第四章习题(审计学)
4.2.1填空题
1 ?审计准则是人们在长期的审计实践中摸索、总结出来的，它既是一个_____ ，又是一个_。
2. ________________________________________________________ 审计准则是专业审计人员在实施审计工作时必须恪守的最高 __________________________________ ，它是____ 的权威性判断标准。
3?审计准则既对 ____ 提出要求，也对社会提供一一保证。
4?在西方国家，审计准则是20世纪 ______ 才开始出现的，美国在_________ 就开始研究和制定审计准则。
5?西方国家的审计准则，大多是以_______ 为蓝本加以补充、修正而成的；国际组织制定
的审计准则，以国际会计师联合会的 _______ 最具代表性。
6?美国的民间审计准则称为______ ，它主要适用于民间审计所从事的_______ 。
7?国际性组织制定的国际审计准则，目前已取得的主要成果有__________ 和____ 。
&中国注册会计师执业准则是由 _______ 颁发，并适用于_____ 。
9 ?我国注册会计师执业准则建设过程主要包括________ 、 ___ 、____
和 ___ 。
10. _______________________________ 我国注册会计师执业准则主要有和。
11 ?审计依据是______ 、___ 的客观标准。
12. _ 解决如何进行审计问题，是审计人员行动的指南和规范；________ 则解决审计人员根据什么标准提出这样或那样的审计意见。
13. 审计依据按其来源分类，可分为____制定的审计依据和____制定的审计依据。
14. 从法规和规章制度的制定过程来看，________ 的法规、制度不能违反 _______ 的法规、制度。
15. 运用审计依据的具体问题具体分析的原则时，应坚持________ 、___ 和国家法规与地方法规发生矛盾时要慎重处理等原则。
4.2.2判断题（正确的剡“/ ，错误的划“X” ）
1 ?审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用。（）
2. 审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。（）
3?民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了。
（）
4. 审计准则的实施使审计人员在从事审计工作时有了规范和指南，便于考核审计工作
质量，推动了审计事业的发展。（）
5 ?实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。（）
6?根据世界各国现行的审计准则来看，其内容相差很大，缺乏可比性。（）
7?美国的民间审计准则，除为美国民间审计所遵循外，对民间审计领域以
外的各种审计，对其他国家乃至国际审计准则的建立，都产生了巨大的影响。（）
&在国际审计准则中，有关一般准则的说明和解释占了相当大的比例。（）
9. 国际审计准则只适用于各国的政府审计，不适用于各国的民间审计。（）10?我国注册会计师审计准则的有关规则是由财政部会计事务管理司负责拟定并颁发的。（）
11. 在我国，注册会计师审计准则的逐步完善及整体结构的逐步充实，将促进中国审计
准则的国际化。（）
12. 修订后的中国审计准则在内容上，充分采用了国际审计准则所有的基本原则和核心程序。
13. 新修订的《中华人民共和国国家审计准则》，形成一个完整单一的国家审计准则。
（）
14. 目前，我国财务审计的审计依据比较明确，而经济效益审计的审计依据则正在探索中。（）
15. 从审计实践看，审计依据主要按审计性质进行分类。（）
16. 内部审计制度也成为评价内部控制系统有效性的依据。（）
4.2.3单项选择题
1. 审计准则是审计工作质量的权威性判断标准，又称为（）。
A .审计依据
B .专业标准
C .审计假设
D .审计条例
2. -般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（
）。
A .独立性
B .客观性，
C .权威性
D .真实性
3 .实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（）。
A .审计人员
B .委托审计者
C, 被审计单位 D .社会公众
4 .早在1947年10月，美国注册会计师协会就提出了（）。
A .《一般公认审计准则＞
B .《公认会计原则》
C .《审计准则试行方案》D.《国际审计准则》
5. 美国民间审计准则的一般准则的第三条指出：
“在执行审计工作和撰拟审计报告时，应保持职业人员应有的（）。”
A .严谨态度
B .独立态度
C.坚强的意志
D.中立态度
6. 美国民间审计准则中的报告准则第一条指出：“审计报告应说明本期财务报表是否按照一般（）。”
A .公认的审计准则编制
B .已颁布的审计依据编制
C.已验证的审计证据编制 D .公认的会计准则编制
7. 国际会计师联合会下设国际审计实务委员会，代表联合会的理事会负责拟定并颁布
（）。
A .《审计规则指南》
C.《利马宣言》
B .《国际审计准则》
D .《东京宣言》
&我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（）。
A .咨询业务
B .会计业务
C.审计业务 D .管理业务
9. 审计人员提出审计意见，作出审计结论，要令人信服，取信于社会公众，必须有（）。
A .审计目标
C. 审计准则
B .审计依据
D. 审计任务
10. 审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（）。
A ?内部管理系统
B ?内部会计系统
C.内部控制系统 D .内部审计系统
11. 审计过程中，如遇低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以
( )。
A.高层次规定为准 B .低层次规定为准
C.审计制度规定为准 D .会计制度规定为准
12. 审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（）。
A .局限性
B .地域性
C .层次性
D .时效性
13. 在空间上，很多审计证据还要受到的限制是（）。
A .相关性
B .地域性
C .层次性
D .时效性
14. 审计人员选用审计依据时，必须从实际出发（）。
A .辩证分析问题B.兼顾各方利益
C .具体问题具体分桁
D .宏观与微观相结合
15?选用审计依据，不能只考虑眼前利益，还要考虑（）。
A .国家利益
B .企业效益
C .社会效益
D .长远利益
424多项选择题
1. 审计准则的概念，其含义有（）
A .是制约审计人员的行为准则
B .对审计人员素质提出要求
C.对社会提供审计工作质量保证
D .是通过审计人员执行审计程序体现出来的
E. 是审计人员签署审计最终意见时的客观保证
2. 审计准则的主要作用有（）。
A .可以提高审计人员地位
B .可以赢得社会公众的信任
C.可以提高审计工作质量
D .可以维护审计组织和人员的合法权益
E.可以促进国际审计经验交流
3. 根据世界各国现行的审计准则来看，其内容大体上包括（）。
A.-般准则B .具体准则
C.工作准则 D .计划准则
E.报告准则
4. 我国注册会计师执业准则主要有（）。
A .审计准则
