内部控制手册第部分内控矩阵(C)

内部控制手册第部分-内控矩阵（C）——,一般合同管理业务控制矩阵

15.1一般合同管理业务内部控制矩阵

业务目标

业务风险

控制点

适用单位

不相容

岗位

控制点分值

内控管理体系文件格式模板

荣誉实物档案管理细则 1 目的为加强和规范公司荣誉实物档案的管理，更好的收集、保管和开发利用荣誉实物档案资源。 2 适用范围适用于xxxx有限公司（以下简称“塑编公司”或“公司”）各部门、运行（维）队。 3 编制依据《荣誉实物档案管理细则》（2018），富岛公司 4 释义荣誉档案是指公司在各项活动中获得的各级机关、组织、社会团体颁发的有保存和利用价值的荣誉实物。 5 职责分工 5.1 综合办公室 a)负责荣誉实物档案管理工作； b)指导各部门、运行（维）队的荣誉实物档案收集整理工作。 5.2 各部门、运行（维）队 a)对本部门（队）荣誉实物档案定期进行收集、整理； b)按归档时间及要求进行荣誉档案的移交归档。 6 工作内容与程序 6.1 荣誉实物档案的归档 6.1.1 归档范围 a)公司企业文化建设、文明创建和综合管理等活动中荣获富岛公司及以上、省部级以上奖励的证书、奖杯、奖状、奖章、奖牌、锦旗等实物； b)公司在科学研究、技术开发、技术发明活动中荣获富岛公司及以上、省部级以上奖励的证书、锦旗、奖状、奖杯等实物； c)公司在基本建设和管理中获取的富岛公司及以上、省部级以上奖励的证书、奖杯、奖状、锦旗等实物；

d)重要领导题字、贺信等。 6.1.2 保管期限 6.1.2.1领导题字：国家、省部级、富岛公司及以上分别为永久、长期； 6.1.2.2 重要的实物档案保管期限一律永久：其它荣誉实物档案为长期。 6.1.3 归档时间根据综合办公室发布的荣誉实物归档通知。 6.2 荣誉实物档案的整理 6.2.1 荣誉实物档案的整理 a)属于归档范围的荣誉实物档案，各部门（队）应按归档时间向综合办公室档案室移交归档，并填写《荣誉实物档案移交目录》（附件1）办理移交手续，任何组织或个人不得据为己有； b)荣誉实物档案的整理应遵循有机联系、有利于保管、有利于提供利用； c)全宗内按“年度—保管期限”两极分类方法。同一内容，不同的载体，给一个参见号； d)荣誉实物档案的排列应在同一保管期限下顺序排列，并以件为单位编制流水号，档号应固定于荣誉实物档案的背面明显处； e)荣誉实物档案目录项目有：档号、责任者、题名、形成日期、归档日期、保管期限（见附件2）； f)归档的荣誉实物档案，应转化成电子数码照片，连同其文字说明一同录入兰台系统，完成电子照片的上传工作； g)g）荣誉实物档案存贮温度应控制在14℃-24℃，相对湿度控制在45-60%。对特殊材料制成的荣誉实物档案，应据情特殊处理。 6.2.2 荣誉实物档案目录的编制 a)题名：填写获奖年度、名称及级别； b)责任者：制发实物的组织，或文件的发文机关或署名者； c)形成日期：实物档案及文件的形成日期，以8位阿拉伯数字标注年月日； d)相关文件号或档号：与颁发实物相关的文件号或档号； e)备注：填写奖品类型等。 6.3 荣誉实物档案的利用 6.3.1 对荣誉实物的档案应单独编制纸质检索工具,具体的内容和格式见附件

