、分级管理，按预算外资金的用途分类进行

核算。第七条财政部负责管理与财政部直接发生预算缴拨款关系的国家机关、事业单位、社会团体（以上均含直属单位，下同）和企业主管部门（集团）预算外资金的收取、安排和使用，并对预算外资金收支计划和决算进行审批。第八条地方财政部门负责管理与本级政府财政部门直接发生预算缴拨款关系的各级地方国家机关、事业单位、社会团体和企业主管部门预算外资金的收取、安排和使用，并对预算外资金收支计划和决算进行审批。第九条各级财政部门要按预算级次对本级各部门和单位的预算外资金实行统一的财政专户，建立健全收支两条线管理制度，并对预算外资金收支活动进行管理监督。第十条财政部驻各地财政监察专员办事机构对所在地的中央单位预算外资金的收入来源、上缴中央财政专户、使用范围等情况进行监督管理。第十一条各部门和单位的行政事业性收费要严格执行中央、省两级审批制度；政府性基金按国务院规定统一报财政部审批，重要的报国务院审批。【章名】第三章资金来源第十二条预算外资金包括以下未纳入财政预算管理的财政性资金：（一）根据国家法律、法规和具有法律效力的规章收取、提取的各种行政事业性收费、基金（资金、附加收入）和凭借政府职权筹集的资金等。（二）按照国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政和计划（物价）部门共同审批的项目和标准，收取和提取的各种行政事业性收费收入。（三）按照国务院或财政部审批的项目和标准向企事业单位和个人征收、募集或以政府信誉建立的具有特定用途的各种基金（资金、附加收入）。（四）主管部门按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中的管理费及其他资金。主管部门是指独立核算的企业、事业单位和社会团体的行政主管机构（含各级代行政府管理职能的总公司和行业性组织）。

预算执行控制制度知识讲解

预算执行控制制度

预算执行控制制度为了确保企业预算执行效果，规范预算管理，企业应设立预算执行控制制度。以下是××企业的预算执行控制制度，供读者参考。预算执行控制制度第1章总则第1条目的为了确保企业的各项预算执行到位，维护企业预算管理的严肃性，杜绝预算执行过程中的违规行为，特制定本制度。第2条预算执行机构及职责 1．集团所属各分（子）公司、各部门是预算的执行机构和责任主体。 2．实际经营活动必须严格执行分解后的各项预算标准。 3．预算执行的直接责任人是各责任主体的负责人和各分（子）公司负责人。第3条预算执行控制权限预算执行控制权限的划分具体如下表所示。预算执行控制权限划分表第4条预算执行责任划分具体责任划分如下表所示。预算执行主要责任分配表

第2章预算执行事项的申请和批复第5条预算内事项的申请对于预算内事项的申请，须编制预算内事项申请书。申请书的内容如下。 1．预算内事项的活动和金额。 2．预算事项在预算书和工作计划报告书中的相应编号或类别名称。 3．预算事项预计进行的时间以及提出申请的责任部门或责任人、经办部门或经办人等。第6条预算外事项的申请对于预算外事项的申请，须编制预算外事项申请书，内容如下。 1．注明预算支出的原因，包括经营环境、原预算目标的合理性以及其他原因。 2．详细说明预算外支出的金额，预期回报等数据。 3．具有审核、审批权人员的签名。第7条财务部、预算委员会、总裁、董事会在各自的权限范围内履行各类预算事项申请的核查和批准权。第3章预算执行结果控制第8条建立预算执行台账 1．集团企业、下属分（子）公司及各部门均建立预算执行统计台账，并由专人负责统计，及时登记，每日总结，并主动与财务对账，做到日清日结。 2．台账要按照预算的具体项目详细记录预算数量、金额、实际发现数、差异数、累计预算数、累计实际发生数、累计差异、差异说明等。第9条签订各级预算执行责任书，确保预算执行到位。 1．责任书的体系（1）董事长与总裁签订集团的总体预算执行责任书。（2）总裁与其直接下级预算单位的负责人签订各单位或部门的预算责任合同书。（3）各基本预算单位的负责人与有关管理人员签订执行责任合同书。

