零售支付业务培训提纲
一、【授课方式】
授课形式：知识讲解+热点点评+案例分析+小组讨论+互动答疑。
突出业务实务、政策趋势及市场热点，注重监管政策及市场趋势理解、案例分析与小组讨论。
其中业务实务、政策趋势、市场热点及知识讲解60%，案例分析20%，小组讨论+互动答疑20%。
二、【授课时间】
2天。
三、【课程大纲】
第一天：国内支付行业分析
（一）支付业务模式
1、支付方式进化史
（1）实体支付：贝壳、铜钱、交子、钞票
（2）介质支付：支票、预付卡、银行卡
（3）电子支付：在线支付、移动支付
*延伸阅读：说说“无现金”
2、支付机构的诞生及发展
（1）支付业务许可产生的历史背景
（2）如果把支付宝看作是一只生物，那么它如何进化
*互动讨论：
3、支付业务的发展及挑战
（1）做通道搭桥
（2）做收单业务
（3）做账户体系
（4）做聚合支付
4、中国银联、网联清算与支付机构的爱恨情仇
（1）央妈的大儿子：艰难成长的中国银联
（2）央妈的小儿子：衔着金汤勺出生的网联清算
（3）反骨仔和乖宝宝：蚂蚁vs企鹅
（4）时下热点：京东闪付究竟怎么“闪”
*互动研讨：支付机构选边站，究竟谁才是大腿
（二）支付行业监管现状
1、2015年及之前监管文件及解读
（1）《非金融机构支付服务管理办法》及实施细则
（2）《支付机构客户备付金存管办法》
（3）《非银行支付机构网络支付业务管理办法》、人民银行有关负责人就《非银行支付机构网络支付业务管理办法》答记者问
（4）《关于改进个人银行账户服务加强账户管理的通知》及《非银行支付机构网络支付业务管理办法》
2、2016年监管文件及解读
（1）银发[2016]112号-非银行支付机构风险专项整治工作实施方案
（2）银发[2016]170号-中国人民银行关于进一步加强银行卡风
险管理的通知
（3）银发[2016]261号-中国人民银行关于加强支付结算管理防范电信网络新型违法犯罪有关事项的通知
（4）银发[2016]302号-中国人民银行关于落实个人银行账户分类管理制度的通知
3、2017年监管文件及解读
（1）银办发〔2017〕10号-中国人民银行办公厅关于实施支付机构客户备付金集中存管有关事项的通知、银办发〔2017〕45号-中国人民银行办公厅关于印发《支付机构将部分客户备付金交存人民银行操作指引》的通知、银办发〔2017〕248号-中国人民银行办公厅关于调整支付机构客户备付金集中交存比例的通知
（2）互联网金融风险专项整治工作简报、整治办函[2017]64号-关于对互联网平台与各类交易场所合作从事违法违规业务开展清理整顿的通知
（3）银办发〔2017〕110号-中国人民银行办公厅关于加强小额支付系统集中代收付业务管理有关事项的通知、银支付[2017]209号-中国人民银行支付结算司关于将非银行支付机构网络支付业务由直连模式迁移至网联平台处理的通知
（5）银发〔2017〕281号-中国人民银行关于规范支付创新业务的通知、银发〔2017〕296号-中国人民银行关于印发《条码支付业务规范（试行）》的通知
*比较分析：《银发〔2015〕221号-关于促进互联网金融健康发展的
指导意见》与《国办发〔2016〕21号-国务院办公厅关于印发互联网金融风险专项整治工作实施方案的通知》的神转折
（三）支付机构综合力与行业发展新契机
1、监管升级牌照缩紧创新成行业竞争焦点
2、聚合支付发展迅猛中小支付机构迎发展新契机
3、支付行业与银行业的合作展望
（1）银行害怕什么，银行需要什么，银行有什么
（2）机构擅长什么，机构能做什么，机构不要碰什么
第二天：支付行业的风险管理分析与典型案例研讨
（四）支付机构面临的风险
1、银行卡风险形势分析
（1）账户信息安全
（2）II、III类账户业务及风险防控
（3）信用卡风险防控
2、受理市场违规约束及风险管理
（1）电信欺诈风险形式分析与防范建议
（2）线下收单业务风险及防控
（3）互联网业务风险防控策略
3、二维码及聚合支付业务前瞻
（1）创新与合规的界限
（2）有时候打败你的不是对手，而是文件
（3）聚合支付还能怎么玩
*内容回顾
（五）案例研讨
三至四个典型案件，包括，案件解析、主要欺诈流程解析、应对措施讨论
（六）总结：支付行业风控的理解与责任
出纳岗复习提纲
现金出纳岗复习提纲 一、会计出纳操作流程方面掌握要点： （一）基础理论与操作 1、出纳的基本原则： 钱账分管原则；办理一切现金出纳业务，必须坚持双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运原则；坚持办理交接登记手续原则；现金按券别收付，换人复核，当面点清，一笔一清；严禁挪用库存现金，严禁白条抵库；出纳业务坚持日清日结，及时核对库存，做到账款、账实相符。 2、中国人民银行是法定货币的主管机构，人民币的设计、印制、发放、回收由中国人民银行负责或组织实施。 3、金融机构不能将停止流通的人民币对外支付；不能将残缺、污损的人民币对外支付；根据我市规定，对外支付的货币应该达到“七成新”标准。 4、发生一般性错款，按照规定审批手续长款归公、短款自赔处理。对于当日发生的错款，一时难以处理的，应由错款人填具错款报告表，经相关领导审核批准，应于当日列其他应收或应付款项科目进行账务处理。 5、出入库房的现金、款箱必须凭出入库票办理，在监控录像探头下双人进行。 6、现金业务必须坚持日清月结，出纳现金收款清点款项时发现有
误，待复核证实后，可以由交款人或经办人员重填交款凭证再行办理。 7、纸币应按券别100张为把，用纸条平铺捆扎十把为捆，每捆票币应在绳头结扣处贴封签，注明行名、券别、金额、封捆日期并加盖管库员名章，现金应当面点交清楚，银行封签对外无效。 8、调入行发现现金差错，应先检查本行在款项调运、保管、收付中是否发生问题；运送现金必须注意安全，对运送时间、运送路线、运送地点要严守秘密. 9、整点票币，应做到点准、挑净、敦齐、捆紧。必须做到操作定型、用具定位、手续清楚、责任分明。 10、收款初点员收款时，应认真审查凭证的日期、帐号、户名、款项来源、大小写金额是否一致后再清点款项。 11、出纳人员调动工作或离职时，必须将经办的实物、现金、有价证券、库房钥匙转交清楚。 12、现金业务记账原则包括：现金收款先收款后记账，现金付款先记账后付款。 （二）登记簿方面： 1、《收付款中午结账记录》是用于登记收款员、付款员中午结账情况。此登记簿应由出纳负责人或管库员登记、保管，路街支行由路街支行出纳人员登记、保管。 2、《非管库人员入库登记簿》是用于登记除现金库管库员以外的人员进入现金库的情况，必须经批准人签字或盖章（含日间库房）；此登记簿应由管库员登记、保管。
