现金流量表培训

目的：

1.通过学习该部分了解现金流量表的基本知识

2.学习如何在凭证中指定单张现金流量项目

3.学习如何在T型账户和附表项目中批量指定现金流量项目

第一章现金流量表概述

1. 现金流量表

现金流量表是反映一定期间内现金流入和流出的报表，以便了解和评价企业获得现金的能力，资金是否紧缺，并据以预测企业未来现金流量。

现金流量表是新会计准则规定的按照直接法编制的现金流量表主表和按照间接法编制的现金流量表附表。

所谓直接法，就是根据现金收支类别直接反映企业经营活动产生的现金流量。如：销售商品销售收到现金、购买商品接受劳务支付的现金等。

所谓间接法，是以净利润为起点，调整不涉及现金现金的收入、费用、营业外收支等有关项目，剔除投资活动、筹资活动对现金流量的影响，据此计算出经营活动产生的现金流量。

2. 现金流量科目

现金流量科目包括：科目定义为现金、银行、现金等价物的科目。

(一)现金

现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。现金主要包括：

1.库存现金。库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，与“现金”科目的核算内容一致。

2.银行存款。银行存款是指企业存入金融机构、可以随时用于支取的存款，与“银行存款”科目核算内容基本一致，但不包括不能随时用于支付的存款。例如，不能随时支取的定期存款等不应作为现金；提前通知金融机构便可支取的定期存款则应包括在现金范围内。

3.其他货币资金。其他货币资金是指存放在金融机构的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等，与“其他货币资金”科目核算内容一致。

(二)现金等价物

现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中，“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期。例如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券等。

现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，可视为现金。例如，企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。

现金等价物的定义本身，包含了判断一项投资是否属于现金等价物的四个条件，即，①期限短；②流动性强；③易于转换为已知金额的现金；④价值变动风险很小。其中，期限短、流动性强，强调了变现能力，而易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小，则强调了支付能力的大小。现金等价物通常包括3个月内到期的短期债券投资。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。

说明：

在英克灵智系统中，在会计科目管理中，系统预置的15套模板，默认了现金、银行科目，对于现金等价物科目用户根据企业需要手工定义属性。

3. 现金流量项目

现金流量项目包括主表项目和附表项目。

（1）一般企业将主表项目分为如下几类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、、汇率变动对现金及现金等价物的影响、现金及现金等价物净增加额、期末现金及现金等价物余额等项目

说明：

经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。各类企业由于行业特点不同，对经营活动的认定存在一定差异。对于工商企业而言，经营活动主要包括销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费等。对于商业银行而言，经营活动主要包括吸收存款、发放贷款、同业存放、同业拆借等。对于保险公司而言，经营活动主要包括原保险业务和再保险业务等。对于证券公司而言，经营活动主要包括自营证券、代理承销证券、代理兑付证券、代理买卖证券等。

投资活动。投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。

筹资活动。筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。这里所说的资本，既包括实收资本(股本)，也包括资本溢价(股本溢价)；这里所说的债务，指对外举债，包括向银行借款、发行债券以及偿还债务等。通常情况下，应付账款、应付票据等属于经营活动，不属于筹资活动

说明：投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、汇率变动产生的现金流量可统称为非经营活动产生的现金流量

以主表中（一）经营活动产生的现金流量有关项目为例分析：

1. 销售商品、提供劳务收到的现金

本项目反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额，具体包括：本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金和本期预收的款项，减去本期销售本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。企业销售材料和代购代销业务收到的现金，也在本项目反映。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应收票据”、“应收账款”、“预收账款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”科目的记录分析填列。

例：甲企业本期销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100,000元，增值税销项税额为17,000 元，本期收到前期销售商品产生的应收账款200,000；本期因商品质量问题发生退货，支付银行存款10 000元。

本期销售商品、提供劳务收到的现金计算如下：

本期销售商品收到的现金117,000

加：本期收到前期的应收账款 200,000

减：本期因销售退回支付的现金10,000

合计：本期销售商品、提供劳务收到的现金307,000

分录：

1. 借：银行存款 117,000

贷：主营业务收入 100,000

贷：应交税费-应交增值税（进项税） 17,000

2. 借：银行存款 200,000

贷：应收账款 200,000

3.借：银行存款-10,000

贷：主营业务收入 -10,000

（说明：1. 计算本期销售商品所产生的现金流量的时候，不仅要考虑本期发生的销售收入产生的现金流入；还需要考虑以前期间销售，但实际现金流量影响在本期的金额）

（2）一般企业将附表项目分为：净利润、将净利润调整为经营活动产生的现金流量等项目、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动、现金及现金等价物净变动情况等项目

