连锁企业财务制度(门店管理)

目录

1.财务报销结算管理办法 (1)

2.全面预算管理 (14)

3.货币资金管理 (19)

4.应收款项管理 (27)

5.存货管理 (35)

6.实物资产管理 (49)

7.发票管理 (53)

8.财务分析 (64)

9.财务会计档案管理 (65)

财务报销结算管理办法

1 总则

1.1 为提高企业财务管理水平，加强企业部监督管理，规财务报销流程，格控制费用支出，根据《人民国会计法》、《会计基础工作规》等有关财经法规，结合公司实际，制定本办法。

1.2 本办法所称“财务报销”是指公司一切对外付款业务，包括采购商品、购置实物资产、费用报销、个人借款、预付款等支出。

1.3 本办法适用于公司总部及各直营店。其中：总部各项支出应及时报销，各直营店每月26日前到总部报账。

2. 事前审批管理

2.1 事前审批是指经办部门在经济业务发生前，对该事项的发生依据和预算金额进行说明并提出申请，单位领导或相关部门按照规定对其进行审批，事项没有通过审批的不能办理资金支付及报销业务。

2.2 需要进行事前审批的事项主要包括广告促销及业务宣传费、资本性支出、低值易耗品支出项目。

2.3 事前审批资料包括事前审批单、会议纪要、相关批

复文件及其他证明材料。

2.4 事前审批流程为

2.4.1 经办人根据工作需要填制事前审批单，依据叙述清楚、预算金额真实可靠；

2.4.2 经办部门负责人审核签字，重点审核该经济事项是否可行；

2.4.3 财务部门负责人审核签字，重点审核是否为预算项目、预算金额是否超支；

2.4.5 经办部门分管领导进行审批；

2.4.6 单位负责人进行审批。

3. 报销结算业务管理

3.1 经办人员办理报销业务应取得真实、合法、有效的原始票据。

3.1.1 发票类型与业务容要匹配，国税发票主要用于购买商品、接受加工、修理修配劳务等支出项目；地税发票主要用于餐饮、服务、建筑、运输、住宿、会务等支出项目。

3.1.2 发票必须真实，票面加盖发票专用章；

3.1.3 发票项目必须填开齐全：付款单位（泰山壹伍叁贰经济贸易有限公司）、开票日期、品名、数量、单价、金额。

3.1.4 取得的发票应逐笔开具各项目，项目较多的可汇总开具但需附清单，并在清单加盖发票专用章（与发票盖章一致）。

3.1.5 发票开具单位与发生经济业务单位一致，发票专用章所注单位与收款单位一致。

3.1.6 购买商品、接受加工、修理修配劳务的应尽量取得增值税专用发票。

3.1.7不符合以上条件的外来票据，不得作为财务报销凭证，任部门和个人有权拒收，财务部门有权拒绝报销。

3.1.8 经办人员办理完毕经济业务并取得有效票据后，应及时到财务部门报销,原则上当月取得发票当月办理报销手续，跨年度发票不允报销。

3.2 经办人员填制单位自制报销凭证封面应确保容完整，书写清楚、规，不得涂改、刮擦、挖补。

3.2.1 摘要中应对报销的经济事项做简要说明。

3.2.2 报销金额应根据数字填写规认真填写，并与发票附件金额一致。

3.2.3 收款单位信息应填写齐全。

3.2.4 附件数需准确填写对。

3.2.5 填制凭证应使用签字笔或钢笔，不得使用铅笔、圆珠笔。书写的文字、数字应规整洁，大小写金额必须相符。

3.3填制报销凭证除应附票据外，还应加附相应资料：需要事前审批的事项（详见第五条），应附事前审批资料；无需事前审批的，应附相关通知、合同等资料，如参加会议应附会议通知、支付租赁费应附租赁合同等。

