企业财务分析分析报告范文

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企业财务分析报告范文(山东铝业)

一、总体评述

(一) 总体财务绩效水平

根据山东铝业及证券交易所公开发布的数据,运用BBA禾银系统和BBA分析方法对其进行综合分析,我们认为山东铝业本期财务状况在行业内处于优秀水平,比去年同期大幅升高。

(二) 公司分项绩效水平

公司评价公司在行业中的水平

项目

当期上期当期上期偿债能力分析52.79 38.21 优秀中等

经营效率分析58.18 46.81 优秀优秀

盈利能力分析96.39 70.36 优秀良好

股票投资者获利能力分析49.09 52.18 良好优秀

现金流量分析84.55 64.19 极优良好

企业发展能力分析65.38 33.91 中等较低

综合分数76.72 58.27 优秀良好

(三) 财务指标风险预警提示

运用BBA财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后,根据事先设定的预警区域,我们认为山东铝业当期在清偿能力等方面有财务风险预警提示,具体指标有流动比率(清偿能力)。

(四) 财务风险过滤结果提示

对公司一切公开披露的财务信息进行分析,提炼出上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征,

并据此建立了整体财务风险过滤模型。利用该模型进行过滤后,我们认为山东铝业当期无整体财务风险特

征。

二、财务报表分析

(一) 资产负债表

主要财务数据如下:

当期数据上期数据增长情况(%)

项目(万元)

公司行业偏离率(%) 公司行业偏离率(%) 公司行业偏离率

应收帐款5,984 5,031 19 16,109 4,314 273 -63 17 -79 存货40,365 18,333 120 28,322 14,318 98 43 28 14 流动资金92,163 43,660 111 84,164 33,886 148 10 29 -19 固定资产201,394 51,728 289 174,653 43,490 302 15 19 -4 总资产293,857 98,712 198 259,216 80,203 223 13 23 -10 流动负债91,016 35,050 160 106,532 27,582 286 -15 27 -42 负债总额102,706 50,426 104 122,813 39,197 213 -16 29 -45 未分配利润59,089 5,945 894 18,119 4,321 319 226 38 189 所有者权益190,898 47,159 305 136,035 40,311 237 40 17 23

1.企业自身资产状况及资产变化说明:

公司的资产规模位于行业内的中等水平,公司本期的资产比去年同期增长13.36%。资产的变化中固定资

产增长最多,为26,741.03万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产

规模、产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。

因此,建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。

流动资产中,存货资产的比重最大,占43.80%,信用资产的比重次之,占26.53%。

流动资产的增长幅度为9.50%。在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作。总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。

2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明:

从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为30.97%,长期负债和所有者权益的比率为68.94%。说明企业资金结构位于正常的水平。企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少14.56%,

长期负债减少28.20%,股东权益增长40.33%。

流动负债的下降幅度为14.56%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降

低引起营业环节的流动负债的降低。

本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为5.77%、10.69%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低。盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望。未分配利润比去年增长了226.12%,表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱。企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低。

3.企业的财务类别状况在行业中的偏离:

流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力,是企业开展经营活动的支柱。企业当年的流动资产偏离了行业平均水平-29.09%,说明其流动资产规模位于行业水平之下,应当引起注意。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行的基础性投资,决定着企业的发展方向和生产规模。企业当年的结构性资产偏离行业水平-42.37%,我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投资情况。流动负债比重偏离行业水平12.77%,企业的生产经营活动的重要性和风险要高于行业水平。结构性负债(长期负债和所有者权益)比重偏离行业水平-8.83%,企业的生产经营活动的资金保证程度以及企业的相对独立性和稳定性要低于行

业水平。

(二) 利润及利润分配表

主要财务数据和指标如下:

当期数据上期数据增长情况(%) 项目(万元)

公司行业偏离率(%) 公司行业偏离率(%) 公司行业偏离率

主营业务收入265,665 60,612 338 204,823 45,747 348 30 32 -3 主营业务成本178,065 49,995 256 169,279 38,049 345 5 31 -26 营业费用3,942 909 333 6,423 830 674 -39 10 -48 主营业务利润85,429 10,356 725 34,107 7,476 356 150 39 112 其他业务利润6,179 194 3,087 7,914 257 2,978 -22 -25 3 管理费用25,440 3,625 602 17,737 2,987 494 43 21 22 财务费用1,659 1,364 22 1,990 1,202 66 -17 13 -30 营业利润60,567 4,652 1,202 15,871 2,714 485 282 71 210 投资收益-298 105 -383 -75 79 -195 -296 32 -328 补贴收入------ 36 ------ ------ 77 ------ ------ -54 ------ 营业外收支净额-2,399 -123 -1,845 101 -117 186 -2,479 -5 -2,473 利润总额57,870 4,670 1,139 15,896 2,753 478 264 70 194 所得税5,715 721 692 1,502 374 301 281 93 188 净利润52,271 3,881 1,247 14,527 2,337 522 260 66 194 毛利率(%)32.97 17.52 15.46 17.35 16.83 0.53 15.62 0.69 14.93 净利率(%)19.68 6.40 13.27 7.09 5.11 1.98 12.58 1.29 11.29 成本费用利润率(%)27.68 8.36 19.32 8.13 6.39 1.74 19.54 1.96 17.58 净收益营运指数 1.05 1.00 5.07 1.00 0.99 1.25 4.83 1.02 3.81 1.利润分析

(1) 利润构成情况

本期公司实现利润总额57,870.22万元。其中,经营性利润60,567.29万元,占利润总额104.66%;投资收益-297.92万元,占利润总额-0.51%;营业外收支业务净额-2,399.15万元,占利润总额-4.15%。

(2) 利润增长情况

本期公司实现利润总额57,870.22万元,较上年同期增长264.05%。其中,营业利润比上年同期增长281.63%,增加利润总额44,696.50万元;投资收益比去年同期降低295.63%,减少投资收益222.62万元;

营业外收支净额比去年同期降低2,478.69%,减少营业外收支净额2,500.01万元。

2.收入分析

本期公司实现主营业务收入265,664.94万元。与去年同期相比增长29.70%,说明公司业务规模处于较快发展阶段,产品与服务的竞争力强,市场推广工作成绩很大,公司业务规模很快扩大。本期公司主营业务收入增长率低于行业主营业务收入增长率0.84%,说明公司的收入增长速度略低于行业平均水平,与行业平均水平相比,本期公司在提高产品与服务的竞争力,提高市场占有率等方面都存在一定的差距。

3.成本费用分析

(1) 成本费用构成情况

本期公司发生成本费用共计211,276.60万元。其中,主营业务成本178,065.07万元,占成本费用总额84.28%;营业费用3,942.19万元,占成本费用总额1.87%;管理费用25,439.56万元,占成本费用总额12.04%;

财务费用1,659.35万元,占成本费用总额0.79%。

(2) 成本费用增长情况

本期公司成本费用总额比去年同期增加14,410.96万元,增长7.32%;主营业务成本比去年同期增加8,785.69万元,增长5.19%;营业费用比去年同期减少2,480.84万元,降低38.62%;管理费用比去年同期增加7,702.52万元,增长43.43%;财务费用比去年同期减少330.74万元,降低16.62%。

4.利润增长因素分析

本期利润总额比上年同期增加41,973.88万元。其中,主营业务收入比上年同期增加利润60,842.32万元,主营业务成本比上年同期减少利润8,785.69万元,营业费用比上年同期增加利润2,480.84万元,管理费用比上年同期减少利润7,702.52万元,财务费用比上年同期增加利润330.74万元,投资收益比上年同期减少利润222.62万元,营业外收支净额比上年同期减少利润2,500.01万元。

