会计信息系统第六版中国人大出版课后习题答案
会计信息系统第六版中国人大出版课后习题答案
列出现行系统的目标、主要功能、组织结构、用户要求等，并简要指出问题所在。以数据流程图为主要工具，说明现行系统的概况。
（3）新系统的逻辑模型：通过对现行系统的调查分析，找出现行系统存在的问题，进行必要的修改，得到新系统的逻辑模型。
（4）用户需求说明：主要说明关键领域用户的特定要求。
（5）系统设计实施初步计划：1）工作任务的分解及进度计划。2）资源需求。3）经费预算
（6）建议：1）项目是否继续。2）分析是否改变了可行性、战略影响，或项目的优先顺序。
系统分析报告书集中反映了系统分析阶段的所有成果，既是一个总结性的文件，又是下一阶段系统设计的依据。
6．数据源、数据存储和数据流之间的区别？
数据源是指数据的（2）确定系统的处理单元。（3）确定系统的存储单元。（4）绘制顶层数据流程图。（5）绘制底层数据流程图。
绘制数据流程图的过程是系统分析阶段的主要工作，是一个反复的过程。数据流程图往往需要经过多次修改和讨论，才能最终确定。
例如：按照数据流程图绘制的步骤，首先确定与会计信息系统有关的外部实体――业务人员和系统用户，绘制会计信息系统顶层数据流程图。
原始数据账簿、报表会计系业务
统人员
系统用户再根据具体情况将顶层数据流程图中的处理单元展开，扩展成多个子处理框，进行详细描述，底层的数据流程图的绘制方法与顶层相似。经过逐层细化，直到对处理过程进行足够详细的描述为止，从而得到多个分层的数据流程图。
例如，对顶层数据流程图中的“会计系统”进一步分解，得到第一层数据流程图。
账务
处理工资核算
固定资产核算业务系统原始数据账簿、报表人员用户应付账款核算
存货核算成本核算
应收账款核算
8．数据字典包括哪些内容？
数据字典（Data Dictionary）是结构化分析方法中的另一工具，主要用来描述数据流程图中的数据流和数据存储的详细逻辑内容、外部实体和处理逻辑的某些数据特征。数据字典是数据流程图的辅助资料，对数据流程图起着注解的作用。数据字典由不同的条目组成，不同类型的条目有不同的属性需要描述：
（1）数据元素条目数据元素（数据项）是最小的数据组成单位，对每个数据元素，需要描述以下属性：数据元素的名称、别名、类型、取值范围和取值的含义、数据元素的长度等。
（2）数据结构条目数据结构描述某些数据项之间的关系。一个数据结构可以由若干个数据项组成，也可以由若干个数据结构组成，还可以由若干个数据项和数据结构组成。对数据结构需要描述以下属性：数据结构的名称和编号、简述、数据结构的组成。
（3）数据流条目数据流是数据在系统内传输的路径。对数据流要描述以下属性：数据流的一、方案组成
K/3ERP系统的制造业产品解决方案可针对企业的不同特点提供相应的解决方案。方案的组成情况如下：
1、销售管理：是物料在企业内流动的终点，是将客户和购货机构获得订货需求，将信息传递给计划、采购、仓存等系统，从仓库、采购等系统获得货物、传递给购货单位，完成物流管理。
2、计划管理：是平衡整个企业生产活动的重要工具。能够将客
户的订货需求和企业的预测数据分解为企业内部的具体的工作任务。同时按照不同的要求将结果传送到生产管理和采购管理中，并提供各种可行性方面的信息。
3、采购管理：是物料在企业内流动的起点，是从计划、销售等系统和本系统获得购货需求信息，与供应商和供货机构签订订单、采购货物，传递给需求系统。
4、生产管理：是企业生产过程的执行系统，能够根据企业的生产任务，控制所用材料的领取，加工过程的跟踪及产品完工的控制。
5、仓存管理：是物流管理的核心，是进行货物流动、循环管理控制的系统。
6、存货核算：对物料在其它系统循环流转所伴随产生的资金流动进行记录和成本核算，同时将财务信息传递到总账系统、应付款系统等财务系统。
7、成本管理：围绕\费用对象化\的基本成本理念，通过费用归集、费用分配、成本计算的过程来实现成本处理的业务流程，同时结合了成本对象、成本项目、费用要素的重要成本概念来描述整个过程，实现成本管理中费用的归集和分配，同时提供丰富的成本报表信息。
8、集团分销：是针对大型企业集团、工商一体化企业及采用销售公司、集团专卖等方式来进行产品销售的所有不同行业性质的企业，对其集团总部与下属分销单位的业务往来和集团统一数据的处理进行管理，提供统一业务模板，数据资料传递，整体业务控制和分析等日常分布操作和集中管理功能。简言之，集团分销是处理集团内部购销往来的数据平台。
