固定资产增加单

经办人：制单：

注：本单一式三联：第一联财产管理部门留存，第二联交会计室，第三联交使用部门，

固定资产增加操作

固定资产增加操作 2009-07-30 11:03 在固定资产增加中有几处与初始化处理不同点： 1.“入账前已开始使用”选项，用于指定该固定资产是否在入账前已开始使用。此选项用于处理先使用后入账固定资产补提已使用期间折旧的处理。选此项时必须输入下列两个信息：1）该固定资产开始使用日期（在入账日期之前）。2）已计提折旧的期间（年限、工作数量）。该数据不能大于从开始使用日期起的预计使用期间（年限、工作总量）数。该数据用于将来该固定资产发生折旧要素变动后计算剩余使用期间（年限、工作量）用。 2. 对于日常处理中新增的固定资产系统也提供了平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等四种折旧计算方法，但是对于每种折旧方法计算折旧时的要素，系统只提供两个选项：1）按净值和剩余使用期间提折旧。该方法一般用于企业增加一个旧固定资产，而找不到原来的原值、原预计使用期间或者企业认为没有必要按该固定资产的原始状态计提折旧的情况下。选此选项，即意味着企业入账时开始将该固定资产的净值做原值，剩余使用期间（年限、工作量）作为预计使用期间（年限、工作总量）计提折旧。2）按原值和预计使用期间计提折旧。该方法用于新增一个全新的固定资产或增加旧固定资产时按该固定资产的原始状态（原值、预计净残值、预计使用期间、年限、工作总量）计提折旧。另外，系统会自动根据您所选定的折旧计算方法以及有关折旧要素，计算出预计每期折旧额及折旧率，供参考。 3、在固定资产处理窗口，单击“固定资产增加”，进入变动资料录入窗口，选择“新增”进入新增固定资产卡片录入界面。在“基本信息”中要录入“固定资产减值准备科目”代码；在“折旧与减值准备信息1”中录入“减值准备对方科目代码”；在“折旧与减值准备信息2”中录入入账时“减值准备的金额”。 4、在金蝶KIS标准版中，系统还提供了固定资产成批录入的操作。如果一次购入了多项固定资产，可以在固定资产增加窗口中一次录入，只生成一张相应的记账凭证。具体做法是：在录入完毕一项固定资产数据之后，调整“记账凭证”之前，单击〈新增〉按钮，上次录入的固定资产的代码就会出现在固定资产代码下面的小窗口中。就这样依次录入，直到本批全部固定资产都录入完毕后，单击〈确定〉按钮就可以完成本批固定资产数据的录入工作。例如：一批购入了三项固定资产，它们编号分别为：094、095、096。则在录入时可先录入094的固定资产代码、名称、原值等项数据，待094固定资产的所有资料都录入完毕后，单击〈新增〉按钮，代码094就会显示在代码输入框下的小窗口中，固定资产卡片中的代码、名称等项目被清空。这时可继续输入095项固定资产数据，095数据输入完毕之后，单击〈新增〉按钮，接着输入096项固定资产数据。096固定资产输入完毕后，单击〈确定〉按钮，就完成了本批固定资产的录入。您在变动资料窗口中就可以看到这三项固定资产所对应的记账凭证是同一张。 5、金蝶KIS标准版除提供了固定资产成批录入的功能外，还提供了固定资产卡片复制功能。具体描述如下：

固定资产管理暂行办法(新增)

固定资产管理暂行办法第一章总则第一条目的为切实加强公司固定资产管理，充分发挥资产效能，参照企业会计准则相关规定，结合公司实际情况，特制定本办法。第二条范围凡单价在2000元以上，使用寿命超过一个会计年度的交通工具、办公家具、电子产品、其它工具等资产均纳入本公司固定资产管理。第三条责任行政人事部为固定资产管理部门，主要负责固定资产的计划、采购、验收、盘点、登记、发放、调拨、维修及报废处理等资产实物管理工作；财务管理部负责固定资产的资金筹措、入帐、盘点、核算、折旧、监督验收等资产价值管理工作；使用部门负责固定资产实物的直接使用与维护管理工作。第二章固定资产购置和验收第四条预算固定资产购置实行预算管理。固定资产购置应根据实际工作需要，按照总部的预算总体安排，本着合理、节约原则，先由公司各部门编制本部门年度固定资产购置需求预算，列明拟购置固定资产的名称、型号、生产厂家、具体配置、数量、单价、金额等，行政人事部统一汇总后，

