3153责任成本控制管理办法
中铁隧道集团三处有限公司深圳地铁3153标项目部
责任成本控制管理实施办法
(试行)
0目的
提升项目责任成本控制管理水平，明确各部室职责与相互关系，确保责任成本目标实施。
1适用范围
本项目
2责任成本管理小组
组长：罗文
副组长：肖世勋、张仲行、李小龙、王国库、杨政伟
组员：杨继东、周首首、范国刚、罗浩明、马武
3编制依据
3.1项目合同文件，合同文件包括合同协议书、中标通知书、投标书及其附件、合同专用条款、合同通用条款、施工技术标准、规范和有关技术文件、施工图纸、工程量清单、工程报价单或预算书等。3.2项目实施性施工组织设计。
3.3国家相关部门发布的工程费用和工程预算的相关文件。
4责任成本目标
依据项目合同文件、施工图纸和实施性施工组织设计，结合项目的实际情况，采用综合费用分析法进行项目责任成本测算工作。并将初步测算报公司合同部，待处合同部最终确定项目责任成本指标、公司
下达内部经济承包任务书后形成正式责任成本管理目标。
5责任成本预算的组成
5.1责任成本包括：项目责任成本费用和上缴费用。
5.1.1项目责任成本费用由分包工程成本（人工费、机械费）、材料费、施工措施费、规费、税金、现场管理费、上级企业管理费组成。
5.1.1.1分包工程成本
指分包完成部分产值;根据公司现场策划会议精神，本项目实行人工、机械委外,材料由项目部统一购买供给的分包方式，分包成本的确定以公司批复的立项报告单价为测算依据。
5.1.1.2材料费
指施工过程中耗费的构成实体的原材料、辅助材料、零件、半成品费用；本项目主材接受集团采供站调拨,单价以批次批量调拨价格汇总为测算依据,自购材料根据施工需求量、时间，并考虑市场上涨回落等因素后确定价格并测算。
5.1.1.3施工措施费
指发生于施工前及过程中非工程实体项目的费用；包括：履约担保费、保险费、环境保护费、现场安全文明施工措施费（临时设施、文明施工、夜间施工、赶工增加、二次搬运、砼模板、支架、脚手架、垂直运输机械、大型机械进出场、施工降排水）；该部分费用按实施性施组所确定的数量并结合市场标准相应进行测算。
5.1.1.4规费
指政府及相关部门规定缴纳的费用;包括定额测定费、社会保险（养老保险、失业保险、医疗保险、住房公积金）、工程排污、其它规费；
该部分费用按实际发生费用测算，其中保险部分结合公司相关文件要求并入现场管理费中测算。
5.1.1.5税金
指国家税法规定应缴纳的营业税、城市维护建设、教育附加税，该部分按投标报价固定税率测算。
5.1.1.4现场管理费
依据公司现场策划会定员定编的精神，结合现场实际情况和公司项目管理文件相关规定进行测算。
5.1.1.4上缴费用
包含集团公司和公司两级企业的管理费
6管理职责
6.1项目经理
6.1.1总体负责施工协调，为责任成本目标的实施创造条件。
6.1.2负责对现场生产过程中责任成本控制活动进行监控。
6.1.3负责主持变更、索赔，价差调整等有利于责任成本目标实施的活动。
6.1.4按月、半年、年定期主持召开责任成本分析会,形成相关决议,并督促责任成本运行体系实施
6.2项目书记
6.2.1总体负责施工后勤供给保障，为责任成本目标的实施创造条件。
6.2.2负责对现场生产过程中责任成本控制活动进行监控。
6.2.3负责配合经理主持变更、索赔，价差调整等有利于责任成本目标实施的活动。
6.3项目总工
6.3.1负责结合实际情况提出施组优化构想，供管理小组讨论并形成决议。
6.3.2负责指导工程部对新工艺、工法的开展实施，接收工地现场管理人员所反馈的意见与建议调整改进新工艺、工法，以利于责任成本目标的实现。
6.3.3负责拟定变更设计的施工计划，供管理小组讨论并形成决议。
6.4项目副经理
6.4.1 负责加强现场管理，确保施工进度与节点工期。
6.4.2负责完善现场签认制度，控制合同外工程数量的发生。
6.4.3负责项目总工制定的新工艺、新工法的督促实施，并反馈实施意见及建议，供技术部门及项目总工优化修订。
7各部门职责
7.1财务部
7.1.1负责成本核算工作，牵头组织各部门编制项目预计总成本资料。
7.1.2负责总成本中的现场管理费预测，过程成本监督、设立预警机制。
7.1.3负责编制成本计划，汇总各部门提供收支数据并分析节超情况，并以月、半年、年为周期对责任成本做出评估。
7.1.4责任成本核算起止时间为本月25日-次月26日；每月最后一天提供当期责任成本分析资料供管理小组决策。
7.2经合部
