应付账款操作流程

1、严格执行“采购与付款业务”岗位职责分工控制制度

建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容。岗位间相互分离、制约和监督。采购、验收、储存、应付账款业务记录和货币资金的支付必须由不同的部门或人员独立办理，确保应付账款发生和核准采购业务的协调性，应付账款金额和实际验收物品或接受劳务价值的一致性。

大体流程是：由生产部与厂家联系，拟制所需物资的订单，交予财务审批，财务制定产品的相关成本和需求量后，交付生产部进行生产；厂家在签订相关合同后将合同白联交予财务，财务及时更新账上合同；当厂家将货交付仓库时，仓库上交进仓单于财务，财务及时更新进仓单明细，并与合同白联核对相关金额及数量。流程图如下：

价审核

图1

2、健全会计科目，严格规范应付账款的挂账工作

生产部门及时将入库单、发票等原始票据传到财务部门，财务部门根据原始票据及时进行相应的账务处理。对发票已到、材料已验收入库但未付款的交易应及时进行账务处理，借记相关科目，贷记“应付账款”;对材料已验收入库但发票至月末仍未收到的交易，根据仓库部门等提供的入库单暂估入账，待下月初用红字冲销。同时要求生产部门及时将手续齐全的有关原始票据(包括发票和入库单)送财务部门进行账务处理，对不符合物资采购合同规定的坚决不挂账，操作流程如下：

（1）、根据供应商能否提供合法发票将供应商进行分开管理，将入库单、合同留存联（白联）和结算联、发票齐全的交予总账进行挂账；将没有发票但有入库单、合同两联的单据归于无票管理。

（2）、将分类好的单据用表格进行汇总分类，做好相关合同和应付金额的登记，及时更新表格，与生产部核对。

图2 3、优化付款安全的内控措施

首先将生产部递交过来的付款审批表进行审核，包括单位名称、开户银行、银行账号、供应商地址、联系人等内容，如发生变更，需经生产部门确认、财务部门存档后方可生效。其次在每次支付款项时，经生产部门、财务部门两方审核确认无误，经院领导审批后才能付款。操作流程如下：

（1）、在登记账上查清合同金额、已付金额是否正确，若相关合同有开具合法发票，在总账上查清是否已经挂账，若为无票合同，在管理账上查明是否有相关记录。

（2）、在审批表上标明相关批注，交付领导审批，审批单上需有财务部门和生产部门领导的签字，否则不能付款。

（3）、及时更新账上付款数据，每日将出纳发来的期票明细表进行更新，及时入账，对已兑期票做付款登记，对私户付款的进行无票账管理。

图3

4、每半个月与生产部核对账上数据，找出财务账上与生产部门的应付账款差额，及时找出差距原因，催促生产部门及时上交相关资料，保证财务资料的及时准确。

采购及应付账款管理

采购及应付账款管理．

采购及应付账款管理制度一、目的 1规范采购操作步骤和方法，确保采购的质量和采购要求的适用性，符合公司整体的日常管理规定要求。 2规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求，规范应付账款管理工作，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险。二、适用范围本规范适用于公司的生产用原材料、生产设备、工具和固定资产（不含公司长期代理产品）等采购的控制。

三、定义 1、供应商：是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。 2、抽货检验标准：此标准是对采购物品进行检验的参照标准，由技术中心编写并执行。 3、货物检验报告：是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见。 4、无票应付款：采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款四、物资采购报销流程 1 物资采购前由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购订单”并进行采购。 2 凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。 3 物资采购返回单位，须经物资使用部门（库房管理人员）核实、验收签字，出具“暂存单”。物资采购报销必须以票据为据，不准出现白条报销。4 5 物资采购前，预借物资款，必须经总经理签字批准,财务部审核方可借款，执行借款流程；物资采购完毕，需及时报销。

6 物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程。 7 凡不按上述规定采购者，财务部一律拒绝支付。五、应付账款入账程序（一）、有票应付款 1财务部业务会计对采购订单、供应商发票、暂存单进行审核，即“三单符合”审核。 2 三单中的第一单“采购订单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三

【酒店】应付账款操作标准流程

1目的：为了明确应付帐款的入帐、对帐、付款、核销、帐龄分析等操作规定。 2范围：财务部 3职责：财务部负责应付账款的核算工作。 4操作程序： 4．1应付单入帐应付会计根据仓库验收员递交的商品验收单、物料验收入库单、食品验收入库单应付会计联，工程部递交的固定资产验收报告单，材料会计递交的代销商品结帐单，登陆NC系统，进入路径“财务会计_应付管理_日常业务_单据处理_单据录入”，点击菜单栏上的“单据类型”，在此界面中选择“开元旅业应付单”录入相应单据。经审核后，通过凭证模板自动生成凭证。 4．2对帐应付会计每月按合同规定结账时间，与供应商核对应付账款余额，如不相符，应及时查明原因，对需要调整的账项要附有原始单据，特殊情况必须经财务总监批准，保证做到账账相符。 4．3付款申请 1．部门业务经办人负责填写一式两联“汇款申请单”并在“经办人”栏签字确认，交财务应付会计核对总帐挂帐金额是否一致，发票是否齐全后签字确认。 2．餐饮原材料的付款申请由应付会计填单，在酒店规定期限内付款。 3．各种付款业务必须符合财务管理制度规定的审批手续：汇款申请单必须写清收款单位、账号、汇入银行、汇款用途、汇款金额，由部门经理、财务总监审核，并由总经理批准，超出总经理审批权限的还需产业公司总经理、集团公司总裁审批。完成酒店付款审批程序后交由出纳付款。 4．4出纳付款出纳接到汇款申请单，首先审核原始凭证的合法、准确性：审核收受的各类发票、收据，核对填制日期、开具单位名称、经办人签名、经济业务内容、数量、单价、金额，检查发票上是否加盖税务专用章等，各类付款原始凭证是否加盖付讫章，以防止重复报销。再次检查各种付款业务是否符合财务管理制度规定的审批手续。审核无误后才可以付款。 4．5付款单入帐

