全面预算管理 随堂练习
全面预算管理随堂练习
1、( C）既是对未来财务结果的预测，又是对未来财务结果实现途径的安排，包括了非财务活动。
A ．战略目标；
B ．战略规划；c ．战略计划；D ．预算。
2、财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。具体包括（ABC）。
A ．预计资产负债表；
B ．预计利润表；c ．现金收支预算等内容；D ．资本支出预算。
3、预算管理是指企业围绕预算而展开的一系列管理活动，预算管理包括（ABCDE）
A ．目标确定；
B ．预算编制；c ．预算控制；D ．预算分析；E ．预算考评。
4、理解全面预算管理的“全面”本质，可从（ABC）方面入手。
A ．全面覆盖；
B ．全程控制；c ．全员参与；D ．全面动员。
5、预算最本质的功能在于（B）。A ．计划；B ．控制；C ．考核；D ．评价。
6、全面预算从大的方面讲包括（ABC）。
A ．经营预算；
B ．财务预算；c ．资本预算；D ．资产负债表预算；E ．生产预算。
7、通过预算编制可以进行（A）A ．事前控制；B ．事中控制；c ．事后控制；D ．全程控制。
8、1922 年（A）一书，将预算管理的理论及方法从控制的角度进行了详细介绍，该书的出版标志着企业预算管理理论开始形成。
A ．《预算控制》；
B ．《预算与会计法案》；c ．《工业成本计算》；D ．《企业经济计划―商业协调》
9、预算管理产生于（B）。A ．美国；; B ．英国C ．法国；D ．日本
10、20 世纪80 年代初期西方的（A）理论被广泛采用，推动了全面预算在我国的应用。
A ．管理会计；
B ．作业基础预算；c ．战略预算；D ．预算管理
11、预算控制系统的功能是（ABCD）。
A ．设置目标；
B ．配置资源；
C ．控制业务；
D ．考评业绩；
E ．激励
12、预算控制系统是围绕既定目标全面整合（ABDE）的一种企业控制工具。
A ．业务流；
B ．资金流；
C ．财务流；
D ．信息流；
E ．人力资源流
13、控制是预算控制系统最基本的功能，预算的控制作用贯穿于整个经营活动过程中，具体表现在以下哪几个环节（BCD）。A ．预算目标的设定；B ．预算编制；c ．预算执行；D ．预算分析与考评；E 预算激励
14、全面预算编制程序包括哪些环节（ABCDE）。
A ．预算目标确定；
B ．预算编制；c ．预算控制；D ．预算分析；E ．预算考评。
15、（B）是将战略目标细化成年度的目标的过程。A ．战略规划；B ．战略计划；C ．预算；D ．年度计划
16、（A）既是企业预算总目标的细化，也是企业预算总目标实现的基础。
A ．预算控制标准；
B ．预算控制指标；c ．预算控制内容；D ．预算控制程序
17、预算编制的程序包括（ABC）。A ．自上而下；B ．自下而上；c ．上下结合；D ．上下并行
18、根据产品生命周期理论，可将预算控制分成（ABCD）。
A ．初创期模式；
B ．成长期模式；c ．成熟期模式；D ．调整期模式；
19、处于成熟期的企业，其预算模式的特点是以（C）为起点。
A ．销售预算；
B ．资本预算；c ．成本预算；D ．现金流量预算
20、预算管理模式按控制的内容可分为（ABCD）
A ．以销售为核心的预算管理模式；
B ．企业整体预算管理目标的分解，通常采以成本为核
心的预算管理模式；C ．以利润为核心的预算管理模式；
D ．以现金流量为核心的预算管理模式；
E ．以财务为核心的预算管理模式
21、组织再造和流程再造的原则是（BCE）。A ．以市场为导向；B ．以顾客为中心；c ．以企业战略为导向；
D ．以财务管理为核心；
E ．以流程的系统优化为依据
22、一个公司的全面预算管理组织体系通常包括（ABCDE）。
A ．预算审批机构；
B ．预算决策机构；c ．预算组织机构；D ．预算执行机构；E ．预算控制机构
23、预算的决策机构是（A）。A ．董事会；B ．经理；C ．股东大会；D ．财务部门
24、预算执行机构即为企业的各级责任中心，包括（ABCD）。
A ．利润中心；
B ．投资中心；
C ．费用中心；
D ．成本中心
25、预算管理的核心是（A）。A ．资金管理；B ．成本管理；C ．费用管理；D ．现金流量管理
26、全面预算管理获得成功的前提是（ABCDE）。
A ．高层领导的支持；
B ．合理的预算管理模式；
C ．全员参与和认同；
D ．基础信息的准确完整；
E ．财务人员素质的提高
27、（D）是对公司战略的细化和量化，将战略方案细化为可操作的战略举措，将战略导向量化为公司中长期的经营目标。A ．战略计划；B ．全面预算；c ．战略规划；D ．战略目标
28、企业整体预算管理目标的分解，通常采用的方式有（ABCDE）。
A ．倒挤的方式；
B ．固定比例分配的方式；
C ．基数法；
D ．因素分析法；
E ．自主申报的方式
29、以追求规模扩张为主的规模导向型公司战略，其预算重点侧重于（AB）
A ．市场占有率；
B ．销售增长；c ．利润增长率；D ．投资回报率；E ．息税前利润
30、战略计划包括各种目标，其中财务目标有（ABD）。
A ．净资产收益率；
B ．总资产报酬率；
C ．员工满意度；
D ．利润；
E ．客户满意度
31、(A ）是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对企业生产经营具有重要的指导意义。
A ．战略计划；
B ．战略规划；c ．战略目标；D ．年度经营计划
32、预算目标分解从定性的角度可分为（D）。
A ．预算控制标准；
B ．预算控制尺度；c ．预算控制维度；D ．预算控制指标
33、预算目标分解的方法包括（ABCDE）A ．经济增加值目标分解；B ．利润目标分解；
C ．销售毛利目标分解；
D ．销售收入目标分解；
E ．成本费用目标分解。
34、(B ）是指历史上形成的（而非现职经理在确定预算目标时点形成）不能增值的资产，其形式大量地表现为应收账款和其他非增值资产。
A ．实物资产；
B ．沉淀资产；c ．虚拟资产；D ．无形资产
35、一个企业的财务维度关键业绩评价指标主要集中在（ABCDE）。
A ．价值创造；
B ．盈利能力；
C ．成长能力；
D ．营运能力；
E ．偿债能力。
36、平衡计分卡的目标和指标来源于企业的愿景和战略，这些目标和指标从（ABCDE）来考察企业的业绩。
A ．财务；
B ．客户；
C ．内部业务流程；
D ．学习；
E ．成长。
37、财务预算指标体系中，将财务指标与非财务指标融于一体的体系是（D）
A ．杜邦财务分析体系；
B ．帕利普财务分析体系；c . EvA 指标分解体系；D ．平衡计分卡。
38、企业的营运力通常可以选择（ABCDE）指标进行反映。
A ．总资产周转率；
B ．流动资产周转率；c ．存货周转率；D ．应收账款周转率；E ．应付账款周转率。
39、预算标准确定的原则包括（ABCD）。
A ．简易性；
B ．适应性；
C ．合理性；
D ．灵活性；
E ．方便性。
40、预算控制标准分为（ABCD）A ．历史标准；B ．行业标准；C ．内部标准；D ．外部标准；E ．理想标准。
41、属于企业内部标准的是（A）A ．历史标准；B ．行业标准；C ．理想标准；D ．实际标准。
42、自上而下式的预算编制程序适合于哪种管理控制模式（A)
A ．战略规划型；
B ．财务控制型；
C ．战略控制型；
D ．资金控制型。
43、有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是（B）。
A ．自上而下式；
B ．自下而上式；
C ．上下结合式；
D ．上下并行式。
44、产业经营型企业集团适合的预算编制程序是（C）
A ．自上而下式；
B ．自下而上式；
C ．上下结合式；
D ．上下并行式。
45、以下哪些预算属于财务预算（ABCD）。
A ．现金支出预算；
B ．现金收入预算；
C ．预计资产负债表
D 预计利润表；D ．预计所得税表。