本期公司利润总额增长率为264.05%,公司在产品与服务的获利能力和公司整体的成本费用控制等方面都取得了很大的成绩,提请分析者予以高度重视,因为公司利润积累的极大提高为公司壮大自身实力,将来迅速发展壮大打下了坚实的基础。本期公司利润总额增长率高于行业利润总额增长率196.89%,说明公司的利润增长速度明显高于行业平均水平,公司自身实力在本期获得极大提高。本期公司在产品与服务的结构优化、市场开拓以及经营管理等方面都取得了很大的进步。

5.经营成果总体评价

(1) 产品综合获利能力评价

本期公司产品综合毛利率为32.97%,综合净利率为19.68%,成本费用利润率为27.68%。分别比上年同期提高了15.62%、12.58%、19.54%,平均提高15.91%,说明公司获利能力处于较快发展阶段,本期公司在产品结构调整和新产品开发方面,以及提高公司经营管理水平方面都取得了相当的进步,公司获利能力在本期获得较大提高,提请分析者予以高度关注,因为获利能力的较快提高为公司将来创造更大的经济效益,迅速发展壮大打开了空间。本期公司产品综合毛利率、综合净利率、成本费用利润率比行业平均水平高出15.46%、13.27%、19.32%,说明公司获利能力高于行业平均水平,公司产品与服务竞争力较强。

(2) 收益质量评价

净收益营运指数是反映企业收益质量,衡量风险的指标。本期公司净收益营运指数为1.05,比上年同期

提高了4.83%,说明公司收益质量变化不大,只有经营性收益才是可靠的,可持续的,因此未来公司应尽

可能提高经营性收益在总收益中的比重。比行业平均水平高5.07%,说明公司收益质量略高于行业平均水

平,公司整体的营运风险不高,收益很健康。

(3) 利润协调性评价

公司与上年同期相比主营业务利润增长率为150.47%,其中,主营收入增长率为29.70%,说明公司综合

成本费用率有所下降,收入与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业成本与费用的控制水平。主

营业务成本增长率为5.19%,说明公司综合成本率有所下降,毛利贡献率有所提高,成本与收入协调性很

好,未来公司应尽可能保持对企业成本的控制水平。营业费用增长率为-38.62%。说明公司营业费用率有所

下降,营业费用与收入协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业营业费用的控制水平。管理费用增长率

为43.43%。说明公司管理费用率有所下降,管理费用与利润协调性很好,未来公司应尽可能保持对企业管理费用的控制水平。财务费用增长率为-16.62%。说明公司财务费用率有所下降,财务费用与利润协调性很

好,未来公司应尽可能保持对企业财务费用的控制水平。

(三) 现金流量表

主要财务数据和指标如下:

项目当期数据上期数据增长情况(%)

公司行业偏离率(%) 公司行业偏离率(%) 公司行业偏离率

经营活动产生的现金流入量315,462 70,459 348 162,980 54,059 201 94 30 63 投资活动产生的现金流入量498 1,105 -55 110 236 -53 353 368 -15 筹资活动产生的现金流入量30,984 37,644 -18 31,984 29,110 10 -3 29 -32 总现金流入量346,944 109,208 218 195,074 83,405 134 78 31 47 经营活动产生的现金流出量255,294 63,569 302 138,006 49,415 179 85 29 56 投资活动产生的现金流出量31,551 10,078 213 13,802 8,587 61 129 17 111 筹资活动产生的现金流出量46,898 30,999 51 44,895 25,801 74 4 20 -16 总现金流出量333,744 104,645 219 196,702 83,803 135 70 25 45 现金流量净额60,167 5,043 1,093 24,974 4,646 437 141 9 132 现金流入负债比0.59 0.10 485.72 0.20 0.12 71.66 188.09 -15.57 203.66 全部资产现金回收率(%) 20.48 5.11 15.37 9.63 5.79 3.84 112.52 -11.81 124.33 销售现金比率(%) 22.65 8.32 14.33 12.19 10.15 2.04 85.74 -18.02 103.77 每股营业现金净流量 1.07 0.30 263.18 0.45 0.30 50.54 140.92 -0.14 141.05 现金满足投资比率 1.10 0.31 257.99 1.04 0.40 157.59 6.47 -23.39 29.86 现金股利保障倍数 5.51 1.93 184.94 1.57 1.97 -20.23 250.99 -1.74 252.73 现金营运指数0.86 0.72 19.78 0.86 0.92 -6.65 -0.07 -22.12 22.05 1.现金流量结构分析

(1) 现金流入结构分析

本期公司实现现金总流入346,943.95万元,其中,经营活动产生的现金流入为315,461.75万元,占总现金流入的比例为90.93%,投资活动产生的现金流入为498.20万元,占总现金流入的比例为0.14%,筹资活动产生的现金流入为30,984.00万元,占总现金流入的比例为8.93%。

(2) 现金流出结构分析

本期公司实现现金总流出333,743.56万元,其中,经营活动产生的现金流出为255,294.28万元,占总现金流出的比例为76.49%,投资活动产生的现金流出为31,550.80万元,占总现金流出的比例为9.45%,筹资活动产生的现金流出为46,898.48万元,占总现金流出的比例为14.05%。

2.现金流动性分析

(1) 现金流入负债比

现金流入负债比是反映企业由主业经营偿还短期债务的能力的指标。该指标越大,偿债能力越强。本期公司现金流入负债比为0.59,较上年同期大幅提高,说明公司现金流动性大幅增强,现金支付能力快速提高,债权人权益的现金保障程度大幅提高,有利于公司的持续发展。高于行业平均水平485.72%,表示公司现金流动性远强于行业平均水平,债权人权益的现金保障程度远高于行业平均水平。

(2) 全部资产现金回收率

全部资产现金回收率是反映企业将资产迅速转变为现金的能力。本期公司全部资产现金回收率为20.48%,较上年同期小幅提高,说明公司将全部资产以现金形式收回的能力稳步提高,现金流动性的小幅增强,有利于公司的持续发展。低于行业平均水平15.37%,表示公司将全部资产以现金形式收回的能力略低于行业平均水平,现金的流动性略弱于行业平均水平。

3.获取现金能力分析

(1) 销售现金比率

本期公司销售现金比率为22.65,较上年同期大幅提高,说明公司获取现金能力迅速提高,公司在营销政策的制定与执行方面取得了很大的成绩,将帐面收益转化为实实在在的现金流量,为公司提高收益的实现程度,更好地实现经济效益打下了良好基础。高于行业平均水平172.18%,表示公司的收益实现程度很高,

公司获取现金能力远高于行业平均水平。

(2) 每股营业现金净流量

本期公司每股营业现金净流量为1.07元,较上年同期大幅提高,说明公司获取现金能力迅速提高,公司每股资产含金量的快速提高,为公司提高收益的实现程度,有效降低公司经营风险,更好地实现经济效益打下了坚实的基础。高于行业平均水平263.18%,表示公司的收益实现程度很高,公司每股资产含金量远

高于行业平均水平。

4.财务弹性分析

(1) 现金满足投资比率

现金满足投资比率是反映财务弹性的指标。本期公司现金满足投资比率为1.10,较上年同期基本持平,说明公司财务弹性基本未变,财务环境变化不大,现金流量状况对投资与经营的满足程度变化不大。高于行业平均水平257.99%,表示公司财务弹性远远强于行业平均水平,公司现金流量状况对投资与经营的满

