2017社会保险费计算举例说明
—、新参保企业
例一、A公司系商业企业，职工人数30人，目前没有参加社会保险。2007 年8月份工资总额为40000元，9月份如何向地税机关申报缴纳社会保险费？（设A公司的最低申报比例为
30%
答：（一）确定9月份的单位缴费基数：
1、工伤保险费单位缴费基数=40000元X 100%= 40000元
2、其他四项社保费单位缴费基数=40000元X 30%= 12000元
（二）计算9月份单位部分应缴费额：
1、基本养老保险费：12000元X 18%= 2160元
2、基本医疗保险费：12000元X 5.5%= 660元
3、失业保险费：12000 元X 2%= 240 元
4、生育保险费：12000 元X 0.5%= 60 元
5、工伤保险
费：
40000 元X 0.5%= 200 元
合计：3320元
（三）计算9月份职工个人部分应缴费额：
由于A公司9月份还没有参加社会保险，社保机构还没有核定的参保职工个人部分应缴数据，为此，职工个人缴费部分为零，A公司9月份只能暂作0
申报处理。
（四）A公司在9月10日内向地税部门申报五项社会保险应缴费额总计为：
3320 元+ 0 元=3320 元
例二、A公司于9月下旬到社保机构办理参保手续，社保机构经核定允许从
2007年9月份起开始参保，按职工人数30%确定参保人员（其中工伤保险为全员参保），并核定A公司今后每月职工个人的应缴费内容为：
关申报缴纳社会保险费？
答：（一）计算10月份的单位缴费基数：
1、工伤保险费单位缴费基数=46000元X 100°%= 46000元
2、其他四项社保费单位缴费基数=46000元X 30%F 13800元
（二）比较10月份的单位缴费基数：
将A公司计算的单位缴费基数与社保机构核定的职工个人缴费工资基数之和进行对比，按从高原则确定基数。
1、工伤保险费单位缴费基数：46000元〉40000元
确定工伤保险费单位缴费基数为46000元
2、其他四项社保费单位缴费基数：13800元〉12600元
确定其他四项社保费单位缴费基数为13800元
（三）计算10月份单位部分应缴费额：
1、基本养老保险费：13800元X 18%F 2484元
2、基本医疗保险费：13800元X 5.5%= 759元
3、失业保险费：13800元X 2%= 276元
4、生育保险费：13800元X 0.5%= 69元
5、工伤保险费：46000元X 0.5%= 230元
合计：3818元
（四）计算10月份职工个人部分应缴费额（按照社保机构核定的调整金额数据确定）
1、基本养老保险费：1008元
2、基本医疗保险（重大疾病医疗救助金）：45元
3、失业保险费：126元
合计：1179元
（五）A公司在10月10日内向地税部门申报五项社会保险应缴费额合计为：
3818 元+ 1179 元=4997 元
（六）A公司另需补扣9月份职工个人部分应缴费额（由地税机关按照社保机构核定的调整金额直接扣款， A 公司不需申报）
1、基本养老保险费：1008元
2、基本医疗保险（重大疾病医疗救助金）：45 元
3、失业保险费：126元
合计：1179元
（七） A 公司10 月份五项社会保险应缴费额总计：
4997 元+ 1179 元=6176 元
例三、A公司10月份由于效益下降，工资总额为35000元，11月份如何向地税机关申报缴纳社会保险费？
答：（一）计算11 月份的单位缴费基数：
1、工伤保险费单位缴费基数=35000元X 100沧35000元
2、其他四项社保费单位缴费基数=35000元X 30%F 10500元
（二）比较11 月份的单位缴费基数：
将 A 公司计算的单位缴费基数与社保机构核定的职工个人缴费工资基数之和进行对比，按从高原则确定基数。
1、工伤保险费单位缴费基数：35000元V 40000元确定工伤保险费单位缴费基数为
40000元
2、其他四项社保费单位缴费基数：10500元V 12600元确定其他四项社保费单位缴费基数
为12600元
（三）计算11 月份单位部分应缴费额：
1、基本养老保险费：12600元X 18%F 2268元
2、基本医疗保险费：12600元X 5.5%= 693元
3、失业保险费：12600元X 2%= 252元
4、生育保险费：12600元X 0.5%= 63元
5、工伤保险费：40000元X 0.5%= 200元
合计：3476元
