对农村信用社财务管理的思考

，信用社经营困难、效益低下、亏损面大。究其原因，除了体制等外部条件的制约之外，财务管理工作没有规范化是一个重要的原因。如何加强农村信用社的财务管理是一个现实而迫切的。

一、农村信用社财务管理的现状

从农村信用社财务管理的现状来看，其正处在从传统的财务管理向财务管理转型的阶段，主要表现在以下三个方面：

１．依法稳健经营，建立了的财务管理分析指标。农村信用社引进开发了一些现代化管理手段，通过建立“存贷款业务统计分析表”、“经营指标考核情况表”、“营业费用情况表”、“财务收支分析表”等一系列财务报表，采用科学的进行、分析、预测和决策，对信用社筹资管理和资金运用起到了有效的调节和引导作用。其中，固定资产的指令性计划管理保证了农村信用社的固定资产保持在上级主管部门控制的指标之内，有效控制了固定资产规模不断扩大的趋势。引进的综合费用率管理将费用与财务收入挂钩，费用额较有弹性，较之不管信用社是盈是亏、财务收入是多是少的“费用定额管理”更灵活、有效。

２．以财务决策为中心的现代财务管理机制还没有形成，财务管理仍然属于以计划为中心的传统管理。目前，农村信用社财务管理主要围绕存贷款、财务收支、利润三个方面的计划展开，侧重于事后核算，而事前预测、事中控制很少涉及。即使涉及，也往往由于缺乏科学的方法，造成计算结果与实际误差太大，因而不能追踪千变万化的实际业务情况，达不到动态管理的目的。而且，数量指标分析运用相对较少，主要是针对人民银行监管办下达的五项指标进行考核，尤其是费用支出的考核指标单一，仅有“综合费用率”一项。虽然它比费用定额管理前进了一步，但仍不够科学。毕业论文

３．内部财务管理不严格，体现为有章不循、违章不纠、管理松懈。这主要表现在对《农村信用社财务管理实施办法》执行不到位上。目前，比较突出的问题是对抵贷资产处理不当。近年来，随着经营业务不断扩大，借款人或担保人因无力以货币资金偿还贷款而以资产抵偿贷款本息的情况大量增加，农村信用社由此取得的抵贷资产也就增多。农村信用社在取得抵贷资产时，往往账务处理不当，使“待处理抵贷资产”科目成为农村信用社转移不良贷款的“避风港”。《农村信用社财务管理实施办法》第五十三条规定：“信用社取得的不能当即变现的

抵贷资产，应根据其计价价值的大小，冲减贷款本金与应收利息。其中，冲减贷款本息不足的，不足部分作为呆账或坏账按规定进行核销；冲减贷款本息有结余的，结余部分暂作为信用社的负债，待抵贷资产变现后再按借贷双方事前签定的合同或协议的有关约定，作为信用社的当期收入或退还借款人。”但在实际工作中，信用社在取得抵贷资产时，都是以本金全额计入“待处理抵贷资产”科目，而没有把不足以抵偿本金部分冲减贷款呆账准备金、所欠利息部分冲减坏账准备金。这样做的结果是使抵贷资产名不符实，价值相差甚远，使当前利润反映不真实，增加了信用社的税费开支，形成了信用社新的风险源。毕业论文

二、农村信用社财务管理问题的成因

１．观念滞后，未能建立起以利润为目标的财务管理机制。时至今日，财务管理在管理中的中心地位还没有确立，我国农村信用社也是如此。勤俭办社的思想较为淡漠，铺张浪费的现象还不同程度地存在，使本来就很困难的信用社财务状况进一步恶化。同时，目前信用社的职工绝大多数是农行和农村信用社的“子弟兵”，受传统观念，人员只能进不能出，不论盈亏，工资比照农行执行，奖金福利攀比商业银行，这种状况大大降低了信用社的活力。

２．农村信用社内部财务制度不健全。农村信用社现行财务制度亟待改进与创新之处有：第一，农村信用社职工经费计提，管理办法的改革与创新；第二，农村信用社业务宣传费计提比例欠合理；第三，由于农村信用社机构数量较多，粗放经营，占用了大量不生息资产，并且这些不生息资产大部分是信贷资金，这在一定程度上制约了农村信用社盈利水平的提高。

３．财务管理的基础工作薄弱。信息是财务管理的基础，信用社的会计信息（资产负债表、利润表、现金流量表及附注提供的信息）披露结构的不完备，使得财务制度或多或少地存在缺陷。会计监督认识不到位，以“做好账、管好账”为标准的会计工作考核使内部控制如同虚设，有的信用社为完成上级任务、出政绩等，不惜采取转移收入或费用、随意变更会计报表合并范围、人为调节利润、向不同的使用者提供不同的报表等违规手段操纵会计信息。毕业论文

４．财务管理人员素质低。近８０％的信用计不能准确、及时、合理、完整地反映经营成果，近一半的农金员不能准确计取计付存贷款利息，尤其是相当多的信用社缺乏既懂经营又会管理的“明白人”。个别信用

社主任盲目乐观，丧失自律意识，滥用手中的权力，滥放贷款，乱支费用。另有相当一部分信用社主任无所适从，业务处于瘫痪状态。管理人员和职工的业务素质很难独立承担起自主经营的责任。

{信用管理}农村信用社财务管理问题的探讨

（信用管理）农村信用社财务管理问题的探讨

东北财经大学网络教育本科毕业论文农村信用社财务管理问题的探讨作者陈洪根学籍批次200303 学习中心杭州中心层次专升本专业会计学（Ⅱ）指导教师崔凤鸣论文成绩

中文摘要面对日益激烈的金融市场竞争，农村信用社应该加强财务管理，促进运营效益的不断提高，才能于竞争中占据主动。但当前农信社财务管理过程中由于受当地党政部门的干预较多、内部管理体制不畅，以及金融市场缺乏公平有序的竞争机制等诸多因素的影响，于壹定程度上导致了管理机制的失灵。对此，笔者认为应该从推进财务管理创新、确立财务管理于运营中的导向地位，且从科学合理地制定各项财务指标、努力降低财务成本着手来解决这壹问题。关键词：农村信用社财务管理

