税收法制测试题与参考答案

税收法制测试题及参考答案

一、单项选择题(共30题，每题1分，共30分)

1、在税收征收过程中，如果因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴税款的，税务机关可以在三年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得()。

A、收取罚款；

B、给予行政处罚；

C、加收3％的罚款；

D、加收滞纳金。

2、对税务行政赔偿，从接收申请到赔偿申请处理应在()天内完成。

A、5天；

B、10天；

C、15天；

D、1个月。

3、行政复议被申请人必须是()。

A、实施具体行政行为的行政机关；

B、法律、法规授权的组织；

C、行政主体；

D、实施抽象行政行为的行政机关。

4、下列行为中，不属于行政处罚的是()

A、拘役；

B、罚款；

C、行政拘留。

5、税务行政应诉工作遵循()的原则。

A、公开、公平、公正、合法；

B、合法、有效、合理；

C、以事实为依据、以法律为准绳；

D、合法、高效、公平。

6、根据《乐山市地税局迥然岗责和工作堆程范本(试行)》，规程共设置了()岗位。

A、12；

B、18；

C、25；

D、26。

7、违法行为在()内未被发现的，不再给予行政处罚。

A、6个月；

B、1年；

C、2年。

8、执法人员对个人作出()行政处罚，可以当场作出行政处罚决定。

A、警告或者没收50元以下物；

B、警告或者50元以下罚款；

C、警告或者200元以下罚款。

9、执法人员当场作出行政处罚决定，可以当场收缴罚款的范围是()

A、50元以下罚款；

B、30元以下罚款；

C、20元以下罚款。

10、行政处罚的功能在于()

A、预防；

B、惩罚与教育；

C、杜绝；

D、警告。

11、重大税务案件的审理必须以事实为依据，以法律为准绳，遵循()的原则。A、公正、合法、及时、有效；

B、公开、公正；

C、公开、公平、合法、有效；

D、合法、及时、有效。

12、下列各项措施中属于行政处罚的有()

A、撤职；

B、扣押；

C、责令停产停业；

D、开除。

13、某企业对县国税局作出的行政处罚决定不服，可以向()申请复议。

A、该国税局的上一级国税局；

B、县人民政府；

C、该国税局的上一级国税局和县人民政府；

D、该国税局的上一级国税局或县人民政府。

14、根据《行政处罚法》的规定，对公民当场处以罚款的数额为()

A、50元；

B、60元；

C、100元；

D、200元。

15、根据《行政处罚法》的规定，下列各项中，不属于听证范围的是()

A、行政拘留；

B、吊销营业执照；

C、责令停产停业；

D、较大数额的罚款。

16、《行政处罚法》第四条规定，行政处罚应当遵循的原则是()

A、公平、公正、公开；

B、公正、公平；

C、合法、公正；

D、公正、公开。

17、对于行政机关作出的行政处罚，当事人要求听证的，应当在行政机关告知后()提出。

A、3日内；

B、5日内；

C、15日内；

D、7日内。

18、行政机关应当在听证的()日前，通知当事人举行听证的时间、地点。

A、3；

B、5；

C、15；

D、7。

19、当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以对当事人每日按罚款数额的()加处罚款。

A、3%；

B、5%；

C、10%；

D、1%。

20、《税收规范性文件制定管理办法》的施行时间是()。

A、2010年1月1日；

B、2010年4月1日；

C、2010年7月1日；

D、2010年12月1日。

21、各级税务机关应每()，通过各种检查形式对本辖区内的所有执法单位或部门进行执法检查。

A、3至5年；

B、2至4年；

C、1至2年；

D、3至4年。

22、实施执法检查前应成立执法检查组，人员不得于()人，应提前()日向被检查单位下发税收执法检查通知(特殊情况除外)。A、2、3；B、3、2；C、2、5；D、5、2

23、发票的管理办法由()规定。

A、国务院；

B、财政部；

C、国家税务总局；

D、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局。

24、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在()可以追征。

A、3年内；

B、5年内；

C、10年内；

D、无限期。

25、根据《重大税务案件审理办法(试行)》相关规定，()(含本数)以上税务局设立审理委员会。

A、税务所；

B、县级；

C、市级；

D、省级。

26、扣缴义务人应扣未扣税款的，税务机关对扣缴义务人处以()的罚款。

A、2,000元以下；

B、10,000元以下；

C、应扣未扣税款

0.5倍以上3倍以下；D、应扣未扣税款3倍以下。

27、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是()。

A、必须开付收据和清单；

B、必须开付清单；

C、必须开付收据；

D、必须开付证明。

28、行政复议机关收到行政复议申请后，应当()内进行审查，决定是否受理。

A、3日；

B、5日；

C、10日；

D、15日。29、重大税务案件审理委员会办公室审理的案件应在()内完成，经审理委员会审理的案件应在()内完成。

A、5日，1个月；

B、5个工作日，1个月；

C、10日，1个月；

D、10个工作日，1个月。

30、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关()内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金()不得加收。