2020年出纳员工作主要内容描述
出纳员工作主要内容描述 出纳主要负责公司的货币资金核算、往来结算、工资核发。那么出纳员工作描述怎么写?今天为你了出纳员工作内容，希望对你有用。 会计工作岗位，是指一个单位会计机构内部根据业务分工而设置的职能岗位。会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。在会计机构内部设置会计工作岗位，有利于明确分工和确定岗位职责，建立岗位责任制;有利于会计人员钻研业务，提高工作效率和质量;有利于会计工作的程序化和规范化，加强会计基础工作;还有利于强化会计管理职能。提高会计工作的作用;同时，也是配备数量适当的会计人员的客观依据之一。 有从业资格征书即可上岗，具有中级以上会计技术职称和五年以上会计工作经验，熟练掌握《事业单位会计制度》、《高等学校财务管理制度》和税法知识，有一定的组织协调能力和表达能力，全面掌握《牡丹江大学财务管理制度》，遵守会计职业道德，认真执行国家方针政策、财经纪律，坚持原则。 主要会计工作岗位 1.会计工作岗位一般可分为：总会计师(或行使总会计师职权)，会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，资本、基金核算，收入、支出、债权债务核算，财产物资收发，增减核算岗位，总账岗位，对
外财务会计报告编制岗位。会计电算化岗位，往来结算，总账报表，稽核，档案管理等。 2.对于会计档案管理岗位，在会计档案正式移交之前，属于会 计岗位，会计档案正式移交之后，不再属于会计岗位。 3.档案管理部门的人员管理会计档案、收银员、单位内部审计、社会审计、政府审计工作也不属于会计岗位。 基本原则 1.应根据会计业务需要设置会计工作岗位应与本单位业务活动 的规模、特点和管理要求相适应，因此，会计岗位可以一人一岗、一人多岗、一岗多人。 2.会计岗位设置应符合内部牵制制度的要求。 内部牵制制度(钱账分管制度)凡是涉及款项和财务收付、结算 及登记的任何一项工作，必须由两人或两人以上分工办理，以起到相互制约作用的一种工作制度，是内部控制制度的重要组成部分。其中要求：出纳不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账目的登记工作(而不是所用记账工作)。出纳以外的人员不得经管现金、有价证券、票据。 3.对会计人员的工作岗位要有计划进行轮岗，以有利于会计人 员全面熟悉业务，不断提高业务素质。 4.要建立岗位责任制。 一、现金和银行
会计题
第三章存款业务核算 单位存款业务： 甲银行发生下列业务： 1、开户单位大新百货存入现金，缴款单金额为80000元 借：库存现金80000 贷：活期存款80000 2、开户单位红星工厂提取现金，开出现金支票30000元。 借：活期存款30000 贷：库存现金30000 3、开户单位红星工厂转存定期存款，收到单位签发的转账支票200000元。 借：活期存款200000 贷：定期存款20000 4、第三季度红星工厂活期存款账户累计积数855000元， 活期存款年利率为0.72%。支付利息。 利息=855000×0.72%÷360=17.1（元） 借：利息支出17.1 贷：活期存款17.1 储蓄存款业务： 甲银行发生下列业务： 1、该行储户李红09年分别在该行办理如下存款业务： （活期存款月利率为：0.6‰） （1）1月5日开户，存入现金10000元； （2）2月18日支取1500元； （3）3月20日结息，代扣利息税后转入储户账户； （4）5月26日存入4000元； （5）6月15日李红要求销户，计算应付利息，代扣利息税后支付本息。答: （1）借：库存现金10000 贷：活期储蓄存款—李10000 （2）借：活期储蓄存款—利1500 贷：库存现金1500
（3）计息积数=440000+255000=695000（元） =10000×44天+8500×30天利息=695000×（0.6‰÷30）=13.9（元） 计息天数，算头不算尾。 代扣利息税=13.9×5%=0.695（元） 借：利息支出13.9 贷：应付利息13.9 借：应付利息0.695 贷：其他应付款-代扣0.695 借：应付利息13.205 贷：活期储蓄存款—李13.205 （4）借：库存现金4000 贷：活期储蓄存款——李4000 (5)计息积数=570384.735+250264.1=820648.8（元）=（8500+13.205）×67天+（12500+13.205）×20天=820648.8（元） 利息=820648.8×（0.6‰÷30）=16.41 代扣利息税=16.41×5%=0.82（元） 借：利息支出16.41 贷：应付利息16.41 借：应付利息0.82 贷：其他应付款-代扣0.82 借：应付利息15.59 贷：活期储蓄存款—李15.59 借：活期储蓄存款—李12528.795 贷：库存现金12528.795 2、 （1）储户陈奇于2007年8月20日在甲银行存入3年期整存整取定期存款20000元。 借：库存现金20000
出纳工作内容是什么
出纳工作内容是什么？ 一般公司出纳的工作： 一、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。 五、员工工资的发放。 A现金收付 1、现金收付的，要当面点清金额并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章".多付或少付金额，由责任人负责。 3、把每日收到的现金送到银行，不得"坐支". 4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特
殊情况需审批。 6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 B 银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。 2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。 3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。 4、公司账务章平时由出纳保管。 C报销审核 1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。 2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。 3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。 4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。 5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。 6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。 7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销 出纳工作内容