企业采购及应付账款管理制度

企业采购及应付账款管理制度一、目的 1规范采购操作步骤和方法，确保采购的质量和采购要求的适用性，符合公司整体的日常管理规定要求。 2规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求，规范应付账款管理工作，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险。二、适用范围本规范适用于公司的设备、工具、成型软件和固定资产（不含公司长期代理产品）等采购的控制。三、定义 1、供应商：是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。 2、抽货检验标准：此标准是对采购物品进行检验的参照标准，由技术部门或其他相关权责部门编写交采购中心汇总成册。 3、货物检验报告：是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见。 4、无票应付款：采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款四、物资采购报销流程 1 物资采购前要由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购定单”并进行采购。 2 凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。 3 物资采购返回单位，须经物资使用部门（库房管理人员）核实、验收签字，出具“入库单”。 4 物资采购报销必须以发票为据，不准出现白条报销。 5 物资采购前，预借物资款，必须经财务主管领导签字批准方可借款，执行借款流程；物资采购完毕，需及时报销。 6 物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程 7 凡不按上述规定采购者，财务部以及各业务部门的财务人员，应一律拒绝支付。五、应付账款入账程序（一）、有票应付款 1财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。 2 三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。 3 财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。 4 有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。

物资采购及应付账款流程

第一章总则第一条为确保得益绿色食品集团有限公司生产所需物资供应,严格把好物资、材料购进质量关，防止盲目采购，避免积压浪费，合理使用资金，发挥资金的使用效率，规范采购与付款流程，正确结转材料成本及差异，确保生产成本及利润核算的真实，制定本办法。第二条本办法核算的内容为各种材料、修理用备件、工具及低值易耗品等，以下简称材料。为在建工程所需要购入的材料、机器设备等，不适用本办法。第三条本办法适用于采购部物资采购及应付款的核算管理。第二章管理及核算第四条采购计划、合同管理（一）对物资采购实行归口管理，除规定的具有对外采购职能的物资管理部门及委托代理人（以下简称采购员）外，其他各部门及人员原则上不得对外采购物资。（二）采购部计划人员根据当期生产、维修计划及材料消耗计划编制当期物资采购计划，报请分管公司领导审核后并呈董事长批准，交物资采购人员按计划采购物资。（三）物资采购（10000元下的零星采购除外）应按照公司《价格管理办法》进行采购价格审核，按照公司《合同管理办法》的要求，签订物资购销合同。第五条购入物资的采购成本组成（一）买价；（二）运杂费（包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等，不包括按规定根据运输费的一定比例计算的可抵扣的增值税额）；（三）运输途中的合理损耗；（四）入库前的挑选整理费用（包括挑选整理中发生的工、费支出和必要的损耗，并减去回收的下脚废料价值）；（五）购入物资负担的税金（如关税等）和其他费用。以上第（一）项应当直接计入各种物资的采购成本，第（二）（三）（四）（五）项，凡能分清的，可以直接计入各种物资的采购成本；不能分清的，应按物资的重量或买价等比例，分摊计入各种物资的采购成本。第六条采购借款挂账及报销（一）采购人员在物资入库验收后，根据采购供货合同、供货单位开具的增值税专用发票及“物资验收单”，填写“采购报销单”（借款单须填写供货单位名称、账号、开户行、所购物资规格型号、数量、单价、金额）经财务部审核合格后报董事长批准后予以挂账。

家具制造业ERP系统应付账款流程

ERP系统应付账款流程文档作者: 创建日期: 2012-9-15 确认日期: 控制编码: 当前版本: 审批签字: <主办会计>： <部门经理>： <项目经理>：

应付帐款请款作业流程 (3) 事先有借支情况下的应付请款流程 (6) 杂项请款作业流程 (7) 进货退回/折让作业流程 (8) 预付请款作业流程 (9) 付款冲帐作业流程 (10) 进货立暂估/冲暂估业流程 (11) 退货立暂估/冲暂估业流程 (12) 成本分摊流程 (13)

Gapi140入退库发票料维护作业:注意事项（1）类型要选择2：两者只有在收到供应商开来的红字发票的时候才选择3：退货

（3）退出时会出现对话框，此时选择【单头】，单头上原先未维护的金额会按照单身金额出现。 aapt110进货发票维护作业:注意事项 (1)采购部做完入库单发票维护作业后，将gapi140生成的账款单号（例如：F）用铅笔写在发票上，并将对应的入库单和发票等采购资料交到财务部。 (2)财务部进入aapt110后，点“查询”，注意是查询，不是录入。核对以上资料后，如果核对无误，进行立账；如果核对有误，通知采购修正。 (3)当发票和入库单有差异的时候会出现“请指定该差异的处理方式” 如果是尾差，选择4就会将差异分摊到单身的存货科目中去；如果是发票来，东西没有入库，则采取帐外的方式，不需要做以上账务处理，直接在入库后做发票请款作业。情况一：发票上所有抵扣项都需要有前端仓退单仓退单上有几种类型：