二、整体结构图
制造业产品方案的整体结构图如下所示（具体功能略）：
工业企业解决方案
――用友ERP－U8
用友ERP-U8的设计对象就是工业企业全面管理，因此工业企业解决方案即在ERP-U8通用软件基础上的灵活应用。方案整体结构如图：
在系统中，外面闭环即企业的供应链，构成了企业的物流环，物流环以客户和订单管理为入口，根据订单下达生产计划，制定采购计划，采购管理系统通过询价进行供应商的选择，原材料到货后经过质检入库，投入到车间进行生成，产成品通过分销系统的管理发货给客户，实现实物的循环流动。
内环是企业的资金环，它与企业物流环的有着相同的流动方向，从付款到收款，实现企业资金的循环。在内环中还包括了企业内部管理的三个重要环节，人力资源管理、设备管理和成本管理。
工业企业主要是对产、供、销进行管理，企业的核心问题是对生产成本进行有效控制，同时有效地控制财务风险。工业企业由于生产类型、工艺流程各不相同，产品品种繁多，手工核算往往无法核算到明细程度，而且极易出错。那么如何对成本作深入、细致的核算，提高核算准确率，并提供相关的成本预测分析呢？
用友ERP-U8工业企业解决方案从以下几个主要方面解决了工业企业的困惑：? 实现供（购）销存业务和财务一体化的管理? 有效控制工业生产成本? 提供企业级的分析决策信息
流程图
系统管理主要包括建账、操作员的设置、权限分工以及数据的备份和恢复等功能，实现对各个模块统一的操作管理和数据维护。
总账系统是整个系统的核算产品，是所有财务和业务数据的归结点，主要包含初始设置、期初余额录入、日常制单、审核、记账、月末转账、月末结账等工作。
应收系统着重实现工商企业对应收款所进行的核算与管理，可以与总账、销售系统集成使用。
UFO报表是一个灵活的报表生成工具，用户可以自由定义各种财务报表、管理汇总表、统计分析表。
工资系统主要帮助企事业单位进行工资核算与发放、工资费用分摊、工资统计和个人所得税核算等。可以与总账、成本系统集成使用。
固定资产系统适用于各类企事业单位进行设备管理、折旧计提等
业务处理，可以与总账、成本集成使用。
资金管理系统着重实现各类企事业单位对资金管理的需求，主要以银行提供的单据、企业内部单据、凭证等为依据，记录资金业务以及其他涉及资金管理方面的业务。
成本管理系统按照制造企业的成本管理流程而设计，可以提供用户进行成本分析、成本核算、成本预测的功能，满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要。
财务分析系统主要对财务数据进行分析处理，为企业的决策提供依据，主要包含指标分析、报表分析、预算管理、现金收支、因素分析等内容。
现金流量表系统主要依据账务数据，为企业提供一定期间内现金流入和流出的信息，以便企业领导了解和评价企业获得现金的能力，并据以预测企业未来现金流量情况。
合并报表系统以真实反映母公司和子公司所形成的企业集团的经营成果、财务状况及其变动情况为目标。
采购计划系统主要科学地编制采购计划，合理调配采购资金，以减少库存资金积压，保证生产正常进行。
采购管理系统主要处理采购订单、采购入库、采购发票等业务，可以与库存、存货、应付系统集成联用。
库存系统主要处理各种出、入库业务，支持辅助计量单位、批次、保质期等业务的管理，进行库存安全性控制。通过对存货的收发存业务处理，及时动态掌握各种库存存货信息。
销售系统主要处理销售订单、销售发货单、销售发票、委托代销等业务，可以实时动态掌握销售订单执行和各种销售业务情况，准确及时地了解与销售相关的信息，进行销售信用控制。
存货核算系统主要处理存货收发存业务，掌握存货耗用情况，及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上。可以与总账、成本系统集成联用。
行业报表系统是用友公司依据行业型、集团型用户报表汇总的特
点研究开发的一套集数据传输、检索查询和分析处理为一体的软件产品。
决策支持系统利用现代通讯技术和决策分析方法，通过建立数据库和分析模型，为企业的决策者提供及时、可靠的财务业务信息，帮助决策者对企业未来生产经营活动作出科学的决策。