培训需求访谈提纲及记录表
培训需求访谈提纲及记 录表 Document number：NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT
培训需求访谈提纲 一、需求访谈的目的： 培训需求访谈主要是为了帮助我们获取以下信息 1、清晰界定需要改善的业务问题：什么需要改变 2、确认导致该问题的行为因素：根本原因是什么 3、区分培训需求和非培训需求：培训能否起到作用 4、确定培训需求的轻重缓急：哪些急需解决 5、培训设计的参数：多大改善可以被接受（培训对象、培训目标、培训内容、培训形式和方法） 6、加强培训需求信息调查的真实性、切实结合实际培训需要。 二、培训需求访谈的对象： 1、人力资源部负责调查公司副总经理、中基层管理人员；随时抽取各基层部门1到2名员工访谈。 2、各部门负责调查本部门所有相关人员。本次培训以部门为单位提交培训需求，分管领导个人的培训需求和分管的部门一起提交，分管几个部门的分管领导，只需和其中一个部门提交即可。 三、培训需求访谈的程序： 1、明确业务问题 2、引导问题的根源 3、确定培训内容 4、确定培训目标
四、访谈的问题清单： 注：本问题清单仅做参考，访谈人可以根据实际情况调整。 1、当访谈对象有具体的培训需求时候： A、这个培训有什么业务背景针对什么业务问题对下年度的业务开展的作用。 B、是什么使得这个培训变得这么紧迫了 C、这个培训的目标对象是谁 D、为什么是他们 E、培训参数的合理性设置 总结语：您最希望这个培训帮助您改善（衡量指标），对吗希望达成的培训目标 。 2、当访谈对象没有具体的培训需求时候： A、本公司/业务/部门本年度业务目标完成情况如何暴露出哪些问题业务流程不能够流畅执行的原因 B、本公司/业务/部门本年度工作过程中，出现过哪些对您印象最大的危机或者事故造成危机或事故的原因是什么（列举三项） C、围绕公司下半年的经营战略，您认为您及您业务/部门在哪些方面有优势和不足哪些不足需要迫切改善 D、本公司/业务/部门下半年度的业务工作重点是哪些达成哪些结果对你是最重要的 E、您认为要达成下半年业绩目标和期望的结果，本公司/业务/部门员工需要具备哪些关键能力表现出什么工作行为 F、您认为本部门员工的关键能力表现，哪些地方与您期望不一致 G、本部门下半年业务能力提升与培训的重点是什么
出纳实操 入门必备教学提纲
出纳实操入门必备
出纳实操 学习目的： 通过学习，掌握出纳员职业素质、出纳员基本业务技术与基本程序、出纳档案管理的内容，重点掌握现金业务处理、银行存款业务处理、编制出纳报告的技术方法并能熟练运用，帮助出纳人员快速上手，灵活处理相关工作事宜。 学习内容： 学习方法： 案例分析法、实务展示法 第一章 出纳必备的业务技术 第一节 出纳概述
一、出纳的含义 企事业单位在日常经营过程中，许许多多的经济业务都直接涉及到货币资金。如企业销售产品最终有资金流入企业，购买原材料要支付价款，发放工资会使现金流出企业，借款会取得现金而最终又要用现金偿还等业务都与货币资金的收付分不开。货币资金对于任何一个单位而言，都是一项非常重要的资产。因此，各个单位都需要设置一个专职的岗位和人员专门负责管好、用好货币资金，掌握并汇报其变化情况，并保证货币资金的安全完整。这个岗位就是通常所说的出纳岗位，在这个岗位工作的人员就叫做出纳员。所以，我们经常用“管家婆”一词来形容企业里的出纳，出纳就是各个单位货币性资产的管家。 从内容上看，“出纳”这个会计学中的专有名词包含了三层意思： 一是出纳工作，即按照有关规定和制度，对本单位现金的收付及保管、银行结算、有价证券的整理和保管、有关票据的整理和保管以及财务印章的保管等工作。 二是出纳核算，即对出纳工作进行的计量、记录及账务处理等业务活动。 三是出纳人员，即担任出纳核算，从事出纳工作的会计人员，这是狭义上的出纳人员。 从广义上讲，出纳人员不仅仅包括会计部门的出纳工作人员，还包括单位业务部门的各类收款员。我们在此所讲的是狭义上的出纳人员。 二、出纳员的职责与权限
出纳工作内容及流程
出纳员工作内容及流程 （一）出纳收付程序与规范 1、资金收入的一程序 （1）清楚收入一来源和金额。出纳员在收到一笔资金之前，应当清地知道具体要收的金额是多少，向谁收钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业 务如下： ①确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定。 ②明确付款人。出纳员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到背书支票或其他 代为付款的情况，应由经办人加以注明。 ③收到是销售或劳务性质的收入，出纳员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收 款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处 理，保证账实一致。 ④收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。出纳员应当根据账务记录确认其收款额 是否相符，具体包括半单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职 工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。 （2）清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进清点核对。 ①现金清点。现金收入应与经办人当面清点，如有短缺、假钞等特殊问题，应由经办 人负责。出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责。 ②银行核实。银行结算收入应由出纳员与银行核对，如为电话询问或电话银行查询， 只能作为参考。在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。 ③清点核对无误后。按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的，应及时 上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加“收讫” 或“现金收讫”或“银行收讫”章。 ④如果清点核对并开出单据后，才发现现金短缺或假钞，应由出纳员负责。 2、资金支出的一般程序。 （1）明确资金支出来的金额和用途。 ①出纳员每支付一笔资金时，一定要清楚知道所需支付的具体金额，然后进行合理安 排。 ②明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款， 对于代为收款的，应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款 手续。 ③明确付款用途。对于不符合财务规定的付款应当坚决给予抵制，并向上级领导汇报， 行使出纳员的工作权力，用途不明的，出纳员可以拒付。若支付无批准的借款或其 他付款业务而引出的问题，由出纳员负责。 （2）付款审核。 ①由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负 责。 ②有关证明人签章。经办人的付款用途中。涉及实物的，应当由仓库保管员或实物负 责人签收：涉及差旅费、招待费等，应当朋证明人或知情人加以证明。 ③有关领导的签字。收款人持证明手续完备的付款单据，报有关领导审阅并签字，同 意支付。 （3）办理付款。付款是资金支出中最关键的一环，出纳员应当特别谨慎，要认真仔细对待，因为款一付出，发生差错是很难追回来的，且差错是由出纳员负责。所以，出纳员必须严格核实付款金额、用途和有关审批手续。 ④现金付款。双方应当面点清，在清点的过程中发现短缺、假钞等情况由出纳员负责。 ⑤银行付款。开具支票时，出纳员应认真填写各项内容，保证要素完整、印鉴清晰、书写正确， 如为现金支票，应注明领票人的姓名、身份证号码及发证单位名称。办理转账或汇款时，出
第五章 现金出纳业务的核算
第五章现金出纳业务的核算 [教学目的与要求] 通过本章学习，了解现金出纳工作的意义和任务，明确现金出纳工作的原则，掌握现金出纳业务的核算方法。 第一节现金出纳业务概述 一、现金出纳的意义与任务 （一）现金出纳的意义 现金出纳是指银行的本外币现钞、有价单证、贵重物品等的收付及保管工作。 认真做好现金出纳工作，对于贯彻国家金融法规和现金管理制度，满足市场现金需要，调剂市场货币流通，服务客户，加速现金周转，监督现金合理使用，保护国家财产安全等具有重要的意义。 （二）现金出纳工作的任务 1．贯彻执行国家的金融法令和有关法规制度。 2．办理现金收付、整点、保管和调运业务，做好现金回笼和供应工作。 3．办理人民币兑换和挑残业务，调剂流通中人民币券别比例。 4．代理人民银行货币发行部分业务，代理其他银行及金融机构的部分现金收付业务。5．做好爱护人民币、维护人民币信誉的宣传工作，做好本外币反假、反破坏工作。6．做好残损人民币和外币兑换及假币的鉴定工作。 二、现金出纳工作的原则 1．钱账分管原则。 2．收付分开原则。 3．双人经办原则。 4．先收款后记账、先记账后付款原则。 5．复核和查库原则。 第二节现金出纳业务的核算 一、现金收付的核算 （一）现金收入的核算 客户存入现金，会计分录为： 借：库存现金 贷：吸收存款——单位活期存款——××单位户 （二）现金付出的核算 客户支取现金，会计分录为： 借：吸收存款——单位活期存款——××单位户 贷：库存现金
二、出纳错款的核算 （一）出纳错款的处理原则 出纳错款是指银行对外营业机构在与客户的现金收付业务中，日终结账时所发生的现金溢余或短缺现象。现金溢余又称出纳长款；现金短缺又称出纳短款。 发生出纳错款，无论金额大小，都应积极查找原因，按规定处理； 当日未能处理的，经审核批准后转入待处理财产损溢科目，并登记错款登记簿。 必须做到长款不得寄库，短款不得空库，长短款不得互补。 （二）出纳错款的核算 1．出纳长款的处理 发生长款时，如当日未能查明原因，应当由出纳部门出具证明，经会计主管批准后，填制现金收入传票进行账务处理。会计分录为： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 查明原因后，属于客户多交或银行少付的，应及时退还原主。会计分录为：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 确实无法查明原因的，经批准转作营业外收入。会计分录为：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：营业外收入——出纳长款收入户 2．出纳短款的处理 发生短款时，如当日未能查明原因，应当由出纳部门出具证明，经会计主管批准后，填制现金付出传票进行账务处理。会计分录为： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：库存现金 查明原因后，追回短款。会计分录为： 借：库存现金（或其他应收款） 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 确实无法收回的，经批准转作损失。会计分录为： 借：营业外支出——出纳短款支出户 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 [本章重点] 1．现金出纳工作的原则； 2．出纳错款的处理原则； 3．出纳错款的核算方法。
第二章出纳业务题库练习题学习资料
第二章出纳业务题库 练习题