46、全面预算管理中，不属于总预算内容的是（B）。
A ．现金预算；
B ．生产预算；c ．预计利润表；D ．预计资产负债表。
47、下列各项中，全面预算的最后环节是（B）
A ．日常业务预算；
B ．财务预算；
C ．特种决策预算；
D ．弹性利润预算。
48、以预算期正常的、可实现的某一业务量水平为唯一基础来编制预算的方法称为（C）。
A ．零基预算；
B ．定期预算；c ．静态预算；D ．流动预算。
49、可以保持预算的连续性和完整性，并能克服传统定期预算缺点的预算方法是（B）。
A ．零基预算；
B ．滚动预算；c ．静态预算；D ．弹性预算。
50、可以保持预算的连续性和完整性，并能克服传统定期预算缺点的预算方法是（B）。
A ．零基预算；
B ．滚动预算；c ．静态预算；D ．弹性预算。
51、相对于弹性预算而言，固定预算的主要缺点是（A）
A ．适应性差；
B ．稳定性差；
C ．连续性差；
D ．远期指导性差。
52、按照“提出费用计划方案，划分费用等级，合理安排资金，逐项下达预算对不可避免成本费用优先分配资金，对可持续项目则按轻重缓急分级依次安排资金”的程序编制预算的方法是（A）
A ．零基预算；
B ．增量预算；c ．滚动预算；D ．弹性预算。
53、在下列各项中，能同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收入和相关现金手指的预算是（B）。
A ．现金预算；
B ．销售预算；c ．生产预算；D ．产品成本预算。
54、下列项目中，原本属于日常业务预算，但因其需要根据现金预算的相关数据来编制，因此被纳入财务预算的是（A）。
A ．财务费用预算；
B ．预计利润表；c ．销售费用预算；D ．预计资产负债表。
55、编制生产预算时，关键是正确地确定（D）。
A ．销售价格；
B ．销售数量；
C ．期初存货量；
D ．期末存货量。
56、与生产预算有直接联系的预算是（ABD）。A ．直接材料预算；B ．变动制造费用预算；
C ．销售及管理费用预算；
D ．直接人工预算；
E ．现金流量预算。
57、下列各项中，能够集中反映财务决策结果的专门预算是（B）。
A ．日常业务预算；
B ．特种决策预算；c ．财务预算；D ．责任预算。
58、资本预算编制内容包括（AB）。
A ．筹资预算；
B ．投资预算；c ．财务预算；D ．现金流量预算；E ．业务预算。
59、特种决策预算中往往被纳入业务预算体系的是（A）。
A ．经营决策预算；
B ．长期决策预算；
C ．资本支出预算；
D ．制造费用预算。
60、财务预算中的指标均为（B）
A ．实物量指标；
B ．价值量指标；
C ．时间量指标；
D ．实物量指标和价值量指标。
61、现金预算能够反映的内容有（ACD）。
A ．资金筹措预算；
B ．损益预算；
C ．现金收入预算；
D ．现金支出预算；
E ．投资预算。
62、财务预算又称为（D）。
A ．全面预算；
B ．业务预算；
C ．辅助预算；
D ．总预算。
63、编制资产负债表时，可以直接从现金预算中直接获得的数据是（B）。
A ．应收账款的期末余额；
B ．现金的期初期末余额；c ．短期借款的期末余额；D ．存货的期末余额。
64、内部控制整体框架包括的要素有（ABCDE）。
A ．控制环境；
B ．风险评估；
C ．控制活动；
D ．信息与沟通；
E ．监督。
65、在整个内部控制体系中，（B）是核心和关键。
A ．董事会控制；
B ．管理控制；
C ．会计控制；
D ．法规控制。
66、全面预算控制的性质是（ABC）。
A ．制度控制；
B ．程序控制；
C ．目标控制；
D ．法规控制；
E ．形式控制。
67、全面预算控制的方法有（ABC）。
A ．授权控制；
B ．审核控制；
C ．调整控制；
D ．程序控制；
E ．形式控制。
68、授权控制是一种（A）控制，通过授权控制，可以有效地将一切不正确、不合理、不合法的经济行为制止在发生之前。A ．事前；B ．事中；C ．事后；D ．全程。
69、预算控制权责的分配按照预算组织体系分成哪几个层次（ABCDE）。
A ．预算审批机构；
B ．预算决策机构；c ．预算监控机构；D ．预算组织机构；E ．预算编制执行机构。
70、预算外授权一般由（DE）执行。
A ．预算管理委员会；
B ．预算管理委员会办公室；
C ．各级责任中心；
D ．董事会；
E ．股东大会。
71、（B）控制就是在业务发生之后，通过会计核算信息系统对与业务相关的费用报销和资金拨付进行事中控制。
A ．预算授权；
B ．预算审核；
C ．预算调整；
D ．预算编制。
72、全面预算审核控制包括（ABCDE）几种类型。A ．销售收入预算控制；B ．应收账款预算控制；
c ．采购预算控制；D ．管理费用预算控制；E ．现金流量控制。
73、以下是全面预算进行调整控制的原因的有（ABCDE）
A ．市场需求发生变化；
B ．企业政策发生变化；
C ．企业内部资源发生变化；
D ．外部市场环境发生变化；
E ．计划不周全。
74、根据调整是否影响整体预算控制目标的改变，预算调整可分为（AB）。
A ．目标内预算调整；
B ．目标外预算调整；
C ．超预算调整；
D ．预算内调整；
E ．计划不周全。
75、目标内调整的审批机构是（C）。A ．股东大会；B ．董事会；C ．预算管理委员会；
D ．各级责任中心。
76、全面预算的性质表现为（ABC）。
A ．差异分析；
B ．因素分析；
C ．比率分析；
D ．效率分析；
E ．比较分析。
77、全面预算分析的方法主要包括：( ABCDE）。
A ．水平分析法；
B ．垂直分析法；
C ．趋势分析法；
D ．比率分析法；
E ．因素分析法。
78、通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系及其变动情况的预算分析方法是：( B）。A ．水平分析法；B ．垂直分析法；C ．趋势分析法；D ．比率分析法。
79、对直接人工预算进行差异分析时，可从以下哪些方面进行分析（ABC）。
A ．工资率差异；
B ．工时差异；
C ．产量差异；
D ．分配率差异；
E ．效率差异。
80、全面预算差异分析的主体应该是（D）。
A ．预算编制人员；
B ．财务人员；
C ．董事会；
D ．预算管理委员会。
81、因素分析法根据计算方法和程序的不同，主要有以下几种：(ABC ）。
A ．差额分析法；
B ．指标分析法；
C ．连环替代法；
D ．垂直分析法；
E ．趋势分析法。
82、固定制造费用差异分析的二因素分析法对产生差异的分析主要涉及的因素是：( AB）。
A ．耗费差异；
B ．能量差异；
C ．效率差异；
D ．闲置能量差异；
E ．价格差异。
83、财务预算因素差异分析主要以（C）为基础。
A ．资产负债表；
B ．现金流量表；
C ．利润表；
D ．经营预算差异分析表。
84、对财务预算进行差异分析时可将净利润指标分解为哪些因素（ABCDE）。
A ．营业利润；
B ．营业外收入；
C ．营业外支出；
D ．投资损益；
E ．所得税。
85、从经营属性（定性和定量）来评价经营状况及努力程度的是（B）
A ．财务业绩；
B ．非财务业绩；
C ．经营业绩；
D ．管理业绩。
86、所有者业绩关注的焦点是具有报表属性的（AB）A ．净资产报酬率（RoE ) ; B ．税后净利等财务指标；
C ．每股市价；
D ．经济增加值（EV A ）指标；
E ．每股净利润。
87、业绩管理是一个体系，它不同于会计上的“盈余管理”概念，具体包括：(ABCDE ）。
A ．业绩计划；
B ．业绩沟通；
C ．数据分析；
D ．业绩评价；
E ．薪酬管理。
88、过程中的预算考评主要有哪些特征（ABC）
A ．预警性；
B ．定期性；c ．关注关键业绩指标；D ．持续性；E ．综合性。
89、KPI 体系选定及标杆取值确定要遵循SMART 原则，具体包括（ABCDE）。
A ．具体；
B ．可度量；
C ．可实现；
D ．现实性；
E ．时限性。