动力公司预算外项目及支出呈批管理办法

动力公司预算外项目及支出呈批管理办法 1.总则 1.1目的为加强动力公司经营管理，规范预算外项目及支出呈批的申报、审批、登记、存档流程，有效组织、协调公司生产经营，控制成本费用支出，实现生产经营目标，特制定本制度。 1.2定义预算外项目及支出是指年度预算之外的项目及支出，或年度有预算项目但费用金额超出原预算额度的支出。 1.3适用范围本制度适用于动力公司各类预算外呈批事项管理。 1.4预算外呈批项目及费用分类 1.4.1应急备用金、人资管理类、行政办公类； 1.4.2日常生产消耗类、技改大修类、新增项目及新增设备 1.4.3安全、质量、环保及消防类费用。 1.5职责 1.5.1经营部 1.5.1.1编制、修订预算外呈批项目管理办法并监督实施； 1.5.1.2审核各类预算外呈批项目及费用； 1.5.1.3负责公司级各类呈批费用台账登记、备案；

1.5.1.4负责各类呈批费用核对及账务处理。 1.5.2综合管理部 1.5. 2.1核定各类预算外呈批件文号； 1.5. 2.2编制应急备用金、人资管理类、行政办公类呈批件； 1.5. 2.3负责应急备用金、人资管理类、行政办公类呈批件审批流程的跟踪、报备； 1.5. 2.4建立应急备用金、人资管理类、行政办公类呈批件台账并进行登记； 1.5.3生产技术部 1.5.3.1编制日常生产消耗类、技改大修类、新增项目及新增设备类呈批件； 1.5.3.2负责日常生产消耗类、技改大修类、新增项目及新增设备类呈批件审批流程的跟踪、报备； 1.5.3.3建立日常生产消耗类、技改大修类、新增项目及新增设备类呈批件台账并进行登记； 1.5.4安监部 1.5.4.1编制安全、质量、环保及消防类呈批件； 1.5.4.2负责安全、质量、环保及消防类呈批件审批流程的跟踪、报备； 1.5.4.3建立安全、质量、环保及消防类呈批件台账并进行登记； 2.预算外项目及支出的审批、报备流程 2.1内部流程（动力公司级）

