民办学校财务审计报告
民办学校财务审计报告
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民办学校财务审计报告
一：幼儿园基本情况
苗苗幼儿园是一所创办于19XX年的民办幼儿园，本园设四个班级(大1、大2、中、小班)，幼儿人数94人，平均学生人数97人。
教职工人数为6人，其中教师4人。
学校资产总额达到35万元，教学、活动面积300余平方。
二：本期教育投入情况
1. 本期新增加新更换了一批室内外儿童玩具等总计1000元。
三：本期收、支情况
20XX学年总收入结构表单位：元
20XX学年总支出结构表单位：元
由以上两表可以看出本期毛利润为9900元，本期支出总额为31500元，教职工薪酬支出占总支出的69.84%，其他方面的支出主要在校车方面。
本园办园伊始就以“为广大适龄幼儿提供更好的学前教育服务”为宗旨，不计较学园的利润多少。
本期收入的76%以上皆反馈与学生，充分体现了办学的基本理念。
四、总结
本园办学规模小，生源亦相应较少。
因此形成的资金特点是：收入较少，支出也较少。
但支出的质量较好，学校的其他资金收入，如公益捐助、财政专项拨付等收入甚微。
由于学校资金收入形式单一且金额过小，为学校的后续发展设置了障碍。
学校应严格按照县教育局的规定，制定资金预算制度，合理高效的利用资金，做到取之于学生，用之于学生。
在以后的学期内，逐步增加教职员薪酬待遇，继续加大学校在基础设施和教学设施投入，改善办学条件和办公环境，提高教学质量。
为学校教学教育工作更上一层楼提供强有力的保证，为广大适学幼儿继续提供高标准的求学服务。
种类和特点/审计报告
审计报告的分类
注册会计师出具的审计报告可以按不同的标准来划分种类。
1.按照审计工作范围和性质可以分为标准审计报告和非标准审计报告
2.按照审计报告使用目的可以分为公布目的审计报告和非公布目的审计报告
公布目的审计报告是指用于向被审计单位的所有者、投资者或债权人等非特定性质利害关系者公布的审计报告，这种审计报告必须附送会计报表。
通常，标准审计报告是用于对外公布的审计报告。
非公布目的审计报告是指用于向经营者、合并或业务转让的关系人、提供信用的金融机构等具有特定目的关系人分发的审计报告。
注册会计师提供这类审计报告通常是应委托人具有特定目的而出具的，如会计报表某些特定项目、经营管理、合并或业务转让、融通资金等目的审计。
3.按照审计报告的详略程度可以分为简式审计报告和详式审计报告
简式审计报告，顾名思义，是内容和格式简明扼要的审计报告，包括注册会计师对会计报表审计后出具的各类审计意见的审计报告。
这类审计报告记载的内容是法令或审计准则规定的，而且用以表述的文字是众皆通晓的，因此，要求它必须简明扼要，并具有大体的标准格式。
详式审计报告，是指注册会计师由于对所有重要的经济业务和情况都必须做详细、具体的分析和说明而出具的审计
报告。
详式审计报告因为说明的内容丰富，程度不一，因此，很难做出统一措辞或基本统一措辞的要求，不具有标准格式的特点。
如对被审计单位经营管理和经济效益审计出具的报告，决非注册会计师三言两语就能说清楚的，有的多达数万字，甚至数十万字，加上附件资料，这些审计报告内容之多、言辞之多足可以同一本审计理论或实务的专著媲美。
4.按审计报告的格式可分为文字说明式审计报告与表格式审计报告文字
说明式审计报告是最常见的格式形式，绝大多数审计报告均采用这一格式。
表格式审计报告是以表格为主体格式的审计报告。
这类审计报告并不多见，而且也不是人们观念中想象的通篇均是表格，因为它或多或少还需要配以一定的文字进行说明，纯粹的表格式审计报告并不存在。
特点
(1)合法性合法性一是指从事审计活动的机关或机构必须具有合法的地位和职能，二是指审计活动必须以合法为前提。
(2)客观性审计的内容和结论都必须真实可靠、准确无误。
(3)权威性审计结论带有强制性和指令性。
(4)公正性
(5)回复性
行政事业单位内部审计报告
行政事业单位内部审计报告根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定，省审计厅组织审计组从××××年××月××日至××月××日，对省A单位××××至××××年财政财务收支情况进行了送达审计。部分问题追溯到以前年度，并延伸调查了有关单位。省A单位按照审计要求，向审计组提供了与审计相关的会计资料、其他证明材料，并承诺对其真实性和完整性负责。审计机关的审计是在省A单位提供有关资料基础上进行的。有关审计情况如下： 一、被审计单位的基本情况 (一)机构、人员情况 省A单位成立于××××年。其主要职能是：〔此处省略〕。 目前，省×××是一套班子，两块牌子。对外，称，法定代表人为×××;对内，属〔此处省略〕，现有正式职工××人，另有×名离退休兼任人员。主要收入来源包括：〔此处省略〕。 (注：被审计单位成立时间、主要职能等内容并非所有审计报告的必备内容。上述内容对审计结论有影响、对审计报告有价值的予以表述，否则可不表述。) (二)××××至××××年财务收支情况 1.××××年总收入××××万元。其中：拨入专款
××。×万元，财政补助收入××万元，事业收入××××。×万元，其他收入××。×万元。总支出×××万元，其中：拨市州管理中心经费××万元，事业支出×××万元，上缴上级支出××万元。 2.××××年总收入××××。×万元，其中：××××拨入专款×万元，财政补助收入××万元(××××拨款)，事业收入××××。×万元，其他收入××。×万元。××××年总支出×××。×万元。其中：拨市州管理中心经费××。×万元，专款支出×。×万元，事业支出×××。×万元(人员公用支出×××。×万元，××支出×××。×万元)，上缴上级支出××万元。 3.截止××××年年底，省A单位总资产为××××。×万元，其中：负债×××。×万元，净资产××××。×万元。 4.银行开户情况：截止××××年底，省A单位会计报表反映银行存款数为××××××××。××元，具体由以下构成：(1)在C支行开设一个基本户，账号×××××××。 ××××年末，存款余额为×××××××。××元;(2)在D支行开设一个定期存款户。账号××××××××，××××年末，账面余额为××××××。××元;(3)××××年××月，在××××××开设专户，××××年
