财务岗位责任制度

公司财务管理制度

第一章总则

为了加强、规范财务日常管理工作，强化项目成本管理，发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用，根据新《会计法》、《企业会计制度》和公司《财务管理制度细则》的规定，结合公司实际情况，制定本规定。

第二章公司财务部门的职能

第一条认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

第二条建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划、加强经营核算管理，反映分析财务计划的执行情况。检查监督财务纪律的执行情况。

第三条积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

第四条厉行节约，合理使用资金。

第五条合理分配公司收入及时完成需要上交税收及管理费用。

第六条积极主动配合相关机构及财政税务银行部门沟通及时掌握相关法律法规的变化。有效规范财务工作及时提供财务报表和有关资料。

第七条完成公司交给的其他工作。

第三章财务工作岗位职责

第一条财务总监的岗位职责

一、日常工作在总经理指导下进行。

二、为公司决策提供经济依据和备选方案，当好企业负责人的经营管理参谋。

三、负责对外与经济有关的部门联系，处理好与财务相关的各单位之间的关系，树立良好的企业社会形象。

四、审核控制各项费用的支出，杜绝浪费。

五、负责制定公司财务、会计核算管理制度。建立健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，督促各项制度的实施和执行。

六、负责按规定进行成本核算。负责年度会计决算工作。

七、有权参加各类经营会议，参与公司生产经营决策。

第二条财务经理的岗位职责

一、编制和执行预算、财务收支计划、借贷计划、拟订资金筹措和使用方案，开辟财源有效的使用资金。

二、进行成本费用预测计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。

三、建立健全经济核算制度利用财务会计资料进行经济活动分析及时向总经理提出合理性建议。

四、组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标。

五、负责建立和完善公司已有的财务核算体系生产管理控制流程，成本归集分配制度。

六、承办财务总监交办的其他工作。

第三条会计的主要工作职责

一、按照国家会计制度、公司财务管理办法的规定，依法组织会计日常核算、记帐、复帐、报帐，做到手续完备，帐目清楚。按期报帐，登记会计账簿，编制会计报表，及时上报公司。

二、收集、整理和分析有关会计数据与资料，定期检查分析公司财务成本和利润执行情况，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。三、妥善保管会计凭证、会计报表和其他会计资料与材料采购部门保持紧密联系，协助搞好材料管理，严把成本控制关。

四、按照经济稽核原则，定期检查资金使用情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，及时提出合理化建议，当好公司参谋。

五、遵守职业道德规范，不得泄露公司机密。

六、完成总经理或财务经理交给的其他工作。

第三条出纳的主要工作职责

一、认真执行现金管理制度，根据审核签字后的收付款凭证办理款项收付，收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”“付讫”，并在登记后将收付款凭证返回会计。

二、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。做到日清月结，钱帐相符，杜绝白条抵库或帐外现金，禁止私立“小金库”。

三、严格支票管理制度，建立严格的支票领用手续，使用支票须经总经理签字后方可生效，未经总经理批准，一律不准领用空白支票，包括现金支票和转帐支票。

四、积极配合银行做好对帐、报帐工作。

五、配合会计做好各种帐务处理。

六、遵守职业道德规范，不得泄露公司机密。

七、完成总经理或财务经理交给的其他工作。

第四条、财务部门的职责与权利

一、财务部门的职责：依法组织日常会计核算，收集、整理和分析有关会计数据与资料，提出管理意见，实行事前控制与事中监督。二、财务部门的权利：审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证有权拒绝报销，情况严重的上报公司经理。

三、财务部门直接对公司经理负责。

第五条、财务日常工作管理规定

一、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止

二、银行预留印鉴采取分管制度，出纳一枚，会计一枚，其中一人外出时，交由财务经理监管。

三、财务工作人员审核各种原始凭证的真实性、合法性与有效性，对于不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证有权拒绝报销，要求更正补充，情况严重的以书面形式上报公司总经理。