网络财务WEB版是用友公司为满足企业进行远程财务监控管理而开发的最新产品，适合于集团型企业利用*****T 进行远程财务记账、查账及往来款管理等，是当前财务管理中最领先的一种应用方式。
提示：根据以上及其他资料着重对比分析（1）关于系统应用的描述。
（3）结构（流程）图中各子系统之间的关系。（2）系统功能模块的划分及其功能描述。二、案例题
提示：可分成若干小组讨论分析案例中信息系统开发的经验与教训。
第三章
6:试用文字简要描述“输出明细帐”模块的处理过程。输出明细账的过程如下：
（1）用户输入日期和科目代码，告诉计算机准备何时输出何种科目的明细账；
（2）在不同的工作区中打开汇总文件和历史凭证文件，并从历史凭证文件中筛选出用户输入日期和科目的记录；（3）输出表头；
（4）从汇总文件中取出用户输入科目的期初余额或通过计算机得到期初余额，并将其输出在相应的位置；
（5）输出明细账主体，即选择历史凭证文件，取一条记录，如果遇到文件结尾标志，则转到第（10)步，否则继续执行；
（6）判断是否是同一月的记录，如果是，则继续进行下一步，否则，执行第（9）步；（7）依次输出日、月、凭证号、金额内容；（8）下移一条记录，继续执行第（6）步；
（9）选择汇总文件，提取本月借方发生额、贷方发生额、累加
借方、累加贷方、余额或计算出余额，输出本月合计、本年累计数据；（10）关闭所有数据库，结束过程。
7、中盛公司根据本公司的特点给出总帐子系统的数据处理过程：(1)由录入员通过键盘输入凭证，或通过自动转帐生成机制凭证，输入的凭证经检查无误后，写入记帐凭证文件；
(2)对记帐凭证中未审核的凭证进行审核；(3)随时用记帐凭证文件更新科目余额文件，以便随机查询任意会计科目的当前借方发生额、贷方发生额及期末余额；(4)根据科目余额文件和记帐凭证文件编辑输出现金日记帐和银行存款日记帐以及其他各种明细分类帐；(5)根据记帐凭证文件和对帐单文件对银行业务进行对帐，只能对对帐单文件中的已达帐删除；
(6)根据科目余额文件编辑输出总帐；(7)根据科目余额文件和记帐凭证文件生成会计报表。要求：根据中盛公司帐务处理的要求，绘制相应的数据处理流程图。
原始凭证记账凭证机制凭证对账单
审核填制录入凭证生成报表会计报表自动生成记账凭证文件更新科目余额文件输出报表总账输出明细账明细账日记账输入对账单文件银行对账余额调节表
1. 思考题第11题
根据众生公司科目文件结构和数据可以看出，科目文件结构除了科目代码、科目名称、科目类型基本内容外，设计科目性质、父科目字段的目的是：
（1）设计“科目性质“字段的目的
设计“科目性质“字段的目的是了满足计算机条件下对不同性质会计科目的特殊核算和管理要求。
[例如]：把*****，银行存款－中行科目的性质设置为“ 外币/对帐“其目的是，则在凭证录入时计算机就会自动根据该科目的“外币“性质，提示财会人员输入外币金额、人民币金额、以及汇率；记帐时将该科目的有关数据存入”企业对帐“文件，以便对帐用。帐簿输出时可以根
据性质输出外币帐。
[例如]：把*****，管理费用－差旅费科目设置为“部门核算“其目的是，则在凭证录入时计算机就会自动根据该科目的“部门核算“性质，提示财会人员输入管理费用所属的部门；记帐时生成与部门管理有关的文件；帐簿输出时可以根据性质输出各种部门管理和控制帐簿和报表。（2）设计“父科目“字段的目的
设计“父科目“字段的目的在于：为了满足计算机处理的需要，增加反映科目，体系科目树形结构的特征，并记帐等提供帮助。
[例如]：记帐时，从临时凭证取一条记录，其科目代码是*****（管理费用－差旅费），那么第一步在汇总文件中找到*****（管理费用－差旅费）记录并进行汇总；第二步，分解*****到科目文件中找到*****科目的父科目6602（管理费用）后，再以6602为关键字到汇总文件中找到相应的记录进行汇总。
2.案例题
（1）传统会计科目体系
科目编码科目名称账类6605 在研课题费用***** 9401课题***-***** 劳务费***-***** 原材料费***-***** 燃料及动力***-***** 设备购置费***-***** ..... ***** 9402课题
***-***** 劳务费***-***** 原材料费***-***** 燃料及动力 ...................... ***** 9403课题
***-***** 劳务费
......................