(新)预算外的资金审计方法

预算外的资金审计方法导读：本文详细总结了预算外的资金审计方法，希望对您的企业有所帮助。一、被审计单位在预算外资金的收入及使用方面舞弊手段繁多，现结合我们在审计实践中发现的部分典型案例将舞弊手段归纳为以下几种：手段之一：无中生有一一擅自设立收费项目取得违规收入审计组在对某单位审计时发现，该单位在1998——2000年度利用职权自行设立多种项目进行收费，截止审计日，共取得违规收入30余万元。手段之二：瞒天过海一一利用银行委托收款，将预算外资金转至账外审计组在对某行政执法监督部门财务收支情况进行审计时，发现有一种收费在总账、明细账上均无记载，于是对该项收费进行了深入细致的审查，终于在另一单位发现了这项收费的原始票据。此项收费是以银行委托收款的方式收取的，且没有给缴费单位开具行政事业收费单据。并将收取的此项费用在银行开设“其他活期存款”户。手段之三：暗渡陈仓一一将预算外资金暗藏在往来款项中收支具体手段有：一是将已实际形成的收入和支出不按照会计制度的规定列入相关的收支科目，纳入单位的预算管理，而是将收入列入“暂存款”，将支出列入“暂付款”或冲减“暂存款”等，隐瞒真实的收支情况。二是将应列入单位收支的内容故意混在往来款项的账户中收支，从而达到截留收入，掩盖支出的目的。手段之四：偷梁换柱一一使用不合规单据收费，将预算外收入账外收支审计组在对某公路系统审计时发现，该单位2000年度收取的路赔费较之以往年度有较大幅度的减少，经过突击检查收费单位，发现该单位除用行政事业性收费单据外，还使用了部分不合规收据收费，从而将部分预算外收入转到账外，将应上缴的预算外收入用于了职工福利、请客送礼等。手段之五：混水摸鱼一一私设账户，截留预算外收入审计组在对某单位审计时发现，该单位擅自设立检疫事业发展基金和社会保障基金，截留收取系统内各单位应纳入预算外管理的资金190多万元。此外，该单位还要求机关各处、室搞创收，致使各处、室和直属单位纷纷以各种名目向系统内收费。所收取的基金以及创收的收入存入3个银行账户和5个活期存折内，形成“小金库”。手段之六：金蝉脱壳一一公房出租未纳入预算外收入管理，漏缴税金机关事业单位办公用房出租获得的收入应纳入预算收入管理，并缴纳税金。由于过去办公用房一直沿用计划经济体制下分散管理的模式，办公房随意出租、转让，获得的收入搞账外账，且漏缴税金的现象较为严重。手段之七：顺手牵羊一一违反“收支两条线”规定，坐支挪用预算外收入审计发现，部分乡镇街道办事处行政事业性收费和罚没收入违背“收支两条线”的管理规定。主要手段：一是“收支两条线”规定落实不到位，征收的费款不及时足额上缴，坐收坐支。二是“收支两条线”管理没有落实，自收自支。如某乡2000年共征收社会抚养费和其它费用4.97万元没有上缴，全部用于本乡开支。手段之八：趁火打劫——利用被缴费人迫于既得利益不敢申诉的心理，随意收费不开收据审计中发现，有些执法部门收费的弹性较大，特别是利用被缴费人迫于既得利益不敢申诉的心理，随意收费不开票。如有的乡镇制定“土政策”，有些收费不开票不上缴，直接进入账外账。二、预算外资金审计的重点对预算外资金的审计应突出以下五个重点： 1、审查资金来源。重点检查是否严格按照国家法律、法规和规章的范围和标准，收取和提取预算外资金，有无违反国家有关规定擅自设立收费项目，随意调整征收范围和标准的问题;有无将应上缴的预算收入擅自转作预算外资金的问题;有无采取侵蚀税基的方式，设立预算外资金或基金，挖挤上级财政收入的问题。 2、审查资金使用。重点检查是否严格按照国家规定的用途安排和使用预算外资金，部门和单位用预算外资金发放的工资、奖金、津贴、补贴以及用于福利等方面的支出，是否符合国家规定的项目、标准和范围;部门和单位用预算外资金安排的基本建设投资是否经财政部门审查，并报计划部门，纳入基本建设投资

财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知(财预[2010]88号)

财政部关于将按预算外资金管理的收入纳入预算管理的通知财预[2010]88号国务院各部委、各直属机构，总后勤部，高法院，高检院，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为贯彻落实全国人大和国务院有关规定，决定从2011年1月1日起，将按预算外资金管理的收入（不含教育收费，以下简称预算外收入）全部纳入预算管理，现就有关事宜通知如下：一、预算管理方式自2011年1月1日起，中央各部门各单位（以下简称中央部门）的教育收费（包括目前在财政专户管理的高中以上学费、住宿费，高校委托培养费，党校收费，教育考试考务费，函大、电大、夜大及短训班培训费等，以下简称教育收费）作为本部门的事业收入，纳入财政专户管理，收缴比照非税收入收缴管理制度执行。中央部门预算外收入（含以前年度欠缴及未缴财政专户的资金和财政专户结余资金）全部上缴中央国库，支出通过一般预算或政府性基金预算安排。根据各项收入的性质，纳入预算管理的具体方式如下：（一）交通运输部集中的航道维护收入纳入政府性基金预算管理。（二）中央部门收取的主管部门集中收入、国有资产出租出借收入、广告收入、捐赠收入、回收资金、利息收入等预算外收入纳入一般预算管理，使用时用于收入上缴部门的相关支出，专款专用。二、收入预算级次和支出安排原则预算外收入纳入预算管理后，收入预算级次保持不变，原上缴中央财政专户的收入上缴中央国库。财政部门要及时核拨预算资金，保障相关中央部门的正常运转经费和相关事业开支。纳入政府性基金预算的，执收单位所需支出按政府性基金方式管理。纳

