中级财务会计第二章课后习题答案
第二章章节测验题
、单项选择题：（每题2分，共10分）
1?对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（D ）。
A根据“银行对账单”入账B根据“银行存款余额调节表”入账
C根据对账单和调节表自制凭证入账D待有关结算凭证到达后入账
2?除中国人民银行另有规定外，支票的提示付款期限一般为自出票日起（B）天。
A7 B 10 C 15 D 20
3?根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是（C）。
A支付职工奖金5000元B支付零星办公用品购置费800元
C支付材料采购货款1200元D支付职工差旅费2000元4?企业支付的银行承兑手续费应计入（B）账户。
A营业费用B财务费用C其他业务成本D营业外支出
C）审查批准，并5?企业一般不得坐支现金，因特殊情况需要坐支现金的单位，应事先报（在核
定的范围和限额内进行。
A税务部门B其他应付款C开户银行D上级主管单位
二、多项选择题：（每题4分，共20分）
1?下列各项，符合现金支付范围的是（ABD ）。
A支付差旅人员现金2000元B向农民贾某收购农产品支付现金5000元
C支付税务机关罚款现金3000元D支付职工奖金10000元
2?企业资产负债表中“货币资金”项目的期末数包括（ABC ）。
A “库存现金”总账期末余额
B “银行存款”总账期末余额
C “其他货币资金”总账期末余额
D “其他应收款”总账期末余额
3、根据《人民银行结算账户管理办法》将单位银行结算账户分为（ABCD ）。
A基本存款账户B一般存款账户C专用存款账户D临时存款账户
4、现金清查的主要内容有（ABD ）。
A是否存在挪用B是否存在白条抵库C是否存在未达账项D是否存在超限额库存现
金
5、根据《企业会计制度》规定，下列各项，属于其他货币资金的有（ABD ）。
A备用金B存出投资款C银行承兑汇票D银行汇票存款
三、判断题（每题2分，共10分）
1、为减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能，并及时发现有关人员的舞弊行为，对涉
及货币资金管理和控制的业务人员应实行定期轮换岗位制度。（V ）
2、“库存现金”账户反映企业的库存现金，不包括企业内部各部门周转使用，由各部门保管的定额备用金。（V ）
3、企业结算起点（1000元人民币）以上的支出必须通过银行进行转账结算。（X ）
4、月末，企业应根据“银行存款余额调节表”调整“银行存款”账户记录。（X ）
5、我国会计上所说的现金仅指企业库存的现金。（X ）
四、计算及账务处理题（50分）
某工厂发生如下经济业务：
1、工厂委托银行开出银行汇票50000元，有关手续已办妥，采购员李强持汇票到外地 A 市采购材料。
2、工厂派张山到外地B市采购材料，委托银行汇款100000元到B市开立采购专户。
3、李强在A市采购结束，增值税专用发票上列明的材料价款为45000元，增值税7650元,
货款共52650元。工厂已经用银行汇票支付了 50000元，差额2650元即采用汇兑方式补付,
材料已经验收入库。
4、张山在B 市的采购结束，增值税专用发票上列明的材料价款为 80000元，增值税额为
13600元，款项共计93600元，材料已经验收入库。同时收到银行多余款收账通知，退回 余款6400
元。
5、 工厂委托银行开出银行本票 20000元，有关手续已办妥。
6、 工厂购买办公用品 2300元，用信用卡付款。收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及 所附账单，经审核无误。
WEST COMPANY
INFORMATION FORBANK RECONCILIATION
31 August 20x2 Ban k ststeme nt
1、 借 :其他货币资金-银行汇票 50000
贷：银行存款
50000
2、
借 :其他货币资金-外埠存款 100000
贷：银行存款
100000
3、
借 :在途物资 45000
借：原材料 45000
应交税费-应交增值税（进项税额）
7650 贷：在途物资 45000
贷：其他货币资金-银行汇票
50000
银行存款
2650
4、
借 :银行存款 6400
借：原材料 80000
在途物资
80000
贷：在途物资 80000
应交税费-应交增值税（进项税额） 13600
贷：其他货币资金-外埠存款
100000
5、
借 :其他货币资金-银行本票
20000
贷：银行存款
20000
6、
借 :管理费用 2300
贷：其他货币资金-信用卡存款
2300
7、
借 :在途物资 15000
应交税费-应交增值税（进项税额） 2550
贷：其他货币资金-银行汇票
17550
7、工厂采购材料，增值税专用发票上列明的材料价款为 共计17550元，使用银行汇票支付款项。 要求：根据上述经济业务，编制会计分录。 【参考答案】
五、英文练习题：（10分）
15000元，增值税2550元，款项
1 August bala nee
Depositsrecordedin August Chequesclearedin August
Accounts receivablecollected(including $10Ointerest) NSF cheque,J.Fox, $300 plus$30 fee August servicecharges
31 August bala nee $77,300
(71,240) 1,100 (330) (200)
$ 32,000
6.630 $38.630
WestCompa njs cash acco unt 1 August bala nee August deposits
August disburseme nts
31 August bala nee
Additional data , end of July:
Depositsi n tran sit, $5,000, a nd chequesoutsta ndin g,$8,000(thesetwo amoun tswere takenfrom the July bankreconciliation). Additional data , endof August:
Cashon hand (undeposited),$990 . This amountwill be deposited 1 September.A chequewritten by West in the amountof $240 for a repair bill in August is included in the cleared cheques.West recorded the cheque for $420,the correct
amount ,debiting repair expense.The cheque was issued for the wrong amount. The payee will bill West for the remaining $180 due. The servicechargesof $200
includeas$10 chargeto a companynamed “ WestoCompan/ that was chargedto WestCompany in error. Required:
Preparethe 31 August bank reconciliation.
【Refere nceAn swer 】
WEST COMPANY BANK RECONCILIATION
31 August 20x2 Ban k stateme nt
Ending bankbalance,31 August $38,630
Additi ons:
Cashon hand(undeposited)
$ 900
Deposit in transit, 31 August
($5,000+ $75,300-$77,300) 3,000 Bank error: service charge 10
Deducti ons:
Chequeoutsta ndin g31 August
($8,000+ $70,420- $71,240-$180) (7,000)
(3,000) Adjusted bala nee
$35,630
Book bala nee
Ending book balanee, 31 August $34,870
Additi ons:
Accounts receivablecollected by bank 1,000 In terest
100 Error in recording repair repayment 180
Deducti ons:
NSF cheques,J.Fox ,$300, plus $30 NSF fee
(330)
75,300 (70,420)
$29,990
4,880 $34,870
Bank service charges Adjusted balance (190) 760
$35,630