(完整版)04624工程经济学自考复习资

自考工程经济学复习资料

工程项目总投资是固定资产投资、固定资产投资调节税、建设期借款利息和流动资金之和。

项目总投资形成的资产分为固定资产、无形资产、递延资产和流动资产。

工程概算法的做法大致如下：（1）建筑工程投资：根据工程项目结构特征一览表，套用概算指标或大指标（每平方米建筑面积造价指标）进行计算。（2）设备投资：标准设备按交货价格计算；非标准设备按非标准指标估算；国外进口设备按离岸价加海运费、海上保险费、关税、增值税及外貌和银行手续费等来计算；设备运杂费按各部委、省、市、自治区规定的运杂费率计算；工具及器具费按占设备原价的百分比计算。（3）其他费用：按主管部委、省、市、自治区的收费标准或按建筑工程费用的百分比计算。（4）预算费用：按建筑工程、设备投资和其他费用之和的一定百分比计算，一般取上述之和的5%-8%。

总成本费用由生产成本、管理费用、财务费用和销售费用组成。

经营成本是指项目总成本费用扣除固定资产折旧费、维简费、无形及递延资产摊销费和利息支出以后的全部费用。在经营成本中不包括折旧费、维简费、摊销费和借款利息的原因是：（1）现金流量图（表）反映项目在计算期内逐年发生的现金流入和流出。由于投资已在其发生的时间作为一次性支出被计入现金流出，所以不能再以折旧和摊销的方式计为现金流出，否则会发生重复计算，因此，作为经常性支出的经营成本中不包括折旧费和摊销费。同理，也不包括矿山“维简费”。（2）因为全部投资现金流量图（表）是以全部投资作为基础，利息支出不作为现金流出，而自有资金现金流量表已将利息支出单列，因此经营成本中不包括利息支出。

固定成本是指在一定期间和一定生产规模限度内，不随产品产量而变化的费用。它一般包括在制造费用成本项目中。如生产单位固定资产折旧费、修理费、管理人员工资及职工福利费、办公费和差旅费等。这些费用的特点是，产品产量增加时，费用总额保持不变，而反映在单位产品成本上，则这些费用减

少；同样，当产品产量减少时，费用总额并不减少，而反映在单位产品成本上却有所增加。

产品成本在这里系指生产成本（亦指制造成本），即将与生产产品和提供劳务所发生的各项直接费用以及各项间接费用计入产品成本。它包括直接材料、直接工资、其他直接指出和制造费用。

采用制造成本（产品成本）法的优点：（1）有助于简化成本核算。这是因为在制造成本中将企业管理费用直接计入当期损益，不必再进行分配，简化了成本核算。（2）有助于提高成本计算的准确性。在完全成本法中，因管理费用和财务费用与产品的受益大小无直接关系，分配上无法保证其分配标准的合理性，而在制造成本法中不存在分配费用不合理的想象，从而提高成本核算的准确性。（2）有助于正确考核企业生产单位的成本责任。这是因为采用制造成本法计算出来的产品成本实际上是指车间产品成本，它准确地反映了车间的成本水平，便于考核车间生产成本责任。（4）有助于成本预测和决策。这是因为制造成本法将与生产无直接关系的管理费用和财务费用从完全成本中剔除出去，排除了这些因素对成本的干扰，使产品成本的构成基础建立在直接与产量变动相关的料、工、费上，有助于成本的预测和决策。

在制定价格时，必须考虑3种主要因素：（1）产品成本规定了某价格的最低底数；（2）竞争者的价格和代用品价格是企业制定价格必须考虑的标定点；（3）本企业独特的产品特点是其价格的最高限度。

反映收益类的指标主要有产品数量指标、品种指标、质量指标和利润指标。

反映劳动耗费类的指标主要有产品总成本费用指标、投资指标和时间指标。

反映收益和劳动耗费的综合指标可分为绝对的效益指标和相对的效益指标。绝对的效益指标有劳动生产率、材料利用率、设备利用率、固定资产盈利率和流动资产周转次数。相对的经济效益指标有静态差额投资收益率和静态差额投资回收期。