目录壹、农村信用社财务管理工作中存于的主要问题 (1) （壹）财务管理体制松散，使得财务管理职能未能充分发挥 (1) （二）信贷资产质量低下，使得财务管理目标难以真正实现 (1) （三）非生息资产占比连年攀升，使得财务管理受到壹定程度抑制 (1) （四）筹资成本不断上升，使得财务管理工作面临巨大的压力 (2) （五）财务考核指标设置不合理、科学，使得财务管理凸现负面效应 (2) 二、导致农村信用社财务管理出现问题的原因 (2) 三、解决农村信用社财务管理问题的方法和措施 (3) （壹）推进财务管理创新，提升农村信用社的财务管理能力 (3) （二）确立以利润为中心，实现效益最大化的财务目标 (3) （三）努力降低财务成本 (4) （四）科学合理地制定各项财务指标 (4) （五）确立财务管理于运营活动中的导向地位 (4)

农村信用社工作总结和计划

农村信用社工作总结和计划农村信用社工作总结和计划是联社执行垂直管理的发展规划的第一年，也是实施“三冲刺”开局之年。在联社党委的正确领导和关心支持下，根据联社文件精神，本网点制定了周密的工作计划和工作措施，坚决贯彻落实年初联社召开的二届五次社员代表大会和年初工作会议所确定的各项目标任务，抓住工作思路和重点，开好局，起好步。一、截止11月30日的指标完成情况汇报今年来因人员的全新组合，本网点营业厅内从门可罗雀到门庭如市，每日高朋

满座，都离不开干部职工的团结一心、奋力拼搏，才取得了现在丰硕成果。存款截止11月底，各项存款余额万元，比年初增加万元，完成任务指标的％，其中公司存款万元，个人存款万元。全年开立对公账户户，其中有普洱市劳动就业局、普洱市财政局等优质的机构客户；也有大昆曼建材市场如国森、皇城商贸等优质的个体户，为本网点存款业务的开展打开了局面。全年开立个人存款账户约户，其中余额在50万以上客户名。贷款等信贷资产质量截止11月底，各项贷款万元，比年初增加万元，完成任务指标的％。主要增投于优良客户、下岗失业人员、贷免扶补和咖农、茶农等低风险贷款。在信贷投放过程中，本网点坚持以财务制度完善、经营情况良好的企业作为信贷投放的目标客户，对目标客户进行细致的评级和实地走访工作，如今年支持了如木材加工厂、、农业等发展的大项目。信贷资产总体上仍保持较

高质量，不良贷款占比为％，尤其是今年一二三季度不良贷款余额比去年逐渐下降，今年无新增不良贷款。表内收息率一二三季度达100％，预计四季度能完成100％，综合收息率预计达100％，收息水平居全辖前列。中间业务全年实现中间业务收入万元。尽管中间业务收入在本网点的各项指标中仍旧是个短板，但是前景乐观：本网点电子结算等业务，个人客户发卡量，代理保险、代理罚款等代理业务，以后的信用卡等特色产品的销售等等，都慢慢形成一定的规模，中间业务收入来源渠道也将有拓宽渠道，中间业务收入也将随之增加。电子产品电子产品的新增有效户的各个指标一直系统内排名靠前，其中今年新增企业网银户，完成任务指标的％；个人网银户，完成任务指标的％；短信服务签约户。二、工作亮点和成效上下联动，做好服务，抓好营销。

农村信用社年度财务分析报告

农村信用社年度财务分析报告今年以来，我县联社以改革统揽工作全局，认真贯彻落实省、市农村信用社工作会议精神，按照“打基础、练内功、强管理、提素质、树形象，努力构建合规化、程序化发展长效机制”的思路，一手抓深化改革，一手抓业务经营，以严谨的工作态度，务实的工作作风，真抓实干，团结奋进，攻坚克难，顽强拼搏，开创了各项工作新局面。并紧扣增效、发展的主旋律，突出一个“早”字，狠抓一个“实”字，关键一个“干”字，各项业务取得突破性进展，储蓄存款大幅度上升，不良资产下降，经营效益明显改观。具体分析如下：一、主要财务指标完成情况 1、资产及其构成。各项资产余额**万元，同比增加**万元,增幅为**%。其中：存放央行**万元，占资产总额的**%，同比增加**万元，增幅为**%；存放同业及联行**万元，占资产总额的**%,同比增加**万元,增幅为**%;拆放同业**万元，占资产总额的**%,同比增加**万元, 增幅为**%；各项贷款**万元，占资产总额的**%,同比增加**万元, 增幅为**%；长期投资**万元，占资产总额的**%,同比减少**万元,减幅为**%；其他非生息资产**万元，占资产总额的**%,同比增加**万元, 增幅为**%。 2、负债及其构成。各项负债余额为**万元，同比增加**万元，增幅为**%。其中：同业及联行存放款项**万元，占负债总额的**%,同比增加**万元，增幅为**%；同业拆入**万元，占负债总额的**%,同比增加**万元，增幅为**%；各项存款余额为**万元，占负债总额

的**%；其他非生息负债余额为**万元，占负债总额的**%,同比增加**万元，增幅为**%。 3、所有者权益及其构成。所有者权益为**万元，同比增加**万元，增幅为**%。其中: 股金**万元，同比增加**万元，增幅为**%;历年亏损达**万元，同比减少**万元,减幅为**%本年盈余**万元。 4、财务收支及增减变化情况:各项收入**万元，同比增加**万元，增幅为**%；各项支出**万元，较去年增加**万元;其中营业费用支出**万元，较去年增加**万元。全县盈亏相抵盈余**万元，较去年同期增盈**万元，增长了**%。二、，财务执行情况分析 1、资产规模增大，各项营业收入同比增加。年末全县资产总额为**万元，比去年同期增加**万元，营业收入**万元，同比增加**万元。（1）贷款及其利息收入。12月底各项贷款余额为**万元，同比增加**万元，利息收入**万元，占总收入的**%，同比增加**万元，收息率为**%。增加的主要原因：一是按照中央的精神，坚持为“三农”服务的方向，进一步加大信贷支农的投入力度，在发挥自身的资金优势情况下，并利用**万元支农再贷款，及时解决农民春耕生产急需的资金，为今年收入增加奠定了基础。二是在开办农户小额信用贷款的同时优化信贷结构，对市场前景好，有发展潜力的企业在保证支农资金的前提下，严格审查给予支持，为今年收打下了良好的基础。三是运用法律手段，依法清收不良贷款。对于一些有钱不还的“钉子”