年度财务审计报告
2013年临湘市养殖专业合作社 财务审计报告 各位合作社成员： 合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两 条线制度，有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下，在全体合作社成 员的大力支持协助下，我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则，合理安排有限的资金， 为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献。根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章 程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下： 二、 16 综上所述，合作社2013年财务年度经营状况总收入2763515.15元，除去总支出 2763515.15元，合作社盈利 2659177.35元。预留元作为2013年生产运营经费800000.00 元，总共 1859177.35元用于合作社成员分红。 三、问题与意见：其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、 价格明确标明，特别是开支中办工经费，招待费中必须理事长与两位理事的签名。收购合作 社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费中用车事由不够清楚。 各位成员，在今后的工作中，我们将严格的执行财经纪律、法规和国家统一的财务制度， 加强对合作社经费支出的管理与监督，提高财务管理水平，做到“取之得当，用之合理”。正 确处理合作社、本社成员各方面的利益关系，维护合作社、本社成员的各项利益。 临湘市养殖专业合作社 2013年12月 17 篇二：会计师事务所出具的年度财务审计报告书 附件2 会计师事务所出具的年度财务审计报告书需要阐述建安劳保费管理情况的内容格式 （2009年度） 一、建安劳保费收入情况 年度单位：元 二、建安劳保费支出、欠付情况 - 1 - 表注： 1、该表企业必须严格按照建安劳保费规定的开支范围填列开支费用项目，并经会计师事 务所审计。 2、表中的“养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费”仅为实 际已缴纳到社会保险经办机构相应的费用。 3、表中的“离退休人员退休金”仅为未参加社会基本养老保险的职工仍由企业承担支付 的退休金。 4、表中的“职工医药费”仅为未参加社会基本医疗保险的职工仍由企业承担支付的医药 费。 5、表中的“职工退职金”含企业解除劳动合同职工的经济补偿金。 6、表中的“按规定支付给离休干部的各项经费”须列出详细的费用项目内容。 7、表中的“职工价格补助费”仅为按国家和地方价格补助的政策，企业所支付的职工价 格补助费。 8、表中除所列的项目外，如有其他的劳保费用开支项目，须详细列出各费用项目名称。 但在“其他的劳保费用”项目中不得列支住房公积金、危险作业意外伤害保险、劳保用品、
企业财务内部审计报告
企业财务内部审计报告 一、经济指标完成情况 （一）销售收入指标 截至2011年底，实现销售收入1.2亿元，比上年增长94％。按照销售结构分析，xxx 按照销售品种分析xxxx 2011年度平均毛利率5.5％，比上年降低3.3个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，xxxx （二）利润指标 2011年度xxxx公司报表显示实现利润总额x万元，但存在潜亏因素。 xxxx 综合潜亏因素后，实现利润总额xxx-8x77＝4xxx元。 第二部分审计发现问题及建议 2003年度审计后，xxxx公司在内部管理上加强了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、员工管理、财务管理上建立了一些规章制度并取得了一定的成绩，尤其在财务管理上有了很大的改进，逐步将财务的核算职能向管理和监督职能转变，同时灵活管理和运用营运资金，在强化内部管理的同时为业务部门提供有力的资金保障。 但是，在内控管理中还存在一些问题有待改进。
一、资产管理方面 二、内控制度方面 （一）货币资金收支控制 （二）采购流程控制环节薄弱 （三）销售流程控制环节薄弱 （四）固定资产控制环节薄弱 三、财务核算及管理方面 （一）xx （二）xxx （三）x 四、审计建议 （一）x （二）资产管理方面 （三）内部控制方面 （四）财务核算和管理方面 第三部分会计报表附注 三、所有者权益情况 截至2011年12月31日，所有者权益合计x元，明细见下表：1、实收资本 xxx有限公司x万元； xxxx有限公司x万元。 合计x万元
2、资本公积 截至2011年底，余额x万元： 3、盈余公积 截至2011年底，余额x元，为提取的03年度法定盈余公积。2011年度利润没有进行分配。 四、经济效益情况 （一）销售收入 1、按照销售结构分析，xxxx公司的销售业务组成见下表： x2、按照销售品种分析： （二）销售毛利率 2011年度平均毛利率x％，比上年降低x个百分点，从历年看，销售毛利呈现逐年下降的趋势，主要原因： （三）销售税金及附加 2011年度共缴纳附加税x元，明细如下： 城市维护建设税x元； 教育费附加x元 （四）费用情况 1、营业费用 2011年度，发生营业费用2278318.70元，明细如下： 04年营业费用绝对额比2003年增加x万元，主要增长较大的为
事业单位审计报告格式