销售业务内控管理制度

9 销售业务内控管理制度 9-01 销售授权审批制度 9-02 客户信用管理制度--------------------------------------- 02 9-03 销售合同管理制度--------------------------------------- 04 9-04 发货、退货管理制度-------------------------------------- 05 9-05 货款回收管理制度---------------------------------- 06 9-06 应收账款管理制度---------------------------------- 07 9-07 销售回款奖惩制度---------------------------------- 09 9-08 问题账款管理办法---------------------------------- 10 9-09 应收票据管理制度---------------------------------- 11 9-01 销售授权审批制度第1 条为规范企业销售行为，明确销售业务中涉及的审批权限，加强对销售业务的监督与控制，防范销售过程中的差错和舞弊。第2 条销售部根据市场情况、目标利润、企业生产经营能力制订销售计划与预算，经企业销售副总审批后实施。第3 条经审批的销售预算应层层分解到各部门，细化到销售人员，以便于在销售过程中对销售成本进行有效控制。第4 条生产部负责制定产品价目表，销售部负责制定赊销及折扣等销售优惠政策、付款政策等，报销售副总、总经理审批通过后具体实施。第5 条销售人员在销售过程中发生的有关情况，如按价目表上的规定价格、按规定条件给予的折扣，以及按信用政策确定的付款政策，应由销售经理审批后执行。第6 条销售业务中需要执行特殊价格、需要超出规定条件给予折扣，以及需要超出信用政策执行特殊付款政策的业务项目，应报销售副总审批，并于通过后执行。第7 条销售业务员在开展销售活动中，应及时收集并提供客户的信用信息和资料，为企业评估客户信用等级提供参考数据，财务部参与客户信用等级的评估。第8条根据客户信用等级评价标准，销售部可依客户情况将客户分为A、B、C D级4个信用等级，并将客户信用等级评估报告提交销售经理、销售副总审核。第9 条销售合同审批规定1．销售业务员在销售谈判中，应根据客户信用等级施以不同的销售策略。 2．销售业务员在与客户订立销售合同时，应按照以下权限执行。 (1)销售合同标的总额在10 万元以下的，属销售业务员权限范围，无需报批，可直接与客户订立销售合同。 (2)销售合同标的总额在10万?50万元的，由销售经理审批，予以订立。 (3)销售合同标的总额在50万?500万元的，由销售副总审批，予以订立。

内部控制培训文件

内部控制培训文件 Last updated at 10:00 am on 25th December 2020

内部控制培训文件第一部分：实施内部控制的必要性第二部分：内部控制基本知识介绍第三部分：如何开展内部控制体系建设第四部分：如何开展内部控制评价工作第五部分：内部控制体系建设成果文件第一部分：实施内部控制的必要性内部控制体系建设的必要性？ 1.完善单位经济活动业务流程，提高单位管理和控制水平与效率 2.完善规章制度，明确职责，加强监督 3.更好的理解单位存在的风险点，有效地规避风险 4.全面风险管理将成为企业管理的标准规范第二部分：内部控制基本知识介绍什么是内部控制？内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。内部控制的领导组织机构

（一）单位负责人负责单位负责人担任内部控制领导组织机构组长，对本单内部控制建设和有效实施负责。其他班子成员为内部控制领导组织机构副组长。（二）牵头机构及其职责单位应成立专门机构或明确牵头部门负责内部控制建设，配备专业人员。成员包括各业务科室主要负责人。一般由单位财务部门负责人担任办公室主任。主要职责包括： 1.内部控制建设专门机构或牵头部门负责组织协调单位内部控制日常工作； 2.研究提出单位内部控制建立具体方案； 3.组织协调单位内部跨部门的内部控制建设工作。内部控制的目标合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。内部控制的四大原则（一）全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。（三）制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况。并随着

内部控制措施及部门职能

第五节内部控制组织职能根据内部控制体系建设规范要求，建立权力运行制衡机制，通过建立岗位分工合理、岗位职责明确、报告关系清晰的内部控制组织结构，明确内部控制管理的决策机构、执行机构、监督机构的职能职责，保证内部控制管理职责明确、权限清晰，确保内部控制体系有效运行。（一）内部控制的决策机构 1.主任办公会主任办公会在风险管理中的职责是：建立本单位领导集体的风险管理意识和理念；配置必要的资源，确保风险管理体系有效运行；听取风险评估工作组风险识别、风险分析及应对报告；审批风险评估工作组工作职责、风险管理制度及管理办法等；审批单位整体风险控制目标和风险控制计划。 2.风险评估工作小组组长：主任副组长：副主任成员：纪检监察室、财政局，由党群办公室负责牵头。风险评估工作小组职责：（1）对单位内部控制体系建设的完整性、合理性、有效性进行检查和评估。（2）评估单位存在或潜在的风险状况，提出完善风险管理建议。

（3）听取单位风险评估报告、监督检查工作报告、会计师事务所对单位年度审计、专项审计、管理建议书等情况的报告。组长职责：全面统筹、协调各业务部门积极配合风险评估工作。副组长职责：负责计划、组织和安排具体评估工作。负责协调各岗位的风险管理，对初步拟定的工作计划和考核指标开展风险评估和风险分析。成员职责：对单位层面和业务层面的经济活动风险进行评估，在梳理各类经济活动的业务流程、明确业务环节的基础上，系统分析经济活动风险，确定风险点，据此选择控制方法和措施以有效应对风险。 3.单位负责人主任应当对本单位内部控制体系的建立健全和有效实施负责，及时提出修改意见，监督单位内部控制实施工作方案的执行。听取内控工作领导小组的单位风险评估报告，以此报告和风险评估工作小组召开会议，提出修改意见，监督单位风险评估与应对措施的执行；审核内控工作领导小组的岗位职责、风险管理制度及管理办法等。（二）内部控制的执行机构 1.内部控制领导小组内部控制领导小组是本单位内部控制的执行机构，作为单位内部控制工作日常管理机构，内部控制领导小组下设办公室，由管委会办公室负责人牵头负责。组长：主任