工程经济分析的比较原理，就是掌握工程经济分析的可比条件，把握技术方案之间可比与不可比的内在联系，找出不可比向可比转化的规律，从而保证工程方案经济效益结论正确、可靠。根据工程经济分析的比较原理，对两个以上的工程项目进行经济效益比较时，必须遵循以下4个可比原则：（1）满足需要上的可比；（2）消耗费用上的可比；（3）价格指标上的可比；（4）时间上的可比。

满足需要上的可比原则是指相比较的各个技术方案满足同样的社会实际需要。

消耗费用的可比原则是：在计算和比较费用指标时，不仅要计算和比较方案本身的各种费用，还要考虑相关费用，并且应采用统一的计算原则和方法来计算各种费用。

价格可比的原则是：在对技术方案进行经济计算时，必须采用合理的一制的价格。合理的价格是指价格必须正确反映产品价值，各种产品之间的比价合理；一致的价格是指价格的种类一致。对各个技术方案进行经济效益评价时，无论是投入的费用，还是产出的收益，都要借助价格来计算，只有采用合理一致的价格，方案之间才具有可比性。

时间因素的可比原则主要考虑两方面的问题：一是经济寿命不同的技术方案进行比较时，应采用相同的计算期作为基础；二是技术方案在不同时期内发生的效益与费用，不能直接相加，必须考虑时间因素。

资金的时间价值可概括为：将资金作为某项投资，由于资金的运动（流通-生产-流通）可得到一定的收益或利润，即资金增了值，资金在这段时间内所产生的增值，就是资金的时间价值。资金的时间价值是客观存在的，资金随之时间的变化具有一定的规律性，只要商品生产存在，就必须考虑它的时间价值。社会主义社会仍是商品生产阶段，为了使社会有限的资金得到合理的利用，提高整个社会的经济效益，应充分考虑资金的时间价值，自觉地利用“资金只有运动才能增值”的规律，促进经济和生产的发展。

在同一投资系统中，处于不同时刻数额不同的两笔或两笔以上的相关资金，按照一定的利率和计息方式，折算到某一相同时刻所得到的资金数额是相

等的，则称这两笔或多笔资金是“等值”的。决定资金等值的因素有3个：（1）资金的金额大小；（2）资金金额发生的时间；（3）利率的大小。

工程经济分析的一般程序是：（1）确定目标；（2）调查研究收集资料；（3）选择对比方案；（4）把比较方案可比化；（5）建立经济数学模型；（6）模型求解；（7）综合分析论证；（8）与既定目标和评论标准比较。

投资回收期又称返本期，是指项目投产后，以每年取得的净收益（包括利润和折旧）将全部投资（固定资产投资，投资方向调节税和流动资金）回收所需的时间。

投资收益率又称投资效果系数，是工程项目投产后每年取得的净收益与总投资额之比。

差额投资回收期是指在不计利息的条件下，用投资额大的方案比投资额小的方案所节约的经营成本，来回收其差额筹资所需的期限。

计算费用是用一种合乎逻辑的方法，将一次性投资与经常的经营成本，统一成为一种性质相似的，成为“计算费用”或折算费用。

将某方案的经营成本与按基准投资收益率分摊投资额之和，称为年计算费用。

静态评价法评价方案简便、直观。其缺点是：（1）未考虑个方案经济寿命的差异；（2）未考虑各方按经济寿命期内费用、收益变化的情况；（3）未考虑各方按经济寿命期末的残值；（4）未考虑资金的时间价值。

动态评价方法主要包括现值法、未来值法、内部收益率法和年值比较法等。

净现值是指技术方案在整个分析期内，不同时点上的净现金流量按基准收益率折算到基准年的现值之和。净现值是反映技术方案在整个分析期内获利能力的动态指标。当NPV>0时，即净现值大于零，表明方案的内部收益率大于基准收益率，方案的投资能获得大于基准收益率的经济效果，方案是可取的。若NPV=0，方案的内部收益率正好等于基准收益率，说明方案的投资刚好达到要求的基准收益水平，则方案在经济上也是合理的，一般也是可取的。当NPV<0