农村信用社的行业发展现状分析

农村信用社的行业发展现状分析我国农村信用社至今已有50多年的发展历史，经历了多个阶段的发展历程，目前已成长为资产、负债及其职工规模仅次于四大国有银行的合作金融组织。合易咨询自2008年初开始关注农村信用社，开展了一系列的调查工作，对其目前的发展现状、未来发展趋势，尤其是人力资源管理提出了自己独到的分析。一、农村信用社发展现状SWOT分析截至2007年末，全国农村信用社在原有基础上改制组建农村商业银行17家，农村合作银行113家，以县（市）为单位统一法人的联社1818家。农村信用社法人机构由改革前的35527家降至8348家，股金余额2224亿元，比1996年末增加2018亿元。2008年起，新一轮的省级联社管理体制改革、农村中小法人金融机构兼并重组、引进战略投资和上市深化改革工作正在进行。（一）农村信用社的发展优势（strength） 1、客户资源优势农村信用社长期在农村从事金融服务，与农村客户的感情联系非常密切，积累了庞大的客户群，95%的农户贷款来源于农村信用社（来自: : ）。随着农村经济的快速发展，在广大农村出现了一批高端客户群体，已成为县域经济的主要力量，也成为农村信用社天然的优质客户。丰富近乎垄断的农村客户资源是农村信用社未来发展的支柱优势。 2、机构网点资源优势农村信用社立足农村，辐射城乡，经过50多年的发展，村村有机构，乡乡成网络，像深入农村肌体的毛细血管，真正做到了贴近农村、深入农村、服务

农村，具有天然的信息对称和同步优势，这是其他金融机构所望尘莫及的。 3、品牌资源优势农村信用社立足农村、服务农村，经过50多年的发展，已在广大农民心中形成良好形象和市场信誉，形成了很高的品牌认知度和忠诚度。同时，由于农村信用社长期是“国营”体制，在广大农村客户心中，农村信用社的信用就是国家信用，这进一步增强了农村信用社的品牌效应。 4、市场资源优势农村信用社是农村金融名副其实的主力军，据资料表明，其农业贷款余额占全部金融机构农业贷款余额的%，占农村贷款户数的95%。农村信用社在农村市场占有绝对多数的市场份额，并且与客户保持着良好的合作关系。（二）农村信用社的发展劣势（weakness） 1、体制和机制不适应发展目前农村信用社法人治理结构不完善，权力制衡机制比较薄弱，即使已完成商业化改革，其法人治理大多仍存在股东会对经营管理层的委任权缺位、董事会和股东对农村信用社的发展要求缺位、信用社经营业绩与经管层的收入及升迁等关联缺位、对经管层的监督评价缺位等现象，并导致经营权凌驾于所有权之上，代理和被代理角色扭曲，股东权利虚化，经管层的经营权异化为经营特权，对管理层经管能力、绩效缺乏客观评价，农村信用社业绩好坏责任不明，利润最大化的经营目标流于空谈。 2、人力资源管理基础薄弱受到管理体制和制度的制约，农村信用社的人力资源管理基础比较薄弱，人力资源管理体系不够健全，制度不够完善。农村信用社地理位置相对偏僻，

村级财务管理存在的问题浅析

村级财务管理存在的问题浅析摘要：在建设社会主义新农村的进程中，出现了许多亟待解决的问题。其中，如何加强和完善村级财务管理是农民群众十分关注的热点问题，也是各级党委、政府一直谋求解决的难点问题。文章在论述村级财务管理的现状和意义的基础上，以绥化市北林区宝山镇和太平镇为例，采用定性的分析方法，重点分析了村级财务管理存在的问题和形成原因，有针对性地提出了优化村级财务管理的措施。关键词：村级财务；财务管理；对策一、加强村级财务管理的意义（一）村级财务管理的含义村级财务管理是对农村集体有关资金的获得和有效使用的管理工作。根据财务管理的一般定义，可将村级财务管理的定义归纳为：村级财务管理是指对直接归农民集体所有、支配、管理的各项资产所发生的收入、使用、分配等财务活动进行核算、计划、监督与控制。（二）当前加强村级财务管理的意义切实加强村级财务管理，是建设社会主义新农村的“关键点”，党的十六届五中全会提出要建设社会主义新农村，这是我国现代化进程中的重大历史任务，其中最重要的一项就是全面深化以农村税费改革为重点的综合改革。村级财务管理是配套改革的一个方面，已经越来越成为建设社会主义新农村必须解决的一个突出问题。完善村级财务管理对于改善农业生产条件，促进农村经济发展，巩固农村基层政权，保持农村的社会稳定，促进党群、干群关系，强化廉政建设，构建和谐新农村具有重要的现实意义。二、村级财务管理的现状当前我国农村为了管理好财务，各村民委员会配备了相应的财务人员，建立了一系列制度，起到了一定的作用。但是这种财务管理体制随着经济发展愈来愈不适应形势的发展需要，在所调查的16个村中，财务管理非常混乱，几千人口的一个村涉及上百万元的资金管理就用一个手提包，甚至有些村的某些财务长年没人管理，被百姓称为“过期账”。近期大多数的镇（乡）开始实行村钱乡代管，在一定程度上遏制了村干部乱消费村集体资金的现象。但是在所调查的村子普遍存在村级会计人员业务素质较低、村干部财经法纪观念不强、财经制度执行不到位、财务收支手续不完善、监督措施薄弱、多数村非生产性开支过大。三、存在的问题及成因分析（一）集体资产管理不善由于民主理财小组形同虚设，多数是由村支书任命，并由村支书担任理财小组组长，这就从根本上失去了理财小组存在的意义，使自主监督体系陷入空谈。专管村级财务的镇（乡）农经站，不但审计力量薄弱，而且监督机制缺乏，对发现的问题不纠正、不处理，长时间不交账、不结账、不记账，审计工作仅仅停留在“账账核对”上，在一定程度上弱化了对村级财务的监督职能。大部分村没有执行固定资产管理制度，很多固定资产损毁、流失甚至非法侵占均无人问津。据调查有多数村的主要干部将集体资产变为自家资产，更有甚者将村里几百