说明：

净利润：来源于利润表

利润表

4.指定主表的条件

主表是直接反映现金的收支情况。因此，指定主表的必要条件是凭证中一定要含有现金流量科目。但排除借贷双方均为现金流量的科目，如：去银行提取现金，实际上，不涉及现金的流入流出，不影响现金流量表。

5. 指定附表的条件

（1）有现金流量科目，有损益类科目，且指定的主表项目为非经营活动产生的现金金流量项目，则需要指定附表项目

解释：因为现金流量表附表是以净利润为起点，调整为经营活动产生的现金流量。

有现金流量科目，有损益类科目，影响净利润，但由于主表项目为非经营活动产

生的现金流量项目，在附表经营活动产生的现金流量净额中不应体现该部分金额。

因此，应通过指定附表项目将该部分进行扣除。

（2）有现金流量科目，没有损益类科目，且指定的主表项目为经营活动产生的现金流量项目，则需要指定附表项目

解释：因为现金流量表附表是以净利润为起点，调整为经营活动产生的现金流量。

有现金流量科目，没有损益类科目，不产生净利润，但由于主表项目为经营活动

产生的现金流量项目，在附表经营活动产生的现金流量净额中没有体现。因此，

应通过指定附表项目将该部分补上

（3）没有现金流量科目，有损益类科目，需要指定年附表项目

解释：因为现金流量表附表是以净利润为起点，调整为经营活动产生的现金流量。

没有现金流量科目，有损益类科目，影响净利润，但实际并没有产生现金的流入

流出，在附表经营经营活动产生的现金流量净额中不应体现该部分金额。因此通

过指定附表项目将该部分进行扣除。

（4）没有现金流量科目，没有损益类科目，可能需要指定附表项目

该情况主要针对的是附表中的：不涉及现金收支的筹资投资活动（包括：债务转

为资本、一年内到期的可转换公司债券、融资租入固定资产）

6. 编制现金流量表的方式

（1）在填制凭证时，通过凭证指定现金流量表主表和附表

（2）通过T型账户和附表项目，批量指定现金流量表主表和附表

（3）先通过T型账户和附表项目批量指定，再通过凭证指定单张指定修改。

（4）不使用本系统现金流量表功能，用户自定义公式生成现金流量表（不在此说明）7. 流程图

第二章现金流量表初始化

1.年中启用

对于年初启用账套的，现金流量初始化不可编辑。无需填写

2.年中启用

对于年中启用账套的，为了现金流量表数据的完整性，建议用户填写年初至启用期间的现金流量表初始数据。

现金流量表检查必须满足两个条件：现金流量表主表中的经营活动产生的现金流=附表中经营活动产生的现金流；现金流量表主表中的现金流量净额=附表中的现金流量净额

只有满足现金流量表的检查条件，才允许进行财务结账，否则不允许财务结账。

第三章凭证指定现金流量

1. 说明

凭证指定现金流量项目，是在凭证功能中针对每张凭证指定现金流量项目，并根据此处设置的现金流量项目，最终汇总生成现金流量表主表和附表。

2. 情形

3.取数说明

有现金有损益科目，且主表项目为非经营性的现金流量，指定附表时：

转入附表的金额是细单金额的绝对值，

转入附表的符号是：主表项目为流入项，转入附表的符号与细单符号相反；

主表项目为流出项，转入附表的符号与细单符号一致

有现金无损益科目，且主表项目为经营性现金流量，指定附表时

转入附表的金额是细单金额的绝对值，

转入附表的符号是：主表项目为流入项，转入附表的符号与细单符号一致；

主表项目为流出项，转入附表的符号与细单符号相反

无现金有损益科目，指定附表时

转入附表的金额是细单金额的绝对值，

转入附表的符号是：损益类科目的方向在借方（借方为正，或贷方为负），转入附表的符号与细单符号一致；损益类科目的方向在贷方（借方为负，

或贷方为正），转入附表的符号与细单符号相反

无现金无损益科目，指定附表时

转入附表的金额取细单界面的金额

第四章 T型账户

1. 说明