时，方案内部收益率小于基准收益率，达不到基准收益水平，则方案在经济上是不合理的，一般不可取。

内部收益率又称内部报酬率，是指方案的净现值等于零时的收益率。

差额投资内部收益率又称增量收益率，是指两个方案的投资增量的净现值等于时的内部收益率。

年费用比较法是将各技术方案寿命周期内的总费用换算成等额年费用（年值），并以等额年费用最小的方案为最优方案。

不确定性分析，主要是指技术方案中某些不确定性因素对经济效益的影响。这对占投资额较大，寿命较长的重大项目来说尤为重要。常用的不确定性分析方法有：盈亏平衡分析法、敏感性分析法和概率分析。

盈亏平衡分析法是根据方案的成本与收益关系确定盈亏平衡点（保本点），进而选择方案的一种不确定性分析方法。

保本产量是指年销售收入等于年总成本费用时的产品产量。

盈亏平衡点的确定有图解法和计算法两种。图解法的盈亏平衡图的绘制步骤为：（1）画平面直角坐标。以产量（销售量）为横坐标，总成本费用或销售收入的金额为纵坐标。（2）根据资料。确定所分析的某一产量Q的固定总成本费用、可变总成本费用和目标利润。（3）绘制在该产量Q下的固定总成本费用、可变总成本费用和利润点A、C、B。（4）连固定总成本费用线FA、总成本费用线FC和销售收入线OB。（5）总成本费用线和销售收入线OB的交点G即为所求的盈亏平衡点。G点所对应的产量即为盈亏平衡时的产量Q0,亦称零界产量。

所谓敏感性分析（亦称灵敏度分析），是指研究某些不确定性因素（如销售收入、成本、投资、生产能力、价格、寿命、建设期、达产期等）对经济效益评价值（如投资收益率、现值、年值等）的影响程度，从许多不确定因素中找出敏感因素，并提出相应的控制对策，供决策者分析研究。敏感性分析的基本步骤是：（1）确定敏感性分析指标；（2）计算目标值；（3）选取不确定因素；（4）计算不确定因素变动对分析指标的影响程度；（5）找出敏感因素；

（6）综合其他对比分析的结果采取措施。敏感性分析有助于找出影响工程项目经济效益的敏感因素及其影响程度，对提高项目的经济效益评价有现实意义。

可行性研究是指对拟建项目在技术上是否适用、经济上是否有利、建设上是否可行所进行的综合分析和全面科学论证的工程经济研究活动。其目的是为了避免或减少建设项目决策的失误，提高投资的综合效果。可行性研究的作用为：（1）作为确定工程项目建设的依据。（2）作为资金筹措和向银行申请贷款的依据。（3）作为向当地政府和环保部门申请建设执照的依据。（4）作为建设项目与有关部门、单位签订合同、协议的依据。（5）作为科研试验和设备制造的依据。（6）作为从国外引进技术、装备及外商正式谈判和签订合同的依据。（7）作为企业组织管理、机构设置、职工培训等工作安排的依据。

市场预测是在市场调查的基础上，根据得到的市场经济信息和资料，经过定性的经验分析或定量的计算，预测未来一定时期内市场对某种产品的需求量及发展趋势。市场预测的作用主要表现在：（1）为企业生产规模及其发展任务、新的工程项目的设立提供依据。（2）为企业制定经营计划提供依据。（3）为企业的经营决策提供基础。

工程建设项目的经济评价分为财务评价和国民经济评价。财务评价是根据国家现行财税制度和价格体系，分析，计算项目直接发生的财务效益和费用，编制财务报表，计算评价指标，考察项目的盈利能力、清偿能力以及外汇平衡等财务状况，据以判别项目的财务可行性。