足程度远好于行业平均水平。

(2) 现金股利保障倍数

现金股利保障倍数是反映股利支付能力的指标。本期公司现金股利保障倍数为5.51,较上年同期大幅提高,说明公司股利支付能力快速提高,财务弹性的大幅增加使公司经营风险大幅下降,现金流量对股利政策的支持力度明显增强。高于行业平均水平184.94%,表示公司股利支付能力远远好于行业平均水平,现金流量对股利政策的支持力度明显强于行业平均水平,公司经营风险远低于行业平均水平。

5.获取现金风险分析

现金营运指数

现金营运指数是反映企业现金回收质量,衡量风险的指标。理想的现金营运指数应为1,小于1的现金营运指数反映了公司部分收益没有取得现金,而是停留在实物或债权的形态,而实物或债权资产的风险远大于现金。本期公司现金营运指数为0.86,较上年同期基本持平,说明公司现金回收质量与上年同期水平接近,停留在实物或债权形态的收益比重与上年同期水平相当,公司的营运风险一般。高于行业平均水平

19.78%,表示公司现金回收质量略高于行业平均水平,公司的营运风险不高。

三、财务绩效评价

(一) 偿债能力分析

相关财务指标:

当期数据上期数据增长情况(%) 项目

公司行业偏离率(%) 公司行业偏离率(%) 公司行业偏离率

流动比率 1.01 1.25 -18.71 0.79 1.23 -35.69 28.17 1.39 26.78 速动比率0.47 0.60 -21.50 0.46 0.58 -20.96 3.41 4.12 -0.72 资产负债率(%) 34.95 51.08 16.13 47.38 48.87 1.49 -26.23 4.53 30.76 有形净值债务率(%) 53.89 110.64 56.76 90.55 100.53 9.98 -40.49 10.06 50.55 现金流入负债比0.59 0.10 485.72 0.20 0.12 71.66 188.09 -15.57 203.66 综合分数52.79 37.57 15.21 38.21 38.91 -0.70 38.15 -3.42 41.57

企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力,

是企业能否健康生存和发展的关键。公司本期偿债能力综合分数为52.79,较上年同期提高38.15%,说明

公司偿债能力较上年同期大幅提高,本期公司在流动资产与流动负债以及资本结构的管理水平方面都取得

了极大的成绩。企业资产变现能力在本期大幅提高,为将来公司持续健康的发展,降低公司债务风险打下

了坚实的基础。从行业内部看,公司偿债能力极强,在行业中处于低债务风险水平,债权人权益与所有者

权益承担的风险都非常小。在偿债能力中,现金流入负债比和有形净值债务率的变动,是引起偿债能力变

化的主要指标。

(二) 经营效率分析

相关财务指标:

当期数据上期数据增长情况(%) 项目

公司行业偏离率(%) 公司行业偏离率(%) 公司行业偏离率

应收帐款周转率24.05 12.88 86.67 11.71 10.01 16.96 105.47 28.73 76.73 存货周转率 5.18 3.04 70.41 5.45 2.77 96.79 -4.79 9.95 -14.74

营业周期(天) 84.40 146.27 42.30 96.86 166.06 41.67 -12.86 -11.92 0.94 流动资产周转率 3.01 1.55 94.02 2.17 1.38 57.08 38.69 12.29 26.40 总资产周转率0.96 0.67 42.74 0.80 0.60 33.37 19.48 11.64 7.84 综合分数58.18 39.82 18.35 46.81 35.89 10.92 24.29 10.95 13.34

分析企业的经营管理效率,是判定企业能否因此创造更多利润的一种手段,如果企业的生产经营管理效

率不高,那么企业的高利润状态是难以持久的。公司本期经营效率综合分数为58.18,较上年同期提高

24.29%,说明公司经营效率处于较快提高阶段,本期公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面都取得

了很大的成绩,公司经营效率在本期获得较大提高。提请分析者予以重视,公司经营效率的较大提高为将

来降低成本,创造更好的经济效益,降低经营风险开创了良好的局面。从行业内部看,公司经营效率远远

高于行业平均水平,公司在市场开拓与提高公司资产管理水平方面在行业中都处于遥遥领先的地位,未来

在行业中应尽可能保持这种优势。在经营效率中,应收帐款周转率和流动资产周转率的变动,是引起经营

效率变化的主要指标。

(三) 盈利能力分析

相关财务指标:

当期数据上期数据增长情况项目

公司行业偏离率公司行业偏离率公司行业偏离率

总资产报酬率(%)21.53 6.70 14.83 7.02 5.21 1.81 206.59 28.56 178.04 净资产收益率(%)27.38 8.23 19.15 10.68 5.80 4.88 156.42 41.92 114.49 毛利率(%)32.97 17.52 15.46 17.35 16.83 0.53 90.02 4.10 85.92 营业利润率(%)22.80 7.67 15.12 7.75 5.93 1.82 194.23 29.35 164.87 主营业务利润率(%)32.16 17.09 15.07 16.65 16.34 0.31 93.11 4.54 88.57 净利润率(%)19.68 6.40 13.27 7.09 5.11 1.98 177.42 25.31 152.11

成本费用利润率(%)27.68 8.36 19.32 8.13 6.39 1.74 240.24 30.73 209.51 综合分数96.39 67.64 28.75 70.36 63.13 7.23 36.99 7.14 29.85

企业的经营盈利能力主要反映企业经营业务创造利润的能力。公司本期盈利能力综合分数为96.39,较上

年同期提高36.99%,说明公司盈利能力处于高速发展阶段,本期公司在优化产品结构和控制公司成本与费

用方面都取得了极大的进步,公司盈利能力在本期获得极大提高,提请分析者予以高度重视,因为盈利能

力的极大提高为公司将来迅速发展壮大,创造更好的经济效益打下了坚实的基础。从行业内部看,公司盈

利能力远远高于行业平均水平,公司提供的产品与服务在市场上非常有竞争力,未来在行业中应尽可能保

持这种优势。在盈利能力中,成本费用利润率和总资产报酬率的变动,是引起盈利能力变化的主要指标。

(四) 股票投资者获利能力分析

相关财务指标:

当期数据上期数据增长情况(%) 项目

公司行业偏离率(%) 公司行业偏离率(%) 公司行业偏离率

每股收益(元)0.93 0.23 306.93 0.26 0.15 73.97 259.83 53.83 206.00 每股收益扣除(元)0.97 0.21 367.43 0.26 0.13 93.81 276.10 55.94 220.16 每股资本公积金(元)0.87 1.13 -23.39 0.87 1.10 -21.22 0.07 2.90 -2.83 每股净资产(元) 3.41 2.79 22.29 2.43 2.57 -5.54 40.33 8.39 31.94 每股未分配利润(元) 1.06 0.35 200.28 0.32 0.28 17.38 226.12 27.48 198.64 每股股利(元)0.10 0.09 13.56 0.15 0.06 140.13 -33.33 40.98 -74.31 股息发放率(%)10.71 40.95 -30.24 57.83 41.89 15.93 -81.47 -2.25 -79.22 综合分数49.09 42.19 6.90 52.18 36.63 15.55 -5.92 15.18 21.10

公司股东持有公司股票的目的主要是为了获得投资回报,通过对股票投资者获利能力的分析可以通晓公

司股票的股东回报情况。公司本期股票投资者获利能力综合分数为49.09,较上年同期下降5.92%,说明公

司股票投资者的获利能力处于萎缩阶段,本期公司在提高每股收益和优化股利分配政策等方面都作为一般,

公司股票投资者的获利能力较上期有所降低,提请分析者予以警惕,因为股票投资者的获利能力的降低给

公司在资本市场上企业形象,股东投资信心以及公司既定战略方针的执行等多方面都带来了压力。从行业

内部看,公司股票投资者的获利能力远高于行业平均水平,公司在提高每股收益和优化股利分配政策等方

面都强于行业平均水平。未来公司股票将吸引更多的投资者,这对公司股价的二级市场走势将产生积极的

影响。在投资报酬率中,股息发放率和市净率的变动,是引起投资报酬率变化的主要指标。

(五) 企业发展能力分析

相关财务指标:

当期数据上期数据增长情况项目

公司行业偏离率公司行业偏离率<公司行业偏离率

主营收入增长率(%) 29.70 30.55 -0.84 -9.11 5.29 -14.39 426.20 477.83 -51.63 净利润增长率(%) 259.83 63.59 196.24 -35.38 -20.19 -15.19 834.39 415.01 419.38 流动资产增长率(%) 9.50 26.95 -17.44 -19.37 5.03 -24.40 149.07 435.30 -286.23 总资产增长率(%) 13.36 21.27 -7.90 3.57 12.07 -8.50 273.91 76.22 197.69 可持续增长率(%) 34.31 5.84 28.46 4.73 3.82 0.91 625.25 52.96 572.29 综合分数65.38 62.71 2.67 33.91 42.91 -9.00 92.81 46.15 46.66

企业为了生存和竞争需要不断的发展,通过对企业的成长性分析我们可以预测企业未来的经营状况的趋势。公司本期成长能力综合分数为65.38,较上年同期提高92.81%,说明公司成长能力处于高速发展阶段,本期公司在扩大市场需求、提高经济效益以及增加公司资产方面都取得了极大的进步,公司表现出非常优秀的成长性。提请分析者予以高度重视,未来公司继续维持目前增长态势的概率很大。从行业内部看,公司成长能力在行业中处于一般水平,本期公司在扩大市场、提高经济效益以及增加公司资产方面都略好于行业平均水平,未来在行业中应尽全力扩大这种优势。在成长能力中,净利润增长率和可持续增长率的变

动,是引起增长率变化的主要指标。

四、BBA财务指标风险预警提示

根据公司报告有关陈述和财务数据,运用BBA财务指标风险预警体系进行定量分析,根据事先设定的预警区域,寻找预警信号,发现和揭示风险。通过分析,一旦发现预警信号,分析者应该结合公司披露的有关信息,进一步对上市公司进行深入的研究分析,从而揭示规避风险,为市场参与者提供一个信息对称、

交易公平的环境。

企业近三年财务指标风险预警列表:

1.企业20031231报告期在清偿能力等方面有财务风险预警提示。流动比率(清偿能力)流动比率为1.01。流动比率是反映公司短期偿债能力,一般认为,生产企业正常的流动比率是2,下限是1.25,低

于该数值,公司偿债风险增加。

2.企业20021231报告期在清偿能力等方面有财务风险预警提示。流动比率(清偿能力)流动比率为0.79。流动比率是反映公司短期偿债能力,一般认为,生产企业正常的流动比率是2,下限是1.25,低

于该数值,公司偿债风险增加。

3.企业20011231报告期在清偿能力、现金流量分析、增长率分析等方面有财务风险预警提示。流动比率(清偿能力)流动比率为1.07。流动比率是反映公司短期偿债能力,一般认为,生产企业正常的流动比率是2,下限是1.25,低于该数值,公司偿债风险增加。盈利现金比率(现金流量分析)当期盈利现金比率为-0.18。盈利现金比率反映企业本期经营活动产生的现金净流量与净利润之间的比率关系。如果比率过低,说明本期净利中存在尚未实现现金的收入。在这种情况下,即使企业盈利,也可能发生现金短缺,严重时会干扰企业经营状况,应引起注意,特别是对那些对经营现金需要量大的行业企业。主营收入增长率(增长率分析)主营收入增长率为-12.84%。当主营业务收入增长率大幅降低(低于-30%)时,说明公司主营业务大幅滑坡,预警信号产生。当主营业务收入增长率小于应收帐款增长率,甚至主营业务收入增长率为负数时,公司极可能存在操纵利润行为,需严加防范。

企业财务分析报告范文

最新企业财务分析报告范文 一、企业财务分析报告是对企业经营状况、资金运作的综合概括和高度反映。 1.主要会计数据摘要 2.基本财务情况分析 3.预算完成情况及分析 4.重要问题综述及建议 1 .主要会计数据摘要 (单位:万元) 2 . 基本财务情况分析 2-1 资产状况截至2011年3月31日,公司总资产亿元。 2-1-1 资产构成 公司总资产的构成为:流动资产亿元,长期投资亿元,固定资产净值亿元,无形资产及其他资产亿元。主要构成内容如下: (1)流动资产:货币资金亿元,其他货币资金6140万元,短期投资净值亿元,应收票据 2220万元,应收账款3425万元,工程施工6617万元,其他应收款1135万元。 (2)长期投资:XXXXX2亿元,亿元,XXXX3496万元。 (3)固定资产净值:XXXX净值亿元,XXXXX等房屋净值2932万元。 (4)无形资产:XXXXXX摊余净值8134万元,XXXXX摊余净值5062万元。 (5)长期待摊费用:XXXXX摊余净值635万元,XXXXX摊余净值837万元。 2-1-2 资产质量 (1)货币性资产:由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成,共计亿元,具备良好的付现能力和偿还债务能力。 (2)长期性经营资产:由XXXXX构成,共计亿元,能提供长期的稳定的现金流。

(3)短期性经营资产:由工程施工构成,共计6617万元,能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。 (4)保值增值性好的长期投资:由XXXX与XXXX的股权投资构成,共计亿元,不仅有较好的投资回报,而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。 以上四类资产总计亿元,占总资产的90%,说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况 截至2011年3月31日,公司负债总额亿元,主要构成为:短期借款(含本年到期的长期借款)亿元,长期借款5500万元,应付账款707万元,应交税费51万元。 目前贷款规模为亿元,短期借款占负债总额的93%,说明短期内公司有较大的偿债压力。结合公司现有亿元的货币资金量来看,财务风险不大。 目前公司资产负债率为%,自有资金与举债资金基本平衡。 2-3 经营状况及变动原因 扣除XXXX影响后,2011年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元,与2010年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元,下降幅度为63%。变动原因按利润构成的主要项目分析如下: 2-3-1 主营业务收入 本期主营业务收入3938万元,同比减少922万元,下降幅度为19%。其主要原因: (1)XXXX收入3662万元,同比增加144万元,增长幅度为%,系XXXXXXXXXXX增加所致。 (2)XXXXX126万元,同比增加3万元,增长幅度为2%,具体分析详见“重要问题综述4-1”。 (3)工程收入150万元,同比减少1069万元,下降幅度为88%,原因是:一、本期开工项目同比减少;二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同。 通过上述分析可见,本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。如果考虑按XXXX 项目本期投入量2262万元作调整比较,则:①本期工程收入同比增加1193万元,增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元,同比增加1340万元,增长幅度为28%。 2-3-2 主营业务成本 本期主营业务成本1161万元,同比减少932万元,下降幅度为45%。按营业成本构成,分析如下:

企业财务分析报告范文

企业财务分析报告范文 企业财务分析报告范文一 一、简介 一公司背景 夏新电子股份有限公司原名厦门夏新电子股份有限公司, 于 2003 年 7 月 25 日更名为现在夏新电子股份有限公司,股票简称由厦新电子变更为 夏新电子。 夏新公司是经厦门市人民政府厦府 1997057 号文、厦门市经济体制改 革委员会厦体改 1996080 号 文批准,在对厦新电子有限公司进行部分改组的基础上,由厦新电子有 限公司、中国电子租赁有限公司、中国电子国际贸易公司、厦门电子器材 公司、厦门电子仪器厂、成都广播电视设备集团公司等六个股东共同作为 发起人,1997 年 4 月 24 日,经中国证监会 1997176 号文批准,以向社会公众 募股方式设立。 1997 年 5 月 23 日,取得厦门市工商行政管理局核发的企业法人营业执 照。 注册资本原为人民币 18800 万元,1999 年度实施配股及送转增股后注 册资本已变更为 35820 万元;2003 年度实施每 10 股送 2 股方案后注册资本 增至 42984 万元。

公司现有总股本 42984 万股,其中国家股 14688 万股,境内法人股 242352 万股,境内上市的人民币流通股 17280 万股。 公司法定代表人柳学宏。 主要经营声像电子产品、通讯电子产品、办公自动化产品及其他机械 电子产品的开发与制造等。 公司从以家用电子产品的生产型企业成功地转型到以通信终端产品 生产为主的企业,目前手机产品占主营业务收入的 80 以上,成为国内主 要的手机制造商之一。 中国***。 二国内及国际未来经济展望 十六大报告对于中国未来 20 年的战略规划是,我国将全面进入小康 社会。 未来 20 年,中国经济将再翻一番,对于中国本土的公司来说,这将 是一个爆发式的发展过程,一批国际经济巨人将成长起来。 过去 20 年,在跨国公司进入中国市场的同时,一批中国本土公司已 经成长起来了,尤其在家电、手机、服装等行业,中国本土公司已经出手 国际牌了;未来 20 年, 一定会有一批中国人的跨国公司活跃在全球市场上。 未来国际经济方面,世界经济总体呈现走强态势。 预计在未来 5 年内,世界经济的年均增长率将高于 20 世纪 90 年代, 可望达到 35-4;发达国家依然将是世界经济增长的主导, 而发展中国家的经 济增长速度继续高于发达国家。 科技进步的突飞猛进,经济全球化的深入发展,全球产业结构的大调

财务分析报告包括什么内容

财务分析报告包括什么内容 财务分析报告是企业财务主管以实际的财务资料为依据,系统地研究分析企业财务运作的应用文书。下面是整理的对财务分析报告包括什么内容的相关内容,仅供参考。 财务分析报告应该涵盖哪些内容 传统的财务分析报告往往把信息披露的重点放在存货、机器设备等实物资产方面,其局限性已日益显现。 其实,企业财务分析报告应重点披露如下信息: 1、衍生金融工具所产生的收益和风险 财务分析报告要对可能会引起企业未来财务状况、盈利能力发生剧变的诸如期货、期权等衍生金融工具的风险加以披露,并明确各利益相关者的权利和义务,否则极有可能导致财务报告的使用者在投资和信贷方面的决策失误。 2、人力资源信息 要很好地解决人力资源信息的披露问题,不仅要深入研究人力资源计量的方法和理论,还要涉及人力资本的确认,以及由此而产生的利益分配等问题,这虽有一定难度,但是却不容忽视。 3、股东权益稀释 由于金融创新所产生的权益交换性证券的种类增多和日渐普及,致使股东的经济利益来源更多地表现在股份的市价差异。

上市公司股票的账面值往往与股票的市场价值存在着较大差异,这给公司经营者提供了通过权益交换方式来增加利润的机会。 只有将股东权益稀释方面的信息作为重点披露,才能较好地保护利益相关者合法权益。 4、企业全面收益 企业须重点披露全面收益,其原因主要有以下两点:第一,我国的一些企业,尤其是老企业,持有资产的现实价值与会计账面资产价值有很大差异,这种差异是一种预期损益,将它揭示出来可以更全面真实地反映企业的收益状况,有利于投资者和信贷人的决策。 第二,能够有效遏制企业操纵利润或粉饰业绩。 5、对公司未来价值的预测 要尽可能多的披露与企业未来价值预测相关的一些信息,诸如企业投资、材料成本升降、产品市场占有率、新产品开发等方面的企业内部条件和外部环境的信息,从而为财务报告的使用者预测企业未来价值趋势提供有用的信息服务。 6、企业对社会的贡献 第一,货币资本的支配力相对减弱,人力、知识资本的贡献比例日趋增长,财务报告要为这些信息的使用者服务; 第二,政治经济民主化的发展趋势,要求向货币资本的

案例某公司财务分析报告

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报告目录 1 主要会计数据摘要 (2) 2 基本财务情况分析 (2) 2-1资产状况 (2) 2-1-1 资产构成 (3) 2-1-2 资产质量 (3) 2-2 负债状况 (4) 2-3 经营状况及变动原因 (4) 2-3-1 主营业务收入 (4) 2-3-2 主营业务成本 (5) 2-3-3 其他业务利润 (5) 2-3-4 管理费用 (6) 2-3-5 财务费用 (7) 2-3-6 投资收益 (7) 2-3-7 营业外支出净额 (8) 2-3-8 经营状况综述 (8) 3 预算完成情况及分析 (9) 3-1 收入收益类 (9) 3-2 成本费用类 (9) 3-3 预算分析综述 (10) 4 重要问题综述及建议 (10) 4-1 资威公路收入增长分析 (10) 4-2 国债跌价幅度较大 (11) 4-3 工程项目完成量不足 (12) 4-4 管理费用与财务费用的期间性影响较大大 (12)

1 主要会计数据摘要(单位:万元) 注:扣除去年同期XX净收益374万元后 2 基本财务情况分析 2-1 资产状况 截至2009年3月31日,公司总资产20.82亿元。 2-1-1 资产构成 公司总资产的构成为:流动资产10.63亿元,长期投资3.57亿元,固定资产净值5.16亿元,无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下:

(1)流动资产:货币资金7.01亿元,其他货币资金6140万元,短期投资净值1.64亿元,应收票据2220万元,应收账款3425万元,工程施工6617万元,其他应收款1135万元。 (2)长期投资:XX 2亿元,XX 1.08亿元,XX 3496万元。 (3)固定资产净值:XX净值4.8亿元,XX等房屋净值2932万元。 (4)无形资产:XX摊余净值8134万元,XX摊余净值5062万元。 (5)长期待摊费用:XX摊余净值635万元,XX摊余净值837万元。 2-1-2 资产质量 (1)货币性资产:由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成,共计9.48亿元,具备良好的付现能力和偿还债务能力。 (2)长期性经营资产:由XX构成,共计5.61亿元,能提供长期的稳定的现金流。 (3)短期性经营资产:由工程施工构成,共计6617万元,能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。 (4)保值增值性好的长期投资:由XX与XX的股权投资构成,共计3.08亿元,不仅有较好的投资回报,而且XX的股权对公司的发展具有重要作用。 以上四类资产总计18.83亿元,占总资产的90%,说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况 截至2009年3月31日,公司负债总额10.36亿元,主要构成为:短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元,长期借款5500万元,应付账款707万元,应交税费51万元。 目前贷款规模为10.15亿元,短期借款占负债总额的93%,说明短期内公

小企业财务分析报告怎么写.doc

小企业财务分析报告怎么写 一,总体评述 (一)总体财务绩效水平 根据xxxx公开发布的数据,运用xxxx系统和xxx分析方法对其进行综合分析,我们认为xxxx本期财务状况比去年同期大幅升高. (二)公司分项绩效水平 项目 公司评价 二,财务报表分析 (一)资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为xx万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重,占xx%,信用资产的比重次之,占xx%. 流动资产的增长幅度为xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收