预算管理内部控制制度

预算业务管理制度第一章总则第一条为加强单位预算管理，规范预算编制、审批、执行程序，强化监督约束机制，特制定本制度。第二条本制度适用于本单位内部的预算业务管理。第三条预算管理遵循统一领导、分级管理、权责一致、厉行节约、注重绩效的原则。第四条制定依据： 1、《中华人民共和国会计法》； 2、《中华人民共和国预算法》； 3、《行政事业单位内部控制规范（试行）书》； 4、《关于丰镇市机关事业单位财政预算管理暂行规定》第二章管理机构及职责第五条成立由单位领导班子、财会部门等相关部门的负责人组成的预算管理委员会，作为专门履行预算管理职能的决策机构，其主要职能：

1、审定预算业务内部管理制度。 2、确定单位预算管理的政策，办法和要求。 3、审定年度预算编制总体目标和总体要求。 4、研究审定单位预算草案，特别是重大项目立项和经费分配使用计划。 5、协调解决预算编制和执行中的重大问题。 6、听取预决算执行情况分析报告，组织召开预算执行分析会议，督促各业务部门按照进度执行预算并改进预算执行中存在的问题。 7、审批预算追加调整方案。 8、审定单位决算和绩效评价报告。 9、其他相关决策事项。第六条成立由财务部门负责人组织领导，政府采购、资产管理、人事管理等部门的相关工作人员参与其中的预算业务管理工作机构(以下由财务部门代指)，履行预算日常管理职能： 1、草拟预算业务内部管理制度，报预算管理委员会审定后，督促各相关部门和岗位落实预算业务内部管理制度。 2、拟定年度预算编制程序、方法和要求，报预算管理委员会审定。 3、组织和指导业务部门开展预算编制工作。 4、汇总审核各业务部门或归口管理部门提交的预算建

公司内控管理制度Word文档

第一章：财务管理第一部分：会计制度第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务负责人对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会

计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

内部控制穿行测试操作要点及技巧

内部控制穿行测试操作要点及技巧穿行测试是内部控制体系建设及评价过程中的重要工具和方法。在进行了风险评估，了解了企业内部控制现状，梳理和记录完内部控制活动，编制了风险控制矩阵以后，要通过穿行测试与控制测试方法定期对所描述的控制活动进行测试验证，评价其设计及运行的有效性。测试中编制的工作底稿是内部控制合规的重要文档之一，其评价结论既要用来编制内部控制自我评价报告，又要针对发现的内部控制缺陷制定整改计划，不断完善内部控制体系。 1、什么是穿行测试穿行测试是指了解有关内部控制的基础上，按照交易轨迹，从相关流程中选择一个或若干个具有代表性的交易和事项，追踪其从交易的发生到最终被反映在财务报表或其他经营管理报告中的过程，即该流程从起点到终点的全过程。当然，如果从交易的会计处理到交易的起点进行测试更有效的话，也可反过来执行。通俗地来讲，穿行测试就是“穿行+测试”，即通过检查一段时间内执行过的某些重点流程各个控制点所留下的文件存档和信息流等，使流程得到再现，从而验证和确认控制是否真实存在并实际运行，现有的控制是否能够防范相应的风险，最终得出控制设计及运行是否有效的结论。 2、穿行测试的特点 (1)同质性：必须获取同一个交易或包括同一交易的文档。

(2)连续性：从发生到记录全过程的所有控制都要进行测试。 (3)典型性：要尽可能获取一个最近执行的典型交易，以涵盖所有控制。 (4)可测性：获取纸质文档记录进行测试并妥善留存。 (5)普遍性：穿行测试适用于各类型的控制，每年的内部控制评价都必须做穿行测试。 (6)动态性：如果控制发生变化(如流程变化、组织架构变化、关键执行人变化、涉及的信息系统变化等)，则应重新执行穿行测试程序。 3、穿行测试的范围与内容 (1)穿行测试的范围穿行测试的范围要涵盖公司层面、流程层面和IT层面，具体的要以前期已经编制好的18个指引对应的风险控制矩阵为依据。 (2)穿行测试的期间穿行测试要选择最近发生的样本，对部分本年度尚未发生的控制可追溯到上一年的样本。 (3)测试试人员与职责分工 1)测试人员的胜任能力：测试人员应熟悉测试内容，具备一定的内部控制知识及相当的工作经验，工作测试底稿须经适当的复核人检核;