填写《年度固定资产购置计划表》（附件1），经财务管理部审核签署意见后，报公司经营班子审批后生效。批准后的预算作为当年的固定资产购置和财务报帐依据。第五条购置年度预算内购置的，由行政人事部按需购置，财管管理部审核监督；预算外购置，需提交专项采购报告，报公司经营班子批准方可进行购置。购置流程参照公司《物品采购及管理办法》执行。第六条验收固定资产购置应办理验收登记手续。公司固定资产验收由行政人事部、财务管理部和各使用部门负责，填写《固定资产验收单》（附件2）。验收不合格的设备由采购人员办理退换、索赔、拒付等事宜。行政人事部及时输录《固定资产管理卡片》（附件3）并登记固定资产管理台账。台帐一式两份，建帐后才可到财务管理部办理报销手续。固定资产管理台帐和卡片记录事项有：名称、资产编号、规格型号、价格、配置、配件、购入日期、供货单位详细地址、电话、联系人、验收人、使用单位、使用人及备注（反映固定资产维护使用情况）等。第三章固定资产管理第七条公司各类固定资产的实物管理，由行政人事部统一管理，负责设备的统一编号、资产数量的建立；财务部负责各类固定资产数量、金额的总账及明细账，并按月负责计提折旧。公司各部门负责人负责使用中的固定资产管理。各部门建立规范性固定资产台帐。并根据资产报废、处置后报废、处置信息及时更新固定资产台帐。

当期新增固定资产不能修改原因解析--V12.1

当期新增固定资产不能修改原因解析本期概述 ●本文档适用于K/3 12.1wise固定资产模块 ●本文档针对固定资产卡片不能修改进行讲解，通过本文档的学习可以了解当期新增的固定资产不能修改的原因及解决方式版本信息 ●2010年12月19日V1.0 编写人：周赞 ●2010年12月29日V2.0 修改人：吴薇版权信息 ●本文件使用须知著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。著作权声明著作权所有2010 金蝶软件（中国）有限公司。所有权利均予保留。

目录 1. 卡片修改的操作步骤 (3) 2. 当期新增卡片不能修改的原因及解决方案 (4) 2.1固定资产卡片已被审核 (4) 2.2固定资产卡片已生成凭证 (4) 2.3固定资产已被清理 (5) 2.4没有修改固定资产卡片的权限 (6) 3. 总结 (8)

新会计制度下行政事业单位固定资产增加的核算

一、购入固定资产的核算（一）购入不需要安装的固定资产借：固定资产贷：非流动资产基金——固定资产同时借：事业支出贷：财政补助收入（二）购入需安装的固定资产按确定的固定资产成本借：在建工程贷：非流动资产基金——在建工程同时借：事业支出贷：财政补助收入支付安装费时按照实际支付安装费用金额借：在建工程贷：非流动资产基金——在建工程同时借：事业支出贷：财政补助收入安装完工交付使用时，按照购入固定资产成本加安装费用总金额借：固定资产贷：非流动资产基金——固定资产同时借：非流动资产基金——在建工程贷：在建工程（三）购入固定资产扣留质量保证金的借：固定资产（不需安装）或在建工程（需要安装）贷：非流动资产基金——固定资产或在建工程取得固定资产全款发票的借：事业支出贷：财政补助收入其他应付款（扣留期在一年以内<含1年>）或长期性付款（扣留期超过1年）取得的发票不包括质量保证金的，应当同时按照不包括质量保证金的支出金额借：事业支出贷：财政补助收入

质保期期满支付质量保证金时 A、开全发票借：其他应付款（长期应付款）贷：财政补助收入 B、开发票不含质保金借：事业支出贷：财政补助收入二、自行建造的固定资产的核算自行建造的固定资产，其成本包括建造该项资产至交付使用前所发生的全部必要支出。根据工程价款结算账单与施工企业结算工程价款时，按照实际支付的工程价款：借：在建工程贷：非流动资产基金——在建工程同时借：事业支出贷：财政补助收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。工程完工交付使用时，按自行建造过程中发生的实际支出借：固定资产贷：非流动资产基金——固定资产同时借：非流动资产基金——在建工程贷：在建工程三、固定资产进行改建、扩建、修缮的核算将固定资产转入改建、扩建、修缮时，按固定资产的账面价值借：在建工程贷：非流动资产基金——在建工程同时借：非流动资产基金——固定资产贷：固定资产支付改建、扩建、修缮费用时借：在建工程贷：非流动资产基金——在建工程同时借：事业支出贷：财政补助收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。