90、利用KPI 进行预警，要求及时、重点反映实际业绩偏离预算标杆值程度在10 ％以上关键预警指标项目，其中标杆值主要包括：(ABCD ）。A ．利润；B ．销售收入；c ．资产周转率；D ．成本费用；E ．投资报酬。
91、在综合业绩考评中，无论是评价体系建立还是具体评价指标设定上，都必须考虑下述原则：(ABCDE ）。
A ．目标一致原则；
B ．战略符合性原则；
C ．可控性原则；
D ．协调性原则；
E ．公平与公正原则。
92、平衡计分卡是针对传统以财务业绩为主的评价系统而提出的，它强调非财务业绩和非财务指标的重要性，它从哪些方面来评价企业业绩（ABCD）。A ．财务；B ．顾客；C ．内部作业；D ．创新与学习；E ．利润率。
93、财务绩效定量评价指标由哪些方面构成（ABDE）。
A ．企业盈利能力状况；
B ．资产质量状况；
C ．资产运行状况；
D ．债务风险状况；
E ．经
营增长状况。
94、综合评价方法根据评价方法的特点可分为（AB）。
A ．指标分解评价方法；
B ．指标综合评价方法；
C ．综合指数法；
D ．功效系数法；
E ．杜邦财务分析体系。
95、指标分解评价方法包括（AB）。
A ．杜邦财务分析体系；
B ．帕利普财务分析体系；
C ．综合指数法；
D ．功效系数法；
E ．指标综合分析法。
96、指标综合评价方法具体包括（CDE）
A ．杜邦财务分析体系；
B ．帕利普财务分析体系；
C ．综合指数法；
D ．功效系数法；
E ．平衡记分卡。
浅谈构建中小企业全面预算管理体系的途径和方法
摘要 从20世纪90年代中期，我国许多大型企业尤其是上市公司开始推行全面预算管理体系。随着改革开放的不断深入和市场经济体制的逐步建立，全面预算管理不断被引起重视，并在实践中得以大力推行。本文在理解全面预算管理体系内涵的基础上，结合浙江洋铭实业有限公司的实际情况，提出了中小企业在预算编制管理中存在的一系列问题。针对这些问题，笔者根据预算编制工作的原则，按照实际管理流程分析了从预算编制、预算分解落实，预算执行监督到预算考核的全过程，从而展现了该企业的全面预算管理体系。 关键词：全面预算管理中小企业途径方法
目录 摘要 (2) 一、企业预算管理的内涵 (4) （一）营业成本预算的内容 (4) （二）财务指标预算的内容 (5) （三）职能部门预算的内容 (5) 二、预算编制管理存在的的问题 (5) （一）预算编制不科学，全面预算体系缺乏指导性 (6) （二）重视程度不够，全面预算管理体系形同虚设 (6) （三）预算执行力度不够，全面预算管理体系缺乏有效实施 (6) （四）预算缺乏考核机制，全面预算管理体系缺乏激励效果 (6) 三、预算编制管理工作的原则 (6) （一）依法理财的原则 (6) （二）综合预算的原则 (7) （三）零基预算的原则 (7) （四）结构优化和收支平衡的原则 (7) 四、预算编制的基本方法和构建全面预算应考虑的因素 (7) （一）建立健全科学的预算编制，促使全面预算体系具有导向性 (7) （二）加强企业内部各部门之间的联系，提高对全面预算体系的重视程度 (8) （三）建立预算管理的监督机制，进行预算的弹性执行，从而加大预算的执行力度 (8) （四）加强预算考核机制的建立，使考评结果客观、公正，达到激励的效果 (9) 五、结论 (10) 六、参考文献 (11) 七、致谢 (12)
公司全面预算管理试题
一、单选题。 1. 全面预算管理的特点不包括（） A.对未来的精确规划。 B.以价值形式为主的定量描述。 C.以企业为导向。 D.以财务管理为核心。 2.在下列预算方法中，能够适应多种业务量水平并能克服固定预算方法缺点的是（）。 A.弹性预算方法 B.增量预算方法 C.零基预算方法 D.流动预算方法 3.预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为惟一基础来编制预算的方法称为（）。 A.零基预算 B.定期预算 C.静态预算 D.滚动预算 4.预算管理的主体是( ) A.国家 B.银行 C.事业单位 D.其他社会组织 5.全面预算差异分析的主体应该是( ) A.预算编制人员 B.财务人员 C.董事会 D.预算管理委员会 6.预算管理的核心是( ) A.资金管理 B.成本管理 C.费用管理 D.现金流量管理 7.通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系及其变动情况的预算分析方法是( ) A.水平分析法 B.垂直分析法 C.趋势分析法 D.比率分析法 8.从经营属性（定性和定量）来评价经营状况及努力程度的是( ) A.财务业绩 B.非财务业绩 C.经营业绩 D.管理业绩
9.财务预算因素差异分析主要以( )为基础 A.资产负债表 B.现金流量表 C.利润表 D.经营预算差异分析表 10.（）是编制全面预算的关键和起点。 A.产品成本预算 B.生产预算 C.销售费用预算 D.销售预算 11.处于成熟期的企业，其预算模式的特点是以( )为起点 A.销售预算 B.资本预算 C.成本预算 D.现金流量预算 12.预算目标分解从定性的角度可分为（） A.预算控制标准 B.预算控制尺度 C.预算控制维度 D.预算控制指标 13.( )是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对企业生产经营具有重要的指导意义 A.战略计划 B.战略规划 C.战略目标 D.年度经营计划 14.通过预算编制可以进行( ) A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.全程控制 15.预算的决策机构是( ) A.董事会 B.经理 C.股东大会 D.财务部门 16.财务预算指标体系中，将财务指标与非财务指标融于一体的体系是( ) A.杜邦财务分析体系 B.帕利普财务分析体系 C.EVA指标分解体系 D.平衡计分卡 17.( )既是企业预算总目标的细化，也是企业预算总目标实现的基础 A.预算控制标准 B.预算控制指标
全面预算管理在企业管理中的作用论文
全面预算管理在企业管理中的作用论文 预算管理是一种新的管理控制模式，为保证企业未来发展及战略目标的实现，企业应构建自上而下的预算管理责任网络体系。预算管理是管理控制的关键环节，通过预算管理的实施，可以让全体员工明确责任，了解预算和战略以及经营计划之间的关系。本文分析了企业全面预算管理的特点，以及现代管理人对预算管理的重新认识；阐述了全面预算管理的整个过程，提出了预算管理编制、执行及考评中存在的问题及其改进建议；包括在预算执行中多维度的对预算差异进行分析，建立有效的考评制度，构建上下沟通平台，使预算管理成为人人参加、人人有责的动力机制。希望本文在全面预算管理实践中对类似企业具有广泛的借鉴意义。 一、企业全面预算管理中存在的主要问题 （一）预算编制过程中存在的问题 一是预算松弛且预算目标分解不到位。在编制预算时存在简单地采用上年基数加本年调整数的方法来确定指标。有的甚至抬高支出成本费用，失去了预算的真实性和可靠性。预算目标确定后，只是分解到各预算执行部门，并未真正落实到每个员工上，在“知识经济”的时代里，企业已成为技术创新的主体，智力型员工越来越是一个企业组织最核心的资产，战略信息决策不能只属于高层管理人员，而是要通过预算责任的落实，使基层的各类人员了解企业战略并自愿接受控制，让预算目标成为每一个员工的目标。二是预算编制过程沟通不足。虽然在预算编制前，由财会部主持预算工作的人员与各预算执行部门负