入一般预算的，原执收单位为财政补助事业单位的，支出由同级财政安排；原执收单位为经费自理事业单位的，由同级财政通过安排其上级主管部门相关项目支出解决。教育收费的资金拨付，由财政部门根据部门预算和用款申请，从财政专户中核拨。三、2011年政府收支分类科目修订全部预算外收入纳入预算管理后，相应修订《2011年政府收支分类科目》，取消全部预算外收支科目，具体修订情况如下：（一）收入分类。 1.删除下列收入科目。（1）10304款“行政事业性收费收入”所有项级科目下的99目“其他缴入财政专户的XX行政事业性收费”和103044467目“农科院研究生院研究生培养费”。（2）11006款“预算外转移收入”及其下的01项“预算外补助收入”和02项“预算外上解收入”。（3）1100804项“预算外上年结余收入”。（4）1101003项“调入预算外资金”。 2.增设有关收入科目。（1）增设1030170项“长江口航道维护收入”，科目说明为“中央收入科目。反映交通运输部集中的航道维护收入”。（2）在1030299项“其他专项收入”下增设01目“广告收入”、99目“其他专项收入”，科目说明统一为“中央与地方共用收入科目”。（3）在10304款“行政事业性收费收入”下除教育、党校外的其他项级科目下新增71目“教育收费”，科目说明为“中央与地方共用收入科目，反映缴入财政专户、实行专项管理的高中以上学费、住宿费，高校委托培养费，函大、电大、夜大及短训班培训费等教育收费”。 3.修改部分科目的说明，将预算外专户收入科目全部调整为一般预算科目。（1）删除以下科目说明中“一般预算和预算外专户收入科目，根据具体文件

73虚列预算支出处理、处罚依据

73、虚列预算支出 ●常见表现形式： 1．把下年度的预算支出转为本年度支出； 2．把预算外支出转为预算内支出； 3．不按当年实际拨付的预算支出数列支、列报； 4．虚收虚支，“空转”预算收入； 5．把预拨下年度的经费列作当年支出； 6．已拨出的支出节余款，未及时冲减当年预算支出数。 ●定性依据： 1．1994年3月22日颁布的《中华人民共和国预算法》第五十条各部门、各单位应当加强对预算收入和支出的管理，不得截留或者动用应当上缴的预算收入，也不得将不应当在预算内支出的款项转为预算内支出。 2．1995年11月22日国务院颁布的《中华人民共和国预算法实施条例》第六十七条政府财政部门、各部门、各单位在每一预算年度终了时，应当清理核实全年预算收入、支出数字和往来款项，做好决算数字的对帐工作。不得把本年度的收入和支出转为下年度的收入和支出，不得把下年度的收入和支出列为本年度的收入和支出；不得把预算内收入和支出转为预算之外，不得随意把预算外收入和支出转为预算之内。决算各项数字应当以经核实的基层单位汇总的会计数字为准，不得以估计数字替代，不得弄虚作假。

3．1997年6月25日财政部印发的财预字[1997]第287号《财政总预算会计制度》第十一条总预算会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财政收支执行情况和结果。第四十八条一般预算支出列报口径如下：实行限额管理的基本建设支出按用款单位银行支出数列报支出。不实行限额管理的基本建设支出按拨付用款单位的拨款数列报支出。对行政事业单位的非包干性支出和专项支出，平时按财政拨款数列报支出，清理结算收回拨款时，再冲销已列支出。对于收回以前年度已列支出的款项，除财政部门另有规定者外，应冲销当年支出。除以上两款以外的其他各项支出均以财政拨款数列报支出。第四十九条凡是预拨以后各期的经费，不得直接按预拨数列作本期支出，应作为预拨款处理。到期后，按第四十八条规定的列报口径转列支出。 ●处理、处罚依据： 1．1994年3月22日颁布的《中华人民共和国预算法》第七十五条隐瞒预算收入或者将不应当在预算内支出的款项转为预算内支出的，由上一级政府或者本级政府财政部门责令纠正，并由上级机关给予负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员行政处分。 2． 2004年11月30日国务院颁布的《财政违法行为处罚处分条例》第七条财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员有下列违反国家有关预算管理规定的行为之一的，责令改正，追回有关款项，限期调整有关预算科目和预算级次。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和