事业单位审计报告格式 地址:xxxx xx xxxx xxx xxx xxx xx 电话: 传真: 四川会计师事务所 xx.xx.xx xxxxxxxxx co., ltd . 审计报告 注报备:20110000号 x审字[2011]000号 事业会计制度模板: 我们审计了后附的事业会计制度模板(以下简称abc公司)财务报表，包括2002年12 月31日的资产负债表，2002年度的收入与支出表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是abc公司管理层的责任。这种责任包括:(1)按照事业单位 会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控 制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计
师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审 计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报 表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，abc公司财务报表在所有重大方面按照事业单位会计制度的规定编制，公允 反映了abc公司2002年12月31日的财务状况以及2002年度的收支状况。 四川会计师事务所中国注册会计师: 中国注册会计师: 中国?xxx 二?一二年×月×日 事业会计制度模板财务报表附注 2002年度
财务状况审计报告
财务状况审计报告格式（企业） （暂行） 标题：关于××（单位）××年度财务状况情况的审计报告 导语部分：应写明审计依据、实施阶段的时间、审计范围（包括时间和抽审单位）、内容、 方式等。 基本情况：含被审单位自然状况，审计年度收支及损益情况，审计年度末的资产、负债 及所有者权益状况。审计结果 按照确定的《财务状况审计方案》重点审计内容逐一表述，具体为： 1. 收支及影响损益方面 (1)有无隐瞒、截留收入（往来列收列支） (2)有无账外资金、资产 (3)有无挤列、少列成本(费用) (4)是否利润不实(潜亏、潜盈) (5)是否超计划、超范围发放工资、奖金 2. 资金使用方面(含投资及借款) (1)有无投资损失 (2)是否投资无效益 (3)是否投资管理混乱 (4)有无违规借贷等 3.资产质量方面 (1)有无不良资产 (2)有无或有损失 (3)有无账实不符 4.对外投资管理方面 (1)与所属实体关系是否清晰 (2)有无抽逃资金、注册资金不实等 5.基建管理方面 (1)有无挤列挪用建设资金 (2)有无虚报投资完成 (3)是否及时组固等 6. 会计基础工作 7. 其他问题 上述七项重点审计内容必须逐项表述，有问题先叙述问题，能按上述各项所列问题定性 的，先对问题定性（即标题）；不能按上述各项所列问题定性的，客观描述。叙述问题首先写 明问题的事实及产生问题的原因，再写明问题的性质及定性依据、处理依据及处理建议。对 未发现问题的重点审计内容按项目分别进行如实表述（未发现××问题）。 审计评价 审计评价根据“审什么、评什么”和“实事求是、客观公正”的原则，对被审单位财务 收支情况及财务管理情况进行综合评价，既要充分肯定成绩和好的做法，又要指出存在的问 题和不足。篇二：2014年财务审计报告 2013年临湘市养殖专业合作社 财务审计报告 各位合作社成员： 合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两
事业单位审计报告格式.doc
地址： xxxx xx xxxx xxx xxx xxx xx 电话：传真： 四川会计师事务所 xx.xx.xx xxxxxxxxx co., ltd . 审计报告 注报备： 20110000 号 x 审字 [2011]000 号 事业会计制度模板： 我们审计了后附的事业会计制度模板（以下简称abc 公司）财务报表，包括2002 年 12 月 31 日的资产负债表， 2002 年度的收入与支出表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是abc 公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照事业单位会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会 计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计 师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计 程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报 表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列 报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审 计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报 表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为， abc 公司财务报表在所有重大方面按照事业单位会计制度的规定编制，公允 反映了 abc 公司 2002 年 12 月 31 日的财务状况以及2002 年度的收支状况。 四川会计师事务所中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国· xxx二○一二年×月×日 事业会计制度模板财务报表附注 2002年度 提示：你现在打开的附注的数据没有按项目中的数据变化，是因为你没有刷新word 域，刷新方法（更新全部域：“ ctal+a” 选中整个文档再按f9 ） 一、公司基本情况 事业会计制度模板（以下简称本单位或公司）系经xxx 批准，由（以下简称甲方）、（以下简称乙方）、和（以下简称丙方）以合经营方式设立的本单位，于年月日成立，取得市 工商行政管理局总字第号本单位法人营业执照。投资总额（币种）万元，注册资本（币种）万元。合期限年。于年月日投产（营业）。 本单位主要的经营范围包括：二、主要会计政策、会计估计的说明 1.会计制度 执行《事业单位会计制度》及其补充规定。 2.会计年度 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 3.记账本位币 以人民币为记账本位币。 4.记账基础和计价原则 本单位以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 5.外币业务核算方法