固定资产管理制度(新增)

固定资产管理制度第一章总则第一条为加强集团公司固定资产日常管理，防止国有资产流失，明确固定资产管理及使用的权责关系，根据国家有关法律法规及有关规定并结合公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于集团公司及各子公司、控股合资公司。第三条公司固定资产实行统一管理、分级负责与归口管理相结合的管理体制，做到谁使用、谁维护、谁保管。第四条固定资产管理的主要任务是：建立健全固定资产管理制度，及时掌握各类固定资产的质量和使用情况，保障固定资产的安全、完整。第五条固定资产是指为企业生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过12个月的有形资产。具体包括：（一）房屋建筑物类：包括生产用、非生产用的厂房、办公楼、宿舍、道路、围墙等固定资产。（二）生产设备、设施类：包括生产用的机械设备、运输车辆、动力设备（及其管道）、通讯设备等固定资产。（三）办公用品类：传真机、复印机、电脑、硬盘、打 - 1 -

印机、碎纸机、扫描仪、摄像机、照相机等价值在300元以上，使用期限在一年以上的低值易耗品单。（四）生活设施类：包括公务用车、辅助车辆、电视机、空调器、办公家具、福利设施等固定资产。第二章相关部门职责第六条集团公司固定资产管理实施统一领导、分类归口、帐物分管的基本原则。集团公司财务部负责固定资产账务管理，办公室负责固定资产实物监管。共同履行以下职责：（一）制订集团公司及各子公司统一的固定资产目录，按照固定资产类别、名称、规格型号、使用部门、存放地点对公司全部固定资产进行统一编号。（二）定期对固定资产进行实地清查盘点，每年至少全面清点一次，保证卡、账、物相符。（三）对固定资产的报废、出售等工作，提出书面审核意见。（四）督促固定资产直接责任部门建立固定资产明细账，协调、监督和检查各部门的固定资产管理工作。第七条各子公司财务部是子公司固定资产的直接负责部门，履行以下主要职责：（一）负责本单位的固定资产管理工作。（二）按照统一要求建立本单位固定资产明细帐。（四）定期组织固定资产的盘点，做到帐、物相符。 - 2 -

增加固定资产如何账务处理

增加固定资产如何账务处理医院单位增加固定资产是其会计处理中的重点，也是难点。财务人员要准确掌握其处理方法应严格按照《医院会计制度》的规定进行。医院单位固定资产增加主要有5种方式。一是以外购的方式增加固定资产，即医院单位通过支付银行存款等方式取得所需的固定资产。二是以自行建造的方式增加固定资产，即医院单位通过自己建造的方式获取所需的固定资产。三是以在原有固定资产基础上进行改建、扩建、大型修缮后的方式增加固定资产，即医院单位通过对原有固定资产进行改建、扩建、大型修缮后的方式获得所需的固定资产。四是以融资租入的方式增加固定资产，即医院单位通过融资租入的方式获得所需的固定资产。五是以无偿调入或接受捐赠的方式增加固定资产，即医院单位通过无偿调入或接受其他单位或个人捐赠的方式获得所需的固定资产。外购的固定资产外购的固定资产，其成本包括实际支付的买价、相关税费以及使固定资产达到交付使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费

等。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，按照各项固定资产同类或类似资产市场价格的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的入账成本。购入不需要安装的固定资产，借记本科目，贷记银行存款、应付账款等科目。购入需要安装的固定资产，借记在建工程科目，贷记银行存款、应付账款等科目。发生安装费用，借记在建工程科目，贷记银行存款等科目。安装完毕交付使用时，借记本科目，贷记在建工程科目。例1：某医院2014年1月18日外购需要安装的固定资产一项，用银行存款支付的买价为60000元，相关税费为4000元，2014年1月22日用银行存款支付安装费为2000元，2014年1月28日安装完毕交付使用，则有：支付买价和相关税费时：借：在建工程64000贷：银行存款64000支付安装费时：借：在建工程2000贷：银行存款2000安装完毕交付使用时：借：固定资产66000贷：在建工程66000购入固定资产扣留质量保证金的，应当在取得固定资产时，按照确定的成本，借记本科目(不需安装)或在建工程科目(需要安装)，按照实际支付的价款，贷记银行存款、应付账款等科目，按照扣留的质量保证金，贷记其他应付款科目。质保期满支付质量保证金时，借记其他应付款科目，贷