销售业务内控管理制度

9 销售业务内控管理制度 9-01 销售授权审批制度----------------------------------------------------01 9-02 客户信用管理制度----------------------------------------------------02 9-03 销售合同管理制度----------------------------------------------------04 9-04 发货、退货管理制度--------------------------------------------------05 9-05 货款回收管理制度----------------------------------------------------06 9-06 应收账款管理制度----------------------------------------------------07 9-07 销售回款奖惩制度----------------------------------------------------09 9-08 问题账款管理办法----------------------------------------------------10 9-09 应收票据管理制度----------------------------------------------------11 9-01 销售授权审批制度第1条为规范企业销售行为，明确销售业务中涉及的审批权限，加强对销售业务的监督与控制，防范销售过程中的差错和舞弊。第2条销售部根据市场情况、目标利润、企业生产经营能力制订销售计划与预算，经企业销售副总审批后实施。第3条经审批的销售预算应层层分解到各部门，细化到销售人员，以便于在销售过程中对销售成本进行有效控制。第4条生产部负责制定产品价目表，销售部负责制定赊销及折扣等销售优惠政策、付款政策等，报销售副总、总经理审批通过后具体实施。第5条销售人员在销售过程中发生的有关情况，如按价目表上的规定价格、按规定条件给予的折扣，以及按信用政策确定的付款政策，应由销售经理审批后执行。第6条销售业务中需要执行特殊价格、需要超出规定条件给予折扣，以及需要超出信用政策执行特殊付款政策的业务项目，应报销售副总审批，并于通过后执行。第7条销售业务员在开展销售活动中，应及时收集并提供客户的信用信息和资料，为企业评估客户信用等级提供参考数据，财务部参与客户信用等级的评估。第8条根据客户信用等级评价标准，销售部可依客户情况将客户分为A、B、C、D级4个信用等级，并将客户信用等级评估报告提交销售经理、销售副总审核。第9条销售合同审批规定 1．销售业务员在销售谈判中，应根据客户信用等级施以不同的销售策略。 2．销售业务员在与客户订立销售合同时，应按照以下权限执行。（1）销售合同标的总额在10万元以下的，属销售业务员权限范围，无需报批，可直接与客户订立销售合同。（2）销售合同标的总额在10万～50万元的，由销售经理审批，予以订立。

内部控制管理手册

内部控制管理手册控制活动手册（评审稿）中国石油天然气股份有限公司二零零五年十一月

1内部控制体系建设内容 1.1概述 1.1.1 概述控制活动是确保管理层的指令得到贯彻执行的必要措施，存在于整个机构内所有级别和职能部门。包括批准、授权、查证、核对、经营业绩评价、资产保全措施和职责分工等活动。 1.1.2 控制活动的分类控制活动按照不同的分类标准可以划分为不同的类型。 1.1. 2.1 按控制活动的目标分类按控制活动的目标可以分为以下几类： 1)战略目标控制活动：指能够满足战略目标实现的控制活动。 2)经营控制活动：指能够满足经营活动效率与效果目标的控制活动。 3)财务报告控制活动：指能够满足财务报告目标的控制活动。 4)合规性控制活动：指能够满足合规性目标的控制活动。 1.1. 2.2 按控制活动的内容分类按控制活动的内容划分，控制活动可分为公司层面控制和业务活动层面控制。 1)公司层面控制。公司层面控制是管理层确保在公司内部各个领域获得适当、有效控制的重要机制。主要包括： (1)控制环境范围内的内部控制，包括道德准则的建立与推行、高层管理者基调、检举揭发机制、权限和职责分工、审计委员会、IT环境与组织以及人

力资源政策等； (2)反舞弊程序与控制； (3)风险评估流程； (4)集中化的处理和程序； (5)监督，包括持续监督、独立评估和缺陷报告； (6)经营活动分析、审核； (7)期末财务报告流程； (8)统一的规章制度。 2)业务活动层面控制。业务活动层面控制是指直接作用于公司经营业务活动的具体控制，亦称业务控制，如业务处理程序中的批准与授权、审核与复核，以及为保证资产安全而采用的限制接近等控制。 1.1. 2.3 按控制活动的作用分类按控制活动的作用划分，控制活动可分为预防性控制和发现性控制。 1)预防性控制。预防性控制是指为防止错误和非法行为的发生，或尽量减少其发生机会所进行的一种控制。 2)发现性控制。发现性控制是指为及时查明已发生的错误和非法行为，或增强发现错误和非法行为机会的能力进行的各项控制。 1.1. 2.4 按控制活动的手段分类按控制活动的手段划分，控制活动可分为人工控制和自动控制。 1)人工控制。人工控制是以人工方式执行的控制。 2)自动控制。自动控制是由计算机等系统自动执行的控制。