B .审阅准则
C.独立审计实务公告 D .其他鉴证业务准则
E.相关服务准则
5. 中国注册会计师执业准则的制定过程主要有（
）。
A .制定执业规则
B .与美国审计准则趋同
C.建立执业准则体系 D .遵循国际审计准则
E.与国际审计准则全面趋同
6. 审计依据按审计目标进行分类，可以分为
（）。
A .评价会计资料真实性的审计依据
B ?评价经济活动合法合规性的审计依据
C.评价审计结论可靠性的审计依据
D .评价经营管理活动效益性的审计依据
E.评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据
7. 评价经营管理活动效益性的审计依据主要有（
）。
A .可比较的历史数据
B .计划、预算和经济合同
C.业务规范和技术经济标准 D .党和国家的财经纪律
E.规章制度
&评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据主要有（）。
A .规章制度
B .内部管理控制制度
C.内部会计控制制度 D .内部审计制度
E.业务规范和技术经济标准
9 .审计依据的特点主要有（）。
A .层次性
B .可比性
C.相关性 D .时效性
E.地域性
10?审计人员运用审计依据时，应掌握的原则有（）。
A .谨慎原则
B .具体问题具体分析原则
C.辩证分析问题的原则D .利益兼顾原则
E.真实可靠原则
425简答题
1. 简述审计准则的含义。
2. 审计准则的作用有哪些？
3. 简述美国民间审计的主要内容。
4. 简述修订后的中国审计准则体系的特点。
5. 简述审计依据与审计准则的区别。
6. 简述审计依据的分类。
4.3. 1填空题
1 .经济范畴历史范畴
2 .行为准则审计工作质量
3 .审计人员素质审计工作质量
4. 40年代1947年
5 .美国的审计准则国际审计实务委员会制定的《国际审计准则》
6 .《一般公认审计准则》财务报表审计
7 .《国际审计准则》《利马宣言一一审计规则指南》
&财政部民间审计
9 ?制定执业规则阶段建立审计准则体系阶段与国际审计准则趋同阶段与国际审计准则全面趋同阶段
10. 审计、审阅与其他鉴证业务准则相关服务准则
11. 提出审计意见作出审计结论
12. 审计准则审计依据
13. 被审计单位自己外部各单位
14. 低层次高层次
15. 有法依法无法可依从理
4.3.2判断题
1.X
2.V
3.x
4. V 5 . V6. x7. V8.x 9.x 10.x1
1
.V12.V13 . V14 . V15. x16.V
4.3.3单项选择题
1. B
2. A
3. D
4. C
5. A
6. D
7. B
& C 9.B 10.C11
.A 12. D13. B 14.C
15. D
4.3.4多项选择题
1. ABCDE 2 ? BCDE 3. ACE 4. ABDE 5. ACE 6 ? BDE 7 ? ABC
8. BCD 9. ACDE 10. BCDE 4.3.5简答题
1. 【解答】审计准则的含义主要有：
(1) 审计准则是制约审计人员的行为准则。审计人员在工作过程中，围绕审计任务，在
选择和确定工作时，应明确哪些是可以做的，哪些是不能做的；哪些是应该加强和深入去做
的，哪些是可以只作了解的。审计准则正是起到衡量标准的作用。
(2) 审计准则既对审计人员的素质提出要求，同时也对社会提供审计工作质量保证。一
般审计准则无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，而且把独立性视为审
计工作的灵魂。这对树立审计人员在社会上的公正、正直、客观形象有重要作用。
(3) 审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。所以，在一般审计准则中，都对审计人员的素质、业务能力、工怍行为和态度提出严格要求。
自考审计学模拟题及答案
自考审计学模拟题及答案
自考审计学模拟题及答案(一) )一、单项选择题 1．有关审计的产生和发展，下列说法正确的是（） A．社会审计是股份制的产物 B．审计的最初形态是社会审计 C．世界上第一位社会审计人员是谢霖 D．“上计制度”是在中国隋、唐年间形成的一种官厅审计 2．会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。 A．聘请其它专业人员帮助 B．转包给其它会计师事务所 C．减少业务收费 D．拒绝接受委托 3．政府审计与社会审计均是外部审计，但两者在许多方面存在区别，下列说法不正确的是（） A．在审计方式上，政府审计是强制审计，社会审计是受托审计 B．政府审计是无偿审计，而社会审计是有偿审计 C．政府审计所依据的准则是国家审计准则，社会审计所依据的是独立审计准则 D．在独立性上，政府审计体现的是双向独立，社会审计体现的是单向独立。 4．世界各国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，大致能够分为三种类型。下列国家审计机关属于议会领导的是（） A．瑞典的国家审计局 B．菲律宾的审计委员会 C．西班牙的审计法院 D．中国的审计署 5．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（） A．注册会计师应当对执业过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或她人谋取利益 B．注册会计师应当对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行 C．注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成任务 D．不得以注册会计师的职业身份对未审计事项发表意见 6．被审计单位当年购入重型机床一台，会计部门记账时，漏记了该重型机床的运费，则被审计单位管理当局违反的“认定”是（） A．估价或分摊 B．权利和义务 C．存在或发生 D．表示和披露 7．注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是（） A．购货发票 B．应收账款函证回函 C．销货发票 D．采购合同副本 8．按照来源，审计证据能够分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是（） A．管理当局声明书 B．收料单 C．银行对账单 D．董事会会议记录 9．在下列审计一般方法中，运用随机原则和数理统计方法的是（） A．详查法 B．任意选样法 C．判断选样法 D．随机选样法 10．为了获取有关控制风险的证据，注册会计师一般选择的程序是（） A．函证 B．分析性复核 C．检查 D．计算 11．注册会计师要采用系统选样法从张编号为0001到的凭证中，选出100张作为样本。假定注册会计师确定随机起点为15，那么，她所选取的第三张凭证的编号是（） A．45 B．85 C．55 D．115 12．注册会计师函证应付账款时，下列对象中最不应考虑的是（） A．较大金额的债权人
2020年4月自考审计试题及答案