如按这种作法则会造成会计科目庞大且难以方便地统计各种数据。
（2）重新设计会计科目体系：将项目从科目体系中剥离出来，重新建立新的科目体系。在进行项目相关的的成本、费用等科目设置时，将这些科目的性质设为“项目核算”
“科目设置”模块中设置如下：
科目编码科目名称科目性质6605 在研课题费用
***** 劳务费项目核算***** 原材料费项目核算***** 燃料及动力项目核算***** 设备购置费项目核算***** 专用业务费项目核算***** 院所管理费项目核算
***** 室管理费项目核算
这样科目大大简化，而具体项目则在项目核算和管理中完成。
（3）项目核算和管理的具体步骤如下：? 定义项目大类
在项目和算与管理模块中，将单位项目划分为若干类，并将各类项目类号、名称送入计算机，并保存在项目文件中。如：本单位有两类项目：一类为科研项目，单位承接了若干科研项目，其项目大类可定义为科研项目；另一类为建筑工程项目，其项目大类可定义为工程项目等。单位项目大类定义如下：
项目类号KYXM GCXM 项目大类名称科研项目工程项目? 定义具体项目在定义了项目大类后，定义每一项目大类下有哪些具体项目，即建立各个具体项目的小档案，以对各个具体项目做进一步的说明，并将结果保存在项目文件中。定义具体项目应该包括：项目代码、项目名称、开始日期、完工日期、项目性质、项目负责人等。科研项目：KYXM 项目代码9401 9402 ???? ?
项目名称开始日期完工日期工程性质国家级项目本单位项目???负责人张三李红???火炬计划ERP设计项目???2010/07/01 2013/12/30 2010/01/01 2012/05/30 ??????建立项目与科目的关系（见科目设置）录入项目相关科目的期初数
录入项目相关科目的期初数是指录入每个项目具体成本、费用等期初数，因此，录入项目相关科目的期初数实际上是在选择了某个项目后对其相关的成本、费用等科目进行期初数的录入。
（4）项目账表查询与分析
从历史凭证文件、项目文件等文件中挑选出与项目有关的数据，进行加工整理后，计算
1 2 3 4 5 6 7 8 项目产品代码成本项目代码期初在产品成本
本期生产费用生产费用合计完工产品总成本产品单位成本期末在产品成本必须惟一说明归集的生产费用的具体成本项目当期期初在产品的生产成本当期投入的生产费用期初在产品成本和本期生产费用的合计数当期完工产品的总成本当期完工产品的单位成本当期期末在产品的生产成本9. 成本系统如何与其与他子系统集成应用？
成本子系统与工资子系统、固定资产子系统和总账子系统之间的数据关系如下图：
工资系统固定资产系统工资费用成本系统折旧费用记账凭证总账系统间接费用记账凭证记账凭证
10. 如何制定人力资源、资产、生产业务与财务一体化策略？
随着计算机信息系统应用的发展，会计部门开发出了更加完整的辅助会计工作的财务系
统，如工资系统、固定资产系统、存货系统、成本系统、应收账款系统、应付账款系统等。企业除了在会计部门应用计算机开展管理工作，企业中的其他部门也将计算机应用到管理工作之中，开发出了适合各部门工作需要的业务系统，如人力资源管理系统、设备管理系统、库存系统、生产管理系统、销售系统、采购系统等。
由于各部门都应用计算机信息系统进行业务处理，当经济业务发生时，原始凭证数据要输入到相应的系统中，业务部门要将原始凭证输入到业务系统，以进行业务统计与管理，财务部门要也要将其输入到财务系统，以进行账务处理。如果财务系统和业务系统都输入相同的数据，不但造成数据重复输入，浪费人力资源和计算机资源；而且，由于对原始数据处理的时间不一致，在某一个时点上的数据处理结果也不一致，如果企业根据系统提供的信息进行决策，决策的依据就不可靠。
将财务系统和业务系统集成应用，当业务系统输入原始数据时，财务系统不再输入相同的原始数据，只需要与业务系统共享原始数据；也可以在财务系统输入原始数据，业务系统共享财务系统的原始数据。
这样，就获得了填制记账凭证的数据一、思考题
1、简述手工环境下销售与收款子系统的流程。
答案：
销售和收款业务流程步骤如下：