一、判断题 1、现金出纳业务是银行业开展各项业务的基础。（√） 2、现金付出业务凭证传递顺序是“先付款，后记帐”。（×） 3、现金付出业务，必须“先记账，后付款”，以防止漏收或错收款项。（√） 4、现金付出业务，必须“先付款，后记账”，以提高服务水平。（√） 5、现金收入业务，先收款，后记帐（√） 6、支票户向银行支取现金时，应签发现金支票，并在支票上加盖预留银行印鉴，由收款人背书后送交银行会计部门。（×） 7、现金出纳是指直接用货币现钞进行的资金收付行为。（√） 8、银行的现金出纳工作，是银行实现其基本职能的重要环节，也是银行整个经营活动的一项基础性工作。（√） 9、钱账分管原则是为了防止差错事故，也便于互相协商和分工处理。（√） 10、银行在兑换残币时应按有关规定进行收费。（×） 11、银行金库可分为中心金库、分金库和尾款箱集中保管库。同一城市原则上可以设置多个中心支库。（×） 12、每日现金账款的核对工作是库房管理员收付的现金与现金收、付日记簿及现金入库票核对相符后，将现金入库保管，同时登记“现金库存簿”，结出本日库存，并同库房的实存现金核对相符。（×） 13、日常开、关金库时，必须由专门一人进行，且钥匙也要有专人保管。（×） 14、查库时，查库人员要认真监督检查，但不必亲自动手核点。（×） 15、金库限于存放盖有封包章的整捆主、辅币现金，残损人民币，票样，寄库保管的外币、有价证券，定额存单，空白凭证等，但严禁存放枪支弹药和各种易燃易爆物品。（√） 16、双人经办就是要做到双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运。 （√） 17.坚持执行“碰箱”、当日核对账款及检查监督制度。( )
出纳每日日常工作内容范文(通用版)
出纳每日日常工作内容范文(通用版) Model text of daily work content of cashier (general version) 汇报人：JinTai College
出纳每日日常工作内容范文(通用版) 前言：工作总结是将一个时间段的工作进行一次全面系统的总检查、总评价、总分析，并分析不足。通过总结，可以把零散的、肤浅的感性认识上升为系统、深刻的 理性认识，从而得出科学的结论，以便改正缺点，吸取经验教训，指引下一步工作 顺利展开。本文档根据工作总结的书写内容要求，带有自我性、回顾性、客观性和 经验性的特点全面复盘，具有实践指导意义。便于学习和使用，本文档下载后内容 可按需编辑修改及打印。 出纳的工作： 一、办理银行存款和现金领龋 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写 借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面 贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
五、员工工资的发放。 出纳工作细则： 工作事项及审验等程序 失误防范及纠正程序 现金收付 1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到***予以没收，由责任人负责。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。 多付或少付金额，由责任人负责。 3、把每日收到的现金送到银行。 不得“坐支”。 4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符 做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 5、一般不办理大面额现金的`支付业务，支付用转账或汇兑手续。
调度业务知识培训教学提纲
新进调度室人员培训资料 全厂生产基本知识 2013年5月 一、全厂产品基本情况 我司属于氯碱化工企业，以氯碱产品为主要产品，主要装置主要以电解装置为主要装置，主要装置：16万吨离子膜电解装置，3万吨隔膜电解装置，5万吨离子膜片碱装置，12万吨高纯盐酸装置，16万液氯装置，40万吨次氯酸钠装置，8万吨离子膜50%碱浓缩装置，水合肼配套淡盐水浓缩装置，2万吨三氯氢硅装置，0.5万吨氯乙酸装置，8万吨甲烷氯化物装置，20万吨氯碱配套氯氢处理装置。 主要产品有：42%隔膜液碱，30%离子膜液碱，32%离子膜液碱，50%离子膜液碱，99%离子膜片碱，7%次氯酸钠，13%次氯酸钠，31%高纯盐酸，液氯，三氯氢硅，氯乙酸，二氯甲烷，三氯甲烷。 副产品有：75%稀硫酸，31%副产盐酸，四氯化碳，氯乙酸母液，四氯化硅。 主要原料有：工业盐（氯化钠），卤水，甲醇，硅粒，醋酸，醋酐，甲醇。 主要辅料有：三氯化铁，碳酸钠，亚硫酸钠，98%浓硫酸，氯化钡（膜法脱硝开车后停用），液碱，盐酸。 主要能源有：电（我司属于用电大户，电解装置以电为主要原料），天然气，蒸汽，氢气，秸杆等生物质燃料。
二、一次盐水装置： 装置能力为20万吨氯碱电解配套，主要装置有：将回收淡盐水、卤水、回收水等按比例进行配置的配水装置，地下溶盐池，盐水精制装置（前、后反应槽预处理器），凯膜过滤装置，膜法除硝装置。 一期10万吨为化盐地上溶盐桶化盐（将袋装工业原盐，用皮带输送机输送至溶盐桶），采用添加氢氧化钠除去镁离子，采用添加碳酸钠除去钙离子，添加氯化钡除去硫酸根离子（膜法脱硝运行正常后停运），添加次钠除去菌藻类、氨氮等杂质、采用三氯化铁凝聚助沉除，采用膜过滤法除去悬浮物。 二期新增20万吨地下溶盐池化盐（用铲车将散工业原盐推进溶盐池），采用添加氢氧化钠除去镁离子，采用添加碳酸钠除去钙离子，采用膜法脱硝方法除去硫酸根离子（将离子膜电解淡盐水冷冻分离出10水硫酸钠除去硫酸根离子），添加次钠除去菌藻类、氨氮等杂质、采用三氯化铁凝聚助沉除，采用膜过滤法除去悬浮物。 工艺流程：将配水槽中稀盐水，用化盐水泵输送，经化盐换热器，用蒸气加热至50~60℃后，自化盐池底部经分液装置不断加入，与工程铲车送来的原盐逆流接触溶解，稀盐水通过盐层逐渐上升达到饱和状态，从化盐池顶部溢流出来成为饱和粗盐水，进入2#折流槽（盐水浓度控制在305-315g/l）。2#折流槽与来自NaOH高位槽10%NaOH溶液反应调节pH值，然后和NaClO高位槽中的2％NaClO溶液反应，除去Mg2+和菌藻类、腐殖酸等有机物，再流入前反应槽继续反应，用加压泵将盐水送到气水混合器与空气缓冲罐来的
出纳的基本职责和具体的工作内容
出纳的基本职责和具体的工作内容 出纳的基本职责和具体的工作内容 工作内容 (1)货币资金核算 ①办理现金收付，严格按规定收付款项。 ②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。 ③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。 ④保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。 ⑤保管有关印章，登记注销支票。 ⑥复核收入凭证，办理销售结算。 (2)往来结算 ①办理往来结算，建立清算制度。 ②核算其他往来款项，防止坏账损失。 (3)工资结算 ①执行工资计划，监督工资使用。 ②审核工资单据，发放工资奖金 ③负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和工资的领取对象，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。工作职能 收付职能出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这