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试; 审计学试卷 本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（） A、没有过失 B、民事责任和刑事责任 C、只有民事责任 D、只有刑事责任 答案：B 考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》注册会计师法律责任的种类。P92 解析：一般来说，违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任，欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。这三种责任可以单处，也可并处。 2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（） A、审计主体 B、审计目的和内容 C、审计实施的时间 D、审计实施的方式 答案：B 考点：第一章《审计概论》审计的分类P50
解析：按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。 3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着（） A、审计对象的变化 B、审计目标的变化 C、审计环境的变化 D、审计责任的变化 答案：C 考点： 解析： 4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序 是（） A、进行销售业务的截止性测试 B、扩大控制测试的范围 C、审查与销售有关的凭证及文件 D、执行分析程序 答案：C 考点：第七章《销售与收款循环审计》函证P174 解析：通常，注册会计师不可能对所有应收账款进行函证，因此，对未函证的应收账款，注册会计师应抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。 5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是 A、总工程师 B、统计 C、出纳 D、营销总监 答案：C 考点：第二章《注册会计师职业道德》威胁独立性的情形 P63 解析：可能威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。出纳因关联关系威胁独立性。出纳是能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。 6、中国注册会计师执业准则中不包括（） A、中国注册会计师职业道德准则 B、中国注册会计师业务准则 C、中国注册会计师审计准则 D、会计师事务所质量控制准则 答案：A 考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》执业准则体系框架P77-78 解析：中国注册会计师执业准则与注册会计师执业道德准则并列。
2016年10月自考审计学答案及解析
2016年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 （课程代码：00160） 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是（） A.发生 B.完整性 C.权利和义务 D.计价或分摊 答案：B 章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》 知识点：“获取审计证据时对认定的运用”，其中“与期末账户余额相关的认定”包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。P124 解析：完整性：所有应当计录的资产、负债和所有者权益均以记录。（少记） 2.下列不属于证实客观事物的方法是（） A.盘点法 B.鉴定法 C.观察法 D.核对法 答案：D 章节：第一章《审计概论》 知识点：“证实客观事物的方法” 解析：证实客观事物的方法有：盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法。P53-54 3.下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是（）
A.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖度 B.内部审计是注册会计师审计的基础 C.政府审计是独立性最强的一种审计 D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 答案：A 章节：第一章《审计概论》 知识点：注册会计师审计与政府审计、内部审计的的区别 解析：注册会计师是独立性最强的一种审计。P48-49 4.了解被审计单位及其环境一般（） A.在承接客户和续约时进行 B.在进行审计计划时进行 C.在进行期中审计时进行 D.贯穿于整个审计过程的始终 答案：D 章节：第六章《重大错报风险的评估与应对》 知识点：了解被审计单位及其环境 解析：了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。P141 5.下列注册会计师审计收费规范的是（） A.按利润总额的一定百分比收费 B.按营业收入的一定百分比收费 C.按上市成功与否收费 D.按审计资源的投入确定收费 答案：D 章节：第二章《注册会计师职业道德》 知识点：收费、佣金及业务招揽（收费考虑的因素、或有收费、佣金，重点把握不得-----）
2020年自学考试法学类审计学重点笔记第七章
2020年自学考试法学类审计学重点笔记:第七章 第七章销售与收款循环审计 第一节销售与收款循环的特征 销售与收款循环涉及的资产负债表项目主要包括应收票据、应收账款、长期应收款、预收账款、应缴税费等。 所涉及的利润表项目营业收入、营业税金及附加、销售费用等。 一、销售与收款循环涉及的主要业务活动 (一)接受顾客订单;(二)批准赊销信用;(三)按销售单供货;(四)按销售单装运货物;(五)向顾客开具账单;(六)记录销售;(七)办理和记录现金、银行存款收入;(八)办理和记录销售退回、销售折扣与折让;(九)注销坏账;(十)提取坏账准备。 二、销售与收款循环涉及的主要凭证和会计记录 (1)顾客订货单;(2)销售单;(3)发运凭证;(4)销售发票;(5)商品价目表;(6)贷项通知单;(7)应收账款明细账;(8)主营业务收入明细账;(9)折扣与折让明细账;(10)汇款通知书;(11)库存现金日记账和
银行存款日记账;(12)坏账审批表;(13)顾客月末对账单;(14)转账凭证;(15)收款凭证。 第二节销售与收款循环内部控制测试 一、销售交易的内部控制与控制测试： (一)适当的职责分离; 应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)分别设立。谈判人员至少两人，并与订立合同的人员分离;编制销售发票通知单的人员与开具销售发票分离;销售人员与销货现款分离;单位应收票据的取得与贴现须经保管人员以外的主管人员批准。 (二)正确的授权审批; 1、在销售发生之前，赊销已经正确审批; 2、非经正当审批，不得发出货物; 3、销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批;
4、审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 (三)充分的凭证和记录; 例如：在收到顾客订货单后，就立即编制一份预先编号的一式多联的销售单，分别用于批准赊销、审批发货、记录发货数量以及向顾客开具账单等。 (四)凭证的预先编号; (五)按月寄出对账单; (六)内部核查程序。 二、销售交易的内部控制目标、关键内部控制和常用的控制测试 (一)登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客(发生) (二)所有销售交易均已登记入账(完整性) (三)登记入账的销售数量确系已发货的数量，已正确开具账单并