3、价格折让情况二：如果有质量扣款还是按照发票金额付款，扣款部分供应商单独给钱anmt302 DR：银行存款/现金 CR：营业外收入情况三：关税需摊入到存货成本，启用【成本分摊流程】运费直接进制造费用情况四：第一步：委外发出axcr771工单发料 DR：委托加工物资 CR：原材料——A 第二步：拿到加工费发票时，按照加工费金额做如下处理aapt110进货发票维护作业DR:委托加工物资进项税 CR：应付账款第三步：委外收货入库axcr772工单入库 DR：原材料——B CR：委托加工物资情况五：多张发票对应多张入库单 1、在gapi140中只录入多张发票号码中的一张发票号码在单身挑选入库单的时候挑选出多张发票对应的所有的入库单最终gapi140中单头的发票金额就是多张发票对应的多张入库单的金额合计 2、点击【抛转账款】 3、产生到aapt110中，查询出第一步维护的发票号码点击【更改】，将发票号码栏位维护成MISC 点击【确定】后出现画面，用户录入多发票的资料

应付账款管理制度

应付账款管理制度 1 目的为加强对应付账款管理，科学合理调度资金，保证资金正常流动，有效提高资金使用效率，防止呆帐、坏帐、死帐等不良现象的发生，保障公司合法权益不受损失，特制定本制度。 2 适用范围 2.1 本规定适用于材料、零部件采购、运费、广告、广宣品的付款。 3职责分工 3.1 采购部及其它采购和委派劳务部门、及费用经办部门负责应付账款业务的确认、验收，以及有效原始凭据的取得。 3.2 财务部负责对应付账款的审核、核算、管理和记录。 4 工作程序 4.1 付款申请 4.1.1 所有采购付款、广告、广宣品、营销运费支付等应付款项都必须由经办人负责填制《付款申请单》或《费用报销单》。 4.1.2 《付款申请单》、《费用报销单》填制的依据：采购计划审批表、采购询价单、采购定价审批表、采购合同、送货单、入库单、发票或收据。广告、广宣品及其它费用必须有合同、验收证明、发票。营销运费必须有运输协议、收货单位签字确认证明、发票。 4.1.3 对采购的每一批材料、零部件及时办理验收入库手续。有合同约定付款时间的按合同约定时间办理付款审核、审批。 4.2 付款审核、审批 4.2.1 审查。经办人按要求填制完整的《付款申请单》和《费用报销单》后，部门负责人审查

签字上报审核。 4.2.2 审核 4.2.2.1 财务审核。财务部根据经办人报送的、经过审查的《付款申请单》和《费用报销单》，对所报送价格、票证进行审核，签批审核意见后，报送相关负责人进行审批。 4.2.2.2 审核的主要内容包括： a、资料是否齐全。付款的依据资料包括：采购计划审批表、采购询价单、采购定价审批表、采购合同、入库单、发票或收据。广告、广宣品及其它费用必须有合同、验收证明、发票。营销运费必须有运输协议、收货单位签字确认证明、发票。 b、内容是否相符。付款的金额与定价合同、入库数量是否相符一致。大小写金额是否相符。印章加盖是否清晰。应扣的款项是否扣除。 c、付款金额是否准确。应付款项是否扣除预付款、质保金等内容。填写金额与审核金额是否相符一致。 d、应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。 4.2.3 审批。财务部接到已到期的应付账款应及时支付，经采购部及相关支付应付款项部门申请、财务部审核、总经理按权限审批后才能办理结算与支付。 5 登记应付账款账簿 5.1 应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。 5.2 应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按购货合同进行明细核算。 6 应付账款的检查 6.1 财物部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。

公司对账管理制度

正佳兴内部对账管理制度第一章总则第一条为规范账务监控，提高账务数据真实水平，规避和及时发现账务问题隐患，确保账账相符和账实相符，制定本制度。第二条对账工作包括会计账核对、监控与对账、应收应付往来款对账。对账工作由财务部主持，由相关部门或人员支持配合。第三条对账工作应当在规定的时间内完成；对账工作涉及到的企业内部人员应当积极配合，优先完成。第四条对账工作涉及到的人员应当在对账前，完成本职工作范围内的账务处理、账务登记，以建立真实可靠的对账平台。对账平台的基本要求，就是每天要在第一时间内完成各自的工作。这需要优化各种票据的报送流程，票据一定要天天送达到所需部门尤其是财务部门，以利于进行账务处理。如果票据不能及时送达所需部门，企业的信息化管理就会断层，就可能不会真实，就会严重影响到财务管理工作。第五条监控与对账、应收款对账、应付款对账应当双方签字或盖账确认，以明确责任和规避管理风险；签字或盖章确认的资料应当妥善保管和规档。第六条对账责任人在对账过程中，能够以企业的利益为重，主动、积极、热诚的与对方单位或个人友好配合和沟通，树立良好的部门形象和企业形象。第七条应收应付款对账应当以账面余额数据作为双方确认的数据。对于影响双方确认的数据一般在“未达事项”和“确认事项”里进行描述，同时双方应当积极配合，共同对“未达事项”和“确认事项”进行核查到底。一是可以保持对账确认表的数据与会计账面的数据一致，便于事后核查；二是如果会计账上没有的数据也给予确认，事后可能再次核对时会给工作带来复杂和繁琐；三是对会计账没有的资料独立出来，更能够反映对账中问题的焦点，以