农村信用社财务管理问题的探讨(doc 9)

东北财经大学网络教育本科毕业论文农村信用社财务管理问题的探讨作者陈洪根学籍批次 200303 学习中心 XX中心层次专升本专业会计学（Ⅱ）指导教师 X凤鸣论文成绩

中文摘要面对日益激烈的金融市场竞争，农村信用社应该加强财务管理，促进经营效益的不断提高，才能在竞争中占据主动。但当前农信社财务管理过程中由于受当地党政部门的干预较多、内部管理体制不畅，以及金融市场缺乏公平有序的竞争机制等诸多因素的影响，在一定程度上导致了管理机制的失灵。对此，笔者认为应该从推进财务管理创新、确立财务管理在经营中的导向地位，并从科学合理地制定各项财务指标、努力降低财务成本着手来解决这一问题。关键词：农村信用社财务管理

目录一、农村信用社财务管理工作中存在的主要问题 (1) （一）财务管理体制松散，使得财务管理职能未能充分发挥 (1) （二）信贷资产质量低下，使得财务管理目标难以真正实现 (1) （三）非生息资产占比连年攀升，使得财务管理受到一定程度抑制 (1) （四）筹资成本不断上升，使得财务管理工作面临巨大的压力 (2) （五）财务考核指标设置不合理、科学，使得财务管理凸现负面效应 (2) 二、导致农村信用社财务管理出现问题的原因 (2) 三、解决农村信用社财务管理问题的方法和措施 (3) （一）推进财务管理创新，提升农村信用社的财务管理能力 (3) （二）确立以利润为中心，实现效益最大化的财务目标 (3) （三）努力降低财务成本 (4) （四）科学合理地制定各项财务指标 (4) （五）确立财务管理在经营活动中的导向地位 (4)

农村信用社财务管理问题的探讨面对日益激烈的金融市场竞争，农村信用社（以下简称农信社）应该加强财务管理，将其渗透到业务经营的各个层面，努力挖掘增收节支潜力，促进经营效益的不断提高，以期在竞争中占据主动。但当前农信社财务管理过程中也遇到了一些问题，在一定程度上导致了管理机制的失灵。本文试通过对这些难点的剖析，来探索加强农信社财务管理的有效途径。一、当前农村信用社财务管理工作中存在的主要问题由于新旧体制的交替转换，农村信用社一些深层次的矛盾都会最终反映在财务管理上。目前最为突出的问题是：追求利润的最大化与低下的信贷资产质量之间的矛盾；追求存款增量与不断上升的筹资成本之间的矛盾；追求良好的资产质量账面指标与实际不断下降资产质量之间的矛盾等。具体如下：㈠财务管理体制松散，使得财务管理职能未能充分发挥在财务管理体制上，现代商业银行要求总行对分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。一方面，分支机构的财务主管在业务上对总行的财务主管负责，贯彻总分行的有关财务政策，并负有对上级随时报告所在机构的重大财务行为和重大经营决策的职责；另一方面，财务主管应负责所从业机构的内部日常财务管理工作，协助机构负责人的经营管理工作，参加所在机构的重大经营决策。原则上，财务主管的任免、工作调动、薪金调整应由上级机构决定，其从业机构负责人只参与考评。而目前我国大多数农村信用社实质上推行的仍是传统的财务主管对从业机构负责人负责的做法，这种体制造成的后果是联社财务主管对联社主任（或分管主任）负责，基层信用社财务主管对信用社主任负责，从而形成了一种分散的财务管理体制，这不利于财务管理职能的充分发挥。㈡信贷资产质量低下，使得财务管理目标难以真正实现信贷业务为目前农信社的主营业务，资产质量的好与坏，直接关系到农信社经营效益的优与劣。由于众多的历史原因，农信社的资产不能按效益原则合理地配置，形成资产质量差的状况。而新增贷款又由于种种原因无法真正选择优良客户，造成了不良贷款不断增多，应收末收利息大大增加。同时，目前农信社会计制度执行权责发生制，信贷质量分析时常用的是期限分类法，按这种信贷分类方法，明知企业濒临倒闭或已破产关闭，但由于贷款期限未到或未办妥相应法律手续，仍计提了应收利息，而这部分己列入的利息虽未收进但还要计入当期损益，直接影响了当前财务核算的真实性。并且部分机构或网点由于对国家财政部最新下发的金融企业应收利息核算办法理解的偏差或思想认识上未引起足够重视，对符合冲减条件的应收未收利息未作及时冲减，形成大量表内虚增应收利息，不仅虚增了当前的利息收入和利润总额，并且还必须对虚增部分的利息收入缴纳营业税，年末尚须对该部分名义形成的利润进行分配，增加了财务的不合理负担。以上所有弱化了农信社流动性、安全性和效益性的经营原则，这显然与追求利润最大化的财务管理目标尚有很大差距。㈢非生息资产占比连年攀升，使得财务管理作用受到一定程度抑制农村信用社的非生息资产是指其在经营过程中不直接带来利息收入的占用性资产，主要包括固定资产、现金、递延无形资产、各种应收暂付款项以及不能给农信社带来利息收入的呆滞、呆账贷款等等。近年来，农信社的非生息资产占用逐年增加，主要是固定资产投入过大与“两呆”贷款压控乏力，使得财务管理

农村信用社十不准、十严禁

农村信用社（农商银行）员工行为十不准一、不准有令不行、有禁不止，在贯彻执行上级决策部署上打折扣、作选择、搞变通，不服从组织安排，或向组织讨价还价、口是心非，搞当面一套背后一套。二、不准在网络、媒体散布、传播有损农村信用社（农商银行）声誉的言论、消息或采取任何方式发表有损农村信用社（农商银行）利益的言论。三、不准对领导、同事妄加猜忌，或搬弄是非、挑拨离间、恶语中伤，散布影响团结的言论。四、不准组织、参与、支持、纵容对农村信用社（农商银行）利益有现实或潜在危害的活动。五、不准擅自对外提供任何有关农村信用社（农商银行）的文件资料、交易信息、管理信息、技术信息、安全措施等方面的信息。六、不准以任何方式损害、浪费、侵占、挪用、滥用农村信用社（农商银行）房产、设备、车辆、器材、办公用品等财产。七、不准擅自在其他经济实体中兼职或参与有偿中介或代理活动。八、不准为亲属、朋友等关系人违规办理贷款、投资、