关于财务支出管理规定

关于财务支出管理规定为规范公司支出流程，保证费用控制与预算控制的有效性、合理性、准确性；准确核算每个项目、每个员工的工作绩效，有效实施内部控制，合理控制费用支出。一、使用范围北京乐学通教育科技公司全体员工。二、内容支出流程图：经办人填写报销单部门总监审批财务审核总裁审批财务付款经办人领款三、支出流程各环节职责（一）经办人 1、员工借支和报销的款项必须为因公业务发生，任何人不得借支和报销非公务性费用，一旦出现类似情况，公司将严格按照相关规定处理，并保留相关的法律权利； 2、保证所支出费用均因公发生，不得代替他人或跨部门报销，凡业务招待费报销，报销人为参与招待活动的最高级别员工； 3、保证业务及附件类型符合国家、行业相关法律、法规的规定；

4、保证费用发生过程以及支出内容遵循总公司采购、合同及其他有关管理规定； 5、费用报销应及时，原则上当月的费用应于当月报销；差旅费借款报销必须在出差人归来一周内办完，超期办理报销手续应附书面说明，并有部门负责人签字； 6、单次5000元以上的会议费、大型市场活动费、招待费、礼品费、培训费都需要事前填写<费用申报表>；差旅费需要事前填写<出差申请表>，按照公司<审批权限表>进行审批，并作为借款附件； 7、委托收款应在取得单据后，填写报销单，按照审批权限进行审批； 8、依照“费用支出单填制说明”正确填写支出单，粘贴票据及附件并按顺序号，准确计算支出金额。（二）部门总监 1、审核费用的真实性（经办人报销的费用是因公务发生）； 2、审核金额的合理性（支出金额与业务内容配比合理）；（三）财务 1、审核业务及附件类型是否符合国家、行业相关法律、法规的规定； 2、审核支出发生过程（指竞价、招投标、合同审核要求等）符合公司相关规定；所支出内容遵循各项管理规定，附件及审批手续完整； 3、审核发票金额是否与报销单填写金额一致； 4、各项目按照规定填写，费用类型与金额合理、准确； 5、审核支出类型逻辑推断合理，标准、采购价格与市场可比；（四）总裁依照《财务管理制度》和审批权限表相关细则，根据本人权限对于所管理机构或系统的预算内及

预算外支出管理规定

预算外支出管理规定为了完善公司预算管理流程，增强预算管控的广度和深度，严格控制预算外支出，现做以下规定：一、预算外支出范围凡未列入年度预算范围的各项支出均属预算外支出。包括各类投资、费用、对外捐赠等支出。二、管理原则 1、下达执行的年度预算，一经批准，一般不予调整。 2、当内外部环境发生变化影响预算的执行时，应首先采取措施进行弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出增加预算外支出申请。 3、确需发生的预算外支出，经审批同意后要列为专项预算，从严控制开支范围和开支标准。三、预算外支出发生条件当有下列情况之一发生，且有明确证据表明预算目标和现实情形有重大差异，严重影响预算的执行时，可按规定的程序申请预算外支出：公司决定追加生产任务；生产条件发生重大变化；市场形势发生重大变化，需要增加相应预算；上级主管单位统筹调整公司发展战略或经营目标，公司重新制定相应的经营计划；发生不可抗力的事件。

四、审批权限 1、不影响年度主要经营指标且预算金额在50万元以内的预算外支出项目，报总经理审批。 2、不影响年度主要经营指标，但预算金额超过50万元的预算外支出项目，经总经理批准后，报事业部备案。 3、对年度指标有重大影响的预算外支出项目，需报事业部审批，经批准后，报集团公司预算办公室备案。 4、属专控商品的预算外支出项目，按股份公司的审批程序进行，经批准后报事业部备案。五、审批流程 1、申请预算外支出的部门需编制专项预算报告，由公司主管领导签署意见，报公司财务部。专项预算报告包括：（1）增加预算的依据；（2）年度新增预算支出或拟调增预算的原因，及新增预算的计算依据；（3）预算调整的金额及对年度指标的影响；（4）年初未纳入预算的原因分析；（5）其他需上报的资料。 2、公司财务部对预算外支出专项报告审核分析后签署意见，并报总经理审批。 3、经批准后的预算外支出项目，纳入各部门年度专项预算管理范围。