便于解决。第二章会计账核对第八条会计账核对，是指每位会计人员在月度终了，要对各自负责的账务进行核对，重点核对具有勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户。第九条核对流程： 1、每位会计人员日常做好账务处理，并定期（如：每星期一）通过“查询功能”或“设置检查功能”自我检查具有勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户，但最迟在次月5日前应当检查完毕。如果每位会计各自的会计账核对于次月5日前没有检查完毕，会影响到其他会计人员的工作，如：成本核算和差错账务的调整，同时也会影响到15日出报表。 2、次月10日下午主办会计应当对会计账进行全面核对，对存在的差错应当及时要求修正。 3、次月15日在出报表前，主办会计要对会计账再次核对一遍，以避免结账后返工。第十条会计账账核对主要包括： 1、损益科目方向检查：检查一级损益科目是否记错方向。 2、收入成本数量检查：检查每个品种的收入数量与对应的成本数量是否一致。 3、明细科目检查：检查末级科目在归属二级三级科目时是否有串户。比如应收应付款项，如果设置多层分类，容易造成一个单位有几个往来，会影响与客户或供应商的对账工作。所以，应当经常检查。 4、存货移动加权平均价检查：通过日常掌握成本信息和自己的判断力，检查每个品种的移动加权平均价是否合理，尤其是不允许存货出现负数。 5、待摊预提项目检查：检查每月待摊预提项目是否待摊预提。 6、科目辅助项目检查：检查科目辅助项目（末级科目）是否重复设置，尤其是新增的

会计学原理-会计核算全过程

李红开设一家礼品玩偶商店。2011年8月商店的总分类账包括下列账户余额：单位：元 8月份该店发生下列经济业务： (1)支付8月份房租800元。 (2)收回顾客欠款600元。 (3)偿还应付账款500元。 (4)销售商品，货款2 000元尚未收到。 (5)批量销售礼品，收到支票2 500元。 (6)购进库存商品一批，价值1 450元，当即用银行存款支付。 (7)偿还债权人账款800元。 (8)向运输公司支付进货运费100元。 (9)支付雇员前欠工资920元。 (10)向银行借款2 000元， (11)摊销本月负担的保险费80元。 (12)预收某中学订购奖品的订金600元。 (13)结转销售成本，销售成本占销售收入的50％。

要求： (1)根据有关账户的期初余额，设置必要T型账户； (2)根据上述业务，编制会计分录； (3)根据会计分录登记有关的T型账户； (4)根据各个账户期初余额、本期发生额和期末余额，编制试算平衡表； (5)根据上述资料，为礼品玩偶商店编制2011年8月份的资产负债表和利润表。 1. 借银行存款贷 4000 借应付职工薪酬贷 920 借应收帐款贷 1000 借应付帐款贷 1500 借库存商品贷 5000

借短期借款贷 4500 借预付帐款贷 400 借实收资本-李红投资贷 6300 借固定资产贷 3900 借本年利润贷 1080 2. (1)借:管理费用 800 贷: 库存现金 800 (2)借: 库存现金600 贷:应收帐款 600 (3)借:应付帐款500 贷: 库存现金 500

(4)借:应收帐款2000 贷:主营业务收入 2000 借:主营业务成本1000 贷:库存商品 1000 (5)借:银行存款2500 贷: 主营业务收入 2500 借:主营业务成本1250 贷:库存商品 1250 (6)借:库存商品1450 贷:银行存款 1450 (7)借:应付帐款800 贷: 库存现金 800 (8)借:销售费用100 贷: 库存现金 100 (9)借:应付职工薪酬920 贷: 库存现金 920 (10)借:银行存款2000 贷: 短期借款2000 (11)借:管理费用80 贷:预付帐款 80 (12)借:库存现金（银行存款）600 贷:预收帐款 600 3. 借银行存款贷 4000 2500 1450 2000 借应付职工薪酬贷 920 920 借应收帐款贷 1000 600 2000 借应付帐款贷 1500 500 800

采购与应付账款流程

采购与应付账款流程 1、《新增供应商》是否需纳入销客审批。结论：ERP新增供应商权限只能是部门主管，需关闭采购员新增供应商权限，审计部主管负责联系关闭采购员新增供应商权限，采购部负责提供表单格式由经管中心维护。 2、仓储部保管上报录入金数据《材料采购计划表》缺把关审核。结论：仓储部上报《采购申报表》采用销客进行申报，表单格式由仓储部主管提供由经管中心维护，2月3日前完成，取消录入金数据《材料采购计划表》录入权限，保留查看权限。 3、《采购询比价记录》是否需纳入销客审批表单。结论：办理采购合同盖章时需提交《采购询比价》相关资料，针对不签采购合同的供应商需在请款时提交《采购询比价》相关资料，不需单独审批。 4、送检材料是否需明确具体材料类别。结论：依据公司批准需送检的材料清单进行送检。 5、有采购框架协议、**万元以上必须有采购合同归档事项。结论：不论是否有采购框架协议、5万元以上必须签定采购合同，5万元以下根据风险情况由采购部主管把控是否签定采购合同。 6、采购单及采购验收单维护、审核权限需分离。结论：ERP系统已做权限分离。 7、应付账款的定期对账未能建立起来。结论：每家供应至少做到每半年度、年度进行对账，并有对账记录。 8、供应商评价表需确定评定标准，评定数据来源需参考采购台账，待明确需补充采购台账必须要素项。结论：2.15前完成年度供应商的评价并送签、存档，评价合格供应商由采购部负责联系签定年度框架协议，供应商评价表以外新增供应商采购业务均需有《采购询比价》记录相关资料。以上讨论确定的工作事项，后续由内控专员李保革进行跟进，每周对进展过程中存在的困难、问题、执行情况进行反馈，后期执行时间1月如果没有异议再进行内控流程修订。