T型账户：是在T型账户中，批量指定现金流量主表项目，并根据此处设置的现金流量的主表项目，最终汇总生成现金流量表主表；以及生成转入附表项目的相关数据。

2.取数说明

系统自动将凭证拆分为一借一贷的形式后，判断：

左边：指借方为现金科目，贷方为现金科目或非现金科目的汇总，代表现金流入；

右边：指贷方为现金科目，借方为现金科目或非现金科目的汇总，代表现金流出。

对左边非现金科目，指定现金流量后，则该对方科目的所有现金流量项目均改为此处设置的现金流量项目。

此处指定完现金流量表后，根据设置的现金流量主表项目，最终汇总生成现金流量主表。第五章附表项目

1. 说明

附表项目：是在附表项目中，批量指定现金流量附表项目，并根据此处设置的现金流量的附表项目，最终汇总生成现金流量表附表。

2. 情形

3. 取数

此处指定完现金流量表后，根据设置的现金流量附表项目，最终汇总生成现金流量附表。

第六章现金流量表

1. 说明

现金流量表是用户根据凭证指定功能或T型账户、附表项目编制汇总计算出的。该现金流量表功能满足新会计准则规定的根据直接法编制的现金流量表主表，以及按照间接法调整的现金流量表附表。

2. 取数

1.附表中净利润的取值：

净利润=凭证中所有损益类科目的贷方金额-凭证中所有损益类科目的借方金额；

且计算净利润时不包括含本年利润科目的凭证和以前年度损益调整的科目

注意：

凭证制单时用户一定要按照规范填制凭证，尽量避免多借多贷等不规范凭证。

2.附表中现金及现金等价物净增加情况的取值：

现金的期末余额：系统自动计算科目属性为现金科目、银行科目的期末余额

现金的期初余额：系统自动计算科目属性为现金科目、银行科目的期初余额

现金等价物的期末余额：系统自动计算科目属性为现金等价物的期末余额

现金等价物的期初余额：系统自动计算科目属性为现金等价物的期初余额

现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额+现金等价物的

期末余额-现金等价物的期初余额

3.有关主表五、六项取值说明

现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额+汇率变动产生的现金流量净额

期初现金及现金等价物的余额=附表中现金的期初余额+现金等价物期初余额

期末现金及现金等价物余额=主表中现金及现金等价物净增加额+主表中期初现金及现金等价物的余额

4.除上面提到的自动取数项目外的其他项目都是通过指定现金流量项目后，系统根据

项目汇总计算得出。

---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ “现金流量表编制说明”培训感想 “现金流量表编制说明”培训感想（1）向部长向大家讲述现金流量表编制说明；（2）全体人员参与讨论，进一步确定公司现金流量表编制的标准化；（3）总结本次培训结果，统一公司各财务人员执行编制现金流量表的说明标准。该”现金流量表编制说明”学习活动是由财管中心向部长主讲，她有着多年多报表编制的丰富经验，对公司业务较为熟悉。同时本次的培训对公司全体员工统一规范编制现金流量表具有很好的促进作用。首先，向部长对公司报表的”现金流量表编制说明”作了简明扼要的说明，给财管中心的广大财务人员上了一场精彩的培训。在学习活动的后期，向部长与各位财务人员进行了关于”现金流量编制说明与实际操作的出入差别”的大讨论。这场讨论中，向部长与各位财务人员各抒己见，体现了公司财务人员积极参与公司培训活动、积极思考、积极参与公司的问题解决的良好精神面貌。这种精神面貌是交建集团未来员工学习的楷模，是交建集团未来发展的精神支柱。最后，大家统一了公司全体财务人员编制现金流量表的标准。财管中心举办的这场关于”现金流量表编制”学习活动提升了财管中心财务人员的工作素质，也确立了”现金流量表编制的标准”,为财务人员工作的标准化和素质的提高打下了一块坚实的基础。 1 / 7