担保、融资、理财、结算、网银、提现等金融业务。九、不准组织、参与社会非法集资和民间融资借贷活动。十、不准参与黄赌毒等任何违法活动。

书、数据、凭证或其他资料；决不容许任何形式设立“小金库” 。三、严禁营私舞弊、贪赃枉法。决不容在许业务经营活动中索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，或者违反规定收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有；决不容许挪用、侵占、盗取客户或农村信用社（农商银行）资金；决不容许私刻、伪造、私盖单位公章、业务专用章及他人名章、客户印鉴；决不容许窃取、泄露、出卖客户信息及农村信用社（农商银行）商业秘密；决不容许采取吸收客户资金不入账的方式将资金用于非法拆借、发放贷款，以牟取非法利益。四、严禁违规操作、渎职失职。决不容许超越授权、逆程序、减程序等违规经办业务；决不容许代客户办理业务，或代他人保管存单、存折、银行卡、密码、有价单证、票据、印章、网银密钥、有效身份证件等异常行为；决不容许枝大叶、盲目轻信，不认真审查交易对手的主体资格、资信情况；决不容许无视规章制度和工作纪律，擅自越权签订或者履行合同，决不容许违反规定提供担保。五、严禁非法揽储、违规办存。决不容许以贷转存、以贷开票等违规手段吸存倒存；决不容许通过设定不合理的取款用款限制、关闭网上银行、压票退票等方式拖延、拒绝支付存款本金和利息；决不容许以贷转存吸存强制设定条款

新形势下对加强农村财务管理工作的思考

新形势下对加强农村财务管理工作的思考农村集体财务的管理历来是农村工作的重点和难点，是农村干部群众普遍关心的问题，同时也是影响农村稳定和发展的重大问题。在新形势下做好农村集体财务管理工作，是防止集体资产流失，维护农民利益的基本手段和重要保障，是全面繁荣农村经济的基本前提。因此，在新形势下，必须进一步做好农村财务的管理工作。一、新形势下加强农村财务管理的必要性。 1、规范村级财务管理，是服务社会主义新农村建设的客观需要。农村财务管理通过民主理财、民主监督，让群众充分了解集体财务活动，参与集体财务决策，把民主管理落到实处，有利于保障农民群众依法行使民主权利，切实维护农民的知情权、参与权、决策权和监督权；有利于进一步健全和完善村务公开和民主管理制度，促进农村经济发展和农村社会的和谐稳定。 2、加强村级财务管理，是规范村级财务管理的现实需要。通过农村财务管理工作的规范化、制度化建设，可以强化村级财务管理的监督约束机制，保障集体资产的健康安全运行，及时有效地防范不正之风和腐败现象的发生。 3、加强村级财务管理，是加强村级干部队伍建设的制

度需要。近年来，因集体财务不公开、管理混乱，特别是农村基础设施项目建设、村企业和林业资源等集体资产处置不规范等问题而引发的农民群众上访案件时有发生，严重损害了党群干群关系，损害了基层干部的形象。加强村级财务监督和管理，可以促进基层党风廉政建设，更好地为基层组织建设服务。二、当前农村财务管理中的漏洞。 1、财务管理制度不健全，形成财务管理的一大漏洞。农村集体财务管理过程中由于财务管理制度以及相配套的规章制度不健全，造成非生产性开支过大，财务管理不民主，财务公开不落实，票据管理不规范，坐收坐支、白条抵库、白条入账现象时有发生，难以形成有效的监督约束机制，形成了财务管理的一大漏洞。 2、财务开支规避生活费、烟、酒开支，变科目报账现象严重。在当前形势下，明确禁止报销生活费及烟酒消费，而各村在实际工作中，有部分生活费及烟酒支出，如果报销就会触及“红线”，如果不报销，村干部也不愿为公事买单。因此，各村在报账时，就使用其他科目进行变相报账，从而导致了假账的发生，形成了财务管理的又一大漏洞。 3、民主理财没有发挥其应有作用，在很大程度上没能有效监督村级财务支出。一是部分民主理财人员，直接由村干部指定，在很大程度上对村级财务的支出是充当好好先生，

基层农信社财务管理工作思考与建议

基层农信社财务管理工作思考与建议基层农信社财务管理工作思考与建议农村信用社财务管理思考与建议一、农村信用社财务管理的现状分析农村信用社的财务管理,现正处在从传统型向现代型转变的阶段。新的管理理念促进了农村信用社的稳健经营,推动了农村信用在新时期的体制改革,但还存在着一些函待解决的问题：一是财务科学管理水平有待提高。财务管理改革创新意识差。财务管理水平的高低是现代金融业经营管理水平先进与落后的重要标志。从信用社的实际情况看,在财务管理的创新上尚有较大差距：一是缺乏创新理念,管理方法、模式滞后,不能适应新形势的需要;二是财务行为缺乏科学有效的管理和监督,各个环节的制约机制不够完善;三是没有建立起一支与现代金融企业相适应的人才队伍,财务指标数据失真、信息扭曲现象时有发生;四是以财务决策为中心的现代财务管理机制还没有形成,财务管理仍然属于以计划为中心的传统管理。目前,农村信用社财务管理主要围绕存贷款、财务收支、利润三个方面的计划展开,侧重于事后核算,而事前预测、事中控制很少涉及。数量指标分析运用相对较少,主要是针对省联社、人民银行以及银监会下达的各项指标进行考核。二是财务管理人员的业务素质有待进一步提高。目前农村信用社的财务管理人员多陷于日常事务的操作和管理,大都缺乏有效的、高层次的专业培训,缺乏相对独立的管理能力和创新意识,管理手段、方法落后,习惯按部就班,机械操作,不善于对现有的财务状况进行总结和分析,提出具有参考价值的意见和建议,因为农村信用社各个时期的财务制度,都有内在的连续性,要正确理解认识财务制度的要求,就需不断的学习和再认识。同时要依据市场经济的变化和要求,把握财务制度的运用;坚持财务制度的运用要有利于社会的发展和企业内部的发展原则。在坚持财务制度严肃的同时,切忌死搬硬套,事物是在发展的,矛盾是在不断的解决中又不断的产生的,只有不断加强学习,领会各个时期的财务管理要求,农村信用社的业务技能才能充分提高。二、加强财务管理的方法和途径（一）强化约束,完善监督,实行管理制度化。财务制度是财务活动所遵循的行为规范,是信用社在业务经营活动中处理各种财务关系的准则。建立健全财务管理的规章制度,是有效开展财务管理工作的基石。综合业务系统投产上线以来,为加强管理,规避风险,联社审时度势,及时调整业务经营管理重点,制定了相应的制度、办法,加强内部管理,强化制度落实,规范业务操作,提高全员素质,要求全体临柜人员做到人人熟练操作、个个持证上岗,把管理触角延伸到业务经营发展的各个层面、各个环节。加强内部管理的重点,在于各项规章制度的贯彻落实,所以必须在狠抓落实上下功夫,做到令行禁止、政令畅通。强化一手抓管理,一手抓规范的经营管理理念,针对业务经营中的重点,难点问题及时调整管理方向,在发展中规范,在规范中发展,努力提升自身的业务经营管理水平,积极探索综合业务系统上线运行后的业务经营管理的新方法、新思路。（二）建章立制,规范业务操作,规避风险。完善内部控制制度建设,做到事前规划、事中控制与事后监督并重。任何一个综合业务系统的安全稳健运行,都要以完善的规章制度,规范的业务流程为基础,要以规范业务管理,防范操作风险,保障系统安全运行为核心,建章立制,狠抓各项规章制度、操作流程的落实和规范加大对综合业务网络系统的检查、监督、处罚力度,从而达到有章必依、违章必纠,规范业务操作行为,规避由此带来的业务风险。同时要健全严密的内部控制系统,会计记账、账务处理和经营成果要完全独立,遵循规范化、监督制约、账务核对和安全谨慎原则,建立并落实会计内部控制制度,建立合理的授权分责制度,按照业务工作程序和授权,健全、完善各种审批手续,同时,