月度资金付款计划管理办法1

公司月度资金计划管理办法第一章总则第一条为了规范我公司财务行为，搞好资金收支综合平衡，提高资金使用效率，确保生产经营正常运转，按照有关要求，特制定本办法。第二条月度资金计划的编制原则是：统一领导、归口管理、提前预计、量入为出、规范操作、先批后用、保障运转。第三条本办法适用于公司所属各部室及牧场。第二章资金计划的编制程序、要求和时间第四条月度资金计划的编制程序：由各牧场、各部室进行编制资金使用计划（草稿），经主管领导审核，交财务科汇总后，报公司财经领导小组进行审批。财务科审批的资金计划（汇总草稿）编制正式的资金使用计划（正式稿），并由公司领导签字后执行。第五条资金支出计划按月进行编制，各牧场、各部室于每月 19 日前将部室牧场负责人领导审核的下月资金计划交财务科汇总，经公司财经领导小组审批后下发。第六条资金支出计划分为日常基本支出计划和对外付款往来资金计划。日常基本支出计划包括机关日常支出计划和各项目生产经营进度用款计划；对外付款往来计划包括物资材料采购付款计划。第三章资金计划的编制部门和职责分工第七条财务科为公司资金支出计划管理部门。主要职责为： 1、将各部室、牧场编制的下月《月度资金计划》草案进行汇总，并根据下月资金收入预算情况，综合平衡全公司《月度资金计划》草案，报公司财经领导小组修正审批后，同时将正式的《月度资金计划》向各部室下发执行。 2、对资金计划执行过程进行管理和控制，定期进行分析。 3、根据当月资金实际到位情况，在保证日常基本支出的前提下，对对外往来付款计划进行调整。第八条各牧场、各科室为资金支出计划的执行部门，主要职责为：

1、按时编制、上报《月度资金计划》草案。 2、严格执行下达的《月度资金计划》。 3、认真遵守月度资金计划管理制度，积极配合财务工作。第九条根据“由执行者编制预算草案”原则，资金支出计划编制草案的具体分工如下：一、日常办公经费资金计划 1、办公室负责编制队部车辆运行保养费、汽车年审、保险资金、招待费、报刊杂志费、通讯费、各项会费、年审费、公司机关物业及水电费、保险资金计划及其他日常运行费用资金计划草案。 2、财务科负责编制工资、福利费、补助津贴、养老金、医保等各项社保费用、住房公积金、税金及附加、财务费用等资金支出草案。 3、各科室根据工作需要分别编制本科室的差旅费、办公费等相关日常资金支出草案。二、生产经营专项支出资金计划 1、生产部负责编制各项目生产进度款资金资金付款计划草案。 2、市场部负责编制材料采购资金付款计划草案。第四章资金计划的执行与控制第十条各部室牧场必须真实、合理的预计编制月度资金计划，计划下达后应严格执行，不得随意变更。第十一条列入资金计划的各类借款和项目进度款必须及时报帐核销，对于最长开票后超出三个月不进行报销的票据根据财务制度规定不得入帐。原则上当年票据当年报销，不得跨期入帐。第十二条各科室、牧场报销费用时，应首先查阅本月度资金计划，当月累计报销费用的项目和累计金额不超出计划时，按照财务制度规定程序进行报销。对于未列入计划的资金和超出计划的资金一律不得支出。第十三条对于每月各科室及生产部不超出资金计划的支出，可具实支付。但对连续三次以上列入计划但未发生的支出，需详细写明理由，专项报公司领导审批，否则不予列入资金计划。