这次的培训给了我很多感想：未来企业的财务管理的发展将逐渐全面实现信息化工作及信息化管理，所以很有必要对财务人员来一场信息化财务应用及管理方面的培训。需要注意的是，每个企业必须认清公司目前的财务人员素质及工作能力状况，以此逐渐展开对财务人员的培训，及时发现财务管理中的不足，及时纠正，并通过培训逐渐提高公司整体财务人员的水平，为下一步实现财务管理的信息化做好铺垫。同时，公司有必要对重要和常用的财务业务流程进行标准化整理，通过培训可以快速提高公司全体财务人员对工作的胜任能力。最后，一支能够胜任财务信息化操作和信息化管理的财务队伍将有条件通过信息化管理实现财务大数据的建立，为实现财务的决策功能打好铺垫。（集团财务管理中心：王文权）收获·思考 —名师工作室培训学习心得体会王晓燕名师工作室王晓燕短短一周的学习时间，让我们因忙碌而变得浮躁的内心渐渐安定下来，使我们的思想在专家的引领下再一次沉淀升华。一位位资深专家学者的讲座，在让我感受着教育的深邃和宽广的同时，又一次领悟了”学，然启知不足”这句话的深刻内涵。一、学习中的收获。名师工作室是洛阳市教育局为引领辐射带动教师专业成长、提升区

摘要：此现金流量表是自动生成的，您只需要做两件事：输入数据并进行修改，即输入资产负债表，损益表和若干补充数据，并更正现金流量表的负数列（请参见以下针对特定校正方法的说明）。输入速度和发电速度是同步的。现金流量表在输入数据的同时生成。公式设置中已考虑了报告的余额问题，因此无需担心。使用时，只需删除空格中的数据即可。1，编制原则（根据对两个主要报表变动的分析填写现金流量表），编制现金流量的方法是分析资产负债表和损益表中账户的变动，并补充一些表外数据（请参阅“补充数据输入”工作表），然后将这些主题的分析结果分类为现金流量表的每个项目。自动生成现金流量表。2，填写计算余额1.概述每个表格的粉红色阴影部分不能填写任何数据！此部分是公式设置部分。更改表数据后，将出现错误。只能在空白处填充数据！无需在浅蓝色部分中输入数据。 2.准备步骤（1）。手动输入资产负债表和利润栏数据。或者：如果有电子文档，则可以直接复制并覆盖两个表的数据。进行此操作的前提是原始基本报告的格式与此工作表的格式一致。该工作表的报告格式是根据企业会计系统中指定的格式准备的。如果原始基本报告以统一格式准备，则可以直接复制和覆盖。（2）手动输入资产负债表外数据（请参见“补充数据输入”工作表），税率和坏账应计比率必须根据公司的实际情况进行修改。3，检查两个主表之间的交叉检查关系是否已经平衡，仅需要检查“补充数据输入”工作表中的数据。4，输入资产负债表，损益表和补充数据后，可以发现现金流量表已自动完成并自动平衡，但尚未完成。由于正现金流量表不能有负数，因此

需要检查并略微调整自动生成的正现金流量表。如果现金流入列中有负数，则数据将填充到带有正数的相应项目，反之亦然。例如，如果“投资支付的现金”为负，则将其调整为“从投资回收中获得的现金”；B.如果“借入现金”为负数，则调整为“用于偿还债务的现金”；C，“购建固定资产，无形资产和其他长期资产支付的现金”为负数，调整为“处置固定资产，无形资产和其他长期资产收到的现金净额”。”。2.手动检查和修改后，将覆盖修改列的计算公式，以后在引用该格式时会出错。为了便于长期参考，建议将此工作表设置为模板。打开此文件后，单击“文件”和“另存为”以重命名和保存，然后输入报告数据。5，为了方便填写数据，应设置颜色阴影。在打印之前，应单击“格式”，“单元格”，“图案”和“无颜色”以取消色影。6，重要说明1.此准备方法主要基于两个主表，很少依赖详细的账簿，因为两个主表都反映了1。该准备方法主要基于两个主表，并且很少依赖详细的帐簿。由于两个主表的账户反映了每个账户的余额，不能反映每个账户的金额，因此，按照该办法编制的现金流量表不能完全反映公司现金流量的真实情况，而只能反映基本情况。情况。2.此工作表中每个表的数据都已链接。无法将其分开并另存为文件。否则，将发生错误。