责人沟通过，但相互沟通相互协调仍然做得不够，有些部门害怕被考核，人为的将收入少报，费用多报，本应有充分的支持性资料作为编制依据，而有些部门先要预算资金，再具体确定项目是否可行，支出与收入不匹配，存在小项目大预算，甚至是夸大项目要预算的情况，这些都影响了预算的严肃性与先进性，不利于盈利部门潜能的发挥。三是各项业务标准建立难度大，编制过程“拍脑袋”现象突出。企业的总承包业务具有动态循环性和期间跨度长的特点。科研项目具有随机性和长远性及高投入无效益风险，这些因素将对企业全面预算管理工作带来新的问题。 （二）全面预算执行中存在的问题 目前，主要是由财会部对预算执行情况及差异分析进行汇总，由于财务人员对各部门的具体业务缺乏足够的了解，总是站在纯财务的角度谈数字，而各预算编制部门总是站在各自业务的角度谈问题，可能形成了“两张皮”现象，不能起到有效的事中监控；因预算编制的不细化也带来了一些后果，如有些预算执行严重超支，而有些预算项目结余过大，挤占挪用其它项目资金或不同项目的资金混用等，对此类问题，预算执行部门只做一些形式上的说明，而无严厉的奖惩措施，因此可能造成预算流于形式。 （三）缺乏科学有效的激励机制 企业的全面预算管理中，缺乏科学有效的激励机制，使得年终没有及时进行奖惩，没有充分调动员工的积极性。 二、对企业全面预算管理的几点建议
全面预算管理信息系统解析要点
全面预算信息系统分析 李彤 1. 全面预算管理的闭环过程 在当今的市场环境给企业带来了越来越大的竞争压力, 企业必须将建立一个将战略目标迅速转化为执行能力的管理体系以应对瞬息万变的市场环境。全面预算管理正是这样一个连接战略与战略执行的管理工具。 下图所示为全面预算管理的闭环过程。 信息 共享 作为全面预算管理的开始, 企业首先要结合战略制定各级组织的年度目标, 这些目标往往既包含财务指标也包含非财务指标, 这些目标即是制定计划、预算的基础, 也是对各级单位及人员进行考核的标准。 确定预算目标之后, 企业的各业务单元就需要结合预算目标制定相应的业务计划, 而这些业务计划的财务结果最终会体现在财务预算之中, 从而形成企业从业务 到财务的全面预算信息。 在预算执行过程当中, 需要按照预算对实际发生的费用、支付等业务进行事前实时的控制,以体现预算对实际工作的指导和控制作用。 同时,还需要定期对预算的实际执行情况进行分析,并根据变化进行动态的预算调整、滚动预算、预测等工作,使企业的业务计划能够快速的针对内外环境的变化做出调整。 年度预算的执行结果会体现在对业务部门及相关人员的绩效考核当中, 激励企业各级人员努力实现最佳业绩目标,从而推动企业战略目标的实现。
综上所述,全面预算管理中有如下几个关键: ?全面预算管理是连接企业战略和战略执行的管理工具 ?全面预算管理是企业上下全面参与的工作, 是全面的业务计划与财务预算的集 成 ?预算的编制过程需要几上几下,多次沟通、协调 ?预算管理离不开执行过程的监控、动态分析、调整及事后的考核 ?全面预算的推行需要一个循序渐进的过程,需要不断积累经验 2. 全面预算管理信息化面临的技术挑战 在全面预算管理的各个阶段, 需要强调充分的信息共享, 缺乏有效的信息共享和沟通机制下,预算管理人员经常会产生下述困惑: “每年从 10月份折腾到第二年的 3月份,其中仅是收齐各部门的预算就需要两个月的时间。” “初次汇总的结果中资本开支往往超过集团规定的合理范围, 运营开支也一般都会高于保证公司预算指标完成的上限。” “财务部门对具体业务需求应该分配多少资源不易判断, 预算调整经常花费了大量时间依然不能取得令人满意的效果。” “预算编制以及差异分析等工作没有信息系统支持, 手工操作耗费大量人力, 且不能及时发现业务运行中的问题。” “各个业务部门都要为自己部门开展工作争取到足够的资源, 财务部门与业务部门都是平级部门,横向的协调耗费精力。”
浅谈企业全面预算管理-论文
浅谈企业集团全面预算管理 题目：企业集团财务管理第二次作业院系：管理科学院 专业：财务管理 姓名：叶树源 学号：1212000642
2014年12月
浅谈企业集团全面预算管理 摘要 本文以我国企业预算管理过程中存在的问题为切入点，就如何实施构建全面预算管理进行了初探。文章首先对全面预算管理的基本概念进行阐述，扫除人们对全面预算管理认识上的误区。同时阐述了全面预算管理在当今企业的重要性和必要性，并通过对我国企业全面预算管理存在的问题进行简单分析，提出应如何实施全面预算管理，进而全面提升企业预算管理水平。 关键词：全面预算预算管理全面预算管理预算实施
目录 一、全面预算管理概述 (2) 二、我国企业全面预算管理现状与问题 (2) （一）我国全面预算管理现状 (2) （二）我国企业全面管理存在的问题 (2) （三）预算编制过程不合理 (2) 三、企业如何实施全面预算管理 (3) （一）设置完善的全面预算管理机构 (3) （二）构建完善的全面预算管理流程 (4) （三）建立完善的预算考核指标体系和实行合理的预算激励方式 (4) （四）根据企业生命周期选择预算管理模式 (4) （五）全面预算需要全员参与 (5) （六）创造有利于预算全面实施的企业环境 (5)
一、全面预算管理概述 随着时代的发展，企业预算管理在西方国家已得到不断地丰富与完善，很多跨国公司都以预算作为企业管理控制的工具和业绩评价的依据。我国对全面预算管理的研究和实践只是近些年才开始。虽然有不少企业推行了预算管理制度，取得了一定的成效，但是有相当一部分企业实施效果不理想，主要原因是企业在推行全面预算管理时还存在很多问题。如何更好的发挥预算管理的作用，成为理论与实际工作者急待解决的课题。全面预算管理，是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。MBA、EMBA等各类商管教育均将全面预算管理作为一项重要的组织规划工具涵括在内。 二、我国企业全面预算管理现状与问题 （一）我国全面预算管理现状 全面预算的概念和理论是从20世纪80年代改革开放后进入我国的，近20年的时间里，全面预算管理在我国大多数企业中并没有得到真正的推广，而且由于对全面预算管理理解的片面性和缺乏处理实务的经验，即使在实行全面预算管理的企业中，也未能取得预期的效果。 （二）我国企业全面管理存在的问题 1.预算组织机构体系不健全。预算组织机构不健全导致全面预算管理的各项
公司全面预算管理制度-适合写论文的上市公司
公司全面预算管理制度:适合写论文的上市 公司 公司全面预算管理制度第一章总则第一条为了推行公司全面预算管理，规范预算编制及调整，强化内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特制定本制度。 第二条本制度所指的预算年度与会计年度一致。年度预算需分解到季、月，形成季度、月度预算，便于进行跟踪、分析。 第三条适用于公司预算的编制、审批、执行、控制、调整、监督及考核等全过程的管理控制。 第二章预算管理的基本任务和环节第四条公司预算管理的基本任务： 全面预算管理的基本任务是: 根据公司战略发展目标，确定公司年度经营目标并组织实施； 明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任部门的职能作用； 合理配置各项资源，为考核评价公司经营业绩提供有效依据。 第五条全面预算管理环节，包括： （一）预算编制与控制环节；
（二）预算执行与控制环节（包括预算调整环节）（三）预算分析与考核控制环节。 第三章预算管理的组织机构和职责第六条公司建立由各预算责任部门、预算管理委员会、董事会构成的三级预算管理体系。董事会是预算管理的最高决策机构，负责确定公司年度经营目标，审批公司年度预算方案及其调整方案。 第七条公司成立预算管理委员会，由公司总经理、有关部门负责人及分、子公司负责人组成，负责公司预算的审核和决策。主要职责如下： （一）根据公司全面预算指导思想和年度发展规划，确定年度预算指导思想和预算指标； （二）负责制定预算管理的有关程序、制度和政策，确定各专业预算的牵头部门，确定各部门在预算管理中的职责等； （三）审议、批复年度预算草案，审议、批复年度预算调整方案； （四）监督、检查预算执行情况； （五）协调、解决预算编制和执行中出现的问题。 第八条预算管理委员会设计划财务部为预算管理办公室，主要
全面预算管理综合试题