7.2.1负责对工程量收入的数据统计、汇总，依据公司所下达的责任成本指标中工、料、机分劈情况，对比分析现场实际发生的工、料、机支出情况，并提出有效建议。
7.2.2负责做好对业主验工计价、变更、索赔、价差调整、二次经营、竣工结算工作，翔实汇总基础数据。
7.2.3负责按月办理合作队伍、内部班组验工计价、末次结算，以月、半年、年为周期核算建设收入、委外支出、材料消耗对比情况供管理小组决策。
7.2.4责任成本核算起止时间为本月25日-次月26日；每月29日前会同工程部向财务部提供当期产值收入、委外支出等资料。
7.3工程部
7.3.1负责复核施工图工程量，协助财务编制预计总成本资料。
7.3.2结合实际情况编制实施性施组，指导工艺、工法的实施,提高劳动生产率，监督工程质量，降低工程成本。
7.3.3配合副经理落实施工生产计划，制定质量、安全措施，防止质量事故和返工损失，及时收集现场的施工进度，统计实物完成情况。
7.3.4责任成本核算起止时间为本月25日-次月26日；每月29日前会同经合部向财务部提供当期产值收入、委外支出等资料。
7.4设物部
7.4.1负责对本项目自购材料询价、统一采购工作；负责调查施工地区的电力、燃料及配件价格，编制机械台班责任单价和测定电力、燃料责任单价，
7.4.2提供协作队伍材料定额用量与实际用量对比,编制该队伍的材料节超情况表。
7.4.3责任成本核算起止时间为本月25日-次月26日；每月29日前向财务部提供当期材料购进、消耗支出等资料。
7.5办公室
7.5.1负责提供编制总成本所需的人工费资料，控制非生产用工，提高劳动效率。合理建议职工工资分配原则。
7.5.2合理控制低值易耗品使用。
7.5.3责任成本核算起止时间为本月25日-次月26日；每月29日前向财务部提供当期低值易耗品支出等资料。
8责任成本的过程控制
8.1事前控制
财务部牵头各部门进行成本预测，编制各分部工程的建造合同。以总工及工程部编制的实施性施组为龙头，办公室根据劳动定额预计人工费开支，设物部根据市场价格和未来的走势预计材料费开支，同时以机械台班定额为基础预计机械使用费。
8.2要素控制
8.2.1工费控制
8.2.1.1根据策划会精神本项目采用劳务分包+内部班组承包模式;主
要集中在管服人员工资、福利以及班组工费承包等方面，其中管服人工资等待遇将依照公司相关规定执行，内部班组工费控制具体方案如下：
(1)根据施组及建筑市场实际情况，结合定额测算工序所需劳动定额工日，乘以公司明确的地区人工工日单价，计算出相应责任工费。
(2)按掌握的所完成工程数量，计算出班组承包金额，扣除所用材料费，如超出定额材料应予以全额扣回，节约应按比例进行奖励。
8.2.2材料费控制
8.2.2.1采购成本控制
8.2.2.1.1成立询价小组，对工程所需的材料进行价格调查；设物部在购料时应进行调查，货比三家，在满足质量要求前提下低价购入，正确预测材料市场的价格走向，选择最佳进货时间。
8.2.2.1.2控制采购费用的支出,正确选择采购地点，尽量就近购买，以减少运输费用；明确运输责任控制途中损耗，对残、次料要及时向销货方提出退赔。
8.2.2.2储备成本控制
8.2.2.2.1降低材料仓储的固定成本，防止材料腐烂、变质，减少原材料的消耗；。
8.2.2.2.2根据生产进度情况，核定材料储备计划，减缓资金压力。
8.2.2.3耗用成本控制
8.2.2.3.1根据工程部和经合部共同计算应耗用材料的定额数量，库房根据定额对外部资源配置单位调拨材料和自完工程发料;如因施工
组织计划变化导致材料发放数量增加，应由工程部出具通知。
8.2.2.3.2按月对比合作队伍材料定额数量与耗用数量，超出部分严格按合同规定由合作队伍全额承担，并加收采保费。
8.2.3机械费控制
8.2.3.1根据公司相关折旧规定确定机械台班单价，实行单车、单机核算。
8.2.3.2以设备台班定额中的内容为基础，确定经常修理费，安装拆卸费及机械配件的消耗，进出场等费用定额，实际发生的各项费用与定额相比，确定机械使用费情况。
8.2.4现场管理费控制
8.2.4.1根据公司策划会议定编人员数量，严格控制非生产人员增加，减少非生产人员工资及费用支出。
8.2.4.2加强固定资产和工具、用具购置的控制，低值易耗品应按公司对口管理办法控制，做到实际与帐目相符。
8.2.4.3差旅费、办公费（包括电话费、水、电）实行指标控制，并将指标分解到各部门协同控制。
8.2.4.4业务招待费要实行一事一报制度，对招待费用的发生对象及时间注明清楚，严格控制招待费支出。
9责任成本分析报告编制流程图