农村信用社财务工作计划(标准版)

农村信用社财务工作计划(标准版) Through the work plan, you can make a plan for future work and work out a detailed plan; the work plan function greatly improves work efficiency. ( 工作计划) 部门：_______________________ 姓名：_______________________ 日期：_______________________ 本文档文字可以自由修改

农村信用社财务工作计划(标准版) 导语：通过工作计划，可以对未来工作进行一个规划，制定出详细计划；这样能让工作更有条理性，还能对工作进行全局的管理，可以更好的应对工作中遇到的问题，工作计划功能对提升工作效率有很大提升。 XX年是我县农村信用社深化改革关键之年，各项工作的开展直接关系到统一法人的进程和专项票据的兑付。根据联社的统一安排，结合我县信用社财务管理工作中的实际，在上年度财务管理工作经验的基础上，细致分析信用社以后发展形势，XX年信用社财务工作计划思路是“以深化农信社改革为中心;以提高全辖经济效益为目标。紧紧围绕统一法人和专项票据兑付工作，强化财务管理，狠抓制度落实，防范各种操作风险，全面完成各项目标任务”。一、继续开展会计规范化管理工作，防范和化解操作风险。在去年会计工作计划规范管理的基础上，继续开展会计规范化管理工作，提高会计核算管理水平，防范和化解操作风险。具体从8个方面抓起：会计基本规定;会计核算质量;会计报表质量;

农村信用社财务管理制度浅析

农村信用社财务管理制度浅析文章分析了农村信用社财务管理制度存在的问题，针对存在的问题提出相应的解决策略：强化信用社内部控制制度；提高信用社财务管理人员素质与水平；强化信用社财务管理监督；加强信用社财务管理信息化建设。标签：农村信用社；财务管理；制度分析农村信用社财务管理是对农村信用社信用活动中各项资金和财务收支活动进行计划、调节和控制的总称。随着农村金融体制改革的深化，农村信用社已逐步改造成为了以县级法人为主体，自主经营、自我约束的地方性金融企业，开始独立面对市场。随着我国银行业全面开放，农村信用社要真正实现向现代金融企业转轨，就必须进一步完善和强化财务管理。如何科学地使用财务管理手段，已成为现代金融企业提高经营管理水平必不可少的重要内容。尽管我国农村信用社在财务管理方面积累了丰富的经验取得了重大进展，但是在实际的财务管理过程中，仍然存在很多问题。本文主要研究我国农村信用社在财务管理方面存在问题，探讨财务管理策略，为我国农村信用社在财务管理方面的进一步发展提供借鉴。一、农村信用社财务管理存在问题 1、农村信用社财务管理制度缺失国家在农村信用社财务管理方面的法律法规建设虽然取得了重大的进步，但仍不是很完善。目前的法律依据主要是《金融企业财务规则》和《企业所得税法》，各级农村信用联社大都依据这两个法规制定各自的财务管理制度和办法，导致各自管理制度不统一，存在一定的漏洞。此外，财务管理制度的执行力不足，也严重影响着财务管理工作的顺利开展。为此，借鉴国外信用社财务管理法律法规建设，应提高我国农村信用社财务管理的法律化程度，促进信用社财务管理规范化、统一化、合法化。农村信用社财务管理制度缺失，是其目前财务管理中存在的重要问题。 2、信用社财务管理人才选拔和任用缺乏系统性首先，信用社财务管理人才选拔和任用缺乏相应的标准，使得信用社对于财务管理人才运用缺乏战略性、长期性和系统性，导致一些低素质、低水平以及低能力的人员进入到信用社财务管理队伍当中。其次，用人机制不完善，使得人才只能进不能出，能上不能下，甚至出现任人唯亲、唯资历等现象。人员素质不高导致了信用社财务管理水平低下。所以，信用社财务管理人才选拔和任用缺乏系统性，是信用社财务管理中的又一个重要问题。

农村信用社银行实习报告范本

Record the situation and lessons learned, find out the existing problems and form future countermeasures. 姓名：___________________ 单位：___________________ 时间：___________________ 农村信用社银行实习报告