预算执行控制制度

A102010《一般企业成本支出明细表》填报说明

A102010《一般企业成本支出明细表》填报说明本表适用于执行除事业单位会计准则、非营利企业会计制度以外的其它国家统一会计制度的查账征收企业所得税非金融居民纳税人填报。纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报“主营业务成本”、“其他业务成本”和“营业外支出”。一、有关项目填报说明 1.第1行“营业成本”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”的数额计算填报。 2.第2行“主营业务成本”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人核算的主营业务成本。 3.第3行“销售商品成本”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业发生的主营业务成本。房地产开发企业销售开发产品（销售未完工开发产品除外）发生的成本也在此行填报。 4.第4行“其中：“非货币性资产交换成本”：填报纳税人发生的非货币性资产交换按照国家统一会计制度应确认的主营业务成本。 5.第5行“提供劳务成本”：填报纳税人从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动发生的的主营业务成本。 6.第6行“建造合同成本”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及生产船舶、飞机、大型机械设备等发生的主营业务成本。 7.第7行“让渡资产使用权成本”：填报纳税人在主营业务成本核算的，让渡无形资产使用权而发生的使用费成本以及出租固定资产、无形资产、投资性房地产发生的租金成本。 8.第8行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他主营业务成本。 9.第9行：“其他业务成本”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的其他业务成本。 10.第10行“材料销售成本”：填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧

财政支出管理实施细则

财政支出管理实施细则第一章总则第一条财政支出是政府为履行其职能，将集中起来的财政收入以一定的原则进行有计划的分配过程，主要用于满足社会公共需要。第二条财政支出必须遵循的原则：量入为出、量力而行；统筹兼顾、合理安排；厉行节约、讲求实效；留有余地、自求平衡。第三条财政支出分为一般预算支出、基金预算支出和预算外支出。第二章基本支出管理第四条按编委核定的人员，以及政府招聘的条线聘用人员。第五条根据上级政府规定的开支范围和开支标准，按照人员经费按实的原则保证财政供养人员的基本支出（聘用人员按镇政府规定）。第六条财政要结合实际，制定公用经费管理办法，加强对业务招待费的管理，制订对外接待用餐标准，上级机关来人原则上在机关食堂安排工作餐。在支出管理中要厉行节约，反对铺张浪费、花钱大手大脚的做法，非生产性支出控制在一定额度内，具体标准，另行制定。第三章项目支出管理第七条财政根据事业发展需要和财力可能，建立政府

项目建设的滚动库，逐年安排，滚动建设。做到事前审查，多方论证，增强预算编制的透明度。第八条项目支出中如属固定资产范围的，各单位应及时增加固定资产。第四章投资性项目支出管理第九条基础设施的建设要根据自身财力，量力而行，原则上不能负债搞建设，做到每届政府收支平衡。第十条财政加强基建项目的财务管理，严格执行区政府文件精神和其他有关规定，规范操作。第十一条基本建设资金的支付遵照“按计划、按预算、按程序、按进度”的原则办理，提供建设项目相关资料，经工程责任人核准、财政审核的基础上，办理审批和支付手续。第十二条财政性基本建设项目由财政确定基本建设专户进行核算，建设项目竣工决（结）算经财政部门审查确认后，项目单位应编制竣工财务决算报表，并经财政部门审核批复，与资产接收单位办理移交手续，列入资产管理。第五章政府采购管理第十三条根据《政府采购法》规定，按照政府采购目录应纳入政府采购范围的采购项目，政府各行政事业单位必须实行政府采购，由招标代理机构进行集中采购。第十四条加强政府采购的计划管理，发挥政府集中采购的效应，通过政采云系统向区财政监督局报送政府采购计划，根据采购项目和金额大小确定采购方式，交给招标代理机构进行公开、公平、公正的采购。