《全面预算管理》试题（一） （基础知识100题） 学号：班级：姓名： 一、单项选择题（各题备选答案中有一个是正确的，请选择你认为正确的答案，并将选项序号填入题后的括号。每小题1分，共35分） 1、关于全面预算管理，能够体现“全面”特征的是（） A．全员；B．全过程；C．全位；D．全员、全过程、全位。 2、企业年度预算编制的起点是（） A．长期战略目标；B．年度目标；C．季度目标；D．月度目标。 3、企业预算管理的最高权力组织是（） A．股东大会；B．董事会；C．预算管理委员会；D．预算管理工作组。 4、下列各指标或因素中，能体现最终驱动性的是（） A．资产收益率；B．市场占有率；C．劳动生产率；D．技术更新率。 5、全面预算管理系统中的指标特征应当是（） A．货币量化；B．准确量化；C．模糊量化；D. 全位量化。 6、能体现预算管理与责任管理相结合的目标成本分解法是（） A．按产品结构分解；B．按成本结构分解；C．按功能结构分解；D.按组织结构分解。7、最能体现目标管理与预算管理相结合的企业组织形式是（） A．单主体企业；B．企业集团；C．集团分公司；D. 集团子公司。 8、财务预算的主要特征是（） A．以财务人员为主体；B．不涉及实物计量；C．不涉及成本因素；D．是企业的综合性价
值预算。 9、对于成长期企业来说，预算的起点应当是（） A．销售；B．利润；C．成本；D．现金流量。 10、对于衰退期企业来说，预算的起点应当是（） A．销售；B．利润；C．成本；D．现金流量。 11、对于稳定期企业来说，预算的起点应当是（） A．销售；B．利润；C．资本；D．现金流量。 12、在Y=a+（）X中，Y表示总成本，a表示固定成本，x表示销售额，则x的系数应是（）。 A．单位变动成本；B．单位边际贡献；C．变动成本率；D．边际贡献率 13、下列组织中，负责预算管理具体流程的应当是（） A．股东大会；B．董事会；C．预算管理委员会；D．预算管理工作组。 14、你认为做好预算管理的关键是（） A．编制好预算；B．指标分解到位；C．指做好过程控制；D．做好预算执行情况的分析15、在对成本中心预算执行情况进行分析时，单位产品工时实际偏离预算的差异是（）A．预算差异；B．效率差异；C．数量差异；D．耗费差异 16、在对成本中心预算执行情况进行分析时，实际单位产品固定费用偏离预算单位产品固定费用的差异是（） A．固定制造费用差异；B．固定制造费用产量差异；C固定制造费用能量差异．；C．固定制造费用效率差异 17、下列指标中，可以弥补投资报酬率指标局限性的是（） A．营业利润率；B．成本费用利润率；C．净资产利润率；D．剩余收益。
全面预算管理制度
某建设股份有限公司 全面预算管理制度 第一章总则 第一条为了全面提升公司的经营管理水平，促使各分公司扩大业务收入、控制工程成本和其它成本费用的开支，特制定公司全面预算管理制度。 第二条本制度是公司年度全部经营活动的依据，是公司经营管理制度的核心，贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径。其主要任务是： （一）实现全员参与，协调各部门的目标和活动，使员工对公司的理念、价值观、企业文化等有一致的认同，充分调动各部门、各级员工的积极性和主动性； （二）实现机制化和程序化管理，将全面预算作为一种理念在企业内部推行，使各级部门、各级员工真正做到自我激励与自我约束相结合； （三）实现长期规划和短期规划相结合，使公司的长期发展战略体现在全面预算管理之中； （四）实现管理过程与管理结果相结合，通过全面预算管理对公司预算期内全部经营活动进行总体规划、对管理过程进行控制、对经营活动的结果进行考评。 第三条公司采用“三级主体、两级考核、一级管理”的预算管理体制。三级主体是指工程处、分公司和公司三级预算主体分级编制，逐级汇总形成全面预算；两级考核是指公司对分公司进行全面预算考核，分公司对工程处进行全面预算考核；一级管理是指预算管理权限在公司。工程项目小组编制和执行项目预算，工程处对工程项目小组实行项目考核。 第四条公司实行年度预算制度，全面预算每年编制一次，预算年度与会计年度相同。
第五条本制度适用于公司所有职能部门、分公司及分公司所属工程处等。公司的对外投资单位，不纳入本制度的管理范围，但公司在编制相关预算时，要考虑各对外投资给公司的利润分配情况。 第二章组织机构 第六条为了推行全面预算管理，在公司设立预算管理委员会和预算工作组，在分公司设立预算工作小组，分公司预算工作小组在公司预算管理委员会和预算工作组的指导下开展工作，上述委员会和工作组都是非常设机构，根据需要召开会议。 第七条全面预算由公司和分公司财务部牵头、所有职能部门和业务部门参与编制，并报预算委员会批准后执行。 第八条预算管理委员会是公司实施全面预算管理的最高权力机构，归公司董事会领导。 第九条预算管理委员会由董事长担任主任，总经理担任副主任，成员包括公司董事长、总经理、财务总监、2—3名执行董事、2—3名非执行董事，共七人或九人，董事成员的产生由董事长提名，董事会以简单多数投票通过。 第十条预算管理委员会履行以下职责： （一）审查和批准公司与本制度有关的全面预算管理实施办法，其中包括与全面预算管理有关的考核与奖惩办法； （二）批准和下达公司的年度全面预算方案； （三）确认预算执行过程中的例外事项，并根据该等例外事项批准预算调整方案； （四）批准公司的内部定额和内部转移价格，仲裁预算编制和执行过程中部门间所出现的矛盾； （五）批准预算考核措施、考核结果及奖惩方案； （六）本制度所规定的其它权限。 第十一条预算管理委员会会议由委员会主任负责召集，并在会议召开前一日将本次会议的议题、时间和地点通知每位委员及其他与会人员。预算管理委员会审定的预算方案、考核措施和奖惩办法等，
企业全面预算管理和战略管理的关系
思考题6：企业全面预算管理和战略管理的关系谢丽媛 战略管理是为了实现企业的生存和长远利益，全面预算管理是为了实现企业某一时期的经营活动目标。战略管理与全面预算管理是一种互动的关系，公司战略决定全面预算，全面预算又支持和修正公司战略。战略管理和全面预算管理的对立统一，相互促进的关系主要体现在： 1、战略管理为全面预算管理提供了长期发展方向的指导战略 战略管理着眼于宏观的发展的方向，集合未来的宏观的经济形势和政策等，为企业的未来的做出预测和规划。在规模导向型的企业，它在战略上是以追求规模扩张为主的，预算的重点也就侧重于销售的增长，而以收益为导向的企业，在战略上则是以追求收益的最大化为导向，预算的重点是成本或者是税前利润及其增长率。可见预算的编制总是以企业的战略为起点的。 2、全面预算是对战略计划的具体落实，是实现战略目标的保障 通过全面预算的编制，不仅可以使员工的责任分工明确，加深对于企业的整体的战略目标的认识，而且有利于形成企业的文化，加深纵向和横向的沟通，有利于相互的配合与协作。此外，在制定企业的预算时，通常是将企业的战略目标分解成短期的目标，分配到相应的部门和人员，在经营过程中，是企业的宏观战略向微观的运营计划的转变。 3、全面预算管理是对战略管理目标的程序化和可度量化。 由于战略目标是一个长远的方向性目标，因而在企业的具体生产经营和运转过程中难以把握，难以落实到具体的执行流程及考核。通过全面预算管理，使预算的执行与企业战略目标的实现成为同一过程，将相对抽象的战略管理细化为生产预算管理、销售预算管理、筹资预算管理等可操作可控制可考核的预算管理模块。 4、战略管理是全面预算管理的起点及导向。 企业战略决定了全面预算管理的导向，要求企业在立足于自身战略规划及公司所处的发展周期和市场环境来选择适合自己的预算管理模式，如创新期和成长期的企业一般选择规模导向下的预算管理模式，因为其一定时期内的战略为增加市场占有额及扩大公司规模；而成熟期的企业宜选择收益导向下的预算管理模式，在相对有限的发展空间下通过降低成本等形式提高利润。 5、预算监控有利于企业战略管理的调整和优化。 通过预算监控可以发现企业未能预知的机遇和挑战，这些信息通过预算汇报体系反映到决策机构，可以帮助企业动态地调整战略规划，提升企业战略管理的应变能力。企业战略必须适应客观现状，在发现战略管理的弊病或者找到更优的战略管理途径时可根据具体情况作相应的调整。 全面预算管理体现了企业战略管理的发展趋势，是实现企业战略管理的有效途径。当今企业战略管理呈现出动态化、企业的全员参与等发展趋势，而全面预算管理与企业战略管理相一致，正体现了这些要求，能更好地确保企业战略的实现。 战略管理具有全局性，全面预算管理具有具体性。企业的战略管理是以企业的全局为对象，它所管理的是企业的总体活动，所追求的是企业的总体效果。战略管理不是强调企业某一事业部或某一职能部门的重要性，而是通过制定企业的使命、目标和战略来协调企业各部门自身的表现。这样也就使战略管理具有综合