编号：FS-DY-40008 农村信用社银行实习报告经过在农村信用社的1个半月的实习，我从客观上对自己在学校里所学的知识有了感性的认识，使自己更加充分地理解了理论与实际的关系。我这次实习所涉及的内容，主要是会计业务（对公业务），其他一般了解的有储蓄业务、信用卡业务、贷款业务。会计业务对公业务的会计部门的核算（主要指票据业务）主要分为三个步骤，记帐、复核与出纳。这里所讲的票据业务主要是指支票，包括转帐支票与现金支票两种。对于办理现金支票业务，首先是要审核，看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符，方式就是通过电脑验印，或者是手工核对；再看大小写金额是否一致，出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改，支票是否已经超过提示付款期限，支票是否透支，如果有背书，则背书人签章是否相符，值得注意的是大写金

额到元为整，到分则不能在记整。对于现金支票，会计记帐员审核无误后记帐，然后传递给会计复核员，会计复核员确认为无误后，就传递给出纳，由出纳人员加盖现金付讫章，收款人就可出纳处领取现金（出纳与收款人口头对帐后）。转帐支票的审核内容同现金支票相同，在处理上是由会计记帐员审核记帐，会计复核员复核。这里需要说明的是一个入帐时间的问题。现金支票以及付款行为本行的转帐支票（如与储蓄所的内部往来，收付双方都是本行开户单位的）都是要直接入帐的。而对于收款人、出票人不在同一家行开户的情况下，如一些委托收款等的转帐支票，经过票据交换后才能入帐，由于县级支行未在当地人民银行开户，在会计账上就反映在“存放系统内款项”科目，而与央行直接接触的省级分行才使用“存放中央银行款项”科目。而我们在学校里学习中比较了解的是后者。还有一些科目如“内部往来”，指会计部与储蓄部的资金划拨，如代企业发工资；“存放系统内款项”，指有隶属关系的下级行存放于上级行的清算备付金、调拨资金、存款准备金等。而我们熟知的是“存放中央银行款项”，则是与中央银行直接往来的省级分行所使用的会计科目。一

2021农村信用社财务人员年度工作计划(最新版)

2021农村信用社财务人员年度工作计划(最新版) Frequent work plans can improve personal work ability, management level, find problems, analyze problems and solve problems more quickly. ( 工作计划 ) 部门：______________________ 姓名：______________________ 日期：______________________ 编号：YB-JH-0982

2021农村信用社财务人员年度工作计划 (最新版) XX年是我县农村信用社深化改革关键之年，各项工作的开展直接关系到统一法人的进程和专项票据的兑付。根据联社的统一安排，结合我县信用社财务管理工作中的实际，在上年度财务管理工作经验的基础上，细致分析信用社以后发展形势，XX年信用社财务工作计划思路是“以深化农信社改革为中心;以提高全辖经济效益为目标。紧紧围绕统一法人和专项票据兑付工作，强化财务管理，狠抓制度落实，防范各种操作风险，全面完成各项目标任务”。一、继续开展会计规范化管理工作，防范和化解操作风险。在去年会计工作计划规范管理的基础上，继续开展会计规范化管理工作，提高会计核算管理水平，防范和化解操作风险。具体从8个方面抓起：会计基本规定; 会计核算质量;会计报表质量;计算机

管理;联行结算管理;会计档案管理;信用社网点管理及其它;会计经营管理。特别是会计档案管理历年来有所欠缺，每年的会计凭证虽然都归了档，但未按档案管理办法归类整理，需要进一步规范。二、继续抓好增收、节支，进一步提升增盈创利水平。紧紧抓住增收、节支两个环节，外抓收入，内抓管理，力争全年实现在足额提取应付利息，提高拨备水平的前提下，实现利润xxx 万元，确保社社盈余和专项票据兑付全县信用社资产利润率逐年上升的目标。针对目标，制定出台《xx县农村信用社XX年增盈创利实施方案》，围绕增收、节支两个环节进行了安排。外抓信贷质量管理，积极盘活存量优化增量，拓宽增收渠道，千方百计应收尽收。内抓财务管理，降低经营成本，特别要加强营业费用的管理，在确保个人费用的前提下，压缩公费用，确保专项票据兑付全县信用社资产费用率逐年下降目标。具体抓好五项操作： 1、财务开支操作：对营业费用实行费用额和费用率控制，严格实行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定额，超支自负”的费用计提开支原则，将费用控制在核定比例之内。

论农村财务管理存在问题原因及对策思考

论农村财务管理存在问题原因及对策思考 (王红军) 摘要:农村财务管理是农村集体经济经营管理工作的重点和难点,是农民群众关注的热点和焦点,农村财务管理的好坏直接影响党群、干群关系,影响农村经济健康发展和社会和谐稳定。关键词:农村财务管理问题原因对策近年来,县委、县政府高度重视农村财务管理工作,通过建立健全农村财务管理制度、村干部任期和离任审计制度、村级财务公开等有效形式,使我县农村的财务管理不断加强和完善。但是,一些地方财务管理制度不落实,公开不规范,监督机制不健全等问题还是比较突出。为此,我对财务管理情况进行了一次调研,现就调研中发现问题及下一步如何规范和加强农村财务管理提几点建议: 一、农村财务管理存在的问题及原因分析 1、财务管理制度执行不严一是不执行资金代管制度。资金全部由村干部保管,自行管理,自行支配,坐收坐支,逃避农经站监管;非财务人员管理现金,村主要干部掌管现金,左手拿钱,右手拿条子,村财务变成了家财政;白条抵库和库存现金超额现象。二是账务处理不及时。会计收支不按期报结,收支交错,对应关系不清,甚至长期滞留积压,资金额度不明。三是账簿设置不齐全。村集体未按规定设置“一账五簿”,缺乏完善的村级现金日

记账,农户与集体往来账不健全,造成往来不清,镇、村账目无法衔接。四是选拔财会人员任人唯亲。致使一些素质低下、不具备会计条件的人被选到会计岗位上来。 2、农村财务监督乏力一是民主理财监督不到位。干部指定替代村民民主选举产生的村民主理财小组成员;民主理财形同虚设,不按审批权限开展财务审批活动,对违规超标开支放任自流。二是乡镇农经站监管乏力。村账站审没有落到实处,甚至有的农经站根本没有认真审核原始票据,盖章了事。三是县级审计职能弱化。县级农经机构多是事业机构,执法力度不够。纪检监察部门监督缺乏力度,各级配合不协调,在处理违纪违法的案件中没有按照原则办事。 3、财务公开质量不高,公开不及时一是重表面,轻实质。有的村表面的事项公开多,深层次的问题公开少。公开的内容不够全,事后公开多,事前、事中公开少。二是重临时应付,轻长期坚持。主要表现在:公开栏简陋粗糙,书写潦草,村务公开资料未装订成册,立卷归档。三是重简单公开,轻及时反馈。表现在:未建立村务公开信息反馈制度,未提取群众反馈信息等。 4、农村财务人员素质不高一是农村财务人员业务素质低。有的农村会计文化素质低,不懂农村会计业务,账务处理不及时,程序手续不清楚,甚至根本不知道如何处理,如何按程序办理。二是农村会计队伍不稳。每逢村党支部、村委会换届,财务人员也跟着换届,出现了“一朝天子一朝臣”的现象。