财务评价指标主要有盈利能力分析的指标和清偿能力分析的指标。盈利能力分析的有静态指标有全部投资回收期、投资利润率、投资利税率、资本金利润率，动态指标有财务内部收益率、财务净现值；清偿能力分析的指标有借款偿还期、资产负债率、流动比率和速动比率。

国民经济评价是按照资源合理配置的原则，从国家整体角度考察项目的效益和费用，分析、计算项目对国民经济的净贡献，据以判别项目的经济合理性。

国民经济评价的指标包括国民经济盈利能力指标、外汇效果指标。国民经济盈利能力指标有经济内部收益率和经济净现值；外汇效果指标有经济外汇净现值、经济换汇成本和经济节汇成本。

新产品的评价方法有：技术经济评价法、产品市场寿命周期评价法、产品获利能力评价法、产品系列平衡法和临界收益评价法。

技术经济评价法是将技术评价和经济评价分开进行，最后再将二者的结果总括起来，进行综合评价，以选取优化方案。

总成本费用估算可采用分项估算法、类比估算法、统计估算法。新产品开发和采用新技术论证时，应采用类比估算法。

价值工程是一种通过相关领域的协作，对所研究对象的功能与费用进行系统分析，不断创新、力图以最低的寿命周期成本，可靠地实现必要的功能，旨在提高所研究对象的价值的思想方法和管理技术。

价值工程的特征有：（1）目标上着眼于提高对象的价值；（2）方法上通过功能与成本的综合分析；（3）阶段上侧重于设计与计划阶段；（4）组织上依靠集体智慧；（5）本质上是提高价值的创新活动。

ABC分析法的基本原理是处理任何事情都要分清主次、轻重，区别关键的少数和次要的多数，根据不同情况进行分析。进行ABC分析法的步骤为：（1）将零部件按成本大小依次排队；（2）根据零件排队的累计件数，求出占全部零件总数的百分比；（3）根据零件累计成本，求出总成本的百分比；（4）将全部零件分为ABC三类；（5）首先以A类，其次再以B类为VE对象。

强制确定法的基本思路是：产品的每一个零部件成本应该与该零部件功能的重要性相称。如果某零件的成本很高，但它的功能在产品中却处于很次要的地位，这说明功能与成本的匹配不合理。通过求算功能价值系数、成本系数，得出价值系数，根据价值系数判断对象的价值，把价值低的选为VE对象。

价值工程的最重要的特征是功能分析。功能分析包括功能定义和功能整理。功能定义的目的有：（1）明确所要求的功能。（2）便于进行功能评价。（3）便于构思方案。功能定义的方法：（1）用动词和名次把功能简介的表达

出来。（2）名次部分要使用可测定的词汇。（3）动词部分要使用力求阔大思路的词汇。（4）注意实现功能的制约条件。（5）掌握以事实为基础的功能。（6）站在物品的立场上来下定义。（7）一项功能下一个定义。

功能评价的目的有：（1）确定功能目标成本；（2）评定实现功能的价值，预测价值改善效果。

（3）进一步选准VE对象，鼓舞VE人员的信心。

功能评价值的确定方法有：（1）方案法。（2）理论价值标准法。（3）实际价值标准法。（4）实际调查法。

创造性思维具有下列特征：（1）求异性；（2）创新性；（3）连动性；（4）多向性；（5）综合性；（6）洞察性。

价值工程中方案评价的两个步骤为概略评价和详细评价。概略评价主要是在方案创造阶段提出许多设想，进行粗略评价，目的是从许多设想方案中选出价值最高的方案。详细评价主要是对具体制订的方案进行评价，选出最优方案。其目的是对许多改进方案提供全面、准确、可靠的评价依据。不论是概略评价或详细评价，都包括技术评价、经济评价、社会评价以及它们的综合评价。

机械设备在力的作用下，零部件产生摩擦、震动、疲劳、生锈等现象，致使设备的实体产生磨损，称为设备的有形磨损。设备的磨损程度是衡量使用设备经济性的基础。

所谓设备的无形磨损，是指由于科学技术进步而不断出现性能更加完善，生产效率更高的设备，使原有设备的价值降低，或者是生产同样结构的价值不断降低而使原有设备贬值。衡量设备的无形磨损常采用价值指标，利用设备价值降低系数来表示无形磨损程度。