全面预算管理系统分析
全面预算管理系统分析 Corporation standardization office #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8
全面预算管理信息系统可以帮助企业克服预算编制的繁琐、预算控制的乏力、预算分析的滞后，以及预算决策的失灵等诸多问题。 新的一年开始了，去年的预算还未调整彻底，今年的预算工作却已提上日程，以期指导企业实现战略目标。上至企业高层领导，下到车间员工，都在为预算忙碌着。 “每年从10月份折腾到第二年的3月份，其中仅是收齐各部门的预算就需要两个月的时间。” “初次汇总的结果中资本开支往往超过集团规定的合理范围，运营开支也一般都会高于保证公司预算指标完成的上限。” “财务部门不易判断具体业务需求，预算调整经常要花费大量时间; 财务部门与业务部门都是平级部门，在业务部门各自争取资源时，也需要耗费精力来协调。” 为了解决预算管理人员所面临的问题，建立预算管理信息化平台成为企业的必由之路。 全面预算管理面临的挑战 1．相对静态的预算流程 在没有信息化手段支持的全面预算管理过程中，预算数据编制、汇总的手工工作量较大，预算管理人员的主要精力都耗费在数据的收集、检查、审核、汇总等繁琐工作中，工作效率较低。大量低效细节工作使得很多企业的全面预算管理变成了一个相对静态的管理过程，难以满足快速变化的外部市场环境对企业应对速度的要求。预算分析的周期长，滚动预算、弹性预算等预算管理方法易沦为空谈。 2．控制能力差 全面预算制定过程本质上是一个企业有限资源优化配置的过程。现实情况却是: 预算确定后，缺乏有效的手段进行预算执行的事前控制，全面预算管理的资源优化配置和控制作用难以发挥，导致预算和实际执行成为互不关联的两张皮。 3．协作困难 手工全面预算管理环境下，缺乏一个统一的数据共享的工作平台。数据缺乏有效的组织，散落在各业务部门，难以有效地加以组织利用，数据版本容易发生混淆，这些都给企业的全面预算管理带来较大的工作量和管理难度。同时，由于缺乏有效的沟通协调平台，各级部门在预算的申报、审批、下发等管理流程中的横向、纵向沟通效率较低。
会计继续教育 企业全面预算管理 试题及答案
2016苏州会计继续教育考试答案大全 2016苏州会计继续教育培训已经开始，以下是小编搜集整理的2016苏州会计继续教育考试试题及答案，课程包括：全面预算管理、营改增、企业会计准则-财务报表、会计职业道德，具体如下： 企业全面预算管理单项选择题: 我国开始引进全面预算管理的时间是（90年代改革开放以后）， 全面预算编制的起点是（销售预算） 如果一个企业管理高潮迭起，是管理不善的表现，有效的管理是风平浪静的”，说明了（计划非常重要）。 下列各项中，不属于资本预算内容的是（营业、管理、财务费用预算） 根据波士顿矩阵分析，拥有高市场份额但销售增长率较低的业务是（现金牛业务） 企业对年度内经营活动所作的预算、计划是（经营预算） 预算的执行强调刚性和柔性相结合，关于预算执行的刚性和柔性，下列说法错误的是（预算方案一经确定 不允许调整）。 为企业提供评价各部门及其员工实际经营业绩的客观依据的是（预算目标）。 . A公司的产品处于成熟期，主要靠降本增效，应采取的预算模式是（成本导向）。 在全面预算管理中，核心是（执行）。 全面预算管理流程中预算考核的保障是（绩效薪酬）。 证监会审核上市条件中，ROE为（6%） 下列各项中，不属于年度预算编制指导思想和基本原则的是（实事求是的原则） 预算的编制程序是（上下博弈、集权为主） 进行有效的预算控制过程中承担全面预算负责人角色的是（企业内部的高层管理者）。 在填报预算数据时，费用预算应采用（零基预算）。 在编制预算时，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的 预算编制方法是（滚动预算）。 企业内部较低层次的管理人员根据既定的预算、计划、制度等标准，在其权限范围内对正常的经济行为进 行授权，指的是（预算内授权）
某公司的《全面预算管理制度》
某公司的预算管理制度,请您借鉴 企业全面预算管理制度 第一章总则 第一条全面预算管理的目的 为推动全面预算管理的顺利实施，提升公司管理水平。强化内部控制，防范经营风险，实现公司经营目标，根据××公司的实际情况及管理 要求，特制定本管理制度。 第二条全面预算管理的任务 全面预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节，是提高公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是： 1、推进战略目标管理，实现长期规划和短期计划相结合。通过编制 全面预算，细化公司战略规划和年度经营计划，对公司整体经营活动进行 一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 2、为绩效管理提供制度依据。通过全面预算管理与绩效管理相结合， 为公司的全体员工设立行为标准，明确工作努力的方向，促使其行为符合 公司战略目标及年度经营目标的要求。 1、强化事中控制与成本监控。通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速的发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险，加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。 2、加强公司内部信息沟通，使各部门的目标和活动协调一致，通过全员参与，全方位和全过程预算管理体系的设计，实现对公司整体经营活动的事前规划、事中控制和事后分析反馈、增强公司对经营活动的控制能力。 3、促进资源优化配置。通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备，促进公司各类资源的有效配置，提高资源利润效率。 第三条全面预算管理的范围
一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前、事中、事后相结合的全程监控。 第四条全面预算管理体系的模式 根据公司的实际经营条件和管理特点，公司全面预算的重点是目标利润，采取以成本控制为核心的全面预算管理模式，以销定产，以产促销，提升企业内部管 理水平，提高企业核心竞争力，推动企业各项目标的完成，以保证最大限 度地实现公司经营目标利润。 第二章全面预算地管理体制与组织体系 第五条全面预算管理体制 ××公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原则： 1、统一规划原则。全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预 算必须服从于集团、公司的战略目标和经营目标。 2、分级管理原则。全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算 指标由公司各级部门负责落实，各单位对各自归口的业务做预算，并对预 算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。 1、适度性原则。遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，增产节约和增收节支并重，保证预算在执行过程种切实可行。 2、上下结合原则。自上而下分解目标，自下而上编制预算。 3、不调整原则。预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性。 第六条全面预算管理的组织体系 全面预算管理的组织体系以全面预算管理委员会、全面预算管理办公室为主体，跨部门设立预算责任网络。 全面预算管理的组织机构包括：董事会、总经理、全面预算管理委员会、全面预算管理办公室及全面预算责任网络。