（四）计算11月份职工个人部分应缴费额（按照社保机构核定的每月应缴费数据确定）
1、基本养老保险费：1008元
2、基本医疗保险（重大疾病医疗救助金）：45元
3、失业保险费：126元
合计：1179元
（五）A公司在11月10日内向地税部门申报五项社会保险应缴费额合计为:
3476 元+ 1179 元=4655 元
、参保人员比例较低的老参保企业
例四、B公司系建筑企业，职工人数100人，原有10名职工参加养老、医疗、工伤、生育四项保险，但没有参加失业保险。社保机构原核定B公司每月应缴费内容为：
保险费？（设B公司选择的最低申报比例为15%
答：（一）计算9月份的单位缴费基数：
1、工伤保险费单位缴费基数=120000元X 100%= 120000元
2、其他四项社保费单位缴费基数=120000元X 15%= 18000元
（二）比较9月份的单位缴费基数：
将B公司计算的单位缴费基数与社保机构原核定的职工个人缴费工资基数之和进行对比，
按从高原则确定基数。
1、工伤保险费单位缴费基数：120000元〉12000元
确定工伤保险费单位缴费基数为120000元
2、其他四项社保费单位缴费基数：18000元〉12000元
确定其他四项社保费单位缴费基数为18000元
（三）计算9月份单位部分应缴费额：
1、基本养老保险费：18000元X 18%F 3240元
2、基本医疗保险费：18000元X 5.5%= 990元
3、失业保险费：18000元X 2%= 360元
4、生育保险费：18000元X 0.5%= 90元
5、工伤保险费：120000元X 1%= 1200元
合计：5880元
（四）计算9月份职工个人部分应缴费额（按照社保机构原核定的每月应缴费数据确定）
1、基本养老保险费：960元
2、基本医疗保险（重大疾病医疗救助金）：50元
3、失业保险费：0元
合计：1010元
（五）B公司在9月10日内向地税部门申报五项社会保险应缴费额总计为：
5880 元+ 1010 元=6890 元
例五、B公司于9月下旬到社保机构办理增补参保人员手续，社保机构允许
从2007年9月份起按职工人数15%确定参保人员，其中养老、医疗、生育保险增补参保人员5人，失业保险增补参保人员15人，工伤保险为全员参保。并重新核定B公司今后每月职工个人的应缴费内容为：
保险费？
答：（一）计算10月份的单位缴费基数：
1、工伤保险费单位缴费基数=120000元X 100°%= 120000元
2、其他四项社保费单位缴费基数=120000元X 15%R 18000元
（二）比较10月份的单位缴费基数：
将B公司计算的单位缴费基数与社保机构新核定的职工个人缴费基数之和进行对比，按从高原则确定基数。
1、工伤保险费单位缴费基数：120000元=120000元
确定工伤保险费单位缴费基数为120000元
2、其他四项社保费单位缴费基数：18000元=18000元
确定其他四项社保费单位缴费基数为18000元
（三）计算9月份单位部分应缴费额：
1、基本养老保险费：18000元X 18%F 3240元
2、基本医疗保险费：18000元X 5.5%= 990元
3、失业保险费：18000元X 2%= 360元
4、生育保险费：18000元X 0.5%= 90元
5、工伤保险费：120000元X 1%= 1200元
合计：5880元
（四）计算10月份职工个人部分应缴费额（按照社保机构新核定的每月应缴费数据确定）
1、基本养老保险费：1440元
2、基本医疗保险（重大疾病医疗救助金）：75元
3、失业保险费：180元
合计：1695元
（五）B公司在10月10日内向地税部门申报五项社会保险应缴费额合计为：
5880 元+ 1695 元=7575 元
（六）B公司另需补扣9月份职工个人部分应缴费额（由地税机关按照社保机构核定的调整金额直接扣款，B公司不需申报）
1、基本养老保险费：480元
2、基本医疗保险（重大疾病医疗救助金）：25元
3、失业保险费：180元
合计：685元
（七）B公司10月份五项社会保险应缴费额总计：
7575 元+ 685 元=8260 元
三、参保人员比例较高的老参保企业
例六、C公司系工业企业，职工人数150人，原有90名职工都参加五项社
会保险。社保机构原核定C公司每月应缴费内容为:
保险费？（设C公司选择的最低申报比例为30%
答：（一）计算9月份的单位缴费基数：