我公司编制现金流量表的方法一、经营活动产生的现金流量： 1、销售商品，提供劳务收到的现金流量：主营业务收入+其他业务收入－财产租赁收入–应收帐款（期末–期初）–应收票据（期末–期初）+预收帐款（期末–期初）+销项税。注意：（1）、三方转账协议、统一客户即销、又购的，抵消的应收账款同时减少该项和第4项购买商品支出。（2）、已经核销的坏帐本期又收回的，应该先借：应收账款，贷：坏帐准备；再借：银行存款（现金），贷：应收账款。 2、收到的税费返还：其它应收款–应收补贴款的贷方数和营业外收入-退回的税款 3、收到的其它与经营活动有关的现金：财产租赁收入+营业外收入（不含处理固定资产净收入、税费返还和不用偿还应付款）+存息–其它应收款（不含应收补贴款、借给鲁丽钢厂现金、应收上市费等，期末–期初）。注意：经营活动性的其它应收款期末大于期初部分，计入支付的其它与经营活动有关的现金。 4、购买商品，接受劳务支付的现金：主营业务成本+其它业务支出的销售材料成本+存货（期末–期初）+预付帐款（指购买存货的预付账款，期末–期初）–应付帐款和应付票据（指购买存货形成的应付帐款和应付票据，期末–期初）+进项税—制造费用中的折旧–生产成本中的工资及福利等–征退税率差（进项税转出）–不用偿还的应付帐款。注意：（1）、三方转账协议、统一客户即销、又购，抵消数同时减少该项和销售商品收到的现金。（2）、本项不含为购置存货发生的借款利息资本化部分和由存货转在建工程部分。 5、支付给职工及为职工支付的现金：应付工资新酬（除应付工会经费外）借方累计发生数。注意：（1）记账时，借方仅登记实际支付工资薪金的现金，冲提取数时也要用“-”数记入贷方。（2）不含支付给在建工程人员工资，特别注意寿光宝隆 6、支付的各项税费：应交税费（不含个人所得税）的借方累计发生数。注意：（1）记账时，借方仅登记实际支付的税金，冲提取数时也要用“-”数记入贷方。（2）支付的个人所得税，属于工资薪金的个人所得税并入支付给职工及为职工支付的现金，支付收购懋隆股权的个人所得税并入投资支付的现金。 7、支付的其它与经营活动有关的现金：管理费用与营业费用（不含工资、福利、教育经费、住房公积金、医疗、养老等社会保险，折旧，无形资产摊销，税金）+营业外支出（不含固定资产损失）–其它应付款（不含非经营性的，如：应付收购懋隆股权款投资支付现金、应付开发区土地款、预提上市中介费属筹资活动等，期末–期初）+财务费用的手续费。二、投资活动产生的现金流量 1、收回投资所收到的现金：出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产的收入，不含整体处理子公司。 2、取得投资收益所收到的现金：应收股利（期初–期末）+本期借方，或者应收股利的本期贷方数，或者权益法核

现金流量表编制

一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量 ※1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额）+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）+（应收票据期初数应收票据期末数）

+（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个账户部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。 ※①与收回坏帐无关 ②客户用商品抵债的进项税不在此反映。 2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等 3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金 ※4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） <即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数> +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数）

+（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。 5、支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。本期支付给职工及为职工支付的工资 =（期初总额-包含的在建工程期初数） +（计提总额-包含的在建工程计提数）