四、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳记账，都必须在记账凭证上

签字。

五、财务工作人员应当会同总经理、办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物，款项相符。

六、财务工做人员应根据账簿记录编制会计报告，上报公司总经理。并报送有关部门，会计报告每月由会计编制。财务经理负责审核。会计报告须经财务经理、总经理签字或盖章。

七、对于发生的业务，应开具对口行业的正规发票,不能取得正规发票的，应由业务经办人到税务局开具税务发票,特殊情况的由公司经理同意后,由财务办理。

八、发票正面必须注明：日期、单位、货物名称、数量、单价、金额、收款人，并盖有销货单位发票专用章或财务专用章。

九、在发票粘贴薄注明事由，并根据有关规定办理报帐手续。

十、大额购买材料、办公用品等，须填写《申购单》，经总经理批准后方可购买。

十一、发票张数多的需用发票粘贴薄,由财务经理审核后,总经理签字报销。

十二、费用报销的程序是：报销人整理原始单据→部门负责人审核同意→财务经理审核签字→总经理签字同意→出纳方可付款。

十三、不按有关规定执行报销程序的，一律不予报销。

十四、报销金额，不能有任何人为涂改，涂改后的报销凭证，不能报销。

十五、技术装备费，进入待摊费用中进行核算，分期进入成本。

十六、职工生活补贴每人每天12元，由食堂统一用于生活费开支，不再造册发放，此费用列入间接费用。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

第六条备用金及借款程序管理

一、采购人员、驾驶员、对外联系业务人员等可借支备用金；每人借支累计总额具体规定为：项目经理、项目副经理1万元，总工10000元，办公室主任5000元，驾驶员3000元，部门负责人3000--4000元，其他人员视具体情况而定。

二、备用金借支程序：借款人申请→财务经理审核签署意见→总经理签字同意→出纳付款。

三、借款人必须在每年年底、或离职、工程竣工前报销冲帐，对借款人未及时偿还的借支，财务部门有权扣工资偿还。

四、超过借支总额累计金额的，不能再次借支，预防不良超支现象发生。

五、备用金使用过程中，1000元以内的经济活动可由项目部部门负责人签字负责，1000元以上的必须由项目经理同意，否则不给予报帐。

上述相关规定，若遇到特殊情况，可视具体情况，经总经理签字同意后，灵活变通处理。

第七条支票领用管理

一、为严格控制现金使用量，超过现金结算金额和范围的必须使用支票；特殊情况下，使用大金额现金结算，应事先征得财务部门的

同意，并经总经理同意后，方可进行现金支付。

财务部门将拒绝支付一切，未经总经理审批的，超过结算起点的大额现金。

二、各部门应在每月月底，将下月的用款计划送交财务部门，支票领用人凭借有效的用款计划填写支票领用单，经领导审批后领用，并同时登记《支票领用登记簿》。支票领用单上应注明所需金额上限，超出上限应通知财务，否则财务将通知银行，作废该份支票，由此所引起的一切后果，由支票领用人完全承担。

三、支票存根应由收款人签字，支票存根因故遗失，支票领用人应立即通知财务，并以书面形式上报总经理，由此而造成的一切后果，由支票领用人承担。

四、已用的支票在3天内必须办理有关冲帐手续，对无故拖延冲帐的按支票金额的5‰处以罚金，在当月工资中扣缴；特殊情况应向财务说明。

五、未用的支票应在当日（最迟次日）退回财务部门，否则罚款500元；如果丢失支票，领用人必须立即报财务部门采取补救措施，并向总经理写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人承担。

六、出纳开具支票，应填写收款人栏目。

七、支票领用人对所领用的支票的大小写金额、收款人名称等全部内容可能发生的差错负全责。

第八条会计档案管理制度

一、凡是本公司的会计凭证，会计账簿、会计报表、会计文件和

其他有保存价值的资料，均应归档。

二、会计凭证应按月按编号顺序每月装订成册，表明月份、季度、年起止号数，单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

三、会计报表应分月、季、年报，按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制会计档案目录。

四、会计档案部得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案须经财务经理批准。

第九条、业务招待费和误餐费

一、业务招待费仅限于招待与本项目有关的单位及个人。

二、因办工作相关业务事项，发生的误餐费，可以报销。

三、务招待费和误餐费必须取得正式发票，并在发票后注明时间、经办人及证明人。

四、务招待费原则上由部门负责人以上报销，但发生业务招待费前应告知总经理。其他人员一般情况不得报销业务招待费，若特殊情况需由部门负责向总经理反映，审批后方可发生，报销程序按财务日常工作办法执行。

五、务招待过程中发生的无票支出，由总经理同意后，财务统一办理。

六、司各部门的业务招待费，应本着节约的原则合理开支。

第十条差旅费的报销

一、因开会、培训等，需出公差，项目部主要领导和主要负责人，由项目经理根据事由缓急，可自行安排乘坐飞机、火车或汽车，票务费用，按实报销;其余人员按火车（硬卧）标准报销,紧急情况下，总经理特批者除外。

未经同意的飞机票，只能按照火车（硬卧）票报销，差价由经办人自行承担。

二、公司职工每季度享受7天探亲假（含往返时间），假期不能累计，公司根据具体情况，适当安排轮休，探亲假为带薪休假，休假期间的工资按照项目部基本工资同期发放，不再享受效益工资和各种补贴。