2015年10月自考审计学(00160)试题及答案解析
2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 (课程代码 00160) 本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分0 1．被审计单位在一定时期内以财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动称为 A．审计主体 B．审计客体 C．审计依据 D．审计目标 2．注册会计师审计的产生主要是由于 A．财产所有权与管理权分离 B．财产所有权与经营权分离 C．提高企业管理水平的需要 D．遵守《公司法》的需要 3．注册会计师在执行审计业务时，如果不能采取有效的防范措施将对独立性的不利影响 降至可接受水平，则应当采取 A．拒绝接受委托 B．终止业务约定 C. 与审计客户的管理层沟通可能出现的不利影响 D．与审计客户治理层讨论独立性的不利影响 4．下列行为中，对注册会计师独立性构成不利影响的是 A．注册会计师搭乘审计客户的航班 B．注册会计师到审计客户中按正常条件办理房贷 C．注册会计师担任审计客户的会计顾问 D．注册会计师为审计客户提供营改增的业务培训 5. 在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，注册会计师应当考虑 的因素是 A. 提供的保证程度是合理保证还是有限保证 B．鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取 C，提出结论的方式是积极方式还是消极方式 D．提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告 6．在下列预期使用者获取鉴证标准的方式中，注册会计师认为正确的是 A. 由预期使用者向责任方申请取得 B．由注册会计师在鉴证报告中以明确的方式表述 C．由注册会计师对鉴证对象形成评价和计量标准并提供给预期使用者 D. 由预期使用者根据判断自行形成标准
自考审计学各章复习要点
2013年自考审计学各章复习要点 注意黄色字体的部分是根据考试大纲缩减 第一章审计概论 第一节审计的定义和特征 论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。它可以从以下几个方面理解： （一）审计的主体 审计主体，就是审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。 （二）审计的授权者（或委托者） 审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的。 （三）审计的客体（对象） 审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。 （四）审计依据
审计依据是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。 （五）审计的目的 （六）审计的本质
依照法律规定独立行使审计监督权，不受其它行政机关、社会团体和个人的干涉。 审计的独立性主要表现在三个方面： 为国家财政部门和各机构财务部门的下属机构。 的干涉，应独立地对被审查的事项作出评价和鉴定；其次又指审计人员要保持精神上的独立，自觉抵制干扰，对审计事项作出客观公正的结论。 （二）权威性 的权威性。审计机构或人员以独立于被审计者的身份进行工作，在审计的过程中恪守独立、客观、公正的原则，按照有关法律、法规，根据一定的准则、原则、程序进行，因此，审计人员出具的审计报告具有一定的社会权威性。 第二节审计的产生和发展 一、政府审计的产生和发展 （一）我国政府审计的产生和发展
第四章习题(审计学)
4.2.1填空题 1．审计准则是人们在长期的审计实践中摸索、总结出来的，它既是一个，又是一个。 2．审计准则是专业审计人员在实施审计工作时必须恪守的最高，它是____的权威性判断标准。 3．审计准则既对____提出要求，也对社会提供——保证。 4．在西方国家，审计准则是20世纪____才开始出现的，美国在就开始研究和制定审计准则。 5．西方国家的审计准则，大多是以____为蓝本加以补充、修正而成的；国际组织制定的审计准则，以国际会计师联合会的____最具代表性。 6．美国的民间审计准则称为____，它主要适用于民间审计所从事的____。 7．国际性组织制定的国际审计准则，目前已取得的主要成果有____和____。 8．中国注册会计师执业准则是由____颁发，并适用于____。 9．我国注册会计师执业准则建设过程主要包括____、____、____ 和____。 10.我国注册会计师执业准则主要有____和____。 11．审计依据是____、____的客观标准。 解决如何进行审计问题，是审计人员行动的指南和规范；___ _则解决审计人员根据什么标准提出这样或那样的审计意见。 13.审计依据按其来源分类，可分为____制定的审计依据和____制定的审计依据。 14.从法规和规章制度的制定过程来看，的法规、制度不能违反___ _的法规、制度。 15.运用审计依据的具体问题具体分析的原则时，应坚持____、____和国家法规与地方法规发生矛盾时要慎重处理等原则。 4.2.2 判断题（正确的剡“√”，错误的划“×”） 1．审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制约作用。( ) 2．审计准则是通过审计人员执行审计程序体现出来的。( )
自考审计学名词解释、简答及论述题(终极版)
审计：是为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观收集和评估证据。并将结果传达给利害关系人的系统过程。 管理层的认定：是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表达，反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，遵循会计准则及相关会计法规的范围、程度及结果。 标准审计报告：是指包括标准措辞的引言段、范围段和意见段的无保留意见的审计报告，不附加任何说明段、强调事项段或修正性用语。 公布目的审计报告：一般是用于对企业投资者、债权人等非特定利益关系者公布的附送财务报表审计报告。 非公布目的的审计的报告：一般是用于经营管理、合并或业务转让、融通资金等特定目的而实施审计的审计报告。 简式审计报告：又称为短式审计报告。它是注册会计师对应公布的财务报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告。 像是审计报告：又称长式审计报告。它是指对审计对象所有重要经济业务和情况都要做详细说明和分析的审计报告。 审计证据：是指注师为了得出审计结论、形成审计意见而适用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。 审计工作底稿：是指注师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据、以及得出的审计结论做出的记录。 