现金流量表项目明细及使用说明编制前提：在建设房地产行业财务核算需求的基础上根据经济业务发生的性质编制现金流量。 Ⅰ、主表项目一、经营活动产生的现金流量 101、销售商品提供劳务收到的现金本项目主要反映销售房屋收到的现金，代建管理费、咨询服务费、设计费、租金收入(主要是自有房产出租，如未出售的商业店面出租)。预收或收回应收销售款、代建管理费等要一次性全部计入本项目。收购房定金、退定金、退购房款在本项目反映。 102、收到的税费返还收到税务局返还的各项税费。 103、收到的其他经营活动有关的现金本项目主要反映平常收到的除以上两项目之外其他与经营性活动有关的现金。主要内容有：收保证金、收押金、收罚款、收赔偿款、政府补贴、银行存款利息收入、非主营性租赁收入、收回员工借款(含备用金)、收回各种代垫款、代收款、收到各种手续费(如代交个税手续费)、违约金收入，财政补贴收入(如企业发展扶持金，纳税大厦户奖励金等)，废品收入，补偿款收入，收到除资金拆借与划拨之外的往来款全部在本项目反映，代建工程工程款等收到的现金、市政项目建设收到的财政资金等在本项目反映。注：由母公司及其他关联公司间代垫的职工工资、奖金、社保、公积金及其他福利性等代垫支付时放在“支付的其他与经营活动有关的现金”，而归还代垫款时直接计入“支付给职工以及为职工支付的现金”，收到还款时计入“收到的其他与经营活动有关的现金”，收回代垫个税在本项目反映。 111、购买商品、接受劳务支付的现金本项目主要反映：支付或预付各种工程款(含保修款)、材料款(含保修款)、工程设计费、工程咨询费、工程监理费、制图审图费、监测勘察费、样板房装修款，支付的需要除资本化的管理费用与财务费用支出外的其他各项资本化款项支出。注：房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，支付相关的土地款在本项目中反映。 112、支付给职工以及为职工支付的现金支付给职工工资、奖金、补贴、礼金、慰问金、为职工交纳的社保、公积金、商业保险费、支付的职工培训费及其他与职工相关的各种福利性费用支出(如：过节费、员工餐费、员工制服、住宿费补贴等)。支付的工会费用或转账至工会账户的款项，代垫代交的各项税费在本项目反映，如个人所得税。注：直接为职工支付的宿舍租赁费、物业管理费及水电费和为职工支付的通讯费等不能本项目反映，应在“支付的其他与经营活动有关的现金”项目内反映。 113、支付的各项税费本项目反映缴纳的各项税费(含残疾人保障金，不含代垫代交各项税费，如个人所得税)。对应的科目：应交税费、直接在管理费用或销售费用中列支的税金。 114、支付的其他与经营活动有关的现金本项目主要反映平时经营性需要所发生的除以上三项之外的各项资金支出。

快速编制现金流量表（自动生成的说明）另附excel自动计算表格。填好两大报表后，现金流量表自动就出来了。现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中也缺乏可操作性。许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，这是一种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账获取相关数据。作者根据实际经验，提出快速编制现金流量表的方法，与读者探讨，这一编制方法的数据来源主要依据两大主表，只从相关账簿中获得必须的数据，以达到简单、快速编制现金流量表的目的。本文提出的编制方法从重要性原则出发，牺牲精确性，以换取速度。编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制：首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致；第六最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。由于本项中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目是倒挤产生，因此主表和附加资料中“经营活动产生的现金流量净额”是相等的，从而快速完成现金流量表的编制。下面按以上顺序详细说明各项目的编制方法和公式：

新准则下现金流量表的编制方法一）经营活动产生的现金流量的编制方法按规定，企业应当采用直接法，列示经营活动产生的现金流量。直接法是按现金流入和现金流出的主要类别列示企业经营活动产生的现金流量。在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法。业务简单的，也可以根据有关科目的记录分析填列。 1."销售商品、提供劳务收到的现金"项目本项目可根据"主营业务收入"、"其他业务收入"、"应收账款"、"应收票据"、"预收账款"及"库存现金"、"银行存款"等账户分析填列。本项目的现金流入可用下述公式计算求得：销售商品、提供劳务收到的现金=本期营业收入净额＋本期应收账款减少额（-应收账款增加额）+本期应收票据减少额（-应收票据增加额）+本期预收账款增加额（-预收账款减少额）销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+营业外收入+应交税金（应交增值税―销项税额）+应收账款(期初余额―期末余额)+应收票据(期初余额―期末余额)+预收帐款(期末余额―期初余额)―当期计提的坏账准备+本期转回多提的坏帐准备―票据贴的利息―以非现金资产抵偿应收款―现金折扣销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额注：上述公式中，如果本期有实际核销的坏帐损失，也应减去。（因核销坏账损失减少了应收帐款，但没有收回现金）。如果有收回前期已核销的坏帐金额，应加上。（因收回已核销的坏帐，并没有增加或减少应收账款，但却收回了现金）。如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。 2."收到的税费返还"项目该项目反映企业收到返还的各种税费。本项目可以根据"库存现金"、"银行存款"、"应交税费"、"营业税金及附加"等账户的记录分析填列。收到税费的返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等 3."收到的其它与经营活动有关的现金"项目本项目反映企业除了上述各项目以外收到的其它与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。本项目可根据"营业外收入"、"营业外支出"、"库存现金"、"银行存款"、"其他应收款"等账户的记录分析填列。收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-(4+5+6+7) } 公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 4."购买商品、接受劳务支付的现金"项目本项目可根据"应付账款"、"应付票据"、"预付账款"、"库存现金"、"银行存款"、"主营业务成本"、"其他业务成本""存货"等账户的记录分析填列。本项目的现金流出可用以下公式计算求得：购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本+本期存货增加额（-本期存货减少额）+本期应付账款减少额