A、3年、可以；

B、3年、不得；

C、5年、不得；

D、10年、可以。

参考答案：

1、D；

2、C；

3、C；

4、A；

5、C；

6、D；

7、C；

8、B；

9、C；10、B；11、A；12、C；13、A；14、A；15、A；16、D；17、A；18、D；19、A；20、C；21、A；22、A；23、A；24、A；25、B；26、C；27、B；28、B；29、D；

30、B。

二、多项选择题(多选、少选、错选均不得分，共20题，每题1.5分，共30分)

1、执法检查可分为()。

A、日常执法检查；

B、全面执法检查；

C、专项执法检查；

D、专案执法检查。2、以下哪些是税收档案管理岗的工作职责()。

A、负责税收征管资料的整理；

B、负责税收文书、资料的收集、整理；

C、负责税收文书、资料的移交、归档、移送；

D、负责税收档案的保管、调阅和销毁。

3、税收征管法规定的纳税申报方式有()。

A、直接申报；

B、邮寄申报；

C、电话申报；

D、数据电文申报。

4、税务行政法制监督岗的职责有()。

A、负责规范性文件的公告；

B、负责对重大税务案件资料的审查；

C、负责对税务听证的受理和通知；

D、负责对税收规范性文件的备查备案。

5、行政处罚法的原则包括()

A、处罚法定原则；

B、公开、公正原则；

C、处罚与教育相结合的原则；

D.罪刑相适应的原则。

6、当事人在行政处罚中享有()

A、陈述权、申辩权；

B、听证权；

C.申请行政复议、提起行政诉讼权；

D.要求行政赔偿权。

7、下列属于税务行政法律救济岗职责的是()。

A、负责税务行政复议案件的受理以及具体行政行为停止执行的审查；

B、负责税务行政复议案件的赔偿；

C、负责税务行政复议案件的资料上报与归档；

D、负责应诉工作。

8、可以适用简易程序进行当场税务行政处罚的范围是()。

A、对公民处以50元(含50元)以下罚款；

B、警告；

C、暂扣许可证或者执照；

D、对法人或者其他组织处以1,000元(含1,000元)以下罚款。

9、行政机关送达行政处罚决定书的方式有()A、直接送达；B.留置送达；

C、邮寄送达；D.公告送达。

10、行政机关作出()等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。

A、责令停产停业；B.吊销许可证或者执照；C、行政拘留；D、较大数额罚款。

11、当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关可以采取下列措施()

A.到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款；

B.根据法律规定，将查封、扣押的财务拍卖或者将冻结的存款划拨抵缴罚款；

C.拒绝缴纳罚款的，由公安机关改处十五日以下拘留；

D.申请人民法院强制执行。

12、下面属于契税征收范围的有：()

A、房屋买卖；

B、房屋赠与；

C、以土地、房屋权属作价投资、入股；

D、以土地、房屋权属抵债。

13、下列哪些情形免征地占用税：()

A、占用林地建房；

B、学校占用地；

C、军事设施占用地；

D、公路线路占用地。

14、凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，具有下列哪些情形之一的，应依法向主管税务机关办理纳税申报：()A、从中国境外取得所得的；B、年所得12万元以上的；C、从中国境内2处或2处以上取得工资、薪金所得的；

D、取得应税所得，没有扣缴义务人的。

15、税务机关负责()的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

A、征收；

B、管理；

C、稽查；

D、行政复议。

16、下列有关纳税人的权利表述正确的是()。

A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密；

B、依法享有申请减税、免税、退税的权利；

C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利；

D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

17、《税收征管法》第八条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指()。

A、纳税人、扣缴义务人的商业秘密；

B、纳税人的欠税情况；

C、纳税人、扣缴义务人的税收违法行为；

D、个人隐私。

18、单位、个人在()时，应当按照规定开具、使用、取得发票。

A、购销商品；

B、提供经营服务；

C、接受经营服务；

D、从事其他经营活动。

19、一般税收违法行为处理岗的岗位职责有()。

A、征收、管理环节发现的一般税收违法行为的处理；

B、负责向当事人告知税务行政处罚事项；

C、一般税收违法行为的税务行政处理、处罚决定；

D、负责向稽查局移送需要立案查处的税收违法行为。

20、税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形()，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。A、未按照规定的期限缴纳或者解缴税款；