不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增长xx%. 流动负债的下降幅度为xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起营业环节的流动负债的降低. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为xx%,xx%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了xx%,表明企业当年增加了一定的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低. (二)利润及利润分配表 主要财务数据和指标如下: 当期数据

企业一年财务分析报告范文

企业一年财务分析报告范文 在2017年到来之际,我们作为企业的财务人员,应该做好企业年终财务分析报告!这是一份:企业一年财务分析报告范文,供大家参考! 企业一年财务分析报告范文【1】 一、我国中小企业财务报告分析的现状 我国中小企业财务报告分析主要是指标分析。 基本财务指标主要是根据三张会计报表为依据,通过比率分析达到分析报表的目的。 其指标包括盈利比率、偿债能力比率、资产管理比率。 反映中小企业盈利能力的指标很多,通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收益率;偿债能力分析分为短期偿债能力和长期偿债能力,主要的指标有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数。 资产管理比率是用来衡量中小企业在资产管理方面的效率的财务比率,主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周

转率和总资产周转率。 现金流量分析有利于报表使用者正确评价中小企业的支付能力,获利能力和偿债能力。 其中流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力,主要有现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比。 获取现金能力分析是指经营现金净流入和投入资源的比值,包括销售现金比率、每股营业现金流量、全部资产现金回收率;财务弹性分析是指中小企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力,包括现金满足投资比率和现金股利保障倍数;收益质量分析是指报告收益与中小企业业绩之间的相互关系;衡量收益质量的指标是现金营运指数。 我国中小企业的财务报告分析注重财务指标分析,极少提到审计报告和会计报表附注分析,这就给那些经营效益不好的单位管理者有机可乘。 他们利用报表分析的不完善,大肆操纵利润,滥用关联方交易以及一些假销售手段等使本来亏损的中小企业变得利润丰富。 所以随着市场经济的发展,经济环境的变化,中小企业财务报告分

公司财务分析报告范文

公司财务分析报告范文 2010-08-11 15:03:11 来源:互联网 公司财务分析报告范文一般包含以下部分:基本财务情况,主要会计政策、税收政策,财务管理制度与内部控制制度,资产负债表分析 一、基本情况 1、历史沿革。公司实收资本为万元,其中:万元,占93.43%;万元,占5.75%;万元,占0.82%。 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务。上半年产品产量: 3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际,公司按照精简、高效,保证信息畅通、传递及时,减少管理环节和管理层次,降低管理成本的原则,现企业机构设置组织结构如下图: 4、财务部职能及各岗位职责 (1)、财务部职能(略) (2)、财务部的人员及分工情况财务部共有X人,副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X人、会计员X人。 (3)、财务部各岗位职责(略) 二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定,会计年度1月1日—12月31日,记账本位币为人民币,采用权责发生制原则核算本公司业务。坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权责发生制确认;成本结转采用先进先出法。 2、主要税收政策 (1)、主要税种、税率主要税种、税率:增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X%。 (2)、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。

财务分析报告写作模板

财务分析报告写作模板 财务分析报告是企业依据会计报表、财务分析表及经营活动和财务活动所提供的丰富、重要的信息及其内在联系运用一定的科学分析方法对企业的经营特征利润实现及其分配情况资金增减变动和周转利用情况税金缴纳情况存货、固定资产等主要财产物资的盘盈、盘亏、毁损等变动情况及对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析和评价并进行必要的科学预测而形成的书面报告下面的是小编分享的与财务分析报告写作模板有关的文章欢迎继续访问应届毕业生公文网 一、基本情况 1、历史沿革公司实收资本为万元其中:万元占93.43%;万元占5.75%;万元占0.82% 2、经营范围及主营业务情况我公司主要承担等业务上半年产品产量: 3、公司的组织结构(1)、公司本部的组织架构根据企业实际公司按照精简、高效保证信息畅通、传递及时减少管理环节和管理层次降低管理成本的原则现企业机构设置组织结构如下图: 4、财务部职能及各岗位职责 (1)、财务部职能(略) (2)、财务部的人员及分工情况财务部共有X人副总兼财务部部长X人、财务处处长X人、财务处副处长X人、成本价格处副处长X 人、会计员X人

(3)、财务部各岗位职责(略) 二、主要会计政策、税收政策 1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定会计年度1月1日—12月31日记账本位币为人民币采用权责发生制原则核算本公司业务坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权责发 生制确认;成本结转采用先进先出法 2、主要税收政策 (1)、主要税种、税率主要税种、税率:增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税X元/每平方米、城建税按应交增值税的X% (2)、享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税 三、财务管理制度与内部控制制度 (一)财务管理制度(略) (二)内部控制制度 1、内部会计控制规范——货币资金 2、内部会计控制规范——采购与付款 3、物资管理制度 4、产成品管理制度 5、关于加强财务成本管理的若干规定

公司财务分析报告范文1

公司财务分析报告范文 一,总体评述 (一) 总体财务绩效水平根据 xxxx 公开发布的数据,运用 xxxx 系统和 xxx 分析方法对其进行综合分析,我们认为 xxxx 本期财务状况比去年同期大幅升高. (二) 公司分项绩效水平项目公司评价 二,财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长 xx%.资产的变化中固定资产增长最多,为 xx 万元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模, 产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产的比重最大,占 xx%,信用资产的比重次之,占 xx%. 流动资产的增长幅度为 xx%.在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将增强.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为 xx%,长期负债和所有者权益的比率为 xx%.说明企业资金结构位于正常的水平. 企业负债和所有者权益的变化中,流动负债减少 xx%,长期负债减少 xx%,股东权益增长 xx%. 流动负债的下降幅度为 xx%,营业环节的流动负债的变化引起流动负债的下降,主要是应付帐款的降低引起

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企业财务分析报告 Company number:【0089WT-8898YT-W8CCB-BUUT-202108】

企业年度财务分析报告 单位:演示单位 报告期间:20XX年

目录 一、财务状况总体评述 1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析 二、财务报表分析 (一)资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析 (二)利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 (三)现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 (一)盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力(二)成长性分析 1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析 3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析 (三)现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率 (四)偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 (五)经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析 (六)经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析

(一)杜邦分析 (二)经济增加值(EVA)分析 (三)财务预警-Z计分模型 一、财务状况总体评述 20XX年,演示单位累计实现营业收入231,万元,去年同期实现营业收入175,万元,同比增加%;实现利润总额7,万元,较去年同期增加%;实现净利润6,万元,较同期增加%。 (一)企业财务能力综合评价: 【财务综合能力】财务状况良好,财务综合能力处于同业领先水平,但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。【盈利能力】盈利能力处于行业领先水平,请投资者关注其现金收入情况,并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。【偿债能力】偿债能力处于同行业领先水平,自有资本与债务结构合理,不存在债务风险,但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。【现金能力】在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平,在改善现金流量方面,投资者应当关注其现金管理状况,了解发生现金不足的具体原因。【运营能力】运营能力处于同行业中游水平,但仍有明显不足,公司应当花大力气,充分发掘潜力,使公司发展再上台阶,给股东更大回报。【成长能力】成长能力处于行业领先水平,有较乐观的发展前景,但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。