改进农村信用社财务管理之浅见

1.引言近年来，随着金融改革的逐步深入，各金融机构的竞争已从过去的拉客户、揽存款、争市场向如今的拓业务、抓管理、求效益方向发展，特别是在我国加入ＷＴＯ的大背景下，国内金融机构将面对外资银行的强大冲击，如何丰富自身的金融产品、强化科学管理、提高经济效益已是摆在国内各金融机构面前的首要问题。农村信用合作社作为国内金融业的重要组成部分，作为中国农村金融的中坚力量，也面临着如何拓展业务，如何加强内部管理，特别是财务管理的问题农村信用社的财务管理，就是预测、分析、确定信用社的经营方针、财务目标、成本控制、财务保证和财务改进等实施全部管理职能的活动。它是信用社经营管理的综合反映，贯穿于信用社业务活动的全过程，具有很强的综合性。各项经营管理工作的优劣成败，最终都会表现为不同的财务成果。因此，财务管理是信用社管理系统中最为重要的子系统，是信用社经营管理中心之一。本文试从农村信用社现有财务管理中存在的问题出发，分析其成因，并对如何改进农村信用社财务管理作一探讨。 2.农村信用社现有财务管理中存在的问题我国农村信用合作社是在五十年代根据合作制的原则，以法规或其他形式确定，由农民入股成立的农村合作金融组织。它立足于农村，服务于“三农”，自主经营，自负盈亏，是我国农村金融的主力军。全国现有农村信用社三万余家，机构几乎遍布每个乡镇。农村信用社的组织形式不同于其他国有或者民营商业银行，它的每个基层信用社一般都是独立的法人机构（这种状况即将在本次信用社体制改革后有所改变），都要自主经营、自担风险、自负盈亏，因此抗风险能力明显不如其它商业银行，经营管理与国有商业银行存在一定差距，尤其在财务管理方面问题更为突出。 2.1全面预算管理未全面有效实施全面预算管理是对现代企业进行科学财务管理的要求，农村信用社实行全面预算管理已有若干年，但总体效果欠佳，究其原因有以下几方面： 2.1.1财务管理方式陈旧农村信用社县级联社的财务管理仅限于事后的财务分析和监督，财务工作基本停留在记账、报账、财务分析、财务检查的财务会计阶段。由于受观念和技术的制约，预算管理没有过程控制。管理信息系统还未建立，无法细分成本收益，经营管理工作难以细化。 2.1.2预算编制程序僵化目标利润的确定及财务预算的编制程序较呆板、经验化。对于新预算的编制往往由管理层（如县联社）根据上级目标要求进行简单的算术分解，未执行或真

农村信用社的发展前景分析

论文纲要一、内容提要1提出中心论题2关键词。二、正文一农村信用社目前的现状二当前农村信用社面临的突出问题1发展战略和市场定位不明确2网络资源不足科技支撑力量薄弱3法人治理结构不完善经营管理体制落后4工作人员素质较低。三农村信用社发展趋势和对策建议1正确确定农村金融机构的市场定位2以效益为中心积极开拓中间业务3重构农村信用社监管体系健全科学的绩效评价体系4加强农村信用社的职工队伍建设5搞好企业文化建设提高银行的核心竞争力6争取政策支持营造实现市场定位的良好氛围。四结语三、参考文献农村信用社的发展前景分析内容提要农村信用社正处于改革和发展的关键时期落实和树立科学发展观是农村信用社实现可持续发展的现实选择。农村信用社的发展必须以科学发展观为指导正确处理好速度与质量、规模与效益、当前与长远、显绩与潜绩之间的关系把与时俱进与求真务实很好地结合起来明确支农方向提高认识转换观念加强管理注重效益突出支农重点把握支农力度促进农村经济与自身经营的全面、协调、可持续发展。关键词农村信用社问题发展前景科学发展观当前农村信用社正经历着极不平凡的改革发展历程。这是一段对农村信用社发展方向及政策进行重新思考和选择的历史进程。市场化原则和股份制方向的确立成为有着60多年发展历史的农村信用社摆脱历史包袱泥潭迈向快速发展轨

道的转折点。一、农村信用社目前的现状2003年6月27日国务院印发《深化农村信用社改革试点方案的通知》国发〔2003〕15号进一步确立了农村信用社定位为农民、农业和农村经济发展服务的社区性地方金融机构积极探索和分类实施股份制、股份合作制、合作制等各种产权制度使信用社真正成为“自主经营、自我约束、自我发展、自担风险”的市场主体新的改革方向并把信用社的管理交给省政府负责通过省级联社对信用社实施管理、指导、协调、服务。截至2010年末农村信用社资产规模达到10.6万亿元是“十一五”初期的1.7倍其中贷款余额5.7万亿元是“十一五”初期3.0倍实收资本达3461亿元是“十一五”初期的0.9倍。2004年实现统算盈利后连续7年利润保持大幅增长与2003年改革前相比资产负债和存贷款规模均增加了5倍以上。农村信用社改革发展进入了长足发展的历史机遇期然而在农村信用社长期发展过程中所积累的各种体制内外的问题已经成为制约其提高竞争力和快速发展的瓶颈。二、当前农村信用社面临的突出问题1、发展战略和市场定位不明确综观我国当前的金融市场各家商业银行在目标客户的选择和业务拓展方向上存在趋同化现象一是没有基于市场竞争的行业分工业务范围与经营领域基本一致二是金融产品的设计上不存在互补相互的替代性和模仿性很强三是在客户选择上大都将目光投向国家垄断性行业、大型企业集团、具有良好发展前景的