现金日记账属于什么账簿

现金日记账属于什么账簿

现金日记账和银行日记账都属于明细账分类账。

现金日记账是顺序登记库存现金收、付业务的日记账。它由出纳人员根据审核无误的

有关收款凭证和付款。

1、通过账簿的设置和登记，记载、储存会计信息。将会计凭证所记录的经济业务一

一记入有关账簿，可以完全反映会计主体在一定时期内所发生的各项资金运动，储存所需

要的各项会计信息。

2、通过账簿的设置和登记，分类、汇总会计信息。账簿由不同的相互关联的账户所

组成。通过账簿记录，一方面可以分门别类地反映各项会计信息，提供一定时期内经济活

动的详细情况;另一方面可以通过发生额、余额计算，提供各方面所需要的总括会计信息，反映财务状况及经营成果的综合价值指标。

3、通过账簿的设置和登记，检查、校正会计信息。账簿记录是会计凭证信息的进一

步整理。如在永续盘存法下，通过有关盘存账户余额与实际盘存或核查结果的核对，可以

确认财产的盘盈或盘亏，并根据实际结存数额调整账簿记录，做到账实相符，提供如实、

可靠的会计信息。

4、通过账簿的设置和登记，编报、输出会计信息。为了反映一定日期的财务状况及

一定时期的经营成果，应定期进行结账工作，进行有关账簿之间的核对，计算出本期发生

额和余额，据以编制会计报表，向有关各方面提供所需的会计信息。

任何单位都应当根据本单位经济业务的特点和经营管理的需要，设置一定种类和数量

的账簿。一般说来，设置账簿应当遵循下列原则:

一账簿的设置要能保证全面、系统地反映和监督各单位的经济活动情况，为经营管理

提供系统、分类的核算资料。

二设置账簿要在满足实际需要的前提下，考虑人力和物力的节约，力求避免重复记账。

三账簿的格式，要按照所记录的经济业务的内容和需要提供的核算指标进行设计，要

力求简便实用，避免繁琐重复。

各类账簿所记录的经纪业务不同，账簿格式可以多种多样。但各种主要账簿应具备下

列基本内容:

一封面。写明账簿名称和记账单位名称。

二扉面。填列账簿启用的日期和截止日期，页数、册次;经营账簿人员一览表和签章;

会计主管人员签章;账户目录等。

账户目录是由记账人员在账簿中开设账页户头后，按顺序将每个账户的名称和页数登记的，便于查阅账簿中登记的内容。如果是活页账簿，在账簿启用时无法确定页数，可先将账户名称填写好，待年终装订归档时，再填写页数。

三账页。账页的格式，因反映经济业务内容的不同，可有不同格式，但基本内容应包括:

1.账户的名称总账科目、二级或明细科目;

2.登账日期栏;

3.凭证种类和号数栏;

4.摘要栏记录经济业务内容的简要说明;

5.金额栏记录经济业务的增减变动;

6.总页次和分户页次。

感谢您的阅读，祝您生活愉快。