公司月度财务分析报告怎么写

公司月度财务分析报告怎么写 公司月度财务分析报告怎么写 财务分析报告需要有主题,一般有:财务报表分析、成本分析、盈利能力分析、安全性分析、现金流量分析,等等。不可能一个分析报告包括所有内容,也不用面面俱到。 分析报告提纲,以财务报表分析为例: 一、基本情况、分析期间、分析目的 二、三个会计报表及简要说明 三、存在主要问题及原因分析 四、改进建议及实施方案或步骤 五、总结。一般最后用语为特此报告或专此报告,另起一行。 分析时可以用绝对数、相对数、与企业历史情况比较、与同行业比较等方法,选取关键性指标,如销售利润率、资产负债率、权益报酬率、现金获利指数等等。 公司一季度财务分析报告范文 一、利润分析: 集团利润额增减变动分析 1、利润额增减变动水平分析 ⑴净利润分析:一季度公司实现净利润105.36万元,比上年同期减少了55.16万元,减幅34%。净利润下降原因:一是由于实现利润总额比上年同期减少50.5万元,二是由于所得税税率增长,缴纳

所得税同比增加4.65万元,其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。 ⑵利润总额分析:利润总额140.48万元,同比上年同期190.98万元减少50.5万元,下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元,补贴收入增加17万元。 ⑶营业利润分析:营业利润123.18万元,较上年190.42万元大幅减少,减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致,分别减少46.53万元和20.71万元。 ⑷产品销售利润分析:产品销售利润82.95万元同比129.48万元,下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162.12万元,增长率27%;不利因素是三项期间费用686.41万元,同比增加208.65万元,增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡,销售收入同比增长53%,销售运费、工资、广告及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用,同比增加额分别是108.31万元、8.32万元和92.19万元,其中销售费用和财务费用同比增长最快,分别增长98%和67%。 ⑸产品销售毛利分析:一季度销售毛利769.36万元,销售毛利较上年增加162.12万元,增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项相抵的结果。产品销售收入同比增加2600.20万元,增长53%;产品销售成本同比增加2438.07万元,增长57%。 2、利润增减变动结构分析及评价

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企业年度财务分析报告 单位:演示单位 报告期间:2020年

目录 一、财务状况总体评述 1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析 二、财务报表分析 (一)资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析(二)利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 (三)现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 (一)盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力(二)成长性分析 1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析 3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析 (三)现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率 (四)偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 (五)经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析 (六)经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析

(一)杜邦分析 (二)经济增加值(EVA)分析 (三)财务预警-Z计分模型 一、财务状况总体评述 2006年,演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入 175,411.19万元,同比增加32.07%;实现利润总额7,644.27万元,较去年同期增加21.16%;实现净利润6,370.21万元,较同期增加21.11%。 (一)企业财务能力综合评价: 【财务综合能力】 财务状况良好,财务综合能力处于同业领先水平,但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。 【盈利能力】 盈利能力处于行业领先水平,请投资者关注其现金收入情况,并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。 【偿债能力】 偿债能力处于同行业领先水平,自有资本与债务结构合理,不存在债务风险,但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。 【现金能力】 在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平,在改善现金流量方面,投资者应当关注其现金管理状况,了解发生现金不足的具体原因。 【运营能力】 运营能力处于同行业中游水平,但仍有明显不足,公司应当花大力气,充分发掘潜力,使公司发展再上台阶,给股东更大回报。 【成长能力】 成长能力处于行业领先水平,有较乐观的发展前景,但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。

(财务管理报告)企业财务分析报告范文

(财务管理报告)企业财务分析报告范文

企业年度财务分析报告 单位:演示单位

报告期间:2011年

目录 一、财务状况总体评述 1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析 二、财务报表分析 (一)资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析(二)利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 (三)现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 (一)盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力(二)成长性分析 1.资产增长稳定性分析 2.资本保值增值能力分析 3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析 (三)现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率

(四)偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 (五)经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析(六)经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析 (一)杜邦分析 (二)经济增加值(EVA)分析 (三)财务预警-Z计分模型 一、财务状况总体评述 2006年,演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元,同比增加32.07%;实现利润总额7,644.27万元,较去年同期增加21.16%;实现净利润6,370.21万元,较同期增加21.11%。 (一)企业财务能力综合评价: 【财务综合能力】

企业财务分析报告范文

企业财务分析报告范文 企业财务分析报告范文 一、我国中小企业财务报告分析的现状 我国中小企业财务报告分析主要是指标分析。基本财务指标主要是根据三张会计报表为依据通过比率分析达到分析报表的目的。其指标包括盈利比率、偿债能力比率、资产管理比率。反映中小企业盈利能力的指标很多通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收益率;偿债能力分析分为短期偿债能力和长期偿债能力主要的指标有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数。资产管理比率是用来衡量中小企业在资产管理方面的效率的财务比率主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。现金流量分析有利于报表使用者正确评价中小企业的支付能力获利能力和偿债能力。其中流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力主要有现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比。获取现金能力分析是指经营现金净流入和投入资源的比值包括销售现金比率、每股营业现金流量、全部资产现金回收率;财务弹性分析是指中小企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力包括现金满足投资比率和现金股利保障倍数;收益质量分析是指报告收益与中小企业业绩之间的相互关系;衡量收益质量的指标是现金营运指数。

我国中小企业的财务报告分析注重财务指标分析极少提到审计报告和会计报表附注分析这就给那些经营效益不好的单位管理者有机可乘。他们利用报表分析的不完善大肆操纵利润滥用关联方交易以及一些假销售手段等使本来亏损的中小企业变得利润丰富。所以随着市场经济的发展经济环境的变化中小企业财务报告分析体系必须扩展到审计报告分析、财务指标分析和会计报表附注分析。 二、完善中小企业财务报告分析体系的措施 随着市场经济的发展经济环境的变化会计信息系统越来越复杂原有的财务报告分析体系已远远不能满足现在分析的需要再以以前的分析体系分析现有的财务报告有时会出现很大的偏差甚至得出相反的结论所以应从以下方面进行补充。 1.中小企业会计报表附注分析 (1)中小企业的应收账款分析。应收账款是指在中小企业中一项非常重要的流动资产如果不实行科学的管理就很容易形成陈年呆账、坏账给企中小企业造成损失。所以中小企业必须在财务报告附注中列示应收账款的账龄及坏账政策以便投资者准确判断中小企业的资产质量及财务状况。这样投资者可以分析应收款增加的原因、应收账款结构是否合理、是否按规定提取坏账准备。 (2)中小企业的存货分析。通过财务报告附注可以清楚地看出存货的结构这种结构可以看出中小企业的经营状况如果原材料存货增加而产成品存货减少或略有增加说明该中小企业正处于成

企业财务分析报告怎么写

企业财务分析报告怎么写 中小型企业财务分析报告怎么写 一、我国中小企业财务报告分析的现状 我国中小企业财务报告分析主要是指标分析。基本财务指标主要是根据三张会计报表为依据,通过比率分析达到分析报表的目的。其指标包括盈利比率、偿债能力比率、资产管理比率。反映中小企业盈利能力的指标很多,通常使用的主要有销售净利率、销售毛利率、销售期间费用率、资产净利率、净资产收 益率;偿债能力分析分为短期偿债能力和长期偿债能力,主要的指标有流动比率、速动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数。资产管理比率是用来衡量中小企业在资产管理方面的效率的财务比率,主要包括营业周期、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率和总资产周转率。现金流量分析有利于报表使用者正确评价中小企业的支付能力,获利能力和偿债能力。其中流动性分析是指将资产迅速转变为现金的能力,主要有现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比。获取现金能力分析是指经营现金净流入和投入资源的比值,包括销售现金比率、每股营业现金流量、全部资产现金回收率;财务弹性分析是指中小企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力,包括现金满足投资比率和现金股利保障倍数;收益质量分析是指报告收益与中小企业业绩之间的相互关系;衡量收益质量的指标是现金营运指数。