设备有形磨损与无形磨损的异同：两种磨损都同时引起设备原始价值的降低。不同之处是有形磨损的设备，特别是有形磨损严重的设备，在大修之前通常不能正常工作，而无形磨损的设备。却不影响它的继续使用。

正确制定设备折旧率的意义：正确制定设备折旧率不仅是正确计算成本的依据，而且是促进科学技术发展，有利于设备更新的政策问题。正确的折旧率应该既能反映设备的有形磨损，又能反映设备的无形磨损，应该与设备的实际消耗相符合。如果折旧率规定的太低，则设备使用期满，还没有把设备的价值全部转移到产品中去，不足以抵偿设备的消耗，影响企业的正常发展，人为地扩大利润，虚假的夸大积累，结果不仅使设备得不到及时更新，且会虚假的安排扩大再生产的投资；如果将折旧率定得太高，使折旧抵偿设备实际损耗有余，就会人为地缩小利润，影响资金的正常积累，妨碍扩大再生产。

设备更新有原型更新和技术更新两种形式。技术更新是实现企业技术进步，提高经济效益的主要途径。

我国设备拥有量已形成不小的规模，但技术水平低，老设备多，质量差，效率低，设备更新工作应遵循下列基本原则：（1）应坚持独立自主，自力更生，挖潜、革新和改造的方针。要充分发挥本企业的生产和技术潜力，对于引进设备项目，要做到由学到创，洋为中用；（2）必须要有战略规划。应根据需要与可能，有计划，有步骤，有重点的进行。要注意优先解决生产能力薄弱的环节，使设备能力配套，提高企业的综合生产能力；（3）要讲究经济效益。

合理确定设备最佳更新期，以最少的费用获得最佳效果。（4）更新下来的设备要合理，充分地利用。

低劣化数值xxT=√2K0/λ。

生产成本控制的程序：（1）制定成本控制标准。（2）揭示成本差异。（3）及时纠正偏差。

生产成本控制的基本要求是：（1）生产成本控制必须贯穿与生产活动的全过程。（2）生产成本控制必须实行全员控制。（3）生产成本控制必须抓事前控制，即制定各种目标成本。

生产成本控制的内容：（1）控制设计成本。（2）控制资源耗费。（3）控制费用开支。（4）控制产品质量。

所谓弹性预算法，是能适应企业计划期内任何业务活动水平的一种预算，能反映出某种业务活动水平的开支费用。其特点是：（1）它是以某一“业务范围”为基础，而不是固定在某一业务水平的一种预算；（2）它具有“动态”的性质，即如果业务量发生变化，衡量尺度也随之调整。（3）这种方法适应性较强，有利于加强成本控制。

直接材料成本差异的分析和计算：

材料用量=（实际用量-标准用量）×标准价格；

材料价格差异=（实际价格-标准价格）×实际用量；

材料成本差异=材料用量差异+材料价格差异。

直接人工成本差异的分析和计算：

直接人工效率差异=（产品实际工时-产品标准工时）×标准工资率；

直接人工工资率差异=（实际工资额/产品实耗工时-计划工资额/产品标准工时）×产品实际工时；

直接人工成本差异=直接人工效率差异+直接人工工资率差异

可变制造费用差异的分析和计算：

可变制造费效率差异=（产品生产实际工时-产品生产标准工时）×可变制造费标准分配率；可变制造费开支差异=（可变制造费实际分配率-可变制造费标准分配率）×产品实际工时；可变制造费用差异=可变制造费效率差异+可变制造费开支差异。

固定制造费用差异的分析和计算：

固定制造费用效率差异=（产品生产实际工时-产品生产标准工时）×固定制造费用标准分配率；

固定制造费用开支差异=实际固定制造费-预算固定制造费；

固定制造费用能力差异=预算固定制造费用-（固定制造费用标准分配率×产品实际工时）；