些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理，以及银行存款收付业务的办理，都必须经过出纳人员之手。 反映职能出纳要利用统一的货币计量单位，通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账，对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。因此，反映职能是出纳工作的主要职能之一。 监督职能出纳要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监督。 管理职能出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管，对银行存款和各种票据进行管理，对企业资金使用效益进行分析研究，为企业投资决策提供金融信息，甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。
第五章练习题(货币资金)
第五章货币资金业务会计制度的设计（练习题） 一、单选题 1．企业不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，这种安排属于（）A．职责分工控制制度设计B．授权审批控制制度设计 C．货币资金核算控制制度设计D．货币资金监督检查制度设计 2.库存现金支出审批人员同出纳人员、支票保管人员和记账人员的职务相分离，这种安排属于（） A.授权审批控制制度设计 B.职责分工控制制度设计 C.货币资金核算控制制度设计 D.货币资金监督检查制度设计 3.库存现金实物的收付及保管只能由经过授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金，这种安排属于( ) A.授权审批控制制度设计 B.职责分工控制制度设计 C.核算控制制度设计 D.监督检查制度设计 4、负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种安排属于( ) A、职责分工控制制度设计 B、授权审批控制制度设计 C、货币资金核算控制制度设计 D、货币资金监督检查制度设计 5、下列各项中，不能 ．．体现货币资金管理重要性的是( ) A、货币资金的流动性最强 B、货币资金的安全性最高 C、货币资金的风险最大 D、货币资金为任何单位所必需 6.企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金，这种安排属于（） A.职责分工控制制度设计 B.授权审批控制制度设计 C.货币资金核算控制制度设计 D.货币资金监督检查制度设计 7.加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付账款，这种安排属于（） A.职责分工与授权批准设计 B.授权制度与审核批准制度设计 C.采购与验收控制设计 D.付款控制设计 8.企业向银行送存现金、支票、银行本票、银行汇票时，应当填写并送存银行的凭证是（） A.进账单 B.送款单 C.存款单 D.收款单 9.零星费用报销支付现金的业务流程中，不涉及 ．．．的控制要点是（） A.费用报销必须要有原始凭证 B.费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准 C.费用报销后，必须由会计主管进行事后审核 D.定期进行账账核对 10.库存现金支出审批人员可以兼任（） A.出纳人员 B.负责调整银行存款账的人员 C.支票保管人员 D.记账人员
出纳岗位培训手册
出纳岗位培训手册 第一章出纳人员具体要做的7项工作 第一节出纳人员的工作事项 一、设置会计科目和账户 二、处理凭证 三、记账 四、办理现金业务 五、办理银行业务 六、办理外汇结算业务 七、整理出纳资料与工作交接 第二节出纳人员的职业习惯和职业意识 一、具有一定的法规意识 二、扎实的基本业务技能 三、严谨细致的工作作风 四、人身财产的安全意识 五、诚实守信的工作态度 第三节从事出纳工作所需的会计知识 一、懂得会计要素 二、了解会计科目 三、了解会计账户 四、懂得记账方法 五、了解会计凭证 六、熟悉会计账簿 七、熟悉会计法知识 第二章设置会计科目和账户 第一节设置会计科目应知应会的2件事 一、会计科目编号 二、设置科目代码 三、实操演练 第二节设置账户应知应会的2件事 一、设置常用账户 二、设计账户格式 三、实操演练 第三章处理凭证 第一节会计凭证管理应知应会的4件事 一、填写会计凭证封面 二、装订会计凭证 三、保管会计凭证
四、办理会计凭证销毁手续 五、实操演练 第二节处理原始凭证应知应会的3件事 一、设计原始凭证 二、填制原始凭证 三、审核原始凭证 四、实操演练 第三节处理记账凭证应知应会的3件事 一、书写会计科目 二、填制记账凭证 三、审核记账凭证 四、实操演练 第四章记账 第一节设置账簿应知应会的3件事 一、认识账簿 二、设置账簿 三、启用账簿 四、实操演练 第二节登记账簿应知应会的5件事 一、登记现金日记账 二、登记银行存款日记账 三、登记转账日记账 四、登记明细分类账 五、处理登账问题 六、实操演练 第三节对账与结账应知应会的4件事 一、手工核对账目 二、利用计算机对账 三、处理账实不符 四、结账 五、实操演练 第四节管理账簿应知应会的4件事 一、更换账簿 二、保管账簿 三、调用旧账 四、销毁账簿 五、实操演练 第五节编写出纳报告应知应会的2件事
现金出纳个人工作总结
工作汇报/工作计划/出纳工作总结 姓名：____________________ 单位：____________________ 日期：____________________ 编号：YB-ZJ-020774 现金出纳个人工作总结Three models of personal work summary of cash cashier