1) 客户通过电话、邮件或上门洽谈购货意向，销售业务员根据商品价格政策给
客户提供销售报价，双方进行协商，洽谈销售合同。销售部门据以填制销货通知单，引发其他销售作业步骤。
2) 销售部门请求信用审核部审核客户信用状况（如果客户不在已有客户名单
内，需要考虑将客户信息添加至客户名单中）。批准是否可以进行赊销，以及对每个客户的已授权的信用额度进行赊销审批，通过审核后正式签订销售合同。企业根据销售合同安排生产。
3) 销售部门将经过批准的多联式的销货通知单及其他销售交易资料分送仓储、
发运和开单等部门。
4) 发运部门根据已批准的销货通知单安排从仓储部提货、包装和发运货物，并
把发运汇总资料转送开单部门。
5) 开单部门核对销货通知单与发运汇总单据，依据销售合同、企业的产品价格
目录资料开出销售发票和提货单给客户（列明销售物品品种与数量、价格、运费、税金项目、销售折扣和付款方式等），然后把发票的副联转送财会和存货控制两部门。客户以销售发票为凭单办理销售结算；客户持提货单也可到仓库部门提取商品。
6) 财会部门编制会计凭证。记录销售过程，严格区分赊销和现销业务并按销售
发票编制转账凭证或现金、银行存款收款凭证，再据以登记销售明细账、应收账款明细账及现金、银行存款日记账，反映现金、应收
账款、及销售情况。7) 财会部门确认、计量并记录销售成本。根据存货计价方式和所销售商品数量，
计算销售商品成本，编制转账凭证，再据以登记销售成本明细账和存货明细账。
8) 仓储部门依据相关部门转来的销售资料登记存货记录，反映库存发出的数量
情况。
9) 办理和记录销货退回业务。对于客户的退货事件，企业需要开具红字销售发
票冲减原来已经确认的销售业务，财务部根据红字发票退还客户货款，并冲减已经确认的销售收入、销售税金及销售成本。仓库部门确认收回所退商品，并用红字登记库存账。
10) 坏账管理。根据企业应收账款状况和提取坏账准备的相关制度，及时准确提
取坏账准备。对于确实无法收回的货款，获取货款无法收回的确凿证据后，经审批后，注销这类坏账。对坏账计提、发生与收回编制会计凭证。
2、简述销售与收款业务核算和管理的基本内容。
答案：
完成对销售与收款管理业务流程的全面管理工作，就是从客户资料、报价单、销售合同及销售发票的输入到实现销售、收到货款的全过程进行管理。其中经过销售报价、销售合同签订、销售开票、销售收款、销售退货等活动。同时销售经过管理和客户信用管理将贯穿于整个销售与收款的日常单据处理流程之中。3、销售与收款核算和管理系统有哪些主要特点？答案：
（1）、业务频繁，数据量大。
（2）、数据的真实性、准确性要求高。
（3）、销售活动参与者众多，数据的实时性要求高。（4）、业务内容及核算方法比较复杂，可靠性要求高。
（5）、信息加工的深度要求较高，应具备一定的统计功能，为销售分析预测提供基础数据。
（6）、应具备资料、档案管理的特点。（7）、同其他子系统联系紧密。
4、在IT环境下，销售与收款子系统的主要设计目标是什么？
答案：在IT环境下，销售与收款子系统的主要目标可归纳如下：
1) 在系统的初始设置方面完成用户自定义功能
包括：根据具体业务不同，完成产品（商品）目录、销售部门、销售人员、产品存放仓库、销售客户、销售合同、主要单证票据等数据库的库结构字段的用户自定义工作；可定义不同的销售方式，并根据不同的销售方式的需要，用户可自定义若干核算字段，在进行利润等指标核算时，用户可使用系统提供的语言，自定义不同的计算公式，对上述核算字段进行运算。用户可自定义应收帐款帐龄分析时间区间段。
2) 在信息采集方面，要求能够全面、准确地收集销售信息
规范业务流程，以统一的口径、要求、多种手段、多种渠道收集销售信息，有利于系统所记录的销售信息全面、一致、准确；
3) 在信息记录、加工和处理方面，要求做到：
及时掌握企业的销售情况，反映和监督销售计划、销售合同、销售订单的执行情况，促使企业按预定的销售战略完成销售计划，保证企业正常经营所需的周转资金。
完成日常销售核算与管理、反映和监督企业的销售数量、销售收入、销售成本、销售费用、销售税金及附加和销售利润的完成情况，促使企业加强对销售货款的管理、降低销售成本与销售费用。