公司全面预算管理介绍
一、单选题。 1.全面预算管理的特点不包括() A.对未来的精确规划。 B.以价值形式为主的定量描述。 C.以企业为导向。 D.以财务管理为核心。 2.在下列预算方法中，能够适应多种业务量水平并能克服固定预算方法缺点的是( )。 A.弹性预算方法 B.增量预算方法 C.零基预算方法 D.流动预算方法 3.预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为惟一基础来编制预算的方法称为( )。 A.零基预算 B.定期预算 C.静态预算 D.滚动预算 4.预算管理的主体是( ) A.国家 B.银行 C.事业单位 D.其他社会组织 5.全面预算差异分析的主体应该是( ) A.预算编制人员 B.财务人员 C.董事会 D.预算管理委员会 6.预算管理的核心是( ) A.资金管理 B.成本管理 C.费用管理 D.现金流量管理 7.通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系 及其变动情况的预算分析方法是( ) A.水平分析法 B.垂直分析法 C.趋势分析法 D.比率分析法 8.从经营属性(定性和定量)来评价经营状况及努力程度的是( ) A.财务业绩 B.非财务业绩 C.经营业绩 D.管理业绩
9.财务预算因素差异分析主要以( )为基础 A.资产负债表 B.现金流量表 C.利润表 D.经营预算差异分析表 10.()是编制全面预算的关键和起点。 A.产品成本预算 B.生产预算 C.销售费用预算 D.销售预算 11.处于成熟期的企业，其预算模式的特点是以( )为起点 A.销售预算 B.资本预算 C.成本预算 D.现金流量预算 12.预算目标分解从定性的角度可分为 ( ) A.预算控制标准 B.预算控制尺度 C .预算控制维度 D. 预算控制指标 13.( ) 是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对企业生产经营具有要的指导意义 A.战略计划 B.战略规划 C .战略目标 D. 年度经营计划 14.通过预算编制可以进行( ) A.事前控制 B.事中控制 C .事后控制 D.全程控制 15.预算的决策机构是( ) A.董事会 B.经理 C.股东大会 D .财务部门 16.财务预算指标体系中，将财务指标与非财务指标融于一体的体系是( ) A.杜邦财务分析体系 B.帕利普财务分析体系 C.EVA旨标分解体系 D .平衡计分卡 17.( ) 既是企业预算总目标的细化，也是企业预算总目标实现的基础 A.预算控制标准
全面预算管理论文
浅谈全面预算管理 一、全面预算管理定义 全面预算管理是指按照企业既定的战略目标，层层分解、下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，建立一套科学的、完整的数据处理系统，自始至终将各个经济单位的经营目标同企业的战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动的全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核和评价的内部控制管理系统。 二、全面预算管理流程图 三、全面预算管理的意义 1、全面预算管理从理论方法上确定了预算方案的准确性。是越来越多企业采用全面预算管理的根本原因。 2、预算使公司的战略目标得到细化，落实到最基本的单元，使总目标的实现建立在可靠可行的基础之上，降低了经营风险和财务风险。 3、预算量化的过程，是将操作规范、工作过程分解的过程、数量化的过程，与管理工作精细化、标准化相辅相成，组成一个有效的管理体系。可以极大地促进各个机制的有效运行。 4、预算管理是一个系统管理，通过预算的运作和管理，能够充分发挥系统的效益。 5、预算管理的关键环节是各个责任预算部门，充分发挥部门主管的主观能动性，对其个人的成长和公司的发展将起到事半功倍的效果 7、任何一个企业都想做大、做强，解决决策层和执行层的权限划分、职责定位致关重要，为此，实行全面预算管理成为必然。 8、预算管理体系与会计核算系统的有机结合，可以及时、准确地反映出预算执行偏差，更有效地发挥预算控制的职能。 四、全面预算管理存在的问题 （一）全面预算管理中预算编制的方法太陈旧企业在全面预算编制过程中，更多的是采用固定预算、增量预算的编制方法。预算变成了“上年实际的加上本年估计的就等于预算”，必然会使得预算指标的可行性大打折扣。企业管理是动态的，缺乏弹性的预算管理必然会导致预算与实际相差甚远，最终导致预算控制功能僵化而失败。
全面预算管理体系
全面预算管理体系 编制人: 复核人: 目录 一、全面预算管理及其在企业中的作用 (3) 1、预算释义 ........................................... ..3 2、全面预算管理概述 ................................... ..3 3、预算管理在企业中的作用 ............................ ..3
4、企业预算管理与其他管理的关系 ...................... ..4 二、全面预算管理内容 (4) 1、全面预算管理内容的释义 ............................ ..4 2、财务预算管理的内容及关系图 ........................ ..6 三、全面预算管理组织体系 (7) 四、预算编制程序与方法 (7) 1、全面预算编制程序及流程附图 ........................ ..7 2、全面预算编制方法 .................................... ..16 五、预算执行与控制反馈 (16) 1、全面预算执行情况 .................................. ..16 2、全面预算执行的控制反馈 ............................ ..17 六、预算差异分析与调整 (18) 1、预算差异分析 ...................................... ..18 2、预算预算调整建议 .................................. ..18 七、考核评价与管理完善 (19) 一、全面预算管理及其在企业中的作用 1、预算释义 预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定的期间 内）经营、财务、投资等价值流相关的总体计划，是公司整体战略发展目标和年度计划的细化，它包括业务方面的预算（如收入预算、采购预算、费用预算等）和财务方面的预算（如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资
企业全面预算管理手册资料
全面预算治理方法 北大纵横治理咨询公司二零零XX年XXX月
目录 第一章总则 (1) 第二章组织机构 (3) 第三章预算治理体制和预算体系 (4) 第四章预算编制 (5) 第五章预算的执行、操纵与差异分析 (11) 第六章预算的考核与激励 (13) 第七章附则 (14)
第一章总则 第一条全面预算的概念： 全面预确实是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。它包括经营预算（如开发预算、销售预算、销售费用预算、治理费用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预算、可能利润表、可能资产负债表等）。 全面预确实是一种治理工具，也是一套系统的治理方法。全面预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效治理配合以监控战略目标的实施进度，操纵费用支出，并预测资金需求、利润和期末财务状况等。 全面预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及要紧人员，包括总公司所有的业务部门与职能部门，以及所有子公司的各项业务活动。 第二条全面预算的目的及作用 全面预确实是对企业战略规划的一种正式、量化的表述形式。在遵循企业战略目标的前提下概括了企业的战略目标及达成战略目