大型企业财务部应付账款管理办法

应付帐款管理办法第一章总则第一条为了适应市场经济发展要求，加强股份公司及所属企业的应付帐款管理，提高企业内部控制水平，结合股份公司所属企业生产经营特点和管理要求，特制定本办法。第二条本办法适用于** 股份有限公司所属企业、公司、控股公司及其所属单位。第二章应付帐款确认第三条应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。第四条企业应付帐款入帐时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志第三章“应付帐款“科目核算内容第五条企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“物资采购”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。第六条企业接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。第七条企业开出、承兑商业汇票抵付应付账款，借记本科目，贷记“应付票据”科目。第八条企业与债权人进行债务重组，应按以下规定处理：

（一）以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，企业应按应付债务的账面余额，借记本科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款” 科目，按其差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。（二）以非现金资产清偿债务，分别以下情况处理： 1. 企业以短期投资清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按短期投资已计提的跌价准备，借记“短期投资跌价准备” 科目，按短期投资的账面余额，贷记“短期投资”科目，按应支付的相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按短期投资的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。 2. 企业以其存货清偿债务的，应按应付债务的账面余额，借记本科目，按该项存货已计提的跌价准备，借记“存货跌价准备”科目，按存货的账面余额，贷记“库存商品”、“原材料”等科目，按应交的增值税销项税额，贷记“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目，按应支付的其他相关税费，贷记“银行存款”、“应交税金”等科目，按存货的账面价值与应支付的相关税费之和大于应付债务账面价值的差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，按存货的账面价值与应支付的相关税费之和小于应付债务账面价值的差额，贷记“资本公积——其他资本公积”科目。 3.企业以其固定资产清偿债务的，应按固定资产账面价值，借记固定资产清理”科目，按固定资产已提折旧，借记“累计折旧”科目，按该项固定资产已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备” 科目，按固定资产原价，贷记“固定资产”科目；发生的清理费用，借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”等科目；同时，按应付债务的账面余额，借记本科目，按“固定资产清理”科目的余额，贷记“固定资产清理”科目，按其差额，借记“营业外支出——债务重组损失”科目，或贷记“资本公积——其他资本公积”科目。

应付账款对账流程

1.目的 2.适用范围 3.引用文件 4.职责与权限 5.程序内容 6.支持文件 7.记录

1. 目的：为使本公司应付款对账体系运行正常化与程序化特制订之. 2. 适用范围财务应付账款对账所涉及到的所有部门. 3.引用文件 N/A 4. 职责与权限 4.1采购部——采购部每月对各供应商当月供货之对账单的跟踪并交至财务部会计处。 4.4 财务部——负责各供应商当月货款及余额和发票的核对。 5. 程序内容 5.1月份终了之后的5个工作日之内，采购部各业务员应对当月发生的需付款的供应商对账单进行跟催，采购部文员统一将对方的当月对账单于每月月份终了之后5个工作日之内交与财务部总账会计。 5.2会计接到采购部文员交来的各供应商的纸制对账单后 (1) 当月供货明细核对:总账会计在易助系统当月进货明细进行核对。对于有红字发票及采购部内部联络单需要扣款的事项，财务部总账会计应仔细核对供应商的对账单上是否列明，如未列明在对账单中，财务部会计应该补上。 (2) 供应商应付账款余额核对:每月月初采购员向供应商要求提供对账单时,需要求将累计应付账款余额注明.财务部总账会计会通过我司ERP系统付款单和应付账款明明账进行核对,不一致的先与采购业务员核对.采购再与供应商核对,每月需出达成一致的结果. (3) 供应商发票核对,每月15号至20号,总账会计在税账中引出一份XLS表格,对已付款,未开具发票的进行核对后给采购部确认.采购部进行发票的跟催.对于我方信息与对方对账单一致的，财务部会计计签上“已核对无误，金额共**，姓名等字样”。 5.3会计核对好供应商的对账单后，将核对无误后的对账单及财务会计自己留存的材料“进货单”交于财务部主管进行复核，如核对无误，财务部主管签上“已核对，姓名**”等字样。 5.4经理核对好供应商的对账单之后，将材料进货单及核对好的供应商对账单交还给财务部总账会计。 5.5总账会计和财务经理核对好的各供应好对账单在接到采购部文员交来之后的两个工作日之内交还给采购部文员，采购部文员在每月8号之前汇总打印出纸制的月结供应商清单（需经采购部经理签字）给财务部总账会计。 5.6总账会计接到月结供应商对账单的清单之后，核对无误签名交由财务部经理，财务部经理应该存档，为日后安排货款提供数据基础。 5.7供应商信息与我方信息不符的处理 5.7.1总账会计核对对方信息与我方易助系统中不符的，财务部总账会计应该在核对之后与采购部业务员进行联络，说明问题，需要对方将对账单信息调整至我司一致的，业务员及时让供应商确认。 5.7.2有发生退货,进货时未发现有退货情况,数量清点入系统后,发生有退货需要的,需在易助系统中做退货处理,财务做红字发票冲抵应付账款，手工联络单是系统外进行扣款处理。 5.7.3供应商对账单信息正确的，而我方因采购部业务员在订单底稿中录入错误的订单单价而要求财务部会计调账的，原则上财务部不受理调账.而是采取订单单价自动生成的采购发票金额付款.有特殊原因,采购部应出具一份纸制的联络单，联络单上需采购部经理签名,财务部经理审核,财务部会计据此在对账单上更正，并且在会计总账中，对应付账款余额进行调账处理。对金额超过2000元以上需调账处理的,需副总签名后,财务部方可调账处理. 5.8采购部8号之后交来的供应商对账单，财务部总账会计可以不给予对账，要求此家供应商该月的货款与下月的货款一起对账，并且付款安排时也与下月货款一起支付。 6.支持文件 N/A 7.记录 N/A