及时记录已经收回的货款，反映和监督赊销货款的收回情况，尽量避免和
减少坏帐损失的发生，并对可能的坏帐进行合理的估计。
及时反映每笔业务的执行情况，不仅有利于维系与客户的良好关系，而且将有利于企业进行应收账款管理，减少应收占用资金成本，
减少坏账损失，加速应收账款周转速度
4) 在信息传递和流程管理方面，要求做到：
规范销售流程，相关部门熟悉销售业务处理过程，有利于提高工作效率；实行动态管理，有效控制销售-发货-收款等环节，上诉环节之间的信息传递与共享对于有效管理销售流程至关重要；例如：销售发票的数量应该决定发货数量，在销售部门和仓库部门之间实现信息共享，并通过销售发票数量控制出库单数量，将在很大程度上减少销售发票信息与出库信息之间的差异；销售发票与收款信息，直接决定企业应收账款状况，一方面，将发票的关键信息（如客户编码及名称）动态传递给收款环节，另一方面，提供销售发票和收款（包括预收款）之间的结算处理，保证应收账款信息的准确无误。
5) 在资料管理、风险控制方面，实行价格管理与信用管理，防范经营风险IT销售与收款子系统将借助IT技术快速计算、信息共享等特征，有效实施价格管理和信用管理，评价客户的偿债能力和信誉程度，控制赊销合同的签订，对客户资料和销售合同进行管理，防范企业经营风险。
6) 关于信息查询、输出方面，要求做到多角度销售分析，提供销售决策支
持信息
首先，销售活动涉及多方参与者，需要加强对参与者的管理。如加强客户管理，对客户交易状况、信用情况等进行分析；又如加强销售人员管理，对销售人员进行业绩分析等。其次，以核算信息为基础，对产品盈利能力进行分析与预测，对各销售地区销售业绩进行分析与预测，对销售增长趋势进行分析与预测等等，从多个角度展开销售分析，为企业日常管理与决策提供支持信息。
7) 关于与其他会计子系统集成使用方面，要求做到：
提供与账务处理自系统等其他会计子系统之间的接口，能够方便、及时的将有关数据在个子系统之间进行传递。如：销售业务所产生的会计信息必须自动生成并传递给账务处理子系统；另一方面，该子系
统需要获取其他子系统的相关信息，如从其他子系统中获取所销售产品的成本信息等。因此，销售与收款子系统应该与其他会计子系统集成使用，实现数据一次录入多方使用，借助信息共享特性，促进各部门之间的沟通与监督，促进各环节之间的衔接与控制。
5、销售与收款子系统中常用数据文件包括哪些？它们在系统中的作用是什么？答案：
1）客户档案文件
该文件用于存储所有客户的固定信息（参考客户编码一节），以及所欠帐款综合动态信息，以便加强货款催收工作，提高销售管理，文件中每个记录对应一个客
户，根据此文件可以输出欠款客户信息表，客户信誉信息表，催款单，客户代码表，客户应收帐款汇总表等2）销售报价单文件销售报价单文件记录企业向客户提供货品、规格、价格、结算方式等信息。企业可以针对不同客户、不同存货、不同批量提出不同的报价、折扣率。3）销售合同文件
指的是企业传统意义上的销售合同中关于货物的明细内容，也可以是一种订货的口头协议。是反映由购销双方确认的客户要货需求的单据，该文件用于存储所有签署的合同的固定信息，以及合同执行过程中的综合动态信。4）销售发票文件
用于存储在销售开票过程中用户所开据的销售发票的详细信息。销售发票包括增值税专用发票、普通发票等。销售发发票是确认和计量销售收入、应交销售税金、应收账款的依据，是销售管理的重要环节。5）销售文件
是系统根据销售发票记账文件记账生成的数据文件，该文件用来存储每笔销售业务的详细数据，有关销售的统计分析数据均可由此数据文件加工处理生成。6）应收、预收帐款文件
该文件用于存储每笔赊销业务形成的应收帐款及预收帐款信息。该信息由销售发票文件记帐以及销售发票文件与收款单文件核销后生成。该文件是生成应收账款对帐单的重要数据销售订单文件拆
分成两个文件：一个文件用于保存销售订单的固定信息，处于单据的表头位置；另一个文件用于保存销售订单的变动信息，处于单据的表体位置。这样进行文件结构设计，目的是便于随时了解合同执行情况，提高销售管理水平。（1）销售合同固定信息文件结构包含下面字段：合同编号、销售方式、签订日期、付款期限、客户代码、客户付款条件、部门代码、销售人员代码、交货地点、交货日期、违约责任。