销售业务内部控制制度流程

精心整理销售业务内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司对销售业务的内部控制，规范销售行为，防范销售过程中的差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。第二条本制度所称销售，主要是指公司销售商品并取得货款的行为。公司提供服务并收取价款，可以参照本制度的规定执行。第五条不相容岗位分离 1、销售部门的销售业务与发货业务分离； 2、销售业务、发货业务与会计业务分离； 3、发运员与仓库保管员分离； 4、销售政策和信用政策的制定人员与执行人员分离，信用管理岗位与销售收款岗位分设； 5、销售业务人员与发票开具人员分离；

6、公司不由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。第六条业务归口办理 1、销售业务部门主要负责处理订单、签定合同、执行销售政策和信用政策、催收货款； 2、发货业务部门主要负责审核发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜； 3、财务部门主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收； 4、销售收据和发票由财务部门指定专人负责开具； 5、严禁未经授权的部门和人员经办销售业务。 3、审批方式（1）销售政策和信用政策、销售价格目录和折扣权限控制表等政策性事项，由总经理召开总经理办公会议或授权总经理决定，并以文件或其他形式下达执行；

（2）销售业务的其他事项审批，在业务单或公司设定的审批单上签批。 4、批准和越权批准处理（1）审批人根据公司对销售业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；（2）经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售业务；（3）对于审批人超越授权范围审批的销售业务，经办人有权拒绝并应当拒绝，并及时向审批人的上一级授权部门报告。

影城内控文件管理人条例

影城内控文件管理人条例 Modified by JEEP on December 26th, 2020.

管理人条例综述经理不得滥用职权，以下行为严格禁止：带朋友进办公室。让朋友不买票看电影。对员工有偏袒。请注意经理应时刻保持办公室清洁。如何处理顾客投诉作为影院经理，肯定会遇到各种各样的问题。如何正确处理这些问题是十分重要的，因为这会影响影院的声誉，以下是一些有益的指导： a）永远倾听观众的抱怨 b）把抱怨的观众请到一边，不要影响其他观众 c）保持冷静，不与观众争吵，不用带有敌视性的语气回应观众 d）考虑观众的感情 e）表现出对问题的兴趣和关心，尽可能知道对方名字，并热情称呼其名字。 f）给予观众充分的关注，认真解决问题，但不把责任推给别人。 g）做笔记以让观众放心。 h）听完观众叙述，与其一起分析，如果是我方错误，提出解决方法。 i）向其保证问题可获得合理答复，但需一些时间仔细调查。 j）问题解决后，不能就此忘记，后续工作也很重要。 k）无论什么问题及采取的处理方法都应向公司汇报。以下是一些常见的投诉及其处理方法： 1）员工态度粗鲁接待观众前，带上一些赠券和你的名片。打过招呼后，礼貌地带他走出员工的视线，耐心听他说话。平息他的怒火，向他保证会采取措施。如果观众非常生气，给他赠券以示歉意。外带食品电影院禁止外带食品。一经发现，经理可要求观众将食品暂时寄放，到影片结束取回。若观众坚持，经理可向其解释这是影院的规定，可有权不让观众外带食品。如果仍不听，可让其退票。影院座椅损坏立刻给观众换位子若满座，则提供其加座如果以上方法都不行，则可让其换片或场次，但只限当天放映失误的赔偿发生此情况时，经理应以免费观看为补偿，不要赔偿现金观众也可换当天其它场次的电影真诚向观众道歉更换电影票（影片/时间）不允许更换影片或放映的时间。如果观众坚持，可留下票子替其售出。但需注意一定要告诉观众票子售出的机会很小，因为其他观众可挑选自己的座位。如果票子没有售出，不给予退票，观众只能在开场前15分钟拿回票子。

单位内部控制经验做法.doc

[ 标签: 标题] 单位内部控制经验做法行政事业单位内部控制管理整体解决方案通过建立单位经济活动清单，健全单位经济活动管理制度、优化完善单位经济活动业务过程、信息化落地实施单位经济活动过程，并形成单位内部控制手册，以建立单位经济活动内部控制体系并确保内部控制体系的有效运行，全面提高内部管理水平，有效防范经济活动风险。单位内部控制经验做法一为了有效防控廉政风险，进一步提高行政事业单位内部管理水平，财政部发布了《行政事业单位内部控制规范 ( 实行 ) 》，要求从 2014 年开始全面实施。我市各级行政事业单位高度重视，积极行动，内控规范的贯彻实施已取得初步成效。我们将陆续整理有关单位的主要经验做法，供大家学习参考。市农机局作为我市贯彻实施内控规范的七家试点单位之一，在内控的建立与实施过程中，紧密结合本单位工作实际，以问题为导向，有效实现了权力制衡，使单位领导从源头上规避了经济责任风险。主要做法是：一、组建领导小组，作为内控抓手单位内控是一个复杂的体系，工作涉及到预算业务、收支业务、采购业务、资产管理、建设项目、合同管理、内外监督等各项经济活动，需要内部各处室的协作和配合。市农机局在工作中意识到单位领导重视是推动实施内控的关键。工作中与党风廉政建设密切结合，使单位领导树立起风险防控意识，为内控工作的推进奠定了基础。