企业财务审计报告模板
企业财务审计报告模板 ，其暂估核算基本遵循一贯性，但暂估单价的确定依据为固定单价，未按合同价或采购价等进行调整，暂估产生的不合理价差因素由当期成本承担。 经抽查盘点201X年5月22日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额不一致现象。差异的原因主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账，仓库工作人员过少（仅三人），工作量较大，加上为集团上市准备审计用资料，所以对账环节被忽视。 从201X年度大宗材料平均采购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中： 粉煤灰上涨80%、矿渣上涨1 4.2%、石灰石上涨2 5.68%、原煤上涨 5.1%。其次，201X年度的大修费用增多，也是成本上升的一方面原因。而从201X年与201X年的水泥及熟料的销售价格对比看，整体上略有下降。 大宗原燃材料的消耗量确定，采用实地盘存制“以存挤耗”，盘点方法采用目测尺量等，盘点结果参考化验室提供的配比结果做相应调整。经抽查7月和12月的配比化验结果并测算，与相应料耗核对一致。
采用实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，成本控制不严，掩盖了生产及管理中存在的问题，使成本分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的成本。 这个问题拟在今后审计工作中做进一步研究。 （五）长期投资 截至201X年12月31日，长期投资余额为2900万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，201X年分别以投资潍坊山水公司500万元和投资青岛黄岛山水公司2400万元的名义划款2900万元，创新公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创新公司长期投资“名存实无”的虚账。 在集团即将上市的大环境下，应理清各项资产权益关系，避免不必要的外部审计的质疑。 固定资产 1、管理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进行编号管理。 2、资产使用部门未明确固定资产责任人。 3、未按规定进行固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。 4、部分固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。按照集团规定办公设备应按5年计提折旧，创新公司却有部分办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限10年计提折旧。公司拟在201X年进行相应调整。 （七）财务收支
2018年度财务审计报告,2019年财务审计报告
某某某某会计师事务所有限公司 审计报告 XX会审字（年度）XXX号 某某某某某某某有限责任公司全体股东： 我们审计了后附的某某某某某某某有限责任公司（以下简称贵公司）财务报表，包括年度年12月31日的资产负债表，年度年度利润表和现金流量表以及会计报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道
某某某某会计师事务所有限公司电话：12345678
德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见，审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）审计意见 我们认为，某某某某某某某有限责任公司财务报表已经按照企业会计 准则的规定编制，公允反映了贵公司年度年月31日的财务状况和年度年度的经营成果以及现金流量。 某某某某会计师事务所中国注册会计师: 中国注册会计师:有限公司 中国-省市二O—九年三月十日某某某某会计师事务所有限公司12 电话：8260182
审计报告与附注事业单位会计制度
审计报告与附注事业单位会计制度
四川会计师事务所地址：XXXX XX XXXX XXX XXX XXX XX 电话： XX.XX.XX XXXXXXXXX Co., Ltd . 传真： 审计报告 注报备： 0000号 X审字[ ]000号事业会计制度模板： 我们审计了后附的事业会计制度模板（以下简称ABC公司）财务报表，包括 12月31日的资产负债表，年度的收入与支出表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）按照事业单位会计制度的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计
意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、审计意见 我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照事业单位会计制度的规定编制，公允反映了ABC公司 12月31日的财务状况以及年度的收支状况。
企业内部审计报告样本