（2）销售合同变动信息文件结构：包含下面字段：合同编号、产品代码、增值税税率、计量单位、销售单价、销售数量、合同金额。
（3）上述两个文件可以通过“合同编码”进行联接。固定信息文件以“合同编码”作为索引关键字建立索引文件；变动信息文件以“合同编码”+“产品代码”作为索引建立索引文件。
7、为什么将销售发票文件拆分成固定信息和变动信息两个文件？它们各自的文件结构都包含哪些字段？两个文件可以哪个字段相互连接？又分别以哪些字段作为关键字建立相应的索引文件？答案：由于许多时候同一客户开具的一张销售发票可以包含多种存货的销售信息，因此，与销售报价单和销售合同相对应，销售发票文件可以拆分成固定信息和变动信息两个文件。
（1）销售发票固定信息文件结构包含以下字段：发票号、合同编号、开票日期、预计收款时间、销售方式、计税方式、结算方式、结算号、运输单号、出库单号、客户代码、客户付款条件、部门代码、销售人员代码、仓库代码、发货地址、开户银行、银行账号、纳税人登记号、制单人、审核标志、转账标志、核销标志。
（2）销售发票变动信息文件结构包含以下字段：发票号、产品代码、计量单位、增值税税率、销售单价、销售数量、销售金额、销项税额、代垫运费、收款合计。
（3）两个文件以“发票号”进行联接。
固定信息文件以“发票号”为关键字建立索引文件，变动信息文件以“发票号”+“产品代码”作为关键字建立索引文件。
8、销售与收款子系统由哪几个功能模块组成？简述各个功能模
块的基本功能。
答案：
销售与收款子系统由基础设置、销售预收款日常单据处理、自动转账、销售核算及结账、统计与分析输出和系统维护六个功能模块构成。各模块的基本功能介绍如下：1）基础设置：
销售与应收子系统基础设置的主要作用是建立起各类档案、各种初始设置及初始余额等数据的录入，如：销售部门及人员档案、销售产品档案、客户档案等。基本档案的建立，不仅有利于方便、快速的录入，更重要的是可以根据各类档案进行统计分析，另外，会计信息系统的各子系统都将使用相同的基本档案，这为各个子系统之间数据的共享与传递奠定了基础，各种初始设置包括数据文件结构的用户自定义、打印格式的自定义、转账流程（例如凭证模板）的用户自定义、账龄分析的时间段定义、税种、税率设置等，同时在初始化模块还要完成应收账款的余额录入，特别是上年未核销的往来账余额录入等等。部分初始信息的设置使用还将协助企业实现业务环节的相关控制与监督。如其他设置模块中的客户付款条件设置将使用于发票处理环节，赊销类业务信用期限到期后，系统将自动提供应收预警信息，促进企业加快款项回收。
2）销售与收款日常单据处理：
主要用于规范销售与收款活动日常处理流程，具体而言体现在编制录入和审核各种单据、记账、往来核销、自动转账以及坏账处理。销售价格管理和客户信用管理贯穿于整个销售与收款的日常单据处理流程。
? 日常单据的录入包括报价单、销售合同、销售发票及收款单等。由于销售与收款活
动的各个环节之间存在继承性，各种单据之间必须遵循一定的因果关系，该功能模块将根据销售类型的不同，约束各单据的处理顺序，界定同一单据内部不同数据项之间、不同单据的数据项之间的计算关系。如同一笔业务的收款单参照销售发票生成，两张单据的客户信息、
交易信息保持一致。
? 单据的审核与记账：录入的单据需经过审核方可记账。? 往来核销：提供了自动核销和手工核销两种方式。
? 坏账处理：包括坏账计提、坏账发生与收回等，全面掌握坏账信息，加强对应收账
款管理，减少坏账损失。
3）自动转账：
销售与收款处理全面收集业务信息，转账处理主要实现将销售与收款业务信息转换为会计信息，并传递给总账子系统。自动转账分为两个部分：定义凭证模板和生成记账凭证。
? 凭证模板的定义将针对具有相同特点的销售、收款活动设置转账规则，转账规则将
