专项审计方案1

2011专项资金审计实施方案

为落实XX县审计局开展专项资金审计，根据XX县政府X号文件精神的具体要求，制定《专项资金审计工作方案》。

一、指导思想

以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，以规范财政专项资金管理、提高资金使用效益为目标，以查处重大违法违规问题和经济案件为重点，通过加强对专项资金的审计监督，认真纠正专项资金管理使用中违反政策规定的问题，促进各级各有关部门和单位建立健全内控制度，完善监督运行机制，规范资金管理和使用，提高专项资金在促进社会经济发展、解决群众生产、生活中的困难等方面的使用效益，进一步从源头上预防和惩治腐败，促进加强党的执政能力建设。

二、审计目标

根据局按排确定的目标任务，全局要通过开展专项资金审计，实现以下目标。

（一）摸清列入本次重点治理范围的专项资金的底数及其构成和专项资金的分配和使用情况。

（二）重点查处专项资金管理和使用中存在的截留、滞留、挤占、挪用、虚报冒领、挥霍浪费及侵占贪污等严重损害群众利益的违法违纪问题。

（三）对有关部门或单位在专项资金管理和使用中存在的问题，据实揭露并依法予以纠正和处理。

（四）对专项资金安排的开工、在建、完工项目，严格按照有关

计划、政策规定及定额标准对工程项目的预算和审计决算及其效益进行审核，确保资金使用效果。

（五）对专项资金管理、使用情况进行综合评价，对存在的主要问题，认真进行分析研究，提出具体的意见和建议，以促进提高专项资金的管理水平。

三、审计范围和审计对象

（一）审计范围

对以来各级财政和有关部门安排投入的扶贫、救济救灾和农业专项经费等专项资金。

（二）审计对象

1、各专项资金的投入县直机关，包括乡及村、及村小组。

2、各专项资金的管理部门，包括各级民政、劳动社保、水利、教育、卫生及扶贫开发等主管部门。

3、各专项资金的使用部门和单位

四、审计的重点内容

（一）财政部门对专项资金的分配、拨付和管理情况

1、各级财政部门是否按照年度预算及时向有关部门和单位批复有关专项资金预算，有无未经法定批准程序，擅自调整专项资金支出预算或改变资金用途等问题。

2、各级财政部门是否按照年度预算、用款计划和项目进度将资金及时、足额拨付到下级财政或用款单位，有无截留、滞留、抵扣、挤占挪用等问题。

3、各级财政部门是否加强了对专项资金的管理和监督，对资金的管理是否规范，监督是否及时有效，专项资金的会计科目设置、核算以及有关会计报表、帐簿、凭证是否真实、合法，资金是否实行专户管理，有无弄虚作假以及同类资金在银行多头开户等问题。

（二）主管部门对专项资金的管理、拨付、使用情况

1、各主管部门对专项资金管理制度的建立及执行情况，对专项资金管理涉及的有关政策和法律法规的落实情况。有无法制观念淡漠，执行制度随意，不认真履行监管职责，有法不依、执法不严、玩忽职守等问题。

2、各级主管部门对专项资金的拨付、使用是否合规、合法，有无截留、转移、出借、挤占、挪用、虚报冒领、贪污私分、挥霍浪费等问题；有无擅自提取管理费和其他费用等问题。

3、各级主管部门会计科目设置、核算及有关会计报表、帐簿、凭证是否合规，有无弄虚作假，转移资金等问题。

（三）专项资金使用部门和单位的资金管理、使用情况

1、用款部门和单位是否按照批准的项目和规定的用途使用资金，做到专款专用。有无虚报冒领、虚列支出、截留挪用等问题。

2、专项资金的使用是否达到预期效益，有无因立项不准、责任不清、管理不善等原因，造成损失浪费等问题。

3、由专项资金安排的建设项目，工程完成额的核算是否正确，各种取费是否按规定计取，各项支出是否符合规定，概算调整是否合法，有无建设资金不到位，擅自扩大建设规模，提高建设标准或改变

项目用途，造成建设资金损失浪费等问题。

4、专项资金是否实行专户管理，会计报表、帐簿、凭证和项目成本核算是否真实、合法，有无虚报冒领、转移支出等问题。

五、审计方法和步骤

对专项资金的审计由县审计局统一组织，按照统一部署、分级负责、条块结合、全面清理、重点检查的原则，通过审前调查、实施审计、检查验收三个阶段，确保专项资金审计工作的顺利实施。

第一阶段：审前调查。审计组对纳入审计范围的被审计单位的有关情况进行审前调查，5月底前完成。

调查重点，一是各级财政及有关部门和单位管理、使用的专项资金的底数及资金流向；二是各级、各有关单位对本级、本部门（系统）、本单位专项资金管理、拨付、使用的自查自纠情况；三是在其他检查和审计中发现的截留、挪用、挤占专项资金等问题的纠正处理情况以及其他违纪问题的查处情况；四是与审计有关的被审计单位的基本情况。

第二阶段：实施审计。审计局统一组织对专项资金的审计，按照分级负责、条块结合的原则，对专项资金开展全面审计。具体安排是： 5月底前，由局审计组根据《XX县审计局专项资金审计工作方案》的要求，结合专项资金的行业特点，分别制定相应的专项资金审计实施方案，为明确具体的审计目标任务和要求，确保专项资金审计工作全面开展做好准备工作。

5月中旬召开全省专项资金审计工作会议，部署全省专项资金审

计工作，并开始实施专项资金审计的审前调查。5月－9月底前完成对专项资金的审计任务，根据局里确定的专项审计处理标准，出据审计报告，对发现的违纪违规问题下发审计决定书，填报专项资金审计统计报表，并向局分别报送对专项资金的审计情况及专项资金审计情况的综合报告。

第三阶段：检查验收。省市两级审计机关根据审计机关的审计工作情况，要及时进行检查、指导；各有关县的全部审计工作结束后，省市两级审计机关要组织力量，通过抽审、复审等方式，对审计工作进行检查验收，确保审计质量。

六、审计组织和要求

（一）提高认识、坚定信心。各审计组要认真贯彻审计局关于开展对专项资金综合治理活动的部署，充分认识组织实施好专项资金审计，对深化财政管理体制改革，完善专项资金监管制度，提高专项资金使用效果，加强党风廉政建设的重要意义，坚定信心，圆满完成审计任务。

（二）全面审计，突出重点。专项资金审计涉及范围广、单位多、政策性强、资金量大、情况复杂。各级审计机关既要坚持全面审计不留死角，又要根据资金性质和资金规模抓住审计重点。对重点资金、重点资金使用单位、重大违纪线索及专项资金管理使用中存在的普遍性、典型性、倾向性问题，要高度重视，严密组织，查清查透。

（三）精心组织，加强协作。专项资金审计工作量大，审计任务繁重，各级审计组要根据承担专项资金审计任务的具体情况，合理调

整2011年审计工作计划。要以专项资金审计为主线，作好有关项目审计的衔接工作；要根据专项资金的流向搞好上下级审计机关的合作，及时沟通审计情况；

在专项资金审计工作中，全县各有关组的具体分工如下：

省略