B、未按照规定的期限缴纳所担保的税款；

C、未按照规定的期限缴纳滞纳金；

D、未按照规定的期限缴纳罚款并逾期未复议和诉讼的纳税人。

参考答案：

1、ABCD；

2、BCD；

3、ABCD；

4、ABCD；

5、ABC；

6、ABCD；

7、ABCD；

8、AD；9、ABCD；10、ABD；11、ABD；12、ABCD；13、BC；14、ABCD；15、ABCD；16、ABCD；17、AD；18、ABCD；19、ABCD；20、ABC。

三、判断题(共10题，每题1分，共10分)

1、重大税务案件审理工作是指税务局对调查终结的、符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。()

2、有权申请行政复议的公民死亡的，其他人无权代为申请行政复议。()

3、行政复议申请人应当以书面形式申请行政复议，不能以口头形式申请。()

4、税收规范性文件，是指县以上(含县级)税务机关依法定职权和规定程序制定并公布的，规定纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。()

5、执法检查工作实行行政首长负责制。()

6、税务机关对作出的具体行政行为负举证责任，并应按照人民法院的要求提供或补充证据。()

7、行政机关不得因当事人申辩而加重处罚。()8、当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出处罚决定的行政机关可以申请人民法院强制执行。()

9、税务行政应诉工作是指纳税人和其他税务当事人不服税务机关作出的具体行政行为，向人民法院提起诉讼，税务机关依法参加诉讼的活动。()

10、在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据。()

参考答案：

1、√；

2、×；

3、×；

4、√；

5、√；

6、√；

7、√；

8、√；

9、√；10、×。

四、简答题(10分)

请简述在行政复议期间可以停止执行的四种情形。

参考答案：

在行政复议期间具体行政行为不停止执行；但有下列情形之一的,可以停止执行：

1、申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；(2.5分)

B、被申请人认为需要停止执行的；(2.5分)

C、复议机关认为需要停止执行的；(2.5分)

D、法律规定停止执行的。(2.5分)

五、案例分析题(共20分)

某县地税局接到群众举报，称该县某酒家有偷税行为。为获取证据，该地税局派税务人员王某等4人扮作食客，到该酒家就餐。餐后索要发票，服务人员给开具了一张商业零售发票，且将饭菜写成了烟酒，当税务人员问是否可以打折时，对方称如果不要发票，就可以打折。

第二天，王某等4人又来到该酒家，称他们是县地税局的，有人举报你们酒家有偷税行为，并出示税务检查证，依法对酒家进行税务检查。检查中，该酒家老板不予配合。检查人员出示了前一天的就餐发票，同时当着老板的面强行打开吧台抽屉，从中搜出大量该酒家的自制收据和数本商业零售发票。

经核实，该酒家擅自印制收据并非法使用商业零售发票，偷逃营业税等地方税收58,856.74元，根据《税收征管法》及其有关规定，依法作出如下处理：补税58,856.74元，并处所偷税款1倍的罚款，对违反发票管理行为处以9,000元的罚款。翌日，该县地税局向该酒家下达了《税务违章处罚通知书》。该酒家不服，遂向当地人民法院提起行政诉讼。

请分析：

1、税务机关的检查行为是否合法？(3分)为什么？(7分)

2、行政处罚是否有效？(3分)为什么？(7分)

参考答案：

1、检查行为不合法

根据《税收征管法》第54条规定，税务机关具有以下6项税务检查职权：即账簿资料检查权、商品货物检查权、寄运货物单证检查权、责成提供纳税资料权、查核储蓄存款账户权和询问权。税务机关实施税务检查只能行使该六项法定职权，否则，就属违法。本案中税务机关采取的是暗访的方法，并强制性打开当事人抽屉，从中搜出大量的自制收据和数本商业零售发票。这实际是侦查和变相的搜查行为。税务机关作为税务行政管理机关实施该行为，于法无据。

2、行政处罚决定无效

根据《行政处罚法》第31条、第42条第一款第(一)项规定，行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利；行政机关作出较大数额罚款时，还应当告知当事人有要求举行听证的权利。国家税务总局《税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》第3条明确规定：税务机关对公民作出2,000以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的行政处罚之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。本案中，税务机关对当事人罚款达5万元以上，显然应当下达《税务行政处罚事项告知书》。该县地税局在实施税务检查后，翌日即下达处罚决定，显然违反了上述法定程序。根据《行政处罚法》第41条规定：其行政处罚决定不能成立。