决定业务单据（销售发票、收款单、出库单）各数据项如何转化成凭证的科目、借贷方金额及辅助核算信息。在企业销售与收款业务特征保持稳定的情况下，一次设定转账规则后可以长期重复使用，一旦业务特征发生变化，企业需要修改转账规则。? 生成记账凭证模块根据业务单据的各数据项的具体数值及已经定义好的凭证模板，将业务单据记载的业务信息转换成凭证信息，传递给总账子系统，实现销售及收款信息的计量与确认。
4）销售核算及结账：
主要是为了完成产品销售利润的计算，针对销售文件的处理而设计的，实现销售信息的汇总、结转与计算。包括汇总销售收入、结转销售成本、结转销售税金、计算销售利润以及月底结账。
5）统计与分析输出：
查询销售与收款的明细单据，按不同统计条件，分地区、分部门人员、分产品品种等对一段期间内的销售与收款业务进行汇总统计。此外，根据企业常用的销售与收款分析方法，提供内部管理及分析报表。销售分析通常包括：销售构成分析、销售增长分析、销售毛利分析、部门与职员业绩分析等。收款与应收分析通常包括：应收账款账
龄分析、未来期间收款预测、资金回笼情况分析及逾期未收款分析等。不同企业可能采用不同的统计与分析方法，相关报表将为企业日常管理和决策提供支持信息。此外该模块还可查询客户信息、合同及发票信息等。
6）系统维护：
该模块提供系统服务功能，包括：数据备份、数据恢复、系统帮助、权限设置、口令修改、
系统修复等功能。
9、销售与收款子系统在系统初始化前应做哪些准备工作？答案：
在进行系统初始化前，应对手工的一些基础数据进行规范，包括：
1) 整理已有的各类档案，包括客户档案、合同档案、产品（商品）资料等，制定合
理的客户、产品编码规则。
2) 按销售发票号的不同，逐笔整理出已有的未核销的往来业务，为初始录入应收账
款、预收账款期初余额作好准备。
3) 制定好销售发票及收款单据的格式和内容。
4) 整理出销售过程中的应交税种和税率，使系统能自动算出相应的税金额和附加费
额。
5) 在核算销售利润时，销售费用中的间接费用要分摊到各项产品（商品）中去，应
事先制定出费用分摊原则和方式。
6) 结算方式、销售类型、客户付款条件、费用项目等内容的确定。
7) 输出的各类报表的格式确定。
10、销售与收款子系统的系统初始化工作包括哪些内容？
答案：
初始化内容主要包括各种档案（存货档案、客户档案、部门档案、人员档案等）的建立，期初余额的录入，年初始化的执行，结算方式、
销售类型、客户付款条件、打印格式、税种、税率的设置，以及数据文件结构、凭证模板、应收账款账龄时间段的定义及设置等，初始化的基本信息将运用于日常单据处理、销售核算与查询分析过程中。在企业基础信息发生变化时，必须通过初始化模块的设置功能更新这些信息。初次启用系统时，需要将未处理完毕的业务单据输入子系统中，如未做收款处理的销售发票、未结算的预收款项对应收款单等，以保证计算机会计信息系统与手工会计信息系统的延续性。
11、销售合同录入画面中“报价单”功能按钮的作用是什么？答案：
对于有销售报价环节的销售业务而言，销售合同可以参照报价单生成，按下此功能按钮，报价单上的相关信息都将自动传递给销售合同，商品的销售单价为含税单价，即报价单的销售报价。
12、简述系统往来核销中手工核销的功能？答案：
对于系统未能自动核销的款项，即自动核销后尚未建立对应关系的发票和收款单，系统可提供手工核销的功能。按下往来核销界面中的“手工核销”按钮，用户可进行手工核销的操作，在往来核销界面中，屏幕可分为上下两个部分，屏幕上半部分是销售发票文件，下半部分是收款单文件，光标停在发票文件上的某记录上时，收款单文件则显示出
与发票文件的该记录发票号一致的一个或若干记录。用户需要执行手工核销时，可人为指定收款单与销售发票的对应关系。手工核销方式下，可能出现一张销售发票对应一条或几条收款记录的现象。由于客户可能就几笔销售业务一次付款，因此，手工核销方式下，还需要支持一张收款单的收款金额在多张销售发票之间进行分摊，几张销售发票对应一张收款单。
13、销售与收款子系统中系统是如何自动生成记账凭证的？
答案：销售与收款子系统通过录入各种相应的原始单据，已经全面收集了销售活动中产生的业务信息，转账处理将业务信息按照一定的规则转化为以凭证形式体现的会计信息。转账处理主要包括两个功