一、编制原理本现金流量编制方法主要是根据资产负债表、利润及利润分配表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表，这一编制方法，实质是报表余额编制法，获取尽量少的表外数据是其编制原则，在速度和精确性之间，本方法选择的是速度。二、填制计算平衡 1、概述各报表中只允许在报表白色空格内填入数据!，浅紫色阴影部分不能填入任何数据!浅紫色部分为公式设置部分或根本不需填入数据，一经改动表格数据就会出现差错，建议将该工作簿设为模板，同时将浅紫色部分进行锁定。 2、编制步骤 (1)首先填写“基本信息录入”工作表中的“报表编制基本信息录入”，输入完毕后，编制单位、编制日期等信息会自动显示在各报表相关位置。 (2)手工录入资产负债表、利润及利润分配表各栏数据。如有两大主表的电子文档，则可以直接将两大主表数据直接复制，此项操作前提是电子文档报表格式须与本工作表报表格式一致，本工作表各报表格式是根据《企业会计制度》规定格式编制，若电子文档报表是按制度规定的统一格式编制的，则直接复制覆盖即可。

(3)手工录入表外数据(见“表外数据录入”工作表)，所得税税率和坏账计提比例须按公司实际情况进行修改，灰色阴影部分数据均可修改。三、检查由于两大主表本身勾稽关系已经平衡，因此只需检查核对“表外数据录入”工作表中各数据即可。四、表格生成在资产负债表、利润及利润分配表及表外数据输入完毕之后，你可以发现，现金流量表已全部自动完成并自动平衡。五、重要说明 1、本编制办法主要是根据两大主表编制，仅从明细账簿中提取少量数据，由于两大主表科目反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概基本状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制，不能用本办法应付了事。 2、本编制办法编制速度较快，一般在10分钟内即可编制完成。 3、本工作表各表间数据存在链接关系，不能分割单独存为文件使用，否则将出错。

[摘要]用友财务软件提供两种编制现金流量表的方法:一种是利用现金流量表模块编制;一种是利用UFO报表模块编制。前者输入凭证时比较省力,但凭证拆分、定义计算项目来源时比较麻烦且有时不够准确;后者输入凭证、定义单元公式时比较麻烦,但相对比较准确。本文就后者加以归纳总结。 [关键词]项目核算,累计发生额,现金流量一、总账系统基础设置利用UFO报表模板编制现金流量表, 需要在总账系统完成相关基础设置,首次使用财务软件的用户应在建账初期完成;已经使用财务软件但没有进行以下基础设置的用户,只能在年度初始建立新年度账,完成结转上年数据后进行(①将结转后的各科目期初余额打印出来备用;②将所有科目余额清零;③按以下方法进行基础设置;④将打印出来的期初余额重新录入)。 (一)将现金、银行存款、其他货币资金等科目指定为现金流量科目操作步骤: (1)在总账系统界面,单击【设置】|【会计科目】,打开“会计科目”窗口,单击【编辑】|【指定科目】,打开“指定科目”窗口。 (2)单击“现金流量科目”的单选按钮,将待选科目中的现金、银行存款等科目通过单击“〉”指到已选科目栏,再单击【确定】按钮。 (二)修改现金、银行存款、其他货币资金等科目的辅助账类型为项目核算操作步骤: (1)在“会计科目”窗口,将光标移至现金(或银行存款、其他货币资金)栏双击(或单击)“修改”菜单,打开“会计科目——修改”对话框。 (2)单击【修改】按钮,选中“项目核算”复选框,单击【确定】按钮。 (三)设置项目核算大类、项目分类及项目目录利用UFO报表编制现金流量表时,其单元公式是取总账系统现金流量项目金额,所以在总账系统需要设置项目核算,大类为“现金流量项目”;其下属分类为“经营活动(分类编码01)、投资活动(分类编码02)、筹资活动(分类编码03)”等;分类下的项目目录就是现金流量表的主