应付账款制度

二、采购流程与应付账款的核算及控制 1.建立供应商主数据在实施Ｒ/3之前,Ａ企业没有一个规范的供应商主数据维护流程。供应商群体数量大、网络覆盖面广、信息复杂,无法实现供应商信息的集中保存和共享。实施Ｒ/3之后,此信息不仅在一个公司内部要实现共享,而且需要在整个集团共享。这就需要在集团总部统一管理,基本信息的编码和描述需要标准化。但是由于经营地区的广泛性,不同地区和公司的经营单位对同一供应商的管理信息可能不一致,例如付款条件等。为了保证数据的一致性和集成性,同时满足不同组织和部门对信息的不同需求,Ｒ/3的供应商主数据包括三部分内容: (1)通用信息。如供应商名称、供应商的唯一编码、地址、增值税登记号、电话号码等。这类数据在全公司和集团内统一。 (2)财务信息。如财务部门关心的一些信息、付款条件、结算方式等。同一供应商,在不同分子公司的情况可能不尽相同。这些数据在统一的供应商编号下可以按不同的公司维护和使用。 (3)采购信息。不同的法人公司采购部门对供应商数据也可能有不同的管理要求,如定价方式等,这些数据也需要在统一的供应商编号下按不同的采购部门维护和使用。 2.采购部门、仓库和财务部门间的核对与监控的实现供应商主数据维护完成后,采购部门在系统中进行采购业务之前,需要在系统中创建采购信息记录,采购信息记录的内容包括每个供应商的每个物料的采购价格。一般企业会在年初进行招标,确定主要材料的供应商和采购价格,将此价格作为采购信息记录维护的依据。采购部门根据一段时间的需求量,创建采购订单,采购订单中的付款条件根据实际签订的合同准确维护,货物验收合格后仓库管理员对采购订单收货入库,采购人员在收到供应商发票后将采购订单,收货单和采购发票交财务报销,财务会计在系统中进行发票校验。从以上流程可以看出,企业采购部门、仓库和财务部门存在彼此核对, 互相监控的制约关系。企业采购部给供应商下达采购订单后,供应商根据采购订单送货,企业库管根据采购订单及时验货和收货,并录入到系统中,系统中除了产生物料管理凭证,同时还会生成财务凭证。财务人员在收到发票后,将发票中的数量价格与系统中已存在的收货的数量和采购订单的价格进行核对,只有在三者一致的情况下,财务人员才将发票录入系统中,并产生财务凭证。收货和发票校验两个业务通过采用“材料采购”作为中间科目。如果系统中预先设定了容差范围,则只要在容差范围内即可录入系统,另外,还可以将系统设置成存在差异,允许将发票价格与采购订单价格不一致的发票录入系统,并将应付账款冻结,对该供应商付款时,只有经过一定的审批程序,将冻结的发票解冻后,才能付款给供应商。 3.对应付账款的控制大型企业集团应付账款数额巨大,供应商群体数量大,资金控制和调用情况复杂,不通过信息管理系统软件无法管理。Ｒ/3系统对应付账款的控制职能,可以从无发票入账和实际发票入账两方面来管理。