企业内部审计报告 一、导言 日期：2003年10月26日 接受者：公司总经理 *** 引言： 经公司2003年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务 管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统 等事项进行就地审计，涉及的期间是从2002年1月1日至2003年月9 月30日。 审计范围和目标： 本次审计的期间范围涉及计划物控部从2002年1月1日至2003年月9 月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。 简要的审计结论和审计发现的性质：（主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议）在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题： 1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善； 2、采购计划制作被动，指导性不强，缺乏与实际的对比考核，采购工作效率不高； 3、成本管理工作手段单一，市场信息搜集工作少，供应商管理需进一步规范化； 4、仓储条件较差，未按价值大小分别管理，存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。 对回复的期盼： 该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料，我们 希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。 公司审计部 审计组长：*** 审计小组成员：*** （以上部分是便于总经理简要阅读） 二、审计过程说明：审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法，资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 三、审计发现的细节说明 （一）、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善； 主要问题1：目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划，做为指导采购行为的依据针对性不强，有些特殊要求表达不够明确。 建议：需求计划归口由生产部门（或工艺部门）提供。生产部门是产品的制造者，生产计划
2019年上年度财务审计报告
上年度财务审计报告 今年以来，我局在县委、县政府和市审计局的领导下，积极开展各项审计监督活动，较好地发挥审计保障经济社会运行的“免疫系统”功能作用。 上半年，共完成审计项目xx个，查出违规资金629万元，管理不规范资金5277万元，应上缴财政619万元，核减政府投资项目工程造价398万元，移送有关部门案件线索3项。 提交审计专题、综合性报告和信息简报23篇，被批示采用xx 篇。 一、上半年开展的主要工作 (一)开展财政预算执行审计。 对全部政府性资金、本级财政、部门单位预算执行和政府存量资金进行了审计，进一步摸清全部政府性资金来源，分析了收入结构、可动用资金、负债等情况。 在本级财政预算执行审计中，反映了预算编制不完整不准确、预算追加项目没执行、部分预算执行不到位、预算收入管理不规范、中小企业扶持资金绩效不够明显，房改资金挤占廉租住房保障资金等问题，处理上缴财政462万元。 部门预算执行审计反映了预算不准确、基本支出挤占项目经费等情况。
政府存量资金专项审计反映了财政存量资金的存量不适度，大 量的财政资金顶着项目沉淀在财政部门和各预算执行部门，增加了政府负债等问题，并提出了审计建议。 (二)开展税收征管情况审计。 对土地增值税征管情况进行了专项审计，反映了企业没有分类 别适用相应税率造成少预征税额、企业已申报但由于管理原因没有及时缴纳入库、部分企业没有按实申报预缴土地增值税、土地增值税清算不及时等问题，要求地税部门收回漏缴税款88万元，并堵塞征管 上的漏洞。 (三)开展清风肃纪审计。 对公务支出公款消费进行了专项审计。 反映了公务支出公款消费中存在的公务接待不规范、违规列支 会议费补贴和伙食费、未按规定用途使用专项经费等问题，并督促 26家主管部门进行整改。 对办公用品政府集中采购进行了专项审计，反映了办公用品采 购没有编制预算，部分办公用品采购存在无序性和盲目性、部门自行采购办公用品存在价格虚高等情况，存在部分采购价高于网上协议价、同种型号设备不同供应商价格不同、不同单位向同个供应商采购同种型号设备价格不同等问题。 (四)开展民生资金审计。 对xx县20xx年度新渔村建设整村推进工程进行专项审计，反 映了重复申报或虚报整村推进工程项目套取财政补助资金、施工单位
2016财务审计报告范文
2016财务审计报告范文 第1篇：财务收支的审计报告 ×××市审计局： 根据××审综字[19××]×号审计计划安排，审计小组于19××年×月×日至×月×日，对××市日用杂品公司19××年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344144.07元。应缴金额为48166.40元。现将审计结果报告如下： 一、基本情况 ××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业19××年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。 该公司于l9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流动资金39万元。全年销售额l972万元，实现利润总额67.4万元。 二、发现的问题 1.弄虚作假套取资金，给×××路仓库发奖金8000元。l9××年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承担8000元劳动分红奖。该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在1998年1月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别用仓库开出的两张4000元"苫布"假发票列入费用，该仓库没有入账，直接给职工发奖金，严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。 2.挪用流动资金22万元，建造营业楼。