财政部关于事业行政单位预算外资金会计核算问题有关规定的通知

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财政部关于事业行政单位预算外资金会计核算问题有关规定的通知【标签】事业行政单位,预算外资金会计核算,有关规定的通知【颁布单位】财政部【文号】财预字﹝1997﹞3号【发文日期】1997-01-14 【实施时间】1997-01-14 【有效性】全文有效【税种】事业单位会计制度国务院各部委、各直属机构，各省、自治区、直辖市财政厅（局）：为了加强事业行政单位预算外资金管理，进一步规范预算外资金的会计核算，根据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发［1996］29号）的规定精神，对我部1988年制定的《事业行政单位会计制度》做如下补充规定：一、在新的事业行政单位会计制度发布前，有关预算外资金的会计核算暂按本规定执行。对事业单位“全额”、“差额”和“自收自支”的提法也暂时维持原会计制度的规定，以后新的会计制度将对这个提法作改变。二、会计科目 1.在资金来源类增设“预算外资金收入”总帐科目，科目编号分别为1155（2155.3155）。本科目用于核算各事业行政单位收到的从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户管理的预算外资金数额。对于经财政部门核准实行按确定的比例或收支结余的数额定期上缴财政专户管理办法的预算外资金，单位在收取该项预算外资金时，也在本科目核算。各单位应根据预算外资金的具体项目，在总帐科目下设置明细科目。收方记财政部门从财政专户核拨给单位的预算外资金数，付方记退转数或冲销转出数。平时本科目收方余额反映单位预算外资金收入累计数。年终结帐时，全额单位应将“预算外资金支出”科目付方余额转入本科目付方冲销。差额单位和自收自支单位年终应将本科目收方余额，分别转入“结余”、“收益”科目冲销，结转后本科目无余额。 2.在资金来源类增设“应缴财政专户款”总帐科目，科目编号1156（2156.3156）。各单位应按预算外资金的项目或类别设置明细帐。本科目用于核算行政事业单位按规定收取的

资金使用管理制度范本

资金使用管理制度范本第一章总则第一条为加强资金内部控制和管理，加强对公司资金使用的监督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金使用效率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本制度。第二条本制度所称资金管理,是指公司的资金流入、流出等全过程的控制。第三条本制度适用于公司的资金管理和核算。第四条公司严格执行收支两条线资金管理制度。第五条本制度所称资金包括投资资金、融资资金和运营资金。日常费用由总经理办公会授权财务部另行制定管理办法及报销制度。 (一) 投资资金指对外风险投资和非风险投资、固定资产投资等资金支出。 (二) 融资资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机构或其他法律允许的主体借入的资金。 (三) 营运资金指流动资产减去流动负债后的余额，主要表现为货币资金、有价证券、应收款项、存货等。第二章机构设置及职责第六条公司实行总经理及总经理办公会领导下的分级授权管理体系，各部门按照制度规定的授权及职责，履行资金管理权责。第七条财务部是公司资金核算的归口管理部门。第三章预算的管理第八条根据公司全面预算管理的要求，公司于每年末按照公司整体发展规划和下年度经营计划做好公司下年度整体的资金预算，公司应根据自身的实际情况做好本单位资金预算，公司的资金预算应与公司的整体资金预算保持一致。第九条为提高公司经营效益，公司除应按年度编制资金预算外，还应逐月编列资金预算表上报总经理，由公司统筹计划使用。第十条资金预算的编制及审批 (一)每年末，各部门须根据资金预算和生产经营状况，编制下年度的《年度资金预算计划》，并于每个财务年度的最后一月报送财务部由总经理审批。

预算执行控制制度

预算执行控制制度文件编码（GHTU-UITID-GGBKT-POIU-WUUI-8968）

第4条预算执行责任划分具体责任划分如下表所示。预算执行主要责任分配表第2章预算执行事项的申请和批复第5条预算内事项的申请对于预算内事项的申请，须编制预算内事项申请书。申请书的内容如下。 1．预算内事项的活动和金额。

2．预算事项在预算书和工作计划报告书中的相应编号或类别名称。 3．预算事项预计进行的时间以及提出申请的责任部门或责任人、经办部门或经办人等。第6条预算外事项的申请对于预算外事项的申请，须编制预算外事项申请书，内容如下。 1．注明预算支出的原因，包括经营环境、原预算目标的合理性以及其他原因。 2．详细说明预算外支出的金额，预期回报等数据。 3．具有审核、审批权人员的签名。第7条财务部、预算委员会、总裁、董事会在各自的权限范围内履行各类预算事项申请的核查和批准权。第3章预算执行结果控制第8条建立预算执行台账 1．集团企业、下属分（子）公司及各部门均建立预算执行统计台账，并由专人负责统计，及时登记，每日总结，并主动与财务对账，做到日清日结。 2．台账要按照预算的具体项目详细记录预算数量、金额、实际发现数、差异数、累计预算数、累计实际发生数、累计差异、差异说明等。第9条签订各级预算执行责任书，确保预算执行到位。 1．责任书的体系（1）董事长与总裁签订集团的总体预算执行责任书。