快速编制现金流量表自动生成文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-

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节后报税就要用的现金流量表，给你准备好了！会计家园临近双节，大家都沉浸在对假期的美好向往中。然而最近一些地区的小伙伴被这样一条通知炸懵了，what？要申报现金流量表了么？！三大财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表，对于小微企业来讲，纳税申报的时候只需要申报资产负债表和利润表，现金流量表平时用的少之又少，甚至很多会计从来没做过也没报过现金流量表。相较而言，编制现金流量表是一件非常复杂的事情，根据报表原理手工统计数据做报表，对于很多小伙伴来说太难了。。。。。。。。

用传统软件出具现金流量表是一件非常非常麻烦的事情。在传统软件中，需要做凭证时对每条一条涉及现金银行等货币资金类型的分录分配现金流量项目，再通过复杂的公式设置生成报表。但是每一张涉及现金、银行的凭证都要手工分配，一来非常麻烦，二来容易分配错项目。

有些小伙伴从网上找了各种快速生成现金流量表的模板，然而一番操作下来，不仅需要补充大量的数据，出来的报表还不准确，根本不敢用来申报。到底怎么才能快速生成现金流量表呢？畅捷通好会计，内置现金流量项目分配逻辑，每一张涉及现金银行的凭证自动分配项目，不需要手工逐项分配。凭证做完，整张报表就可以自动生成并展示。不仅有现金流量表还有现金流量表季报。不需要任何的公式设置，报表内置公式逻辑自动生成。支持下载与打印，非常方便。

下面就是自动生成的现金流量表啦还可以对现金流量明细进行调整，可以轻松应对各种特殊情况，还能帮助你深入理解报表原理。这么简单高效的工具，快来免费体验吧攻城狮：谢健T：135 84 22 18 11（VX一样）

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步骤1：建立框架编制现金流量表的基本原则是，从资产负债表右下角的未分配利润账户中扣除资产负债表左上角的货币资金账户（期末减去开始，即净现金增加额）。），这实际上是教材中的一种间接方法。但是，我不是说要从损益表的净利润中进行调整，而是从资产负债表的未分配利润中进行调整，为了具有一个整体的概念，损益表和现金流量表都包含在其中。资产负债表，从而使三个表之间的关系更加清晰。请注意，我们将要做直接方法，该方法类似于间接方法，只是为了更好地理解。第1步：列出资产负债表差异，即在开始和结束列之后添加一个差异列列，并分别填写结尾减去每个项目的期初金额。是的，它们都以负号开头，所以您不必担心此金额是增加还是减少，以负号开头或反之亦然。原因请参见下面的第二步。下图是资产负债表资产负债表中某些项目的摘要：步骤2：分解未分配利润项目，即介绍损益表项目。此时，根据损益表项目的性质将它们填写在相应的现金流量表项目中（您可以看到教

科书公式），并在资产负债表中填写需要调整的项目（例如应收账款），应付帐款，预收款和预付款等）。如何填写？查看以下两段中的解释，请记住，在此步骤中，资产负债表和损益表中的所有项目必须在平衡之前填写在现金流量表中（平衡是当前报表的最后一项，“期末现金”）。并且资产负债表中的现金等价物余额为“-”货币资金期末余额=①= 0”，因为资产负债表是固定的，未分配利润是通过在损益表中减去所有项目而获得的。讨论加减法的问题：将未分配利润差异视为简明的整个损益表，然后将资产负债表差异表左侧的所有项目（货币资金差异栏除外）移至右侧。因此，在调整销售收入时，应收账款和应收票据都“减少了（从期末到期初）”，而增加了预收账款，因为预收账款是与未分配利润在同一侧，具有相同的正值和负值。此外，我们还应考虑现金流量表本身的正负迹象。在计算现金及现金等价物的增加额时，所有现金支出项目均被视为负项目，但在流量表项目中应填写正数，因此与这些项目相关的资产负债表项目与上述情况相反。，将从左侧移动的项目全部添加，而右侧的项目变小。因此，在调整销售成本时，预付款为“加（期初）”，而应付帐款和应付