探亲差旅费可以报销，车船费可包括往返飞机票和汽车票、火车票，省内不允许报销飞机票。

三、住宿费标准，执行总公司《管理办法》的相关规定。

四、差旅费报销只能包括车船费和住宿费，出差期间发生的其他费用，要单独报销。

五、所有休假、请假出公差者，均需填报《请假条》交办公室存档，作为发放工资福利的依据；差旅费报销必须填写《差旅费报销单》。第十一条工资核算管理制度

一、工资支付原则

1、单位实行月薪制，个人所得税有单位统一代扣代缴

2、薪资计算，金额保留小数点后两位数。

3、职工可向财务科咨询工资明细发放情况。

二、工资核算规定

（一）、考勤周期规定

1、当月考勤周期：当月1日至月31日

2、年度考勤周期：当年1月1日至12月31日

3、平均月工作天数为30天/月（用于薪资核算）

4、日薪资：月薪÷30

（二）、工资基本组成部分

全月应发工资总额=月基本工资+补助工资

三、公司职工各种补贴遵照国家劳动法和公司管理办法执行。

第十二条工程款支付管理制度

一、工程款支付不单是财务部门的事，与工程预算部门、施工现场管理部门息息相关，关系到保证工程进度、工程质量等方面和全局。

二、每个项目开工后，工程预算部门应当为财务部门提供项目的形象工程进度表，包括项目进度和时间进度的工程量及工作量。

第十三条材料、固定资产核算

一、钢材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，购进时，材料部门应向财务部门提供规定的《材料结算表》，并附过磅磅单，经材料部门两人签字，主管项目经理审核，总经理审批。

二、其他零星材料的采购，由项目部与固定的供应商签订长期供货合同，定点采购，分月结算。零星材料，必须附有详细清单和单价，由主管项目经理审核。

以上包括设备、五金材料、电器材料、油料等。

三、项目部存货（库存商品）的核算采用“实际成本”法，存货发出时，一律采用“加权平均法”计价。

四、月末已经入库，未取得发票的材料，按暂估价入帐。

五、低值易耗品的摊销，采用“五五摊销法”进行核算，建立低值易耗品领用台帐，定期盘点，每月一次，达到报废的予以注销。

六、周转材料的摊销，采用“分期摊销法”进行核算。

七、固定资产的核算与管理，按照公司《财务管理制度细则》、《固定资产管理办法》执行。对于固定资产的增减变动，专职负责人应及时报财务进行相关的账务处理（否则后果自负）。

八、所有材料，全部由项目部编制《验收单》，财务部门以此为依据，登记材料帐。

九、每月25日为材料结帐日，同时材料部门向财务部门上报《材料领用汇总表》，并附材料领用的详细清单。上述单据，最后经材料部门负责人签字生效，财务部门以此为依据，进行材料成本核算，并核销材料帐。

十、每月材料部门必需与财务部门进行帐务核对，做到帐帐相符，帐实相符。对于产生的差异，材料部门填报《材料盘点表》，说明情况，并报主管项目经理审批。

低值易耗品、周转材料的摊销、固定资产的折旧，由财务部门进行核算并报材料部门，材料部门依据财务部门提供的数据进行账务处理。

第十四条处罚办法

一、出现下列情况之一的对财务人员予以警告并扣发本人月薪的1-2倍：

1、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金留存现金的；

2、用不符合财务会计制度规定的凭证，顶替银行存款或库存现金的；

3、未经批准，擅自挪用现金或支付款项的；

4、利用账户替其他单位和个人套取现金的；

5、未经批准坐支现金的；

6、保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

7、违反本规定条款认定应予处罚的；

二、出现下列情况之一的，财务人员应予解聘

1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

2、提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

3、伪造、编造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证，会计账簿的；

4、利用职务便利，非法占有或虚报冒领，骗取公司财物的；

5、弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

6、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守，致使公司利益遭受损失的；

7、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

第十五条车辆使用费和办公用品管理

1、公司的所有车辆，每月报销一次车辆使用费，跨月费用，不再报销，修车费用，金额使用权限参照备用金管理的相关规定执行。同时必须附有加盖公章的“修理清单”作为附件。

2、办公用品，只能由指定的专门人员定点采购，每月结帐报销一次，并附采购清单。

3、贵重商品的采购，必须附有详细的“采购清单”，并由办公室主任负责领取登记工作，定期与财务核对实物帐。

第十六条实施

1、本财务管理制度自发布之日起生效试行，其未尽事项，由公司制定相关条款的《实施细则》予以补充说明；最终解释权属于公司财务部。

公司财务部

2012年5月1日