永久性档案：是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案。 当期档案：是指那些记录内容在各年之间经常变化，主要供当期审计使用和下期审计参考的审计档案。 重要性：如果一项错报单独或联通其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。 审计模式 法等要素的组合 风险基础审计试的程度和范围。 审计风险表表示不恰当审计意见的风险 抽样风险：是指注册会计师根据样本得出结论，与对总体全部项目实施与样本同样审计程序得出的结论存在差异的可能性 抽样单元：构成总体的个体项目 随机数表：也称乱数表，是由随机生成的从09随机的 系统选样：也称等距选样，是指按照相同间隔从审计 对象总体中等距离地选取样的一种选样方法。采用系统选样法，首先计算选样间距 ，确定选样起点，然后再根间距顺序地选取样本。 随意选样：也称任 意选样，是指注册会计不带任何偏见地选取样本，即注册会计师 考虑样本项目的性质、大小、外观、位置其他特征而选取总体项目 PPS 抽样：也称概率比例规模抽样，是一运用属性抽样原理对货币金额而不是对生率得出 结论的统计抽样方法，也被称为额加权抽样j 货币单位抽样，累计货币金抽样，以及综合属性变量抽样等 重大错报风险：重大错报风险是指财务报在审计前存在重大错报的可能性。在设计计程序以确定财务报表整体是否存在重错报时，注册会计师应当从财务报表层次各类交易、账户 余额、列报(包括披露，同)认定层次考虑重大错报风险 内部控制 ：由企业董事会或类似的决理结构，管理层和全体员工共同实施的在合理保证实现 特定目标的一系列控制动 控制测试：对控制运行的有效性进行测试 管理 建议书：注师在完成审计工作后，针对审计过程中已注意到的，可能导致被审计单 位财务报表产生重大错报的内部控制重大缺陷提出 书面建议 审计业务约定书：会计师事务所与被审计单位签订的，用 以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的 责任以及报告的格式等事项的书面协议 分 析程序：注师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财 务信息作出评价 实质性程序：注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。 函证 ：直接发函给被审计单位的债务人，要求核实被审计单位应收账款的记录是否正确的一种审计方法 会计估计：指对结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作出的判断。被审计单位管理层应当对其作出包括在财务报表中的会计估计负责 关联方及其交易：为了确定关联方及其交易是否真是存在、关联方交易的记录是否适当、关联方交易的会计处理是否适当以及关联方及其交易的披露是否恰当 持续经营假设：是指被审计单位在编制财务报表时，假定其经营活动在可预见的将来会继续下 去，不拟也不必终止经营或破产清算，可以在正常的经营过程中变现资产、清偿债务 期后事项：是只资产负债表日至审计报告日之间发生的事项以及审计报告日后发现的事实 审计准则：是指审计人员在实施审计工作时所必须恪守的行为规范的专业指南，也是判断审计工作质量的权威性准绳。 职业道德：是某一职业组织以公约、守则等形式公布的，其会员自愿接受的职业行为标准 法律责任：是以国家强制力为保障的一种责任，是行为人有违法行为或违约行为或仅因法律规定，而承担某种不利的法律后果 管理层：对被审计单位经营活动的执行负有管理责任的人员或组织 验资工作底稿：验资过程中形成的工作记录和获取的资料 财务报表审阅：指注师接受委托，在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在重大方面公允的反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量的鉴证业务 简答题 鉴证业务设计的三方关系人：注册跨及时、责任方、预期使用者 审计主体的分类：注册会计师审计、政府审计、内部审计 会计师事务所的组织形式：独资会计师事务所、普通合伙制会计师事务所、有限责任制会计师事务所、有限责任合伙会计师事务所 美国注册会计师事务所的业务：鉴证服务、其他保证服务和非保证服务 我国会计师事务所的主要业务：审计、审阅、审核、执行商定程序、税务服务、管理咨询、会计服务 财务报表验证阶段：财务报表的验证阶段依据所侧重的财务报表内容的不同，又可以分为资产负债标验证阶段和会计报表验证阶段。 保证审计目标的实现，注师应做到：1、遵守相关职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则，保持专业胜任能力和应有的关注，并对执业过程中获知的信息保密2、注师应当遵守会计师事务所质量控制准则3、注师应当按照审计准则的规定执行审计工作 与交易事项相关的管理层 产负债表所列的各项资产、负债、权益在资产负债表日是否存在，损益表所列的各项收入和费用在会计期间内是否确实发生。2、完整性。是指在会计报表应该列示所有交易和各项是否都列入了。3、权利和义务。是指在某一特定日期各项资产是否确属审计单位的权利，各项负债是否属于被审计单位的义务。4、估价或分摊。是指各项资产、负债、所有者权益、收入、费用等要素按照适当的金额列入会计报表。5、表达与披露。是指被审计单位已经正确列示、说明和披露会计报表的各个组成项目、附注及说明。 审计报告的作用：1、鉴证作用。注师签发审计报告，不同于政府审计和内部审计报告，是以超然独立的第三者身份，对被审计单位财务报表合法性、公允性发表意见。2保护作用，注师会计师通过审计，可以对被审计单位出具不同类型审计意见的审计报告，以提高或降低财务报表信息使用者对财务报表的信赖程度，能够在一定程度上对被审计单位的财产、债权和股东的权益及企业厉害关系人的利益起到保护作用。3、证明作用，审计报告是对注师审计任务完成情况及其结果所做的总结，它可以表明审计工作的质量并明确注师审计责任。 审计报告种类：1、按照审计报告的性质分类，可分为标准审计报告和非标准审计报告。2、按照审计报告的目的分类，可分为公布目的的审计报告和非公布的审计报告。3、按照审计报告的详略程度，可分为简式审计报告和详式审计报告。 审计报告的类型：无保留意见的审计报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。 审计证据的特征：充分性和适当性（相关性和可靠性） 审计证据的分类：1、按外形特征划分。分为实物证据、文件证据、口头证据和环境证据。2、按来源不同划分为外部证据和内部证据。3、按获取的证据对审计结论的支持程度划分为正面证据和反面证据。 收集审计证据的审计程序：1、风险评估程序。通过风险评估程序，注师可以确定审计项目的重要性水平，明确审计工作中需要特别考虑的领域，为设计和实施进一步审计程序提供公钥基础，从而可以帮助注师合理利用审计资源、提高工作效率。2、控制测试，其目的在于测试被审计单位的内部控制在防止、发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性，从而支持或修正重大错报风险的评估，据以确定实质性程序的性质、时间和范围。3、实质性程序。包括对各类交易、账户余额、列报的细节测试以及实质性分析程序。 审计证据的评价 审计证据评价的基本原则：1、实事求是原则，这是审计证据必须遵守的首要原则；2、合理怀疑原则，即要求以合理怀疑的态度，在事实的基础上，以科学的假设为前提，运用因果分析、逻辑推理的方法，对造成证据缺陷的原因、过程、结果进行假设，以便找出证据缺陷途径2、恰当分析原则。