按行政单位增加固定资产的方式

按行政单位增加固定资产的方式，其账务处理分别为：（1）购建、有偿调入固定资产时，借记有关支出科目，贷记“银行存款”等科目；同时，借记“固定资产”科目，贷记“固定基金”科目。（2）接受捐赠的固定资产，借记“固定资产”科目，贷记“固定基金”科目。 [例12]某行政单位发生如下固定资产购建业务：（1）购复印机一台，开出转账支票支付价款9 000元，以现金支付运杂费150元。根据支票存根、发票等填制记账凭证，会计分录为： ①借：经费支出—商品和服务支出—办公设备购置费 9 000 贷：银行存款 9 000 ②借：经费支出—商品和服务支出—其他 150 贷：现金 150 ③借：固定资产——一般设备——复印机 9 150 贷：固定基金 9 150 (2)自制文件柜10个，从仓库领用木料、油漆等价2 000元，支付工人工资1 000元。领用材料时：借：暂付款—自制文件柜 2 000 贷：库存材料——木料等 2 000 支付工人工资时：借：暂付款——自制文件柜 1 000 贷：现金 1 000 制成交付使用时: 借：经费支出—商品和服务支出—办公设备购置费 3 000 贷：暂付款—自制文件柜 3 000 同时, 借：固定资产—一般设备—文件柜 3 000 贷：固定基金 3 000 (3)用专项资金委托建筑单位建成车库一幢，造价200 000元，验收合格交付使用。根据合同规定施工前已预付100 000元，余款通过银行结清。根据工程验收单和发票等有关原始凭证填制记账凭证，会计分录为：借：固定资产一房屋及建筑物——车库 200 000 贷：固定基金 200 000 同时, 借：专款支出 200 000 贷：暂付款一建筑公司 100 000 银行存款 100 000 (4)接受某外商捐赠的专用设备一台，市场价格15 000元，另用现金支付运杂费300元。根据资产估价单及有关凭证填制记账凭证。会计分录为：

固定资产增加的核算(教案)

固定资产增加的核算（教案）讲课题目第三章第三节固定资产增加的核算教学目标分析知识目标：1、熟悉“在建工程”科目的运用 2、掌握外购固定资产的会计处理能力目标：能够根据经济业务对固定资产进行核算德育目标：培养学生动手解决问题的能力教学重点与难点重点：外购固定资产成本的核算及发生的增值税可抵扣的处理难点：购入需要安装的固定资产的处理教学方法分析复习导入法传统讲授法案例教学法课堂提问法教学内容及过程一、复习固定资产的概念，提出问题让学生思考 1、固定资产的概念：价值比较大，使用寿命长（一般超过一年）。 2、提出问题：联系本学校的坏境，谈谈学校中有哪些是属于固定资产？学校是通过什么方式获得的？二、新课导入：固定资产获得的途径很多，可以去外面购买、可以自己建造、还可以别人捐赠等等。假设学校从外面购买回一批电脑，价值100000元，应该怎么做账呢？三、新课知识点：外购固定资产的核算 1、会计科目设置（1）固定资产（资产类）增加减少余：企业持有的固定资产

（2）在建工程（资产类）增加减少余：企业在建固定资产的成本 2、外购固定资产的账务处理：外购的固定资产可为不需安装的固定资产（例如电脑、小汽车）及需安装的固定资产（例如多媒体设备)。（1）购入不需安装的固定资产固定资产的成本=买价+相关税费（不包括支付的增值税）举例1：学校购买了50台电脑，取得增值税专用发票，发票注明的买价为150000元，增值税额为25500元，同时发生了搬运费1000元，则固定资产的成本为多少？固定资产的成本=150000+1000=151000元固定资产取得会计处理借：固定资产应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款等科目举例2：根据例1做出相关的账务处理借：固定资产151000 应交税费—应交增值税（进项税额）25500 贷：银行存款176500 （2）购入需安装的固定资产固定资产的成本=买价+相关税费+安装费用举例3：学校购入一套多媒体设备，取得增值税专用发票注明的买价为10000元，增值税为1700元，发生了运输费500元。在安装过程支付有关人员工资1000元，则固定资产的成本为多少？固定资产的成本=10000+500+1000=11500元会计处理购入固定资产时