该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，19××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元，扣除两站19××年×月末自有资金账面余额2万元，实际挪用22万元用于基本建设。 3.挪用流动资金22000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流动资金)，从农行买有奖储蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共买ll000元，日杂站19××年×月和19××年×月共买11000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。 4.鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润81164.07元。该公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账，未进当年决算。按年末鞭炮库存额81350 5.15元和厂方进货回扣率4%(最高)计算，库存应留回扣32540.21元，实际多留了80164.07元未进决算，影响了当年利润的真实性。
民办非企业单位年度财务审计报告范本
审计报告 ****[2015]**号*****社会组织： 我们审计了后附的*****社会组织财务报表，包括2015年12月31日的资产负债表，2015年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。 （一）管理层对财务报表的责任 编制和公允列报财务报表是*****社会组织管理层的责任，这种责任包括：(1)按照《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 （二）注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则和《基金会财务报表审计指引》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 （三）审计意见 我们认为，*****社会组织财务报表在所有重大方面按照《民间非营利组织会
计制度》的规定编制，公允反映了*****社会组织2015年12月31日的财务状况以及2015年度的业务活动成果和现金流量。 (应按审计准则的要求,发表无保留意见、保留意见及其他类型的审计意见) ******会计师事务所中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国·***市二○一×年×月×日
公司财务审计报告范本(通用).docx
公司财务审计报告范本 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动，但随着集团公司的规模扩大，内部 审计作为集团公司的经济监督机构，其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与 社会审计，同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别，社会审计遵循的是 《独立审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的，从而使内部审计 报告对集团公司内部控制的健全有效，会计信息的真实合法完整，经营绩效，经济责 任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议，内部审计报告作为改进 内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而 社会审计主要围绕会计报表进行，对会计报表发表意见，对外出具《审计报告》，具有鉴证作用，需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责，社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足，出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计方 法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7 号 -- 审计报告》某些要求，值得我们再写内部审计报告时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突 出对内部控制的关注，要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚 建议，这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是 XXX集团公司出具的分公司审计报告部分内容，目的是希望大家共同探讨。 一、封面 XXX公司机密内部审计报告 报告名称：关于XXX的审计报告 报告编号： XXX集团内审字 [200X] 第 0XX号出具 报告时间： 200X 年 XX月 XX日 报告抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX 部门二、报告正文关于 XXX分公司的审计报告XXX 集团内审字 [200X] 第 0XX号
最新推送2020事业单位财务审计自查报告精彩5篇样本范文