及要求分析问题时，应恰如其分地给予评价，做到具体问题分析、综合分析，并认真分析和妥善解决审计证据与被审计单位经济活动之间的矛盾。 审计证据评价需考虑的因素：审计证据的评价主要针对证据是否符合充分性和适当性，能否在数量和质量两方面满足审计目的和要求。（1）审计证据的特性。适当性：相关性和充分性。（2）审计证据的经济性（3）审计证据评价中是职业判断。1、审计准则2、职业竞争3、法律诉讼4、审计客户的具体情况 审计工作底稿的作用：1、审计工作底稿是链接整个审计工作的纽带2、审计工作底稿是形成审计结论、发表审计意见的直接依据。3、审计工作底稿是明确审计责任，评价、考核注师专业胜任能力与工作业绩的依据4、审计工作底稿便于进行审计质量控制与质量检查5、审计工作底稿 1、重要性原概念中的 2、重要性包括对 3、确定重要 4、重要 5、对 3）（38（2判断选取有代表性的样本（3）评价样本结果：前者运用概率论和职业判断评价样本结果，后者3）对集团财务 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序b 评价遵守职业道德规范的情况）（2）总体审计策略（a 制动总体审计策略的目的b （3）具体审计计划的主要内容（4）对计划审计工作的记录（a 对总体审计策略的记录b 对具体以及其他外部因素（2）了解被审计单位的性质（3）了解被审计单位对会计政策的选择和运用（4）了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险（5）了解被审计单位财务业绩的衡量和评价（6）被审单位的内部3）组织结构 2）重大和异常交易的会计处理方法（3）在新领域和缺乏权威行标准或共识的领域，采用重要会计政策产生的影响（4）会计政策的变更（5）被审计单位何时采用新颁布的会计准则和相关会计制性（3）设计的各类交易、账户余额和列报的特征（4）被审计单位采用的特定控制的性质（5）注师是否拟获得审计证据，以确定内部控制在防 2）企业文化（3）人力资源政策（4）内部审计机制算控制；财产保护控制；会计系统控制；内部报告控制；经济活动分析控制；绩效考评控制；信制的运用（3）检查文件和报告（4）追踪交易在 制的运行是有效的（2）仅实施实质性程序不足 制的频率（2）在所审计期间，注会拟信赖控制运行有效性的时间长度（3）为证实控制能够防止或发现并纠正认定层次重大错报，所需要获取审计证据的相关性和可靠性（4）通过测试与认定的其他控制获取的审计证据的范围（5）在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度（6）控的规定，充分体现了风险基础审计模式理论的精髓。由于被审计单位的行业风险、经营风险均有可能引发审计风险乃至审计失败，因此，在审计实务中充分了解被审计单位及其环境成为审计工作中一个重要的、不可或缺的环节，并且为重其环境（2）当使用分析程序比细节测试更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序（3）在审计结束识别风险（2）将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系（3）考虑识别的风险是否重大（4）考虑识别的风险导致财务报表发生重中保持职业怀疑态度的必要性（2）分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作（3）提供更多的督导（4）提高审计程序的不选择高度汇总的财务数据层次进行分析，也可以根据重大错报风险的性质和水平调整分析程序（2）需要对什么幅度或性质的偏差张开进一步据被审计单位提供的未审计财务报表填列（2）有些财务报表项目往往会为调整这些审计差异所作的会计分录中多次出现，因此，要进行重分类汇总（3）在编制完试算平衡表后，应注意核3） 部控制，评估重大错报风险（3）实施进一步审a 通过交易和财务报表项目的实质性测试所确认的为更正错报，即“已知错报”b 通过运用审计抽样技术所估计的未更正预计错报c 通过运用分析性复核程序发现和运用其他审计程序所量化的其他估计错报（2）确定可能的错保金额的影响程度a 这里的财务报表层次的重要性水平是指审计计划阶段确定的重要性水平b 这里的可能错报总额一般是指各财务报表项目可能的错报金额的汇总数，但也可能包括上一期间任何未更正可量，提高审计效果和效率；为被审计单位提供更a 首次接受委托的沟通b 签订业务约定书时的沟通c 编制审计计划时的沟通（2）审计实施阶段的沟通事项a 审计计划中确定的需要其协助的工作b 被审计单位管理层和治理层对有关事项的解释、声明及提供的其他证据c 固有风险和控制风险较高的财务报表认定d 已发现的重大错误、舞弊或可能违反法
4月自考审计试题及答案
2017年 4 月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 （ 课程代码 00160） 本试卷共 7 页，满分 l00 分，考试时间 l50 分钟。 考生答题注意事项： 1 ．本卷所有试题必须在答题卡上作答。 答在试卷上无效， 试卷空白处和背面均 可作草稿纸。 2 ．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用 2B 铅笔将“答题卡”的相 应代码涂黑。 3 ．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用 0． 5 毫米黑色字迹签字 笔作答。 4 ．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 （共 40分） 一、单项选择题 （本大题共 20 小题，每小题 l 分，共 20 分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的， 请将其选出并将 “答 题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1 、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（ ） A 、没有过失 B 、民事责任和刑事责任 C 、只有民事责任 D 、只有刑事责任 答案：B 考点：第三章 《注册会计师执业准则体系与法律责任》 注册会计师法律责任的种 类。P92 解析：一般来说， 违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任， 欺诈可 能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。这三种责任可以单处，也可并处。 2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（ ） A 、审计主体 B C 、审计实施的时间 D B 答案： 考点：第一章《审计概论》审计的分类 P50 解析：按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合 规性审计三类。 3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着（ A 、审计对象的变化 B 答案： C 考点： 解析： 4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序 是（ ） A 、进行销售业务的截止性测试 B 、扩大控制测试的范围 C 、审查与销售有关的凭证及文件 D 、执行分析程序 答案：C 考点：第七章《销售与收款循环审计》函证 P174 、审计目的和内容 、审计实施的方式 ） 、审计目标的变化 C 、审计环境的变化 D 、审计责任的变化