应付账款核算制度

应付账款核算制度 1、严格执行“采购与付款业务”岗位职责分工控制制度建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。采购、验收、储存、应付账款业务记录和货币资金的支付必须由不同的部门或人员独立办理，确保应付账款发生和核准采购业务的协调性，应付账款金额和实际验收物品或接受劳务价值的一致性。 2、健全会计科目，严格规范应付账款的挂账工作要求采购部门及时将入库单、发票等原始票据传到财务部门，财务部门根据原始票据及时进行相应的账务处理。对发票已到、材料已验收入库但未付款的交易应及时进行账务处理，借记相关科目，贷记“应付账款”；对材料已验收入库但发票至月末仍未收到的交易，根据后勤物资部门等提供的入库单暂估入账，待下月初用红字冲销。同时要求物资采购部门及时将手续齐全的有关原始票据（包括发票和入库单）送财务部门进行账务处理，对不符合物资采购合同规定的坚决不挂账。为了查找、核对方便，应在“应付账款”科目下设“药品类供应商”、“材料类供应商”、“试剂类供应商”二级科目，按发票上注明的具体的供货商名称设置三级明细科目。 3、优化付款安全的内控措施首先在采购部门和财务部门建立详细的供货单位信息表，包括单位名称、开户银行、银行账号、供应商地址、联系人等内容，如发生变更，需经采购部门确认、财务部门存档后方可生效。其次在每次支付药品、材料物资等款项时，经采购部门、财务部门两方审核确认无误，经院领导审批后才能付款。款项要通过网上银行支付或转账支票支付，不允许开具现金支票，确保款项付至供货单位预留的账户与开户银行。如果供货单位要求委托付款，一定要有书面委托函，并由法人代表签字盖章及供货单位盖章确认。对于开具的应付票据，及时通知供货单位，并要求供货单位业务员在票据存根联亲自签字后取走，以确保资金安全。 4、加强应付账款的核对工作对于应付账款业务较多的大中型医院来说，应设立专门的往来账核对会计，设立专门账簿登记应付账款往来账。医院内部要结合核对材料总账与明细账，定期或不定期地核对应付账款总账和明细账记录，同时还必须与供货单位及时进行核对，防止串户、错记、漏

财务制度大全应付款项管理制度

北京全聚德烤鸭股份有限公司应付款项管理制度第一章总则第一条适应市场经济发展的需要，提高资金利用效果，加强应付款项的核算和管理，防止资金流失，根据《企业会计制度》及相关法律法规，制定本制度。第二条应付帐款是核算因公司购买材料，商品和接受劳务供应等应付而未付给供应商的款项。本制度所涉及的应付款项包括应付帐款，应付票据、预收帐款、其他应付款。第二章应付帐款的日常管理第三条各物资采购部门应及时办理材料入库，发票报帐手续，以正确反映公司的应付帐款。第四条采购部门协调处理材料物资在入库、报帐中出现的问题，及时与供应商取得联系，负责解决。第五条对于预付货款的经济事项，各物资采购部门必须慎重把关，对于应付帐款中连续半年出现负数的单位。由各物资采购部门负责将款项追回，以避免公司利益受到损失。第六条应付帐款的付款顺序，由各物资采购部门的经办人员办理好请款手续，分别经部门经理、分店（分公司）总经理或公司主管经理签字并经财务部门领导审核签字后，方可到出纳处付款。（具体见财务收支管理制度）第七条财务部门负责应付帐款核算管理，应根据供应单位名称设置明细帐，并设置在途资金辅助台帐进行核算。

第八条对帐清理工作由财务部和各物资采购部门共同进行，每半年应与供应商至少对帐一次。第三章预收帐款管理第九条预收帐款核算公司按照合同规定向购货单位预收的款项，由财务部按购货单位设置明细科目核算并定期督促经办部门人员及时清理。第十条预收帐款的管理视同应付帐款管理。第四章应付票据管理第十一条应付票据是由于公司因购买材料商品和接受劳务采取商业汇票方式付款而开出的结算票据，有商业承兑汇票和银行承兑汇票两种，承兑期最长不超过六个月。第十二条应付票据应按票据种类，分设明细帐户进行核算。第十三条为加强票据管理，财务部应“设置应付票据登记簿”，由专人负责，逐笔登记每一种票据的种类、号码、签发日期、到期日、承兑银行、票面金额、合同号，收款单位及经手人等详细资料，应付票据到期清付后，应在登记簿中逐笔注销，保管人应定期核对，做到票据金额帐户及登记簿三相符。第十四条对到期的应付票据金额，财务部必须及时筹集资金，按期偿付票据，防止公司因未及时支付应付票据而产生的罚款损失。第五章其他应付款管理第十五条其他应付款是指与公司主营购销业务没有直接关系的应付暂收其他单位或个人的各种款项，包括应付租入固定资产和包装物的租金，存入保证金，应付及暂收其他

应付账款的主要账务处理

应付账款的主要账务处理（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“物资采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。（四）企业与债权人进行债务重组，应当分别债务重组的

不同方式进行账务处理 1．以低于应付债务账面价值的现金清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 2．企业以非现金资产清偿债务的，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按用于清偿债务的非现金资产的公允价值，贷记“交易性金融资产”、“其他业务收入”、“主营业务收入”、“固定资产清理”、“无形资产”、“长期股权投资”等科目，按应支付的相关税费，贷记“应交税费”等科目，按其差额，贷记“营业外收入”等科目或借记“营业外支出”等科目。 3．以债务转为资本，应按应付账款的账面余额，借记本科目，按债权人因放弃债权而享有的股权的公允价值，贷记“实收资本”或“股本”、“资本公积——资本溢价或股本溢价”科目，按其差额，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。 4．以修改其他债务条件进行清偿的，应将重组债务的账面余额与重组后债务的公允价值的差额，借记本科目，贷记“营业外收入——债务重组利得”科目。（五）企业如有将应付账款划转出去或者确实无法支付的应付账款，应按其账面余额，借记本科目，贷记“营业外