我国中小企业的财务报告分析注重财务指标分析,极少提到审计报告和会计报表附注分析,这就给那些经营效益不好的单位管理者有机可乘。他们利用报表分析的不完善,大肆操纵利润,滥用关联方交易以及一些假销售手段等使本来亏损的中小企业变得利润丰富。所以随着市场经济的发展,经济环境的变化,中小企业财务报告分析体系必须扩展到审计报告分析、财务指标分析和会计报表附注分析。 二、完善中小企业财务报告分析体系的措施 随着市场经济的发展,经济环境的变化,会计信息系统越来越复杂,原有的财务报告分析体系已远远不能满足现在分析的需要,再以以前的分析体系分析现有的财务报告,有时会出现很大的偏差,甚至得出相反的结论,所以应从以下方面进行补充。 1.中小企业会计报表附注分析 (1)中小企业的应收账款分析。应收账款是指在中小企业中一项非常重要的流动资产,如果不实行科学的管理,就很容易形成陈年呆账、坏账给企中小企业造成损失。所以,中小企业必须在财务报告附注中列示应收账款的账龄及坏账政策,以便投资者准确判断中小企业的资产质量及财务状况。这样投资者可以分析应收款增加的原因、应收账款结构是否合理、是否按规定提取坏账准备。 (2)中小企业的存货分析。通过财务报告附注可以清楚地看出存货的结构,这种结构可以看出中小企业的经营状况,如果原材料存货增加,而产成品存货减少或略有增加,

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企业公司财务分析报告范文 简介:欢迎阅读边肖为您推荐的企业财务分析报告模型! 1,总体回顾 (1)总体财务绩效水平 根据xxxx公布的数据,采用xxxx系统和xxx分析方法进行综合分析。我们认为xxxx在此期间的财务状况明显高于去年同期: (2)按项目列出的公司绩效水平 项目 公司评估 2,财务报表分析 (1)资产负债表 1:企业自身资产状况及资产变动说明: 公司本期资产同比增长xx%,其中固定资产增加xx万元。企业应把资金的重点转移到固定资产上。企业生产规模和产品结构的变化应随时注意。这种变化不仅决定了企业的盈利能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。因此,建议投资者动态跟踪和研究这些变化。 在的流动资产中,库存资产的比例最大,占xx%,其次是信贷资产的比例,占xx%: 流动资产增长率为xx%:在流动资产变动中,货币资产和短期投资资产增长率大于流动资产增长率,表明企业应对市场变化的能力将增强。信贷资产增速明显大于流动资产增速,说明企业贷款回收

不理想,企业受到第三方约束。企业应加强货款回收。库存资产的增长率明显大于流动资产的增长率,说明企业库存的增加占用了过多的资金,市场风险会增加。企业应加强库存管理和销售。简而言之,企业支付和应对市场变化的能力一般为. 256以上 2:企业自身负债和所有者权益状况及变化情况表: 从负债和所有者权益占总资产的比例来看,企业的流动负债比率为xx%,长期负债和所有者权益的比率为xx%:表明企业的资本结构处于正常水平。 公司负债和所有者权益变动中,流动负债减少xx%,长期负债减少xx%,股东权益增加xx%: 项 流动负债减少xx%,业务环节流动负债的变化导致流动负债减少,主要是应付账款减少导致业务环节流动负债减少: 本期和前期的长期负债分别占结构性负债的xx%和xx%。这一数字低于去年,表明企业长期负债结构比率较低:盈余公积比例较高,表明企业有强烈的保留利润和增强经营实力的愿望。未分配利润同比增长xx%,说明企业当年增加了一定的盈余。结构性负债中未分配利润的比例也高于去年。这表明企业的筹资和应对风险的能力比去年有所提高。总体而言,该企业的长期和短期融资活动在去年有所减弱。企业主要利用所有者权益资金开展经营活动,资金成本相对较低。 (2)利润及利润分配表 主要财务数据和指标如下:

企业财务分析报告范文

企业财务分析报告范文(山东铝业) 一、总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据山东铝业及证券交易所公开发布的数据,运用BBA禾银系统和BBA分析方法对其进行综合分析,我们认为山东铝业本期财务状况在行业内处于优秀水平,比去年同期大幅升高。 (二) 公司分项绩效水平 公司评价公司在行业中的水平 项目 当期上期当期上期偿债能力分析52.79 38.21 优秀中等 经营效率分析58.18 46.81 优秀优秀 盈利能力分析96.39 70.36 优秀良好 股票投资者获利能力分析49.09 52.18 良好优秀 现金流量分析84.55 64.19 极优良好 企业发展能力分析65.38 33.91 中等较低 综合分数76.72 58.27 优秀良好 (三) 财务指标风险预警提示 运用BBA财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后,根据事先设定的预警区域,我们认为山东铝业当期在清偿能力等方面有财务风险预警提示,具体指标有流动比率(清偿能力)。 (四) 财务风险过滤结果提示

对公司一切公开披露的财务信息进行分析,提炼出上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征, 并据此建立了整体财务风险过滤模型。利用该模型进行过滤后,我们认为山东铝业当期无整体财务风险特 征。 二、财务报表分析 (一) 资产负债表 主要财务数据如下: 当期数据上期数据增长情况(%) 项目(万元) 公司行业偏离率(%) 公司行业偏离率(%) 公司行业偏离率 应收帐款5,984 5,031 19 16,109 4,314 273 -63 17 -79 存货40,365 18,333 120 28,322 14,318 98 43 28 14 流动资金92,163 43,660 111 84,164 33,886 148 10 29 -19 固定资产201,394 51,728 289 174,653 43,490 302 15 19 -4 总资产293,857 98,712 198 259,216 80,203 223 13 23 -10 流动负债91,016 35,050 160 106,532 27,582 286 -15 27 -42 负债总额102,706 50,426 104 122,813 39,197 213 -16 29 -45 未分配利润59,089 5,945 894 18,119 4,321 319 226 38 189 所有者权益190,898 47,159 305 136,035 40,311 237 40 17 23 公司的资产规模位于行业内的中等水平,公司本期的资产比去年同期增长13.36%。资产的变化中固定资 产增长最多,为26,741.03万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产 规模、产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式。 因此,建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。

公司财务分析报告范文

公司财务分析报告范文 财务分析报告怎么写 一、财务分析报告的内容与格式 1、财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的时间来划分,可分为两种:一是定期分析报告,二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告,具体根据公司管理要求而定,有的公司还要进行特定时点分析。从编写的内容可划分为三种,一是综合性分析报告,二是专项分析报告,三是项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分,如资金流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。 2、财务分析报告的格式。严格的讲,财务分析报告没有固定的格式和体裁,但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说,财务分析报告均应包含以下几个方面的内容:提要段、说明段、分析段、评价段和建议段,即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍,不一定要囊括这五部分内容。 此外,财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法,如可采用文字处理与图表表达相结合的方法,使其易懂、生动、形象。 3、财务分析报告的内容。如上所述,财务分析报告主要包括上述五个方面的内容,现具体说明如下:

第一部分提要段,即概括公司综合情况,让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认识。 第二部分说明段,是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心,对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不同,所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发,则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。 第三部分分析段,是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题,寻找问题的原因和症结,以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据,要细化分解各项指标,因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的,要善于运用表格、图示,突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点,多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。 第四部分评价段。作出财务说明和分析后,对于经营情况、财务状况、盈利业绩,应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非,可进可退,左右摇摆等不负责任的语言,评价要从正面和负面两方面进行,评价既可以单独分段进行,也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。 第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法,特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进

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