审计学第八章
第八章购货与付款循环审计 一、单项选择题 1．注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是（）。 A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准 B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物 C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单 D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单 2．下列制度中不属于固定资产内部控制制度的是（）。 A．预算制度 B．维护保养制度 C．授权批准制度 D．调查制度 3．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，是对固定资产实施（）的审计程序之一。 A．控制测试 B．实质性程序 C．审计抽样 D．分析性程序 4．对于应付账款项目，注册会计师常常将检查有无未入账的业务作为重要的审计目标。在以下程序中，难以达到这一目标的程序是（）。 A．结合存货监盘，检查在资产负债表日是否存在有材料入库凭证，但未收到购货发票的经济业务 B．检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期 C．检查资产负债表日后应付账款贷方发生额的相应凭证 D．检查资产负债表日前应付账款明细账及库存现金、银行存款日记账 5．以下审计程序中，D注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（）。A．从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库凭单等凭证 B．检查采购文件以确定是否采用预先编号的采购单 C．抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D．向供应商函证零余额的应付账款 6．注册会计师在对预付账款进行审计时发现，预付ABC公司的款项长期挂账，注册会计师证实，ABC公司于2006年7月就已破产。注册会计师应提出正确的建议是（）。 A．将预付账款调整为应收账款 B．将预付账款调整为其他应收款 C．将预付账款调整为营业外支出 D．全额计提坏账准备 7．注册会计师从被审计单位的验收单追查至相应的采购明细账，是为了证实采购预付款循环中的（）。 A．存在 B．完整性 C．计价和分摊 D．表达与可理解性 8．对固定资产审计实施实地检查审计人员的重点是（）固定资产。 A．本期新增加的 B．本期减少的 C．计提折旧的 D．正在使用的 9．在对固定资产入账价值进行审计时，A注册会计师发现L公司存在以下处理情况，其中不正确的是（）。 A．购置的不需要经过安装即可使用的甲固定资产，按实际支付的买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等，作为入账价值
2012年4月全国自考《审计学》试题及答案
2012年4月全国高等教育自学考试 《审计学》试题及答案 课程代码：00160 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了(C) 2-72 A．或有收费B．执行不相容的工作 C．购买审计意见D．义务豁免 2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是(C) 1-（教材中无法找到标准答案） A．内部审计是注册会计师审计的基础 B．政府审计是独立性最强的一种审计 C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 3．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得 ．．超过(C) 3-90 A．1年B．2年C．3年D．4年 4．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是(C) 4-102 A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账 C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当 5．下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是(A) 4-101
A．截止B．完整性 C．发生D．准确性 6．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差 异。导致差异的最主要的原因是(A) 1-49 A．审计的依据不同B．审计的独立性不同 C．审计的性质不同D．审计的方式不同 7．下列关于审计证据的表述，错误 ．．的是(C) 5-127 A．审计证据并非越多越好 B．审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少C．审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低D．注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序8．审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是(D) A．审计对象B．审计主体 C．审计内容D．审计证据的检查范围 9．下列关于审计工作底稿的表述，正确的是(D) 5-137 A．审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论 B．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天 C．在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动D．删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理 10．对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是(C) 8-193 A．审查有关的批准文件B．审查有关的会计记录 C．函证固定资产的购买单位D．审查出售和报废处理固定资产的净损益
审计学第四章