成立了由局长任组长、分管纪检工作的副局长任副组长、各处室 ( 站) 负责人为成员的内部控制规范领导小组。领导小组下设内控工作办公室，其中计财处牵头协调内部控制的建立与实施工作，各处室 ( 站) 为内部控制的具体执行机构，积极配合内控工作办公室建立和实施内部控制 ; 纪检部门牵头内控评估，对内部控制的建立和实施情况进行监督，及时发现并指出局内部控制管理中的问题和薄弱环节，督促各处室 ( 站)落实内部控制的整改计划和措施，确保局内部控制体系的有效运行。二、拟定工作方案，明确推进计划印发了《青岛市农业机械管理局<内部控制规范 >试点工作方案》。农机局的内控建设主要分为以下五个阶段：一是宣传准备阶段(2014 年 8 月-9 月) ，主要包括学习内控相关知识，制定内控工作方案，成立内控工作团队。二是内控梳理阶段(2014 年10 月-12 月) ，组织培训、召开启动大会，梳理制度流程、费用支出，风险分析、建立控制机制，优化制度、流程、表单等。三是成果汇编阶段(2014 年 12 月-2015 年 1 月) ，汇编内控规范管理手册，汇编经费支出管理指南，开展内控工作总结、汇报等。四是内控运行阶段 (2015 年 1 月-2015 年 3 月) ，发布内控手册、费用指南，按照手册、指南实施业务，监督检查、开展内控评价，组织开展风险评估。五是信息化阶段 (2015 年 3 月后 ) ，收集信息化建设需求，部署初始化信息系统，试运行内控信息系统。三、构建内控机制，保障内控实施 ( 一) 建立了单位层面的内控运行制约机制。主要包括8 个方面的内容：内控管理职责分工，经济活动决策机制，关键岗位责任机制，关键人员资质能力，财务信息编报要求，信息技术应用要求，经济活动风险评估，内部控制监督评价。

销售业务内控管理制度

9销售业务内控管理制度 9-01 销售授权审批制度----------------------------------------------------01 9-02 客户信用管理制度----------------------------------------------------02 9-03 销售合同管理制度----------------------------------------------------04 9-04 发货、退货管理制度--------------------------------------------------05 9-05 货款回收管理制度----------------------------------------------------06 9-06 应收账款管理制度----------------------------------------------------07 9-07 销售回款奖惩制度----------------------------------------------------09 9-08 问题账款管理办法----------------------------------------------------10 9-09 应收票据管理制度----------------------------------------------------11 9-01 销售授权审批制度第1条为规范企业销售行为，明确销售业务中涉及的审批权限，加强对销售业务的监督与控制，防范销售过程中的差错和舞弊。第2条销售部根据市场情况、目标利润、企业生产经营能力制订销售计划与预算，经企业销售副总审批后实施。第3条经审批的销售预算应层层分解到各部门，细化到销售人员，以便于在销售过程中对销售成本进行有效控制。第4条生产部负责制定产品价目表，销售部负责制定赊销及折扣等销售优惠政策、付款政策等，报销售副总、总经理审批通过后具体实施。第5条销售人员在销售过程中发生的有关情况，如按价目表上的规定价格、按规定条件给予的折扣，以及按信用政策确定的付款政策，应由销售经理审批后执行。第6条销售业务中需要执行特殊价格、需要超出规定条件给予折扣，以及需要超出信用政策执行特殊付款政策的业务项目，应报销售副总审批，并于通过后执行。第7条销售业务员在开展销售活动中，应及时收集并提供客户的信用信息和资料，为企业评估客户信用等级提供参考数据，财务部参与客户信用等级的评估。第8条根据客户信用等级评价标准，销售部可依客户情况将客户分为A、B、C、D级4个信用等级，并将客户信用等级评估报告提交销售经理、销售副总审核。第9条销售合同审批规定 1．销售业务员在销售谈判中，应根据客户信用等级施以不同的销售策略。 2．销售业务员在与客户订立销售合同时，应按照以下权限执行。（1）销售合同标的总额在10万元以下的，属销售业务员权限范围，无需报批，可直接与客户订立销售合同。（2）销售合同标的总额在10万～50万元的，由销售经理审批，予以订立。（3）销售合同标的总额在50万～500万元的，由销售副总审批，予以订立。