固定资产以各种方式增加的会计处理

固定资产以各种方式增加的会计处理 1.购入固定资产的核算房地产开发企业购入固定资产分为需要安装的固定资产和不需要安装的固定资产两种情况。购入不需要安装的固定资产购入不需要安装而可以直接交付使用的固定资产，在会计核算上，应按其实际支出直接计入“固定资产”账户。【例1】企业购入一台不需要安装的机械设备，发票价格100 000元，增值税17 000元，发生的运杂费等支出3 000元，款项已全部付清，做如下会计分录：借：固定资产120 000 贷：银行存款120 000 购入需要安装的固定资产购入需要安装的固定资产是指购入的固定资产需要安装以后才能交付使用。在会计核算上，企业购入需要安装的固定资产以及安装费用先要通过“在建工程”账户进行核算，待安装完毕后，再转入“固定资产”账户。【例2】企业购入需要安装的试验设备一台，买价20 000元，增值税3 400元，运杂费1 000元，款已付，设备已交付安装，支付安装费3 000元，已用银行存款支付。该设备已安装完毕交付使用。做如(1) 购入刨床时：借：在建工程——在安装设备24 400 贷：银行存款24 400 (2) 支付安装费时：借：在建工程——在安装设备 3 000

贷：银行存款 3 000 (3)安装完毕交付使用时：借：固定资产——经营用固定资产27 400 贷：在建工程——在安装设备27 400 2.自行建造固定资产的核算房地产开发企业自行建造的固定资产，可分为自营建造和出包建造两种方式。 1)自营建造的固定资产企业自营建造的固定资产，应当按照建造该项固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为固定资产的入账价值。建造固定资产的必要支出包括：工程用物资成本、人工成本、应予资本化的借款费用、交纳的税金以及分摊的其他间接费用等。企业自营建造的固定资产，在建造过程中所发生的支出，先通过“在建工程”账户核算;待工程完工达到预定可使用状态时，再转入“固定资产”账户。【例3】企业自建办公楼一栋，领用工程物资202 000元，支付工程人员工资薪酬60 000元，为工程借款而发生的利息30 000元，办公楼现已达到预定可使用状态，并交付使用。做如下会计分录： (1)建造工程领用工程物资时：借：在建工程——办公楼202 000 贷：工程物资202 000 (2)分配工程人员薪酬时：借：在建工程——办公楼60 000 贷：应付职工薪酬60 000 (3)计提借款利息时：

购置固定资产验收增加凭证单

购置固定资产验收（增加凭证）单填报部门（单位）名称：__________________________ 编号：_______________ 说明：1、船机类资产关于发动机或其他动力的描述，应在备注中具体说明，随机附件或备注情况复杂的，可列为附件。 2、本表为参考表格，各需用部门可根据实际情况确定内容。序号资产名称收到日期规格资产卡号数量单位价格说明随机附件财务填写项固定资产使用部门单价总价名称型号资产编号凭证验收经办人资产采购及管理部门财务部门分管领导签名/日期：签名/日期：签名/日期：签名/日期：

固定资产移交单移出部门（单位）：____________________________ 编号：_________________ 移入部门（单位）：____________________________ 序号资产名称资产编号规格随机附件备注1 2 3 4 5 移出部门（单位）移入部门（单位）签名/日期：签名/日期：说明：本表为参考表格，各需用部门可根据实际情况确定内容。

固定资产处置申请表填报部门（单位）名称：_____________________________ 编号：_____________________ 说明：1、本表为参考表格，各需用部门可根据实际情况确定内容。2、如资产管理部门与填报部门相同，资产管理部门意见可省略不填。资产名称资产编号型号规格生产厂家购入日期资产原值规定使用年限已提折旧已使用年限余值以下两栏由船机类固定资产填写出厂编号动力型号规格动力制造厂估计残值评估处置原因填报部门（单位）签名/日期：处理方式资产处置措施建议资产价值评估资产管理部门签名/日期：财会部签名/日期：工程管理部（船机类资产）签名/日期：审批签名/日期：