最新推送2020事业单位财务审计自查报告精彩5篇样本范 文 加大监管力度.为进一步做好资金规范管理,今天,小编为大家带来了事业单位财务审计自查报告,希望大家喜欢! 事业单位财务审计自查报告精选(一) 为进一步建立健全惩治和预防腐朽体系切实加强对权力的运行监督制约,从源头上预防腐朽现象发生.县粮食局根据3月14日全省《严格资金管理,防范资金风险电视电话会议》精神,对照县纪检关于严格资金管理防范资金风险要求进行了认真自查,现总结如下: (一)、切实加强领导.组织成立了精干的自查领导小组.3月8日,县粮食局专门召开了党政联席会议,研究成立了领导小组.并抽调财务、纪检、审计业务骨干充实领导小组. (二)、加大监管力度.为进一步做好资金规范管理,县粮食局切实加强对权力的运行监督制约,加强民主集中制原则,对重大重点工程实行集体研究决定,防止一把手说了算.单位主要领导干部按照组织要求坚持做到四个不直接分管 ,有效地防止了腐朽现象发生,同时他们还结合各股室和个人的职责,查找风险点,一是干部职工结合自己的工作职责,对照《廉政准则》和党员的义务,认真查找个人思想道德、岗位职责、行为过程、外部环境四类风险点,二是结合粮食局工作职责,从制度机制和行为过程认真查找班子存在的廉政风险点.三是结合各股室工作职责,从制度机制和行为过程认真查找股室存在的风险点.由于实行对权力的监督,实行财务公开,强化了资金安全管理,有效地堵塞了漏洞,从制度上和机制上促进了单位资金管理走向规范化.多年来,县粮食局经审计等部门多次审计,在资金管理上从末出现风险. (三)、严格照章操作.坚持把好三关 ,落实好三制 .即:严把项目申报关,实行公示制;严把项目实施关,实行监督制;严把项目验收关,实行验收制,实行阳光操作 ,杜绝违规违纪现象发生,确保资金管理到位.对资金支出严格审核,防止资金风险事件发生. (四)、加强督查检查.为加强对资金的管理力度,每半年县粮食局组织人员对所
事业单位财务审计整改报告
竭诚为您提供优质文档/双击可除事业单位财务审计整改报告 篇一：事业单位审计中发现的主要问题原因和改进意见事业单位审计中发现的主要问题原因和改进意见 一、审计中发现的主要问题（一）私设“小金库”私设“小金库”的表现有四个方面：1.收入不入账；2.部分收支未纳入单位统一会计核算；3.通过虚列支出、资金返还等方式将资金转到本单位财务部门账外；4.截留、转移应上缴财政的行政事业性收费、罚没收入等。私设“小金库”容易造成腐败和单位内部矛盾，容易产生违纪违法行为。私设“小金库”违反国务院办公厅《转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》（国办发[1995]29号）第一条“凡违反国家财经法规，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属‘小金库’?”的规定。私设“小金库”问题的审计处理：1．根据国务院办公厅《转发财政部、审计署、中国人民银行关于清理检查“小金库”意见的通知》的规定，处理将2“小金库”的发生额
全数没收，并处以发生额1—5倍的罚款。 2．同时根据国务院《财政违法行为处罚处分条例》第十七条“可对直接责任人处以2000元以上2万元以下罚款。属国家公务员的，还应当给予记大过处分，情节严重的，给予降级或撤职处分”。（二）隐瞒收入隐瞒收入的表现有四个方面：1.未及时确认医疗收入、药品收入和其他收入；2.将收入挂在往来款； 3.取得收入的部门或二级非独立核算的部门隐瞒收入； 4.药品采购回扣不入账。案例：1997年我们对市某医院进行财务收支审计时，该院将各种收入挂存在“其他应付款”账户，未及时确认收入，存在隐瞒收入2300多万元。隐瞒收入违反《医院财务制度》（财社字[1998]第148号）第十四条“医院收入包括：财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入等”和《事业单位会计准则（试行）》财预字[1997]286号）第三十六条“收入是指事业单位为开展业务活动、依法取得的非偿还性资金。”的规定。隐瞒收入的审计处理：根据《中华人民共和国审计法实施条例》第五十三条“对3被审计单位违反国家规定的财务收支行为，由审计机关在法定职权范围内责令纠正，给予警告，通报批评，有违法所得的，处以违法所得1—5倍的罚款。没有违法所得的，处以5万元以下罚款。对直接责任人，审计机关认为应当给予行政处分或纪律处分的，可以向有关部门提出
内部审计报告范文
关于供应部2009年度采购与付款情况的审计报告 总经理： 根据2010年度审计计划和审计委员会安排，自2010年4月15日至2010 年5月10日，我们审计组对供应部2009年度采购与付款情况进行了审计。审 计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合，工作进展顺利。审计工作已经 结束，现将审计情况报告如下： 一、基本情况 为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制，规范采购与付 款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，公司根据《企业内部 控制规范》以及国家有关法律法规，结合公司的实际情况，制定了《采 购与付款内部控制制度》。 物资采购流程分两大类，一类是生产物料采购，一类是五金物料 采购。生产物料的采购，每月11日前生产部根据营销中心销售预算 情况编制需料计划，供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后 编制订货计划，报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同；而 五金物料的采购，则由使用部门自行填写申购单，仓库核实库存量及 采购量后，由供应部询价，报物管部审核总经理批准后与客户签订采 购合同，某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于 3家以上供应商以资质及询价筛选的方式，在合格供方中比价择优采 购，而货比3家的先后依据是：质量、送货时间（是否符合我司生产 需求）、付款方式、价格。一般情况下，符合资质的供方先将样板送 来，待公司检验合格后，将其确认为可比可选的对象。公司开发供应 商的途径有多种，以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择