采购内部控制制度

采购内部控制制度第一章总则第一条为了加强公司对采购业务的内部控制，规范请购与审批、采购与验收、付款等行为，防范采购过程中的差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《公司内部控制基本规范》，结合公司的实际情况,制定本制度。第二条本制度所称采购，主要是指公司外购商品并支付价款的行为。第二章职责分工与授权批准第三条公司应当建立采购业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。公司采购业务的不相容岗位包括：（一）请购与审批。（二）供应商的选择与审批。（三）采购合同协议的拟订、审核与审批。（四）采购、验收与相关记录。（五）付款的申请、审批与执行。第四条公司应当建立采购业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理采购业务。第五条公司根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂、损害公司利益。第六条按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理

采购业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单或采购合同协议、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。第三章请购与审批控制第七条公司应当建立采购申请制度，依据购置商品或服务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。公司采购需求应当与公司生产经营计划相适应，具有必要性和经济性。需求部门提出的采购需求，应当明确采购类别、质量等级、规格、数量、相关要求和标准、到货时间等。采购部门才有资格组织采购，其他部门不得擅自采购任何物资。第八条建立严格的请购审批制度。加强采购业务的预算管理。（一）为生产储备的周转材料请购程序：由库管员根据最低库存量或使用单位的所需，材料员编制采购计划单—部门领导审核—分管领导审核—总工程师审核—总经理审批。（二）生产使用固定资产请购程序：由使用部门提出申请—材料员根据库存量编制采购计划单—部门领导审核—分管领导审核—总工程师审核—总经理审批。第九条加强采购业务的预算管理。对于超预算和预算外采购项目由董事长审批。第四章采购与验收控制

内部控制领导小组文档

XX市XX局 ×内控〔2016〕1号 _____________________________________________________________________ 关于成立内部控制领导小组的通知局机关各股（室）、局属事业单位：为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）文件精神，进一步提高内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控建设，经研究决定，成立“xx市xx区xx局内部控制领导小组”。现就有关事项通知如下：一、内部控制领导小组组长：×××（党组书记、局长）副组长：×××（党组成员、分管副局长） ×××（党组成员、副局长） ×××（党组成员、副局长）成员：×××（××股股长） ×××（××股股长） ×××（××股股长） ×××（××股股长） ×××（××股股长） ×××（××股股长） ×××（××股股长）

×××（××股股长） ×××（××股股长） ×××（××股股长）内部控制领导小组下设：（一）内部控制领导小组办公室办公室主任由×××同志兼任，工作人员包括：×××、×××、×××。内部控制领导小组办公室挂靠在×××股，×××股为本局内部控制牵头部门。（二）内部控制工作小组组长由×××同志兼任，工作人员包括：×××、×××、×××。内部控制工作小组办公室挂靠在×××股。局机关各股（室）、局属事业单位指定一名同志为内部控制建设联络员，具体参与本单位内部控制建设工作。局机关各股（室）、局属事业单位负责人是本股室、本单位内部控制第一责任人。（三）内部控制评价与监督小组组长由×××同志兼任，工作人员包括：×××、×××、×××。内部控制评价与监督小组办公室挂靠在×××股。二、工作职责（一）内部控制领导小组负责内部控制建设工作的统一部署和组织实施。研究、审定、完善我局内控机制的基本制度和工作标准；规划和制定内部控制建设的工作重点、计划方案；研究处理内控工作中的重大问题；监督内控机制健全和完善的整体进程，并及时调整工作计划，确保内控机制健康运行等。（二）内部控制领导小组办公室具体承担内部控制领导小组日常工作。承办内部控制领导小组交办的工作；了解和掌握内控机制建设情况，定期向领导小组报告并适时通报；协调筹备召开内部控制领导小组会议；负责协调督办各股室开展内控工作并承办专项工作等。（三）内部控制工作小组

公司销售业务内部控制制度

公司销售业务内部控制制度第一章总则第一条为加强公司对销售业务的内部控制，规范销售行为，防范销售过程中的差错和舞弊，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。第二条本制度所称销售，主要是指公司销售商品并取得货款的行为。公司提供服务并收取价款，可以参照本制度的规定执行。第二章岗位分工与授权批准第三条不相容岗位分离。（1）销售部门的销售业务与发货操作分离。（2）销售、发货与会计分离。（3）发运操作与仓库保管分离。（4）销售政策和信用政策的制定与执行分离，信用管理岗位与销售收款岗位分离。（5）销售业务与发票开具分离。（6）公司不由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。第四条业务归口办理。（1）销售部门主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。（2）发货部门主要负责审核发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。