3.4报销凭证及其附件应整理粘贴整齐，具体应注意以下事项：

3.4.1 取得的各种原始凭证应按支出类别不同分别粘贴。

3.4.2粘贴时需从上到下从右至左错位粘贴，小单据要分布均匀，以利装订。

3.4.3粘贴单据不能超越装订线，不得超过报销凭证围，如单据较大，可将单据折叠与凭证对齐。

3.5 非报销类结算项目包括发放工资、职工借款及其他类付款。工资发放由综合部根据审批完成的工资发放明细表填写付款申请单，职工借款及其他类付款根据业务需要填写借款凭证或付款申请单。

4. 报销结算审批管理

4.1 经办人应按照审批流程依次办理签字审批，不得跨越审批节点进行签批。

4.2 商品采购的付款审批流程为：

4.2.1 付款与商品验收入库及取得发票为同一月份的，经办人持发票、入库单，经办人、经办部门负责人、分管业

务领导、单位负责人依次在发票上签字后，再经财务部门负责人审核后，出纳进行转账付款；

4.2.2 付款与商品验收入库及取得发票非同一月份的，经办人填写付款申请单，注明收款单位及发票，经部门负责人、分管业务领导、单位负责人审批后，再经财务部门负责人审核后，出纳进行转账付款。

4.3 非商品采购业务的报销结算审批流程：

4.3.1 经办人根据业务类型填制粘贴报销凭证或填写付款申请单或填写借款凭证，填写项目正确、粘贴整齐，若报销项目为事前审批的，已签字审批完毕的事前审批单为必需附件；

4.3.2 经办部门负责人审核签字，重点审核经济事项发生的真实性和必要性；

4.3.3 会计复核及财务部门负责人审核签字，重点审核附票据是否真实、合法，金额是否正确，报销结算单据填写、粘贴是否符合要求；

4.3.4 单位负责人综合各面情况进行审批；

4.3.5 出纳对审批信息核对无误后，办理付款或转账结算手续。

4.4 财务人员对审批手续不完善、附票据不规、数字不准确、粘贴不整齐的报销结算凭证有权拒绝办理付款结算。

4.5 付款完成后，财务人员应在原始凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”印章。

5. 日常费用报销管理

5.1 日常费用主要包括业务招待费、差旅费、会议费、通讯费、办公费、修理费、劳务费及其他相关费用项目等。

5.2 业务招待费报销管理：业务招待费是指管理人员及各部门在业务往来中招待有关人员所发生的餐费、招待用品费及其他相关费用。报销招待餐费原则上实行一餐一单，集中结账的招待费实行按月度或与酒店协议约定及时结账，报销时相关招待明细留存综合部，作为备查。购买招待日常用品按照公司有关规定执行。

5.3 差旅费报销管理：外出参加会议或培训，统一安排食宿的，会议或培训期间的住宿费、伙食费由主办单位按规定统一开支。出差人员应在出差归来一办理报销事宜，填写《报销凭证》，并按审批流程进行费用报销，有借款的结清借款。

5.4 会议费报销管理：

5.4.1 自行组织召开会议的，报销时需提供相关会议通知及会议签到表等进行逐级审批后报销。

5.4.2 外出参加会议的，报销时需要提供相关的会议通

知及参会报名表进行逐级审批后报销。

5.5 通讯费报销管理：

5.5.1 报销标准按照公司规定执行。报销标准小于规定标准的按实际支出报销，超过报销期限的不予报销。

5.5.2 单位办公通讯费按月进行报销结算。

5.5.3 个人通讯费用以部门为单位，按照月度或季度进行报销，从上年12月至当年11月视为一个年度。

5.6办公费、培训费、修理费等报销时需按照要求提供相关的附件（如相关明细清单、培训通知等）逐级审批后进行报销。

6. 财务结算式管理

6.1 财务结算式分为现金支付、银行柜面支付、企业银行网上支付三种式。

6.2公司支付现金应符合《现金管理暂行条例》规定可以使用现金的围：

6.2.1.职工工资、津贴；

6.2.2.个人劳务报酬；

6.2.3.根据规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

6.2.4.各种劳保、福利费用以及规定的对个人的其他支出；

6.2.5.出差人员必须随身携带的差旅费；