的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本，如原料（主料） 需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证；辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证；中药材需有营业执照、 药品经营许可证、GSP证书，且购入的产地保持相对的稳定；进口商 品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、 进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准，质管部每年底 对供应商进行考核评估、更新，并存档。 供应部在与客户签订采购合同时，都明确采购物资的品名、规格、 质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约 责任等要素，并由授权人员代表签订。 供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库，仓管员根据 订货计划签收货物，数量差异允许在5%-10%之间，但这种差异合同上没有明确说明，若差异较大，需请示领导。货物签收完毕后，仓管员 及时报检，在收到检验室及质管部出具的验收报告单后，便将该批货 物入账，若不合格，则通知供应部，一般情况下，供方选择换货。 仓库存放的物料都是分门别类的，部分贵重的药材放在加锁的地 方，并限制人员接近。 货物验收后，供方提供合法票据给我司，供应部人员复核票据上 的内容与采购合同、验收单上的是否一致，并根据合同上的付款要求 填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款， 并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核，经总经理批准， 由出纳办理相关货款结算。 公司09年的存货周转率为 4.71次，比08年的 4.11次有明显提
年度财务审计报告.doc
年度财务审计报告 财务审计报告范 从作者的角度来看，这是一份外部审计报告。从审计报告的基本内容来看，它不仅是一份财务审计报告，也是一份财务和法律审计报告。 从写作角度来看，这份报告有以下两个特点: 。事实清楚，内容全面。在“基本情况”部分，作者简要说明了被审计单位的性质和人员构成:业务性质，以及固定资产完成情况、营运资金、主要经济指标、近期经营管理情况等。作为审计主要内容的背景材料，这一部分可以说写得很正确。在“发现的问题”部分，作者运用段落开头的总结技巧，逐项指出了被审计单位存在的五大问题，可以说是有条不紊，不应令人生厌。 、分析依据充分，定性分析准确在“发现问题”部分，笔者不仅列举了审计中发现的主要问题，而且对其性质和程度做出了准确的结论此外，作者在作出结论之前还特别指明了结论的依据，这使得这一部分既有明确的政策，又有很强的说服力。 关于xx市杂物公司19 xx年 财政收支审计报告 XXX市审计局: 根据××宗申字19×X]X的审计计划安排，审计组对××市日用百货公司19×X年×月×日至×月×日的财务收支情况进行了现场审计审计总额825万元，违规总额344，144: 07元。应付金额为48，166.40
元审计结果报告如下: 1:基本信息 ××市日用杂品公司是××市供销合作社下属的中型企业，于19××年与市供销合作社签订了合同，并实施了利润增长合同。该公司有11个独立的会计单位 公司在L 9 x x月由行政公司转变为经济实体公司(由原来的食品采购站和生活采购站合并而成)。现分为3个业务运营部门和8个行政职能部门。主要日用杂品:兼营五角花及家用电器、家具等公司现有员工111人，固定资产103万元，营运资金39万元。年销售额为19.72亿元，利润总额为6.74亿元。 2:发现问题 1年:骗取资金，给予XXX路仓库奖金8000元l9××年末，市杂品公司决定杂品站、生活站给予××路仓库(公司所有独立核算单位)劳动奖金8000元。这笔钱应该从税后留存利润中支付，而两家电视台则采取欺诈手段。1998年1月，他们用转账支票将销售款汇至仓库。费用中包括仓库出具的两张价值4000元的“防水布”的假发票。仓库没有进入账户，而是直接向员工发放奖金。这严重违反了《国有企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》 2年:挪用22万元流动资金建设办公楼该公司的xx混合建筑是一个自筹资金的基础设施项目。由于专项贷款不足，我行在19 x x x向日常生活站借款24万元，从19x x x x年末两站自有资金账面余额中扣除2万元，实际挪用基本建设资金22万元。
内部财务审计报告范文
医院内部审计报告 xx人民医院审计小组于20xx年x月xx日至x月xx日对我院20xx年度会计报表及财务资料进行了审计，现将审计情况报告如下： 一、货币资金审计情况 1、现金：期末余额5263.78元，经对现金库存进行盘查，现金余额5263.78元，未发现差错现象，现金管理符合本院财务规定，做到日记账及时清晰，现金余额合理，无违规白条等违规现象。 2、银行存款：期末余额503662.89元，银行账户余额503662.89元，经查对银行存款余额调节表，未达账项6笔，调节后银行存款相符，未达账项是收费收入在存入账户时间与向财务报告时间存在时间差造成，属正常资金未达事项，未发现违规现象。 审计建议： 进一步加强货币资金管理，充分利用会计核算软件货币资金管理模块的管理功能与控制功能。 二、应收款项审计情况 1、应收医疗款：期末余额713623.56元，其中长期挂账的有7户超过3年，金额185600元，其他均为正常应收款项。
2、其他应收款：期末余额5165271.69元，其中有15户挂账时间超过一年，经审计均是费用性支出未及时凭票报销。 审计意见： 对长期挂账的应收病人款项进行清查，对确实收不回的按财务规定报有权核销部门核销并进行账外管理，确保资产负债表资产真实性。 二、存货审计情况 1、药品材料：期末余额20213856元，药品材料各科室每月都有存盘点表上报财务，未发现差异现象。 2、其它材料：期末余额4028119元，经查阅各科室期未盘点表，与财务金额基本相符，未发现违规现象。 审计意见： 加强对各科室低值易耗品台账管理，对医用耗材进行合理消耗。 三、固定资产审计情况 1、期未固定资产原值：159897444.39元，审计中发现对大中型医疗仪器无固定资产卡片，部分房屋建筑物未建账核算。 2、在建工程：期未余额621144元，属新建外科系病房楼，已完工并投入使用，应转入固定资产。