《金融企业会计》期末试卷A卷

一、填空题：（每小题2分，共计20分）

1.金融企业会计核算的对象就是金融企业经营活动所引起的、、

及、的增减变化过程及其结果。

2.经济业务发生后，涉及表内科目的，采用记帐法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，采用记帐法。

3.为了简化核算手续，每一笔现金收、付业务发生后，只编制一张或

传票，不编制“”科目传票。

4.金融企业存款按吸收存款的对象分，有和。

5.各单位在银行开立的存款账户按管理要求划分为、、

和。

6.活期储蓄存款的利息不是逐笔计算，而是以每年的为结息日，储蓄机构按

利率结计利息一次，如果不到结息日储户全部提取活期储蓄存款，应按银行活期储蓄利率计算利息。

7.托收承付结算每笔金额起点为元，新华书店系统每笔的金额起点为元。

8.担保贷款可以分为、、。

9.按照外汇交易交割期的不同，可将外汇分为和。

10.存放国外同业科目属性质科目；国外同业存款项科目属于性质科目。

二、是非题：（每小题1分，共计10分。正确的划“√”，错误的划“×”）

1.( )设置借方、贷方、余额和积数四栏金额，适用于在账页上加计计息积数的账户是乙种账。

2.( )银行对行名与行号不一致的报单，应根据行名来处理报单。

3.( )贷款业务的核算要求是严格贷款的发放手续，监督贷款的使用和收回，并为信贷部门提供正确的贷款数据。

4.( )银行是全国的现金出纳中心。银行现金出纳工作与国民经济各部门、各单位的经济活动有着密切的联系。

5.( )再贴现是商业银行的资产。

6.( )一般存款账户是存款入因临时经营活动需要而开立的账户。

7.( )基本存款账户是单位和个体经济户在银行开立的。用于办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。

8.( )计算利息时，应注意存期与利率在计算单位上的一致性，即存期以天数计算时，用日利率；存期以月计息时，用月利率；存期以年计息时，用年利率。

9.( )银行对单位活期存款系按年结息，于每年6月20日结计利息。

10.( )外汇买卖科目分户账的外币余额为贷方，人民币余额一定为借方。

三、单项选择题：（每小题1分，共计10分）

1.存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是。

A.一般存款账户

B.临时存款账户

C.专用存款账户

D.基本存款账户

2.以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是。

A.保证贷款

B.担保贷款

C.质押贷款

D.抵押贷款

3.客户买入外汇时，应选用的价格是。

A.钞买价

B.钞卖价

C.汇买价

D.汇卖价

4.下列各项属于金融企业负债的是。

A.同业存放款项

B.存放同业款项

C.投资

D.票据贴现

5.活期储蓄存款在每年的6月30日结息，利息按计算。

A.按存入日挂牌公告利率

B.按支取时挂牌公告利率

C.按当年1月1日挂牌公告利率

D.按结息日6月30日利率

6.某储户2001年3月20日存入定期整存整取储蓄存款10000元，存期1年，2002年5月20日支取。存入时1年期存款利率2.25％，活期存款利率0.99％，2002年2月21日1年期存款利率调整为1.98％，活期存款利率0.72％。扣除利息所得税后，实际应向储户支付利息。

A.241.50元

B.193.20元

C.189.60元

D.168元

7.对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票，按照处以罚款。

A.支票面额的5％

B.支票面额的3％

C.支票面额的5％但不低于1000元

D.支票面额的3％但不低于1000元

8.商业汇票的付款期限最长不得超过。

A.9个月

B.6个月

C.3个月

D.2个月

9.银行为客户结汇买入外汇，应用。

A.汇买价

B.汇卖价

C.钞买价

D.中间价

10.自营证券业务期末计价按原则计量。

A.成本法

B.市价法

C.成本与市价孰低法

D.票面法

四、多项选择题：（每小题2分，共计10分）

1.异地跨系统转汇业务的方式主要有。

A.先横后直

B.先横后直再横

C.先直后横再直

D.先直后横

2.银行收入确认和计量的条件是。

A.为客户提供的各种服务已经完成

B.与交易相关的经济利益能够流入企业

C.为客户让度了资产使用权

D.收入的金额能够可靠地计量

3.代理行对持卡人持信用卡支取现金时，应要求其提交身份证件，并应审查。

A.信用卡的真伪及有效期

B.该信用卡是否被列入止付名单

C.信用卡上是否有足够支付的余额

D.持卡人身份证件的照片或卡片上的照片是否与其本人相符

4.信用证顶下出口结算主要包括等环节。

A.出口结汇

B.审单付款

C.审单议付

D.受理与通知

5.支付结算的原则包括。

A.谁的钱进谁的帐，由谁支付

B.银行不垫款

C.遵守结算纪律

D.恪守信用、履约付款

五、计算题：（6分）

某储户于2001年9月9日存入整存整取定期储蓄存款10000元，定期一年，设存入日利率为1.875‰。该储户于2002年3月8日全部提前支取。设支取日活期储蓄存款利率为0.6‰，则：

应付利息＝

代扣利息税＝

实付利息＝

六、简答题：（每小题6分，共计12分）

1.简述金融企业会计的特点。

2.简述存款业务及其分类。

七、业务核算题：（每小题8分，共计32分）

1.编制下列存款业务的会计分录：

①烟酒公司存入销货收入现金52600元。

②烟酒公司定期存款一笔150000元，定期1年，于7月1日到期，利息一并转入活期存款账户。假设于每季末计算应付利息，1年期定期存款月利率为1.875‰。

③2002年3月18日，收到储户张三交来当日到期的整存整取定期储蓄存单一张，金额20000元，存期一年，2001年3月18日存入时的一年期整存整取定期储蓄存款利率为2.25％，2002年2月21日调整为1.98％。张三要求支取本息。经审查无误，按20％税率代扣利息税后，以现金支付其本金和税后利息。

2.编制下列抵押贷款业务的会计分录：

①2月20日，收到信贷部门转来湖滨工厂的借款凭证一份及抵押贷款的有关单证，准予贷款90000元，期限半年，年利率为5.4％，每季度末月20日为结息日。经审查无误后，予以转账。

②3月15日，广泰公司抵押贷款125000元已逾期一个月，结欠贷款利息2000元，今将其抵押的仓库一座作价120000元入账。

③8月20日，收到湖滨工厂提交的还款凭证一份和转账支票一张，还清90000元抵押贷款的本金和两个月的利息。

3.编制下列外汇买卖业务及套汇业务的会计分录：

①某入境游客持1000欧元，来行兑换人民币。

②某客户经批准出国定居，凭有关文件来本行兑取1000美元现钞，收取人民币。

③某侨眷持700英镑现钞，来行开立个人外汇定期存款美元现钞户，定期二年。

中国银行外汇牌价表如下：

4.编制下列证券承销业务的会计分录：

某金融企业采用代销方式代理发行某公司债券500万元，面值发行。4月8日调入实物券，4月10日开始发行，发行期3个月，发行期满，尚剩余20万元未发行完。按3‰计收手续费(单独结算)。写出会计分录。