所报专业：＿＿＿＿＿＿＿＿＿辅导班名称：＿＿＿＿＿＿＿考生姓名：＿＿＿＿＿＿＿＿准考证号：＿＿＿＿＿＿＿＿……………………………………………装…………………………订…………………………线……………………………………………… 2014年上半年自学考试考前辅导审计学第四章 一、单项选择 1.“权利和义务”认定只与哪种组成要素有关（ ） A.资产负债表 B.损益表 C.现金流量表 D.财务报表 2.甲公司将2008年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表，则针对2008年度财务报表存在错误的认定是（ ） A.存在 B.发生 C.完整性 D.准确性 3.关于审计业务约定书，下列的陈述不正确的是（ ） A.会计师事务所承接任何审计业务，都应于被审计单位签订审计业务约定书 B.审计业务约定书一经约定各方签字认可，就不可以变更了 C.审计业务约定书尽管经约定各方签字认可，仍可以变更你，但必须符合变更程序 D.审计业务约定书一经约定各方签字认可，对各方均具有法定约束力 4.注册会计师某项资产是按历史成本入账还是按公允价值入账，主要是为了证实资产的认定是（ ） A.存在 B.计价和分摊 C.完整性 D.准确性 5.A 公司将2008年度的应付账款列入2009年度的财务报表,则针对2O09年度财务报表存在错误的认定是 （ ） A.存在 B.发生 C.完整性 D.准确性 6.被审计单位当年建设完工厂房已投人使用并办理了固定资产竣工决算手续,但注册会计师发现厂房的成本中有多笔职工福利开支费,则固定资产报表项目存在错误的认定是（ ） A.存在 B.计价和分摊 C.完整性 D.分类和可理解性 7.总体审计策略的详略程度取决于（ ） A.初步业务活动的结果 B.审计业务的特征 C.为被审计单位提供其他服务时所获得的经 D.被审计单位规模及该项审计业务的复杂程度 8.注册会计师应汇总错报不包括（ ） A.对事实的错报 B.推断误差 C.涉及主观决策的错报 D.已调整错报 9.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（ ） A.重要性的确定离不开具体环境 B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑 C.重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的 D.对重要性的评估需要运用职业判断 10.具体审计计划的内容不包括（ ） A.风险评估程序 B.进一步审计程序 C.初步业务活动 D.计划实施的其他审计程序 11.一般在本期审计开始时进行初步业务活动,下列活动中并不是初步业务活动主要包括的内容的是（ ） A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 B.评价遵守职业道德规范的情况 C.及时签订或修改审计业务约定书 D.了解被审计单位及其环境 二、多项选择题 1.注册会计师对财务报表审计是对财务报表的下列内容发表意见（ ） A.财务报表是否不存在重大错报 B.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制 C.财务报表是否反映了管理层的判断和决策 D.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 E.财务报表是否对所有的交易和事项进行了披露 2.下列各项中,属于管理层在资产负债表中列报应收账款所作出的认定的是 （ ） A.应收账款为被审计单位拥有 B.应收账款均已记录 C.记录的应收账款是存在的 D.应收账款以恰当的金额包括在财务报表中 E.与应收账款相关的计价或分摊均已记录 3.下列认定中与各类交易和事项相关的认定是（ ） A.发生 B.存在 C.完整性 D.准确性 E.权利和义务 4.注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑以下主要因素（ ） A.被审计单位及其环境的了解 B.审计的目标 C.财务报表各项目的性质及其相互关系 D.财务报表项目的金额及其波动幅度 E.特定的报告要求 5.审计准则规定,注册会计师必须实施风险评估程序。实施风险评估程序的主要工作包括（ ） A.了解被审计单位及其环境 B.识别和评估财务报表重大错报风险 C.控制测试 D.实质性程序 E.初步业务活动 6..在确定审计范围的时候，注册会计师应该考虑以下事项 （ ） A.编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度 B.需审计的业务分部性质,包括是否需要具备专门知识 C.内部审计工作的可利用性及对内部审计工作的拟依赖程度 D.被审计单位的人员和相关数据的可利用性 E.重大错报风险较高的审计领域 7.在审计中如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，此时注册会计师应该采取的措施有（ ）
自考审计学 第八章
第八章审计测试中的抽样技术 （一）单项选择题 1．根据符合性测试的目的和特点所采用的审计抽样通常称为( )。 A．统计抽样B．非统计抽样C．属性抽样D．变量抽样 2．以下在抽样过程出现的各种失误中，( )属于非抽样风险。 A．由于将可信较程度确定的过低而引起样本量过低 B．在抽取样本时未进行分层使得样本的代表性不高 C．由于抽样单位确定不当而引起对总体推断的失误 D．在对抽取的样本进行审查时未能发现其中的错误 3．在下表所列情况中，关于未批准赊销的情况属于( )。 A．误受风险B．信赖过度风险C．误拒风险D．信赖不足风险 4．在上表所列的四种情况中，( )的抽样结果未引起抽样风险。 A．虚列现金支出B．未批准的赊销C．漏记应付账款D．假造应收账款 5．在上表所列的四项中，注册会计师共在( )项中实施了检查程序。 A．3 B．4 C．1 D．2 6．注册会计师欲从2000张凭单中按系统选样方法选出25张作为样本，确定的选样起点为326，则抽样间隔、所能选到的最小的凭单编号及最大的凭单编号分别是( )。 A．40，9和1250 B．200，3和2086 C．80，6和1926 D．80，16和1946 (二)多项选择题 1．在进行审计抽样时，使注册会计师执行额外审计程序、降低审计效率的审计风险是( )。 A．信赖不足风险B．误拒风险C．信赖过度风险D．误受风险 2．属性抽样是在( )一定的条件下为了测定总体特征而采用的抽样。 A．总体金额B．精确度界限C．可靠程度D．偏差率
3．使用随机数表选取样本时，需要确定选号的( )。 A．位数，即选用随机数表中每个数的哪几位与抽样单位相对应 B．起点，即以随机数表中的哪个数作为所选样本的首个号码 C．路线，即按照何种方向作为选取样本的顺序 D．范围，即所选号码是否落人抽样单位的编号范围之内 4．在审计抽样中．分层( )。 A．有可能减少样本量B．适用于总体内部同质不同值的状况 C．必须做到不重不漏D．有利于重点审计错误可能性较大的项目 5．注册会计师为了测试企业是否在将验收报告与进货发票相核对之后才核准支付采购贷款时，应将( )的发票视为误差。 A．末附验收单B．与验收单记载金额不符 C．与业务不符D．与验收单记载数量不符 6．在变量抽样中，( )与样本量的大小成同向变动关系。 A．可信赖程度系数B．总体项目的个数 C．计划的抽样误差D．估计的总体标准离差 (三)判断题 1．统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的现代抽样方法，因此，采用统计抽样能选取更加适当的样本。( ) 2．审计风险是随着审计抽样技术产生而产生的。 ( ) 3．注册会计师确定预期总体误差时，无须考虑可信赖程度、抽样风险、可容忍误差和是否对总体进行分层等因素。 ( ) 4．在进行控制测试时，如果认为抽样结果无法达到对所测试的内部控制制度的预期信赖程度，则应考虑增加样本量，执行替代程序，提请被审计单位调整，或修改实质性测试程序。 ( ) 5．与固定样本量抽样相比，停一走抽样之所以能提高抽样的效率，根本原因在于它是从预期总体误差为零 开始，逐步提高的。( )