（3）财务部门主要负责销售款项的结算和记录，监督管理货款回收。（4）销售收据和发票由财务部门指定专人开具。（5）严禁未经授权的部门和人员经办销售业务。第五条岗位定期轮换。办理销售业务的人员定期进行岗位轮换。第六条经办销售业务人员的素质要求。（1）具备良好的职业道德和业务素质。（2）熟悉公司产品的生产工艺和流程。（3）熟悉国家有关法律法规、国际惯例以及对外贸易知识。（4）符合公司规定的岗位规范要求。第七条授权批准。（1）授权方式。 ①销售业务除公司另有规定、需经股东大会或董事会批准的销售事项外，由公司总经理审批。 ②总经理对各级人员的销售业务授权，每年年初以文件的形式明确。（2）审批权限。

某影城内控文件管理人条例

管理人条例综述经理不得滥用职权，以下行为严格禁止： ? 带朋友进办公室。 ? 让朋友不买票看电影。 ? 对员工有偏袒。请注意经理应时刻保持办公室清洁。如何处理顾客投诉作为影院经理，肯定会遇到各种各样的问题。如何正确处理这些问题是十分重要的，因为这会影响影院的声誉，以下是一些有益的指导： a）永远倾听观众的抱怨 b）把抱怨的观众请到一边，不要影响其他观众 c）保持冷静，不与观众争吵，不用带有敌视性的语气回应观众 d）考虑观众的感情 e）表现出对问题的兴趣和关心，尽可能知道对方名字，并热情称呼其名字。 f）给予观众充分的关注，认真解决问题，但不把责任推给别人。 g）做笔记以让观众放心。 h）听完观众叙述，与其一起分析，如果是我方错误，提出解决方法。 i）向其保证问题可获得合理答复，但需一些时间仔细调查。 j）问题解决后，不能就此忘记，后续工作也很重要。 k）无论什么问题及采取的处理方法都应向公司汇报。以下是一些常见的投诉及其处理方法： 1）员工态度粗鲁 ? 接待观众前，带上一些赠券和你的名片。 ? 打过招呼后，礼貌地带他走出员工的视线，耐心听他说话。 ? 平息他的怒火，向他保证会采取措施。 ? 如果观众非常生气，给他赠券以示歉意。外带食品 ? 电影院禁止外带食品。 ? 一经发现，经理可要求观众将食品暂时寄放，到影片结束取回。 ? 若观众坚持，经理可向其解释这是影院的规定，可有权不让观众外带食品。如果仍不听，可让其退票。影院座椅损坏 ? 立刻给观众换位子 ? 若满座，则提供其加座 ? 如果以上方法都不行，则可让其换片或场次，但只限当天

放映失误的赔偿 ? 发生此情况时，经理应以免费观看为补偿，不要赔偿现金 ? 观众也可换当天其它场次的电影 ? 真诚向观众道歉更换电影票（影片/时间） ? 不允许更换影片或放映的时间。 ? 如果观众坚持，可留下票子替其售出。 ? 但需注意一定要告诉观众票子售出的机会很小，因为其他观众可挑选自己的座位。? 如果票子没有售出，不给予退票，观众只能在开场前15分钟拿回票子。

中石化全套内部控制系统制度销售管理体系文件

4.1原油销售业务内部控制矩阵

4.1原油销售业务流程一、业务目标 1 经营目标 1.1 按照生产经营计划安排原油销售，保证油田分（子）公司原油全产全销，保证炼化分（子）公司生产需要，获取经营利润。 2 财务目标 2.1 核算规范，确保销售收入及应收账款的真实、准确、完整。

3 合规目标 3.1 原油销售符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度。 3.2 销售合同符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度。二、业务风险 1 经营风险 1.1 原油销售超、欠计划执行，影响油田和炼化分（子）公司生产。 1.2 擅自调整价格，导致收入减少或销售不畅。 1.3 未经审核，变更销售合同示范文本和交接计量、结算协议中涉及权利、义务的条款，导致的风险。 1.4 不按规定与用户结算货款，导致坏账或货款不能及时回笼。 2 财务风险 2.1 核算不规范，造成销售收入及应收账款不实。 3 合规风险 3.1 原油销售不符合国家法律、法规和股份公司内部规章制度，受到处罚。 3.2 销售合同不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度，造成损失。三、业务流程步骤与控制点 1 编制原油销售计划 1.1 生产经营管理部按照油田分(子)公司原油产量和商品量计划，结合股份公司生产经营情况，确定原油商品配置数量，落实原油销售流向，编制自有油田月度原油销售计划，按规定权限审批后，下达油田分(子)公司。 1.2 油田分(子)公司根据股份公司下达的原油销售计划，组织原油生产，向有关销售用户落实，编制月度运行计划。 1.3 由于市场变化或生产等因素的影响，油田分(子)公司或受油单位需调整原油销售计划，须提前向生产经营管理部建议，由生产经营管理部综合平衡后，提出原油销售调整计划，并经分管副主任审批后，下发给油田分(子)公司和有关受油单位。

内部控制手册第部分内控矩阵(C)

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