现金出纳个人工作总结 篇一 时光飞逝，20xx年的工作已经结束了。作为一名财务出纳，同时也作为一名服务住户的物业公司人员，我的职责主要是：认真做好住户物业费和购水电费以及其他相关费用的现金收存，核对前台文员的各种票据台账，做好现金日记账，保管库存现金、财务印章以及相关票据，负责支票、发票、收据管理，负责支出公司报账单，按时发放工资，办理银行结算及有关账务，协助前台做好接待工作，以及及时修改住户的数据库等事项。 一年以来，我的工作在公司领导层的正确指导下，依靠全体同仁的共同努力，在平凡的工作岗位上，以细致入微的工作作风，以乐于奉献的工作态度，以服务无止尽的工作追求，较好的完成了各项工作任务。为了积累经验，查找差距，提升能力，现就去年工作情况总结汇报如下： 一、坚持原则，严谨细致，认真做好账务核对 每天小心翼翼的处理各种来源的现金收款，仔仔细细的核对各种票据，使之票款相符，并于当日录入财务账单，详细规范做好日记账。做到日清日结。主动与会计核对票据和对账单。本着客观、严谨、细致的原则，坚持从细微处入手，实事求是、不怕麻烦、细心审核。在业主购水电的高峰期，有时一天的现金收入
达十多万，票据百多张，都需要我独自反复点验，反复核对，确保不出一点差错。 二、态度端正，依章办事，严格执行财务纪律 因财务工作是公司的核心部门，《会计法》和各项财务规定对这一块工作要求细致、规范、严谨。我严格遵守财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求，进行财务记账与报账工作。无张冠李戴现象，无现金坐支行为。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，说明原因，果断不予报销；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我公司财务信息的真实、合法、准确、完整，切实发挥了财务核算和监督的作用。同时，按国家财务规定对每一笔收支票据的真实性、完整性进行认真审核，经得起随时检查。 三、勤勤恳恳，乐于奉献，坚守财务工作人员的职业道德底线 尽心尽职做好柜台服务工作，及时整理好破币和散乱现金，按时发放员工工资。因为实际工作情况的特殊性，我除了完成出纳工作，还同时要兼顾公司其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，乐于吃苦，乐于奉献，经常加班加点工，起到了先进和榜样的作用。同时，每天对于数万元的现金从手中经过，也是对我的道德操守是一种强大的考验。抱着对老板负责任的态度，凭良心做事，扎实工作，任何时候任何情况，都决不挪用公司的一分钱。我很荣幸，公司现在账目清楚，各种票据完全真实，一分也没差错。账款相符，心理坦然。 四、兼顾前台，依章办事，适时加大对相关费用的收缴 我们物业公司主要靠及时收缴物业费和其他相关费用，来维持公司的良性运
(培训提纲)
(培训提纲) （培训提纲） 记者招生工作的差不多流程 小记者培训活动的历史 开展小记者活动在我们国家已有十几年的历史了。上个世纪90年代初，我 们国家部分地区的新闻媒体开始组织小记者活动，也确实是人们常讲的“小马甲”活动。那时的小记者活动，只是新闻媒体为提升电视收视率和报纸发行量而采纳的一种工作方式。新闻媒体组织的小记者活动，重点是搞活动，也确实是定期组织小记者进行采访，采写和刊登少量新闻稿件。这种小记者活动，缺乏系统性、规范性、科学性和专业性。这种小记者活动只是青年儿童的一种校外活动，而且具有专门强的随意性，因而在青年儿童的素养提升和特长培养方面难以发挥更大的作用，也难以取得较高的社会评判和家长及学校方面的较强的认同。在新闻媒体开展小记者活动的同时，全国各地的部分青年宫、青青年活动中心和中小学校里也开展了小记者活动。这种小记者活动事实上是学校作文班的一种外延形式，缺乏新闻的专业性，除学校的墙报和广播站外，缺少全国性和地点性主流媒体的支持，其活动成果极其有限，严格地讲这并不是真正意义上的小记者活动。上个世纪90年代末和本世纪初，社会上的一些文化传媒机构也开始以小记者名义组织各种冬夏令营活动，这种形式的活动尽管参加者比较多，但从本质上讲不属于小记者活动，只是组织青年儿童进行的一种变相的旅行观光活动。以上三种形式的小记者活动尽管在一定范畴内和一定程度上扩大了小记者活动的阻碍，但由于缺少实际的内容，无法从全然上推动全国性的小记者活动的全面和深入的向前进展。 2003年7月中少联发【2003】4号文件的公布和全国小记者培训指导中心的正式成立，才把全国小记者培训活动纳入系统化、规范化、科学化和专业化的进展轨道。中少联发【2003】4号文件对小记者培训活动的性质和形式做出了正确的规定，即小记者培训活动从性质上讲属于青年儿童的
新员工培训提纲-运营业务
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上海浦东发展银行北京分行新员工入职培训提纲 （运营业务） 一、运营业务介绍 （一）运营管理的概念 目前，对于商业银行的运营以及运营管理还没有一个理论上的准确定义。我行的运营管理主要是指对我行会计核算、现金出纳、支付结算、中间业务核算、客户服务、业务系统运行以及各项业务操作规程进行统筹管理的过程。 2005年以来，各商业银行都在实施运营流程（或称业务管理系统）的再造工程，以提高服务水平、增强市场竞争力。我行为配合运营模式转变而开发设计了“业务集中系统”。它将原有业务流程进行全新设计，改变所有处理环节均由网点串行操作并存在过多物理交接的运作模式，而将业务流程的各个环节进行有效分割，并依托网络通讯、影像传输和工作流控制等成熟的IT 技术，采取业务环节的并发式同步处理，实现了业务受理端与业务处理端的空间分离。 （二）北京分行运营机构介绍 1、组织构架 按照“统一领导，分级管理”的组织原则，北京分行运营机构设置分为管理机构（分行运营管理部、作业中心、信用运营中心）和营业机构（分行营业部、各支行营业室）。 在分行设立运营管理部、作业中心以及具体专业作业中心，
构成分行运营业务的“大后台”；分行营业部以及同城支行营业室，作为分行运营业务的“小前台”。 2、各机构的职能 （1）运营管理部职能 主要承担现金出纳业务、支付结算业务、业务印章、重要物品以及凭证的管理；负责辖内营业部经理委派制的实施、会计事后监督集中作业，对强化客户基本信息、客户账务信息和系统及参与者等内容的运行监控工作；对全行运营业务进行检查辅导工作，并对运营机构业务及人员进行考核管理。 （2）运营作业中心、信用运营中心的职能 运营作业中心、信用运营中心的集约处理能强，承担支付结算、非贸易结算、对公开户、资金后台、银行卡清算、信用运营等多项业务的集中处理。 （3）营业机构的职能 分行营业部、支行营业室职能一致，是现金出纳业务、支付结算业务、业务印章、重要物品以及凭证处理、6S管理等业务的具体操作部门，并负责本支行的即时客户服务和接单、资料传输和质检工作。 3、运营岗位设置 我行运营岗位设置：运营管理部根据业务管理需要设置管理岗位；作业中心、信用运营中心和营业机构的基本岗位设置一般分为柜员（操作员）、授权监督柜员、会计主管三类：