标的可行步骤。企业实施全面预算治理的目的及作用要紧有以下几个方面： 1、预算与战略治理： 全面预算能够细化公司战略规划和年度经营打算，它是对公司整体经营活动一系列量化的打算安排，有利于战略规划与年度经营打算的监控执行。 通过全面预算的编制，将有助于公司上下级之间，部门与部门之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及职员对公司战略的理解。 全面预算也为公司的全体职员设立了一定的行为标准，明确了工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。 通过编制公司全面预算，使公司治理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好预备。 2、预算与绩效考核： 全面预确实是公司实施绩效治理的基础，是进行职员绩效考核的要紧依据，通过预算与绩效治理相结合，使公司对其部门和职员的考核真正做到“有章可循，有法可依”。
全面预算管理系统
全面预算管理系统 招标公告 招标项目名称：全面预算管理系统 招标编号：0686-1841Q2871785Z 采购人：北京市隆福医院 采购人地址：北京市东城区美术馆东街18号 采购人联系方式： 采购代理机构：北京国际贸易公司 采购代理机构地址：北京市朝阳区建国门外大街甲3号 采购代理机构联系方式： 采购方式：公开招标 预算金额：人民币51万元 采购需求：详见本公告附件。 采购用途：实现包括预算编制、预算执行、预算调整、预算分析等内容的全面预算管理，为医院决策提供及时准确的决策信息。 采购项目的数量、简要技术要求： 评标方法和标准：综合评分法 投标人的资格条件：
1. 须具备《中华人民共和国政府采购法》第二十二条规定的条件； 2. 在中华人民共和国境内注册，能够独立承担民事责任的本国货物及服务 内容提供商。 获取招标文件的时间期限、地点、方式： 时间：2018年11月27日至2018年12月4日（节假日休息） 上午09:00至11:00时；下午1:30至4:00（北京时间）。 地点：北京国际贸易公司207室 方式：现场购买。 招标文件售价： 每套人民币200元；只接受现场报名，招标文件售后不退。为确保开票信息无误，投标人开具发票时需提供营业执照复印件和购买标书授权书及被授权人的身份证。 公告期限：5个工作日 投标文件递交时间：2018年12月18日08时30分至2018年12月18日09时00分（北京时间） 投标截止时间：2018年12月18日09时00分（北京时间），逾期送达或者不符合规定的投标文件恕不接受。 投标文件递交地点：北京国际贸易公司104会议室 开标时间：2018年12月18日09时00分（北京时间） 开标地点：北京国际贸易公司104会议室 凡对本次采购提出询问，请联系： 北京国际贸易公司（技术方面的询问请以信函或者传真的形式）。 地址：北京朝阳区建国门外大街甲3号
全面预算管理考试题及答案(时代光华)
全面预算管理考试题及答案（2012.09.25）单选题 1.财务计划用货币和数据表示就是：正确 1. A 生产预算 2. B 销售预算 3. C 现金预算 4. D 财务预算 2.全面预算的出发点是：正确 1. A 市场管理 2. B 成本控制 3. C 战略目标 4. D 费用控制 3.在整个预算里起到承上启下的作用的预算是：正确 1. A 成本预算 2. B 现金预算 3. C 业务预算 4. D 费用预算 4.年度预算一般是从确定：正确 1. A 战略目标开始
2. B 各项指标开始 3. C 利润率开始 4. D 经营目标开始 5.销售部门编制年度销售预算，首先要做好：正确 1. A 销售品种、销售量和销售价格三个方面的预测 2. B 销售目标、销售量和市场份额三个方面的预测 3. C 销售计划、销售量和顾客需求三个方面的预测 4. D 销售市场、销售量和顾客需求三个方面的预测 6.在确定产品销售量的预测方法中，属于定量预测的是：正确 1. A 经理判断法 2. B 因果分析法 3. C 经验估计法 4. D 趋势分析法 7.期间费用主要指：正确 1. A 营业费用、管理费用、财务费用 2. B 广告费用、办公费用、财务费用 3. C 折旧费用、管理费用、修理费用 4. D 办公费用、管理费用、工资福利 8.审核批准公司年度预算方案的是：正确
1. A 预算委员会 2. B 总经理 3. C 董事会 4. D 总经理办公室 9.企业管理人员的首要职能是：正确 1. A 管理职能 2. B 计划职能 3. C 指导职能 4. D 交际职能 10.年度预算的三个重点考核指标是：正确 1. A 净利润、投资报酬率、现金净流量 2. B 净利润、质量指标、消耗指标 3. C 净利润、产量指标、质量指标 4. D 产量指标、消耗指标、现金净流量11.月度考核的依据是：正确 1. A 销售统计表 2. B 生产经营的统计表 3. C 质量安全指标 4. D 财务报表
公司全面预算管理制度
海峡供应链发展有限公司全面预算管理制度 第一章总则 第一条全面预算管理的目的 为了提高海峡供应链发展有限公司（以下简称公司）的经营管理水平，适应竞争加剧的市场环境，加强决策及日常经营的计划性和规性，保障经营活动的有序进行，根据港务控股集团有限公司和海峡投资有限公司的有关规定，结合公司实际情况，制定本预算管理制度。 预算管理旨在以公司的长期经营战略为指导，建立较为科学的经营业绩评价体系，协调长短期规划，促进公司与部门间的统一，调动全体员工的积极性，从而保证公司经营目标的实现。 第二条全面预算管理的模式 公司每年编制一次年度总预算，并在此基础上编制季度预算和月度预算。 第二章全面预算管理的组织体系第三条全面预算管理组织体系 全面预算管理组织体系包括预算管理机构和预算实施机构。预算管理机构包括公司股东、预算管理委员会与预算工作小组，预算实施机构为以公司现有组织机构为基础划分的各预算单位。 第四条公司股东的职责 股东为预算管理的最高权力机构，负责批准公司的年度财务预算案及预算调整案，其职责权限如下： (一)审批公司预算管理制度、年度预算管理实施细则；
(二)审核公司及下属公司年度经营计划与年度预算案； (三)审核公司及下属公司年度预算调整案； (四)审批公司年度预算考核及奖惩案。 第五条预算管理委员会的组成与职责 公司股东下设预算管理委员会，直接对股东负责，由公司股东的董事长担任委员会主任，公司领导及有关部门负责人为预算管理委员会成员。预算管理委员会以会议的形式开展工作，其主要职责如下： (一)审议公司预算管理制度和年度预算管理实施细则，报股东审批； (二)审核各预算单位的年度经营计划和年度预算案，提出修正建议，协助下属预算单位确定年度预算目标，提交公司股东审批； (三)审议公司总体的年度经营计划和年度预算案，报股东审批； (四)监督预算执行，参与各预算单位重大超预算支出或预算外支出的审批； (五)审核各预算单位的预算分析报告，发表审核意见； (六)协调、裁定公司预算执行的重大冲突； (七)审核各预算单位提交的半年度预算调整案并提出修正建议，提交公司股东批准后下达； (八)审议并提交公司年度预算奖惩案，报公司股东批准后执行。 第六条预算工作小组的组成及职责 预算管理委员会下设预算工作小组，由公司总经理担任组长，小组成员由公司分管领导、各部门负责人及有关人员组成，财务部经理负责公司预算管理的具体工作。预算工作小组的职责具体包括： （一）拟定预算管理制度，预算编制容法等，提交预算管理委员会审核； （二）拟订年度预算总目标分解案及有关预算编制程序、法的草案，上报预算管理委员会审定；