小型商贸公司会计核算办法

会计核算方法

第一条公司执行《中华人民共和国会计法》、《小企业会计准则》和《小企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿等事项的规定。

第二条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。

第三条本公司根据会计期间分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、季度和月度。

第四条本公司以下会计政策根据《小企业会计制度》及相关准则拟定。

（一）会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。

（二）以人民币为记账本位币。

（三）会计核算以权责发生制为基础，以历史成本为计价原则。

（四）资产的核算

公司的资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。包括：现金、银行存款、应收及预付款项、存货。

1、现金及各种存款按照实际收入和支出数记帐。

2、应收及预付款项按实际发生额记帐，并按客户设置明细帐，不提坏帐准备金，坏帐损失直接计入当期损益。

3、存货按品种设置明细账，取得时按实际成本核算，发出时按移动平均法确定实际发出成本。存货盘存采用永续盘存制，定年末对所有存货进行一次全面盘点，盘点结果与账面记录的差异，在查明原因后，根据不同的发生原因，将盘盈、盘亏存货的价值，分别转入管理费用和营业外收支。

（五）负债的核算

公司的负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。包括：银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、其他负债。

1、银行借款按实际借入数记帐，并按银行币种设备明细帐。

2、应付及预收款项按实际发生数入帐，并按客户设备明细帐。

3、应交税金按税种设置明细科目。

4、预提费用包括水电费、电话费、土地管理费。

5、应付工资是核算职工工资的计提、分配、发放。

（六）所有者权益的核算

公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。包括实收资本、资本公积、未分配利润

等。

（七）损益的核算

公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。

1.公司的收入是指公司在销售产品或提供劳务等经营业务中实现的营业收入，包括产品销售收入和其他业务收入。

2.公司的费用是公司在生产经营过程中发生的各项耗费。包括主营业务成本、其他业务成本，以及直接计入当期损益的管理费用和财务费用。

3.利润是公司在一定期间的经营成果，包括产品销售利润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。

（八）会计报表

1、本公司按照国家统一会计制度规定的报表种类、格式和要求，定期编制财务报告。

2、本公司会计报表根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

3、会计报表之间，会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致，本期报表与上期报表之间有关数字应相互衔接。

第五条本公司根据《小企业会计制度》的规定，并结合本公司实际情况设置会计科目；

第六条本公司办理各项会计业务时必须取得或填制原始凭证。

第七条原始凭证不准涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或更正。更正处应加盖开出单位公章。

第八条附则

1、公司会计制度随国家会计法规制度修改和公司实际情况需要进行修改。

2、公司会计制度自核算之日起施行。

xxxx公司

2013年3月17日