商业银行现金出纳业务如何核算
商业银行现金出纳业务如何核算 商业银行的现金出纳工作，是商业银行业务的重要组成部分，对于发展生产和商品流通、组织人民经济生活起着重要作用。那么，现金出纳业务是怎样核算的呢?下面是本人精心整理的关于商业银行现金出纳业务的核算方法，希望对你有所帮助。 一、向中国人民银行发行库提取、交存现金(一)提取现金 向中国人民银行发行库提取和交存现金时的主要任务由中心金库完成。中心库向中国人民银行发行库领取现金时，有库管员根据库存现金情况及用款计划，填制“现金调拨单”一式两联，审批后，会计部门签开中国人民银行现金支票提款。 其会计分录为： 借：库存现金——中心库现金户 贷：存放中央银行款项——现金户 (二)交存现金 向中国人民银行发行库交存现金时，由库管员填制“现金库/入库票”一式两联和中国人民银行“现金交款单”，审核后办理出库手续。其会计分录为： 借：存放中央银行款项——现金户 贷：库存现金——中心库现金户 二、储蓄所现金出纳业务的核算 储蓄所是管辖行的一个派出机构，其办理业务所需储蓄备用现金要从管辖行领取，超过规定限额的储蓄备用现金要上交给管辖行。 (一)领取储蓄备用现金的核算 储蓄所需要领取储蓄备用现金时，应填制一式两联“内部往来划付款报单”，办理转账。其会计分录为：
借：系统内往来——储蓄所往来户 贷：库存现金 储蓄所领回现金后，办理转账。其会计分录为：借：库存现金 贷：系统内往来——管辖行往来户 (二)交回储蓄备用现金的核算 储蓄所交会储蓄备用现金时，应填制“不现金交款单”和“内部往来划付款报单”各一式两联金储蓄所负责人审查并签章后交管辖行出纳柜台。 管辖行出纳柜台应认真审查内部往来报告单和交款单，并清点现金，无误后，登记“现金收入日记簿”，并按规定收款。其会计分录为： 借：库存现金 贷：系统内往来——储蓄所往来户 储蓄所以留存的第二联“内部往来划付款报单”作借方凭证，管辖行退回的第一联交款单作其附件，办理转账，其会计分录为： 借：系统内往来——管辖行户 贷：库存现金 三、出纳柜台现金收付的核算 (一)出纳柜台现金收入 交款单位或个人向银行交存现金时，应填制一式两联的“现金交款单”，连同现金一并交银行出纳柜台。出纳柜台收款员应认真审查有关内容，审查无误后办理转账。其会计分录为： 借：库存现金 贷：吸收存款——交款人户
出纳工作内容及具体流程
出纳工作内容及具体流程 简单地说，出纳员工作的具体对象就是货币资金。所以，处理货币资金的收付业务就是出纳员最主要、最核心的工作。了解具体的工作流程，是提高工作效率，保证工作质量的必要前提。 （一）出纳收付程序与规范 1.资金收入的一般程序 （1）清楚收入的来源和金额。出纳员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道具体要收的金额是多少，向谁收钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下：①确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求及有关现金使用范围的规定（见本部分第二章第一节内容）。 ②明确付款人。出纳员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。 ③收到是销售或劳务性质的收入，出纳员应当根据有关的销售（或劳务）合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，保证账实一致。 ④收回代垫、代付及其他应收、其他应付款。出纳员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险金、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。 （2）清点收入。出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对。清点时，应沉着冷静，不能只求“快”不求“准”。 ①现金清点。现金收入应与经办人当面清点，如有短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。出纳员若未发现问题，损失由出纳员负责。 ②银行核实。银行结算收入应由出纳员与银行核对，如为电话询问或电话银行查询，只能作为参考。在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。 ③清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的，应及时上报有关领导，便于资金的安排调度，手续完毕后，在有关收款依据上加盖“收讫”或“现金收讫”或“银行收讫”章。 ④如果清点核对并开出单据后，才发现现金短缺或假钞，应由出纳员负责。 （3）收入退回。如因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清或收款单位账号错误等，应由出纳员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。 （4）把每日收到的现金送存银行，不得坐支现金。 2.资金支出的一般程序 （1）明确资金支出的金额和用途。 ①出纳员每支付一笔资金时，一定要清楚知道所需支付的具体金额，然后进行合理安排。一般不办理数额大的现金支付业务，严格遵守国家关于现金使用范围的规定。多付或少付金额，差错由出纳员负责。 ②明确收款人。出纳员必须严格按合同、发票或有关依据上记载的收款人进行付款，对于代为收款的，应当出具收款人的证明材料并与原收款人核实后，方可办理付款手续。 ③明确付款用途。对于不合法、不合理的付款应当坚决给予抵制，并向有关领导汇报，行使出纳员的工作权力，用途不明的，出纳员可以拒付。若支付无批准的借款或其他付款业务而引出的问题，由出纳员自负。 （2）付款审批。 ①由经办人填制付款单证，注明付款金额和用途，并对付款事项的真实性和准确性负责。 ②有关证明人的签章。经办人的付款用途中，涉及实物的，应当由仓库保管员或实物负责人