集团企业应付账款管理制度范本

内部管理制度系列集团企业应付账款管理制度（标准、完整、实用、可修改）

编号：FS-QG-41074集团企业应付账款管理制度 Group enterprise accounts payable management system 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。某集团应付账款管理制度一、预付账款管理和核算程序。 (一)预付账款管理规定。 1、预付账款仅限于使用情况。 (1)各部门采购货物，经验收入库后尚未收到发票对外付款。 (2)采购货物对外预付定金。 2、预付账款按部门和供应商或经办人进行分类明细核算。 3、各公司对外采购付款，坚持货到付款原则。 4、公司各部门对外采购付款，100万元以上采购付款，由分公司总经理或其在人事部、财务部授权人(最多不超过2人)签字、审批。100万元以下采购付款，由各部门自行制定

签字权限，并报人事部、财务部备案后执行。 5、各经营公司对外预付账款无论金额大小，均需按照原则并经总经理或其授权副总经理审批签字后方可到财务部办理审核、付款手续。 6、各分公司预付定金、必须提供购货合同复印件及定单，经总经理审批后办理。100万元以上由财务总监或其授权者审批。 7、各分公司支付10万元以上采购货款必须具备条件。 (1)入库单。 (2)采购合同或订单、销货合同。 (3)收款单位验货单或入库单。 8、各经营公司对集团公司外支付采购货款具备条件，经总经理审批、财务审核后才可对外付款。 (二)预付账款核算。预付账款按发生部门、经办人、收款单位组织明细分类核算，往来账核算员定期进行清理和催促报销，对超过一个月预付账款进行跟踪核对，在合同约定期后五个工作日内报销。

事业部财务核算流程规范

事业部财务核算流程规范一、事业部使用科目及核算交接流程 1.资产核算（1）库存现金（1001.01）事业部根据货币资金余额情况交存库存现金,不能坐支（2）其他货币资金（）核算流程：事业部根据银行卡余额情况开具特转单申请拨付，事业部限额为万元（库存现金+银行卡）。借：其他货币资金-银行卡贷：集团内部往来-xx事业部管理制度：《现金、票据、印鉴章和金库管理制度》（3）其他应收款(1221.01) 核算流程：经办人申请借时,根据借款单: 借：其他应收款-备用金(职员) 贷：其他货币资金-银行卡还款时(需要单据吗): 借：库存现金贷：其他应收款-备用金(职员) 管理制度：《备用金管理办法》 2.负债核算（1）应付账款(2202.01.02),预付账款(应付账款科目核算),应交税费

管理制度：《预付账款管理办法》（2）应交税费管理制度：《增值税....》（3）应付职工薪酬-福利费-拨付二级单位核算流程：财务部按期按标准计提、拨付福利费→事业部按制度报销计提时借：制造费用贷：应付职工薪酬-职工福利-工资提取拨付时借:应付职工薪酬–职工福利-拨付二级单位贷：集团内部往来事业部收到拨付借:集团内部往来贷：应付职工薪酬–职工福利-拨付二级单位事业部报销时借: 应付职工薪酬–职工福利-拨付二级单位贷：其他货币资金、应付账款年底余额转至本部借: 应付职工薪酬–职工福利-拨付二级单位贷：集团内部往来（4）其他应付款

3.费用报销（1）销售费用报销范围：（2）管理费用报销范围：（3）制造费用及生产成本报销范围：资料印刷等办公费5101.04、差旅费5101.05、车补5101.89.10、分析费5101.13、仪表维修（5101.89.08）、委外维修（5002.02）核算流程：事业部报销时借: 制造费用贷：其他货币资金、应付账款

应付账款操作流程

应付账款操作流程 1、严格执行“采购与付款业务”岗位职责分工控制制度建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容。岗位间相互分离、制约和监督。采购、验收、储存、应付账款业务记录和货币资金的支付必须由不同的部门或人员独立办理，确保应付账款发生和核准采购业务的协调性，应付账款金额和实际验收物品或接受劳务价值的一致性。大体流程是：由生产部与厂家联系，拟制所需物资的订单，交予财务审批，财务制定产品的相关成本和需求量后，交付生产部进行生产；厂家在签订相关合同后将合同白联交予财务，财务及时更新账上合同；当厂家将货交付仓库时，仓库上交进仓单于财务，财务及时更新进仓单明细，并与合同白联核对相关金额及数量。流程图如下：图1 2、健全会计科目，严格规范应付账款的挂账工作生产部门及时将入库单、发票等原始票据传到财务部门，财务部门根据原始

票据及时进行相应的账务处理。对发票已到、材料已验收入库但未付款的交易应及时进行账务处理，借记相关科目，贷记“应付账款”;对材料已验收入库但发票至月末仍未收到的交易，根据仓库部门等提供的入库单暂估入账，待下月初用红字冲销。同时要求生产部门及时将手续齐全的有关原始票据(包括发票和入库单)送财务部门进行账务处理，对不符合物资采购合同规定的坚决不挂账，操作流程如下：（1）、根据供应商能否提供合法发票将供应商进行分开管理，将入库单、合同留存联（白联）和结算联、发票齐全的交予总账进行挂账；将没有发票但有入库单、合同两联的单据归于无票管理。（2）、将分类好的单据用表格进行汇总分类，做好相关合同和应付金额的登记，及时更新表格，与生产部核对。图2 3、优化付款安全的内控措施首先将生产部递交过来的付款审批表进行审核，包括单位名称、开户银行、